Теоретичские и законодатльно-нормативны основы осуществления валютных операций коммерческим банком

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ЗАКОНОДАТЕЛЬНО-НОРМАТИВНЫЕ  ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ 

1. Основные  понятия банковских операций

     В функционирующем механизме банковской системы основная роль принадлежит  коммерческим банкам, т.к. они аккумулируют в стране основную долю кредитных  ресурсов и предоставляют клиентам полный комплекс кредитно-финансового  обслуживания.

     Прежде  чем приступить к раскрытию банковских операций необходимо дать понятие банка.

     Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции.

     К банковским операциям относятся:

1) привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный  срок);

2) размещение  указанных привлеченных средств  от своего имени и за свой  счет;

3) открытие  и ведение банковских счетов  физических и юридических лиц;

4) осуществление  расчетов по поручению физических  и юридических лиц, в том  числе банков-корреспондентов, по  их банковским счетам;

5) инкассация  денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

6) купля-продажа  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах;

7) привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов;

8) выдача  банковских гарантий.

9) осуществление  переводов денежных средств по  поручению физических лиц без  открытия банковских счетов (за  исключением почтовых переводов).

     Открытие  кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

     Кредитная организация помимо перечисленных  в части первой настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу  поручительств за третьих лиц,  предусматривающих исполнение обязательств  в денежной форме;

2) приобретение  права требования от третьих  лиц исполнения обязательств  в денежной форме;

3) доверительное  управление денежными средствами  и иным имуществом по договору  с физическими и юридическими  лицами;

4) осуществление  операций с драгоценными металлами  и драгоценными камнями в соответствии  с законодательством Российской  Федерации;

5) предоставление  в аренду физическим и юридическим  лицам специальных помещений  или находящихся в них сейфов  для хранения документов и  ценностей;

6) лизинговые  операции;

7) оказание  консультационных и информационных  услуг.

     Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

     Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при  наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной  валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила  их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в  соответствии с федеральными законами.

     Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

     Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном  Федеральным законом от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 30.12.2004) «О банках и банковской деятельности».

     В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет  право, а также валюта, в которой  эти банковские операции могут осуществляться.

     Современный валютный рынок представляет собой  сложную и динамичную экономическую  систему, которая функционирует  в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к  новым условиям, пройдя путь от локальных  центров торговли векселями в  иностранных валютах до фактически единственного подлинно международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием  и совершенствованием валютного  рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые  их виды, улучшалась техника их проведения.

     Банки и небанковские учреждения осуществляют свою деятельность на валютном рынке  путем проведения валютных операций. 

2. Сущность  и классификация  валютных операций коммерческого  банка

     Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевым терминам. Прежде всего это –  иностранная валюта.

     Иностранная валюта включает:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

     К валютным ценностям относятся:

• иностранная валюта;
• ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии (за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий);
• природные драгоценные камни – рубины, алмазы, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий).

     Валюту  можно классифицировать по следующим  признакам.

      По  отношению к стране-эмитенту валюта делится на национальную, иностранную  и коллективную.

      Национальная  валюта – денежная единица данной страны (например, для США – доллар США, для Японии – йена, для Российской Федерации – рубль). Понятие валюта РФ введено в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

     Валюта  РФ включает:

• денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

      Коллективная  валюта эмитируется международными валютно-кредитными организациями. В  настоящее время наиболее широко используются такие международные  дополнительные единицы, как СДР  и евро.

      СДР – специальные права заимствования  – международные платежные и  резервные средства, выпускаемые  Международным валютным фондом (МВФ) и используемые для безналичных  международных расчетов путем записей  на специальных счетах. СДР выполняют  ряд функций мировых денег  по регулированию платежных балансов, пополнению официальных валютных резервов, соизмерению стоимости национальных валют. Банк России устанавливает официальный  курс СДР к рублю для целей  учета.

      Евро  – единая европейская валюта, заменившая экю с 1 января 1999 г. Введена странами объединяющейся Европы. В зону действия этой валюты вошли участники Европейского экономического и валютного союза (ЭВС).

      По  степени использования на международном  рынке валюта делится на резервную  и другие ведущие мировые валюты.

