Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Валютный контроль в неторговом обороте

Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации

Федеральная таможенная служба

Сибирское таможенное управление

ОМСКАЯ ТАМОЖНЯ

Лекция

на тему:

«Валютный контроль в неторговом обороте»

Подготовил:

главный государственный таможенный инспектор

отдела валютного контроля

Омской таможни

И.Н. Доровских

Омск

2005

ПЛАН

Введение
Обзор нормативно-правовой базы

Основные понятия
Ввоз и вывоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг

Ввоз/вывоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг физическими лицами
Ввоз вывоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг юридическими лицами

Ввоз и вывоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг

Ввоз и вывоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг физическими лицами
Ввоз и вывоз иностранной валюты внешних ценных бумаг юридическими лицами

Ввоз и вывоз драгоценных металлов и драгоценных камней, памятных монет.
Ответственность за нарушение валютного законодательства.

Анализ практической работы

Общий анализ ввоза в РФ и вывоза из РФ валюты РФ и иностранной валюты
Анализ ввоза-вывоза иностранной валюты по странам и наименованиям валют

Заключение

Список использованных нормативных документов

1. Введение

Валютный контроль является одним из элементов общегосударственной политики и предполагает комплекс административных мер, способных в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего валютного законодательства и, в случае выявления нарушений, наказать виновных.

Валютный контроль включает в себя:

контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации национальной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей;
контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств;
контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих валютные операции и за выполнением резидентами – обязательств перед государством в иностранной валюте и валюте РФ.

Валютный контроль осуществляется в соответствии с российским законодательством и Таможенным кодексом Российской Федерации.

Следует отметить, что валютный контроль является лишь составной частью системы валютного регулирования, которая представляет собой способ государственного управления валютной сферой в экономике России. Существовавшее ранее валютное регулирование в СССР предполагало валютную монополию государства, состав участников ВЭД был строго регламентирован, единственным банком, осуществлявшим международные расчеты, был Внешэкономбанк СССР. Характерная для того периода строгая централизация валютных поступлений и жесткий контроль со стороны государства за их использованием не требовали создания какой-либо дополнительной системы контроля.

В связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности у предприятий и организаций появилась возможность использовать валютные средства, полученные в результате экспорта товаров, услуг либо приобретенных на внутреннем рынке страны, ситуация изменилась. Происшедшие изменения структуры государственного устройства СССР, образование суверенного государства Российской Федерации изменили развитие экономики страны, в т.ч. и в области валютного регулирования. В ноябре 1992 г. вступил в силу Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Именно этим законом было впервые декларировано понятие «валютный контроль». В декабре 2003 года в целях обеспечения устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ был принят новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ. Данный закон вступил в силу 18.06.2004 года.

Закон определил цели и основные принципы валютного регулирования и валютного контроля (ст. 2,3). Основной целью валютного контроля является обеспечение реализации единой государственной валютной политики. Основными же принципами валютного регулирования и валютного контроля закон определил следующие:

приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля в РФ (Центральный Банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в т.ч. держатели реестра, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля).

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» определил следующие полномочия органов и агентов валютного контроля (ст.23):

проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

Таким образом, закон определил правовую базу, с помощью которой органы и агенты валютного контроля реализуют свои права.

Организация эффективного валютного контроля в сфере внешнеэкономической деятельности невозможна без участия таможенных органов. Именно сотрудники таможенных органов первыми получают информацию о перемещаемом через таможенную границу товаре и в момент таможенного оформления целесообразно выполнять отдельные операции валютного контроля. В соответствии со статьей 403 ТК РФ таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

В Омской области агентами валютного контроля являются Омская таможня, 7 уполномоченных банков и 23 филиала иногородних уполномоченных банков.

