Валютные операции банков

2

Министерство образования и науки Российской Федерации

Тихоокеанский государственный экономический университет

РЕФЕРАТ

Валютные операции банков.

по дисциплине «Валютное регулирование и валютный контроль»

Выполнил: НОВИКОВА А.С.

Владивосток,  2012г.

      Содержание

Введение                                                                    3

1.       Понятие валютных операций.                                  4

2.       Классификация валютных операций.                       8

3.       Валютные операции коммерческих банков.             12

Заключение                                                                                   17

Список литературы                                                                      19

Введение

Среди всех видов банковских операции валютные операции занимают особое место. Содержательный аспект таких операций неизбежно испытывает влияние валютного регулирования, приводящего в конечном итоге к удвоению структуры банковской операции: с одной стороны, по содержанию она остается чисто банковской операцией, а с другой, по форме она приобретает характер валютной операции.

     Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и других объектов валютных отношений.

      Валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и/или их физического перемещения. Федеральный закон « О валютном регулировании и валютном контроле» содержит три основания классификации валютных операций: по содержанию по форме и по субъектному составу.

1. Понятие валютных операций.

Деятельность банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

В период интенсивного развития рыночных отношений в нашей стране иностранная валюта прочно вошла в российский гражданский оборот.

Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений. Валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и/или их физического перемещения.

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия “валют­ные операции”, необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы.

Валюта  Российской Федерации:

- денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства в рублях на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта включает:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятие или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютными операциями считаются:

а) приобретение резидентом у нерезидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидента в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у неризидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на  территории Российской Федерации, и со счета открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Операция между резидентами  признается валютной, если предметом такой операции являются валютные ценности ( иностранная валюта и внешние ценные бумаги). Операция между резидентом и нерезидентом, а также между нерезидентами признается валютной, если предметом такой операции являются валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги.

Под валютными ценностями понимаются два объекта – иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Иностранная валюта может означать указание валюты как в денежных единицах иностранных государств, так и в международных денежных или расчетных единицах.

К внешним ценным бумагам относятся:

-эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и выпуск которых зарегистрирован в иностранном государстве;

иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение иностранной валюты и/или выпущенные на территории иностранного государства.

К внешним ценным бумагам относятся и ценные бумаги в бездокументарной форме.

Банки осуществляющие валютные операции называются уполномоченными. В ранее действовавшем законе было определено, что уполномоченными банками являются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций. В новом законе №173-ФЗ от 10.12.2003г понятие уполномоченных банков уточнено. Выделены две группы уполномоченных банков – российские кредитные организации и филиалы иностранных кредитных организаций. Определены признаки уполномоченных банков в зависимости от того, к какой группе они  относятся:

- для российских кредитных организаций – наличие права на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

- для филиалов иностранных кредитных- осуществление деятельности на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ и наличие права осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Банк,  получивший лицензию на совершение операций в иностранной валюте  является  уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.

Для проведения операций в иностран­ной валюте ЦБ РФ предъявляет ряд квалифицированных и технических требований.

Ведение валютных счетов клиентов принципиально не отличается от ведения счетов в рублях. Особенностью ведения таких счетов является обязанность банка исполнять функции агента валютного контроля.

Одним из наиболее сложных и рискованных видов операций коммерческих банков с иностранной валютой являются кредитные операции в иностранной валюте. При этом размещение банками валютных средств производится на внутреннем или международном рынке.

Существует и еще один вид международных банковских опера­ций, требующий тщательной подготов­ки кадров и современного технического оснащения — это депозитные и конверсионные операции на международных рынках капитала. К этим операциям предъявляются те же требования, что и к кредитным опера­циям плюс знание обычаев и традиций поведения на международных рынках капиталов.

2. Классификация валютных операций.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

Можно выделить три основания классификации валютных операций: по содержанию, по форме и по субъектному составу.

По содержанию (т.е. по существу) можно выделить следующие виды:

1)                 приобретение резидентом и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2)                 приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3)                 приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4)                 ввоз на таможенную территорию и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

5)                 перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

6)                 перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

По форме в теории валютного права среди всех разновидностей существующих валютных операций выделяется их обособленная группа: валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами. В ранее действовавшем валютном законодательстве РФ по этому основанию все валютные операции четко разделялись на текущие и связанные с движением капитала. Необходимость такой классификации объяснялась существенным различием правового режима их осуществления: текущие валютные операции осуществлялись резидентами без ограничений, а операции, связанные с движением капитала, требовали получения лицензии (разрешения) ЦБ. В прежней редакции нового Закона жесткое деление на текущие и связанные с движением капитала отсутствовало, однако особая группа валютных операций движения капитала в нем все-таки была выделена. Дело в том, что Закон устанавливал отдельный правовой режим осуществления валютных операций движения капитала, который определялся Правительством РФ и ЦБ РФ. Эта разновидность операций просуществовала до 01. 01.2007г.

Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". В новом Законе отсутствует разграничение валютных операций на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

           Используются понятие валютные операции движения капитала.                       В качестве самостоятельных видов валютных операций называются: 

       -приобретение и отчуждение валютных ценностей и валюты РФ, при совершении которых валютные ценности и валюта РФ являются предметом сделки;

         -использование валютных ценностей и валюты РФ в качестве средства платежа, т.е. операции, при совершении которых валютные ценности и валюта РФ оказываются средством расчета.

По субъектному составу, то есть по характеру участвующих в валютных операциях можно разделить на  три категории: между резидентами и нерезидентами, между резидентами, между нерезидентами.

В особый вид валютных операций выделены операции с одним участником:

-ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

       - перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ.

                   Общим признаком таких операций является переход имущества, в том банковских счетах, с территории РФ на территорию иностранного числе имущественных прав, которыми являются средства на государства и наоборот.