        Резервная валюта – национальные кредитно-денежные средства ведущих стран-участниц мировой торговли, используемые во внешнеэкономических связях и в международных расчетах. В этой валюте центральные банки других государств накапливают и хранят резервы средств для международных расчетов.

      По  сфере и режиму применения валюта делится на свободно конвертируемую, частично конвертируемую, замкнутую (неконвертируемую).

      Свободно  конвертируемая валюта – это валюта, которая свободно и неограниченно обменивается на другие иностранные валюты.

      Частично  конвертируемая валюта – это национальная валюта тех стран, в которых применяются валютные ограничения для определенных держателей и по отдельным видам обменных операций. Частично конвертируемая валюта обменивается только на некоторые иностранные валюты и не по всем видам международного платежного оборота. К ней относится валюта большинства развивающихся стран.

      Замкнутая или неконвертируемая валюта – это валюта, которая функционирует лишь в пределах своей страны и не обменивается на другие валюты.

     По  степени стабильности валютного  курса валюта подразделяется на сильную  и слабую.

     Сильная (твердая) валюта – валюта, устойчивая по отношению к собственному номиналу, а также к другим валютам. На мировом  валютном рынке к сильным валютам  относятся доллар США, евро, японская йена.

     Слабая (мягкая) валюта – валюта, обесценивающаяся в отношении собственного номинала и устойчивых валют. На мировом рынке  к слабым валютам относятся валюты, не относящиеся к сильным.

     Валюту  различают по виду валютной операции, в которой она используется.

     Валюта  сделки – валюта, в которой устанавливается  цена товара во внешнеторговом контракте  или выражается сумма предоставленного международного кредита. Валютой сделки может быть валюта импортера или  экспортера, кредитора или заемщика. В международных контрактах, как  правило, используют свободно конвертируемые валюты, что страхует риск изменения  курса валюты.

     Валюта  платежа – валюта, в которой  происходит фактическая оплата товара во внешнеторговой сделке или погашение  международного кредита. В качестве валюты платежа может выступать  любая валюта, согласованная между  контрагентами, при этом она не обязательно  должна совпадать с валютой сделки. Однако, валютой платежа, как и  валютой сделки, выступает свободно конвертируемая валюта.

     Валюта  платежа может совпадать с  валютой сделки, но может и отличаться от нее. Тогда осуществляют перерасчет валюты сделки в валюту платежа, при этом курс перерасчета оговаривается в контракте.

     Валюта  кредита – это валюта, установленная партнерами при предоставлении кредита. Кредиты могут выдаваться в национальной валютах экспортера или импортера, в валютах третьих стран, международных коллективных валютах. Выбор валюты кредита является предметом переговоров.

     Валюта  клиринга – это валюта, согласованная участниками безналичных расчетов и используемая для взаимного зачета встречных требований и обязательств.

     Валюта  векселя – денежная единица, в  которой выставлен вексель. Векселя, функционирующие во внутреннем обороте  развитых стран, выставляются обычно в  валюте данной страны, а в международном  обороте – в валюте страны-должника. Страны-кредитора или третьей  стороны.

     Валюта  страхования – валюта, в которой  заключено страхование. В валюте страхования подлежит уплата премии и выплачиваются суммы страхового возмещения.

     Валютный  курс – это количество единиц одной валюты, получаемой при обмене за определенное количество единиц другой валюты.

     Прямая  котировка – количество единиц национальной валюты за единицу иностранной валюты.

     Косвенная (обратная) котировка – количество единиц иностранной валюты, выраженное в единицах национальной валюты.

     В России используют несколько видов валютных курсов рубля:

• официальный курс Банка России – определяется на ежедневной основе исходя из спроса и предложения валюты на межбанковском и биржевом рынках;
• биржевой курс – курс рубля на биржах;
• курс коммерческих банков (коммерческие банки самостоятельно производят котировку иностранной валюты в рублях). Банки устанавливают курсы покупки и курсы продажи, по которым осуществляют обмен иностранной валюты на рубли и обратно;
• аукционный курс – это курс рубля на валютных аукционах;
• курс черного рынка;
• кросс–курсы – котировка двух иностранных валют, ни одна из которых не является национальной валютой участника сделки, или соотношение двух валют, которое вытекает из их курса по отношению к какой-либо третьей валюте.