2. Обзор нормативно-правовой базы

2.1 Основные понятия

Одной из основных функций таможенных органов является контроль за перемещением через таможенную границу валютных ценностей, валюты РФ:

ввоз (вывоз), пересылка валютных ценностей физическими лицами;
ввоз (вывоз), пересылка валюты РФ, внутренних ценных бумаг физическими лицами;
ввоз (вывоз), пересылка валютных ценностей юридическими лицами;
ввоз (вывоз), пересылка валюты РФ, внутренних ценных бумаг юридическими лицами.

Целью проводимого таможенными органами контроля неторговых валютных операций является обеспечение соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через таможенную границу юридическими и физическими лицами иностранной валюты, внешних ценных бумаг, валюты РФ, внутренних ценных бумаг, драгоценных металлов и камней.

Согласно п.3.ст.1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» внутренние ценные бумаги:

эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

Согласно п.4ст.1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в т.ч. в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим законом к внутренним ценным бумагам.

2 Ввоз и вывоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг

2.2.1 Ввоз и вывоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг физическими лицами

В соответствии с ч.5 ст.15 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» ввоз, вывоз и пересылка валюты РФ и внутренних ценных бумаг в валюте РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) осуществляется в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

Ввиду отсутствия в настоящее время нормативных актов, устанавливающих данный порядок, перемещение через таможенную границу РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме физическими лицами осуществляется без ограничений (на основании положений п.2 ст.5 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Согласно п.2 статьи 286 ТК РФ и письма ГТК России от 21.05.2004 № 01-06/18439 «О перечне товаров, подлежащих в соответствии с законодательством РФ декларированию в письменной форме» валюта РФ и внутренние ценные бумаги, перемещаемые физическими лицами, не подлежат обязательному декларированию в письменной форме.

Следует подчеркнуть, что ранее были установлены нормы ввоза (вывоза) валюты РФ для физических лиц – не более 500 минимальных размеров оплаты труда, установленных в РФ (на момент вступления в силу закона «О валютном регулировании и валютном контроле» данная сумма составляла 50000 рублей).

2.2.2. Ввоз и вывоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг юридическими лицами

Юридические лица декларируют ввозимую и вывозимую валюту РФ и внутренние ценные бумаги согласно положений главы 14 Таможенного кодекса РФ путем предоставления таможенным органам ГТД, заполненной в соответствии с требованиями приказа ГТК России № 915 от 21.08.2003г. При декларировании валюты РФ оформление ГТД производится с некоторыми особенностями, приведенными в приложении к приказу ГТК России от 28.08.2000г. № 768.

2.3 Ввоз и вывоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг

2.3.1. Ввоз и вывоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг физическими лицами

Согласно п.2 ст.1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.

Под валютными ценностями, в соответствии с п.5 статьи 1, понимаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Статьей 12 ТК РФ установлено, что перемещение через таможенную границу валютных ценностей регулируется законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

В соответствии с п.1. ст.15 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты имеют право беспрепятственно ввозить в Россию любые валютные ценности в неограниченном количестве. Ввозимые валютные ценности не подлежит обязательному письменному декларированию (ст.286 ТК РФ), однако по желанию физического лица в соответствии с п.9 приложения 1 к приказу ГТК России от 19.05.2004 № 590 сведения о ввозимой иностранной валюте и внешних ценных бумагах могут указываться в пассажирской таможенной декларировании (например, в случае предполагаемого последующего вывоза).

Порядок вывоза иностранной валюты более строг. В соответствии с п.3 статьи 15 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица, резиденты и нерезиденты, могут единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 10000,00 дол.США. При этом не требуется представление таможенным органам РФ документов, подтверждающих, что вывозимая иностранная валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в РФ.

Помимо указанной суммы согласно п.2. статьи 15 физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из РФ ранее ввезенную, пересланную, переведенную в РФ наличную иностранную валюту в пределах сумм, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ.

Таким образом, закон «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит норму прямого действия, устанавливающую предельный размер наличной иностранной валюты, которую допускается единовременно вывозить из РФ, независимо от цели вывоза (личные нужды, оплата командировочных расходов и т.д.).

