Валютные операции (6)

ВВЕДЕНИЕ.

Либерализация внешнеэкономической деятельности, режима иностранных инвестиций и порядка въезда и выезда граждан за рубеж обусловила выход на международный рынок тысяч российских самостоятельных хозяйствующих субъектов, многочисленные потоки выезжающих за границу туристов.

Иностранная валюта стала теперь доступной любому юридическому лицу и любому гражданину. Ее можно иметь в собственности и совершать с ней операции в установленном порядке.

Леонид Григорьевич Олех, описывая в своей статье будущее Сибири, перечисляет факторы, сдерживающие развитие сибирского региона. Один из них - слабое инвестирование, в том числе иностранное. В этой же статье подчеркивается необходимость вписывания сибирского рынка в международные рыночные отношения.

Для осуществления вышеуказанных задач особенно важной становится роль валютного регулирования и валютного контроля на территории Российской Федерации.

Необходимость формирования эффективно функционирующей сис- темы валютного регулирования и контроля в нашей стране заставляет обратиться к богатому зарубежному опыту, прежде всего бывших социалистических стран Восточной Европы, проводящих рыночные реформы в схожих с нашими экономических условиях.

Необходимо отметить, что цель валютной политики в разных странах едина: регулирование платежного баланса. валютного курса наци- ональной денежной единицы и контроль за внутренним валютным рынком. А вот способы достижения, уровень регламентации отличают страны друг от друга.

В истории вал.регулирования послереволюционной России можно выделить 5 этапов:

Пеpвый этап - до 1928 года, когда валютное регулирование осуществлялось в основном pыночными методами.

( фондовые биржи,покупка-продажа нал.ин валюты, червонец являлся международным платежным средством и т.д.)

С 1928 года начался втоpой этап обладавший всеми хаpактеp- ными чеpтами валютной монополии госудаpства.

(ин.валюта-Внешторгбанк; Госплан;)

Тpетий этап развития валютного регулирования начался в 1986 году децентрализацией внешнеэкономической деятельности., (субъекты хоз.деят-ности получили право прямого выхода на внешние рынки, создание КБ, отсутствие органа вал. регулирования)

Четвеpтый этап развития валютного регулирования начался с

вступления в силу в марте 1991 года Закона СССР "О валютном ре-

гулировании".

Впервые на уровне закона в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования как "валютные ценности", "валюта СССР", "иностранная валюта", "резиденты", "нерезиденты", "валютные операции","текущие валютные операции",) провозгл. право собств на вал.ценности, созд.бирж и т.д.

В ноябpе 1992 года был принят Pоссийский Закон "О валют- ном pегулиpовании и валютном контроле" и с его введением начался пятый этап валютного pегулиpования в Pоссии, который продолжается и поныне.

В настоящее время вся структура валютного законодательства нашей страны строится на базе этого Закона. Основным органом валютного регулирования назван в нем ЦБ РФ и основная нагрузка по созданию нормативных актов, дополняющих данный Закон и основная ответственность по контролю за их исполнением лежит на Банке России.

Закон ВРК впервые ввел в юридический оборот институт "АГЕНТОВ ВАЛ.КОНТРОЛЯ".

В рамках осуществления валютного контроля ЦБ РФ совместно с ГТК создали единую систему контроля за поступлением вал. выручки и обоснованностью платежа за импорт..

Контроль осуществляется путем заполнения паспорта сделки, учетных карточек и реестров учетных карточек. На основании данных документов создается досье клиента как в уполномоченном банке так и в ГТК.

Положение уполномоченного банка в данной системе контроля двоякое: с одной стороны, он подчиняется органу, выдавшему ему лицензию на осуществление операций в ин.валюте и выполняет функции агента валютного контроля по отношению к своим лиентам. А с другой стороны- это объект валютного контроля,который, согласно статьям 12-15 Закона ВРК обязан подчиняться требованиям законодательства, как хозяйствующий субъект, извлекающий прибыль от осуществления вал. операций.

Структура валютных подразделений уп. банков должна удов- летворять как требованиям организации банковских операций данного подразделения, так и потребностям клиентов.

Вариантов несколько, Когда сотрудник банка обращается в юр.отдел в особо нестандартных ситуациях и сам выполняет функции агента вал. контроля, либо в подразделении имеется специальная группа вал. контроля и клиент всю правовую часть операции оформляет в этом отделе и только потом идет в соответствующий виду операции отдел.

Второй вариант отличает высокий профессионализм, но он неудобен для клиентов.

Каждый из сотрудников вал. подразделения несет на себе оп- ред. функции агента ВК. Эти функции наравне с оснновными обязанностями отражены в положении о подразделении. Данное положение дополнено законодательными актами, регламентирующими работу соответствующего отдела или сотрудника.