     Важнейшими  понятиями системы валютного  регулирования являются понятия  «резидент» и «нерезидент», представляющие субъектов валютного права, осуществляющих операции с иностранной и национальной валютой.

     К резидентам относятся:

• физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
• постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
• находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
• дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
• Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

     Резиденты имеют право иметь счета в  иностранной валюте как в Российской Федерации, так и за ее пределами. В соответствии с действующим  Законом «О банках и банковской деятельности»  количество валютных счетов, открываемых  резидентами в уполномоченных банках, не ограничено.

     Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным  банком РФ.

     Взаимоотношения банка и владельца текущего валютного  счета устанавливаются на основе заключаемого сторонами договора банковского  счета. Действующим законодательством  установлены разные правила открытия и ведения валютных счетов в зависимости  от категории резидента: юридическое  и физическое лицо.

     Понятие «нерезидент» включает в себя следующие категории граждан и организаций:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
• находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства.

     К валютным операциям в соответствии с действующим российским законодательством относятся:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в ней;
• ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
• осуществление международных денежных переводов;
• операции нерезидентов в иностранной валюте и рублях.

     Валютные  операции в нашей стране могут  осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими  лицензию Центрального банка РФ на проведение операций в иностранной  валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал  которых полностью принадлежит  иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием  проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству РФ.

     Для правильного применения нормативных  актов валютного законодательства необходимы знания классификации валютных операций.

     Классификация банковских валютных операций может  осуществляться как по критериям, общим  для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

     Основополагающий  вариант классификации валютных операций вытекает из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в соответствии с которым  все проводимые в РФ уполномоченными банками валютные операции в целях осуществления действенного контроля за их соответствием российскому валютному законодательству подразделяются на текущие валютные операции и связанные с движением капитала.

     Классификация валютных операций приведена на рис.1.1.

Рис.1.1. Классификация валютных операций коммерческого  банка 

     Текущие валютные операции включают в себя:

• переводы в Россию и из нее иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы в Россию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера в Россию и из нее, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

     Валютные  операции, связанные с движением  капитала, представляют:

• прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятий с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания,  сооружения, иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

     Банковские  операции в иностранной валюте могут  выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или же от имени и по поручению  клиентов банка. Следовательно, в зависимости  от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

• операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);
• операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).

     Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана  также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как  маржинальный доход или убыток,  а во втором – как доход в  качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функций посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные  с выполнением этой функции.

     Состав  валютных операций представлен в  таблице 1.1.

Таблица 1.1

Валютные  операции банков 

     Валютные  операции тесно взаимосвязаны, поэтому  очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам  валютных операций. 

3. Законодательно-нормативные  основы валютного  регулирования в  Российской Федерации

     Одним из важнейших направлений экономической  политики России, как и любого другого  государства, является регулирование  отношений, связанных с валютными  ценностями, – валютных отношений.

     Основным  документом действующего в РФ валютного  законодательства является Федеральный  Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 10.12.2003 г.  (ред. от 29.06.2004 г.). С вступлением в силу данного  Закона были заложены основы валютного  регулирования в России. Валютная монополия государства сменилась  государственным валютным регулированием. Он устанавливает принципы проведения операций с российской и иностранной валютой на территории РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства.

Особенностью  валютных операций является то, что  они должны  осуществляться в  строгом соответствии с гражданским  законодательством и в рамках валютного законодательства, т.е. с  учетом действующих запретов и ограничений, направленных на обеспечение экономической  безопасности государства и устойчивости национальной денежной системы.

     Проведение  валютных операций предоставлено коммерческим банкам, получившим лицензии Центрального банка РФ на проведение банковских операций.

     Виды  лицензий и порядок их получения  различны для действующих и вновь  созданных банков. Вновь созданному банку могут быть выданы следующие  виды лицензий на осуществление банковских операций:

• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии указанной лицензии банки вправе установить корреспондентские отношения с неограниченным числом иностранных банков;
• лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.