В законе №-173-ФЗ дается не определение валютной операции, а перечень операций, отнесенных к числу валютных. Перечень валютных операций  является закрытым.

    К операциям в иностранной валюте относятся:

        - ведение валютных счетов клиентуры;

- неторговые операции;

-установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;

-международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

-привлечение и размещение валютных средств ;

            - конверсионные операции .

Все валютные операции тесно взаимосвязаны.

Рис.   Классификация валютных операций

Валютные операции                

              Операции по международным расчетам

Инкассо

                            Банковский перевод

Аккредитив

              Корреспондентские отношения с иностранными банками

Операции по размещению и привлечению банком валютных средств

              Неторговые операции

Покупка (продажа) наличной иностранной

                                                                      валюты

Инкассо иностранной валюты

Выпуск и обслуживание пластиковых карт

                                                        Оплата денежных аккредитивов

                                                        Покупка (оплата) дорожных чеков

              Конверсионные операции

Валютный арбитраж

                                                                      Форвард

                                                                      Своп

                                                                      Спот

                                                        Валютная позиция банка

              Ведение валютных счетов клиентуры

3. Валютные операции коммерческих банков

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры.

Данная операция включает в себя следующие виды:

- открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;

- начисление процентов по остаткам на счетах;

- предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

- предоставление выписок по мере совершения операции;

- оформление архива счета за любой промежуток времени;

- выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

    - контроль за экспортно-импортными операциями.

2. Неторговые операции банков.

К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка.

Уполномоченные банка могут совершать следующие операции неторгового характера:

- покупку и продажу наличной иностранной валюты  и платежных документов в иностранной валюте;

- инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

- осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карт клиентов банка;

- производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

- оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое  распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставление аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами.

Выпуск и обслуживание пластиковых карто­чек — одна операций, которая дает возможность занять еще свободные “ниши рынка” по данному виду операций, привлечь допол­нительных клиентов и удержать старых клиентов, поднять престиж банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе между бан­ками.

Операции покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении коррес­пондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

    Для осуществления международных расчетов банк открывает в ино­странных банках и у себя корреспондентские счета “Ностро” и “Лоро”.

Счет "Ностро" - это  счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лорро" - это открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

4. Конверсионные операции.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

Основная масса операций—сделки с немедленной поставкой. Особенностью этих сделок является то, что дата заключения сделки практически совпадает с датой ее исполнения.

Сделка своп (swap) — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сде­лок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

Конверсионные операции нельзя проводить не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная позиция — остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требова­ний и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности соот­ветствующих изменений величины открытой валютной позиции.

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной пози­ции с даты получения им от ЦБ РФ лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва банком России.

Сделка “спот” — это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция “форвард” (срочные сделки) — это контракт, который за­ключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем.

Валютный арбитраж — осуществление операций по покупке иностран­ной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов. Возникновения разницы в валютных курсах на рынках разных стран — суть понятия пространственного арбит­ража. Он является разновидностью валютного арбитража. С развитием ЭВМ и современных средств связи, увеличением объема операций раз­личия в курсах на разных рынках стали возникать очень редко, поэтому пространственный арбитраж утратил свое значение.

Валютная операция направлена на длительное поддер­жание длинной позиции в валюте, курс которой растет, или короткой позиции в валюте, курс которой имеет тенденцию к снижению.

Различают также конверсионный валютный арбитраж, предполага­ющий покупку валют самым дешевым образом, используя как наиболее выгодный рынок, так и изменение курсов во времени. При конверсион­ном арбитраже происходит обмен несколькими валютами.

5. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как до­кументарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив — обязательство банка, от­крывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бене­фициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив

открывается досье.

В расчетах по форме документарное инкассо — банк-эми­тент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные до­верителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная вы­ручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

6.Операции по привлечению и размещению банком валютных средств.

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

•              физических лиц;

•              юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

•              физическим лицам;

•              юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Заключение

Таким образом, валюта – это вообще название денежной единицы разных стран, обязательной для приема в уплату за товары и услуги, покупаемые на территории данной страны. В каждой стране существует своя денежная единица – рубль, доллар и т.п.,  которая устанавливается законом. Деньги используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой.

Валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции банков относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного контроля.

Экономика любого государства не может существовать без развитого финансового рынка. Составной частью финансового рынка является валютный рынок.

Валютный рынок представляет собой систему устойчивых экономических и организационных отношений, возникающих в результате операций по купле-продаже иностранной валюты и различных валютных ценностей.

Вся деятельность, которая связана с обращением валюты в банковской системе, регулируется  Федеральным Законом “О валютном регулировании и валютном контроле”  от 10.12.2003 № 173-ФЗ и принятых в соответствии с ним федеральных законов (акты валютного законодательства Российской Федерации).

В новом Федеральном Законе уточнены понятия иностранной валюты, валюты Российской Федерации, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков. Кроме того, введены понятия внешних ценных бумаг и внутренних ценных бумаг, специального счета, валютных бирж. Изменилось понятие валютных ценностей. Из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и драгоценные камни, обращение которых регулируется иным федеральным законом.

Федеральный закон содержит исчерпывающий перечень мер, при помощи которых Правительство РФ и Центральный банк РФ будут регулировать осуществление валютных операций движения капитала.

В новом Законе отсутствует разграничение валютных операций на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Валютные операции разграничиваются в зависимости от состава их участников на операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами.

Существует шесть основных видов валютных операций: операции по международным расчетам, корреспондентские отношения с иностранными банками, операции по размещению и привлечению банком валютных средств, неторговые операции, конверсионные операции и ведение валютных счетов клиентуры.