Однако, традиционно, все КБ, получившие валютную лицензию, начинали свою деятельность в новой для себя сфере с покупки и продажи наличной иностранной валюты, как наиболее простой из всех валютных операций.

Еще в 1995 году господин Потемкин, возглавляющий департамент валютного регулирования и контроля Банка России в своем докладе на семинаре в Новосибирске сказал, что возможность выполнения данного вида операций создает стабильность национальной валюты, гарантированность ее обмена на ин.валюту.Всего лишь подозрение, что такой возможности не будет может привести к колоссальной панике.

Порядок совершения операций в обменном пункте коммерческого банка

I. Клиент представляет кассиру документ, удостоверяющий личность, денежные знаки или платежные документы. Сообщает кассиру вид операции, которую желает совершить.

II. Кассир:

1) принимает предъявленные (одновременно) вышеуказанные документы

и ценности и проверяет соответствие предъявленного документа требованиям Инструкции N27;

* В случае, если вид предъявленного документа не соответствует Инструкции N27 кассир

имеет право потребовать от клиета представления другого документа, соответствующего

вышеуказанной Инструкции. Если требование кассира не удовлетворяется, он имеет право

отказать клиенту в совершении валютно-обменной операции.

Кассир не возвращает клиенту предъявленный документ до окончания валютно-обменной операции.

2) определяет статус лица, совершающего валютно-обменную операцию;

3) пересчитывает материальные ценности;

** В случае совершения клиентом (резидентом или нерезидентом) разовой операции в рублях или иностранной валюте на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и более, банк сообщает об этом в налоговый орган по месту налогового учета банка.

4) проводит проверку подлинности предъявленных денежных знаков и платежных документов;

*** Если кассир сомневается в подлинности предъявленных материальных ценностей, он обязан совершить операцию приема на экспертизу.

5) проводит проверку платежности денежных знаков и платежных документов;

****Если предъявленные ценности удовлетворяют условиям подлинности, но вызывают сомнение в платежности из-за имеющихся повреждений, кассир может предложить клиенту совершение одной из ниже перечисленных операций, разрешенных для данного ОП:

- Замена на платежный денежный знак того же иностранного государства:

- Покупка за наличные рубли по специальному курсу;

- Прием на инкассо за счет клиента;

- Прием на экспертизу .

В случае отказа - возвращает полученные от клиента ценности.

6) в случае платежности предъявленных ценностей совершает расчет и бухгалтерское оформление требуемой операции, в том числе заполнение бланка строгой отчетности;

****** Виды оформляемых документов указаны в “Памятке по оформлению валютно-обменных операций в обменном пункте“.

ПАМЯТКА

по оформлению валютно-банковских операций в обменном пункте

в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

1. С введением Закона "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" начался новый этап развития экономики.

2. Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему - банковскую.

3. Однако, для более эффективной организации валютного контроля в стране необходимо тесное взаимодействие всех органов и агентов валютного контроля. Это взаимодействие должно проявляться как в совместном создании новых нормативных актов, так и в активном внедрении этих актов в жизнь, в обмене важной для всех субъектов валютного регулирования информацией о хозяйствующих объектах, совершающих валютные операции.

4. В данной работе рассмотрены две функциональные схемы организации валютного контроля в уполномоченном банке и произведена их сравнительная характеристика.

5. Предложена технологическая схема осуществления валютного контроля за операциями клиентов уполномоченного банка.

6. Предложено Положение о подразделении внешнеэкономической деятельности уполномоченного банка, которое рассматривается в данной работе в параллели с законодательными актами, позволяющими правильно, с точки зрения законодательства, осуществить валютный контроль каждой единицей подразделения ВЭД.

7. Более подробно рассмотрены операции с юридическими лицами, как требующие особого внимания со стороны валютного контроля.

8. Одной из самых проработанных, с законодательной точки зрения, является система контроля за поступлением валютной выручки на счета клиентов. В данной работе структурирована Инструкция N19 Банка России и ГТК. Схема дает более полное представление обо всех этапах валютного контроля за поступлением валютной выручки.

9. Для более ускоренного обучения специалистов КБ по контролю за организацией и совершением валютных операций, вообще, и валютно-обменных операций, в частности, автором разработана серия систематизированных методических материалов. Данные методические материалы применялись в процессе обучения указанных выше специалистов в СИФБД на факультете дополнительного образования в течение нескольких лет.

10. Рассмотренные в данной работе организационно-правовые и технологические схемы могут быть использованы как в практической деятельности уполномоченным банком, так и в учебном процессе банковских школ и колледжей.

Валютный контроль на данном этапе становления экономики нашей страны конечно же необходим, но хочется верить, что благоприятный инвестиционный климат установится в России до завершения введения всей системы валютного контроля и сделает ее излишней. В этом случае экономика страны может получить вместо бегства приток капиталов.