Пересчет сумм иностранной валюты в суммы, эквивалентные долларам США осуществляются по курсу ЦБ РФ на дату таможенного оформления.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты в сумме, не превышающей 3000 долларов США, такая валюта не подлежит декларированию таможенному органу. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты в сумме, превышающей 3000 долларов США, вывозимая иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой иностранной валюты.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право в соответствии с пунктом 2 статьи 15 Закона вывозить из Российской Федерации внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные в Российскую Федерацию в пределах, указанных в пассажирской таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку в Российскую Федерацию.

Вывозимые из Российской Федерации физическими лицами ранее ввезенные, пересланные в Российскую Федерацию внешние ценные бумаги в документарной форме не подлежат обязательному письменному декларированию. При декларировании в устной форме документы, подтверждающие ввоз, пересылку указанных ценных бумаг в Российскую Федерацию в соответствии с пунктом 12 Положения о порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2003 N 715, должны быть представлены уполномоченному должностному лицу таможенного органа по его требованию. При этом в графе "Для служебных отметок" пассажирской таможенной декларации, оформленной при ввозе указанных ценностей в Российскую Федерацию, делается запись: "Валютные ценности вывезены" и проставляется дата вывоза.

Кроме того, физические лица (резиденты и нерезиденты) вправе на основании пункта 4 статьи 15 Закона осуществлять вывоз из Российской Федерации внешних ценных бумаг в документарной форме, приобретенных на территории Российской Федерации. При этом данные валютные ценности подлежат декларированию в письменной форме.

Валютные ценности, вывозимые из РФ физическими лицами с нарушением требований, установленных таможенным и валютным законодательством РФ, при невозможности или в случае неосуществления немедленного возврата данных валютных ценностей на территорию РФ принимаются таможенным органом на временное хранение по квитанции формы ТС-21. Срок временного хранения валютных ценностей составляет два месяца со дня приема. По мотивированному запросу заинтересованного лица срок хранения может быть продлен таможенным органом до 4-х месяцев (приказ ГТК России от 27.10.2003г. № 1206 “Об утверждении инструкции о порядке оформления квитанций форм ТС-21 и ТС-22”).

2.3.2. Ввоз и вывоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг юридическими лицами

В соответствии с п.2 и п.4. статьи 15 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» наличная иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме ввозятся и вывозятся юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.

Вывозимые иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию путем подачи письменной таможенной декларации. Особенности таможенного оформления наличной валюты и валютных ценностей, перемещаемых юридическими лицами, изложены в приказе ГТК России от 28.08.2000г. № 768 «Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами».

2.4 Ввоз и вывоз драгоценных металлов и драгоценных камней, памятных монет

До 18.06.2004 г. драгоценные металлы и драгоценные камни относились к валютным ценностям. Однако в новом законе «О валютном регулировании и валютном контроле» понятие валютные ценности не содержит драгоценных металлов и камней.

Перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней

Порядок перемещения (ввоз и вывоз) драгоценных металлов и драгоценных камней установлен приказом ГТК России № 1307 от 21.11.2004г. и Указом Президента РФ от 21.06.01г. №742 (вступил в силу с 26.08.01г).

Ввоз в РФ драгоценных металлов осуществляется организациями и физическими лицами без количественных ограничений и лицензий, выдаваемых Министерством экономического развития торговли РФ.

Вывоз из РФ юридическими лицами (в т.ч. индивидуальными предпринимателями) необработанных драгоценных металлов (за исключением золота и серебра) осуществляется на основании лицензий, выдаваемых Министерством экономического развития и торговли, в пределах установленных квот.

Вывоз из РФ юридическими лицами необработанных золота и серебра, природных драгоценных камней, природного жемчуга осуществляются на основании лицензий Минэкономразвития без количественных ограничений.

Вывоз жемчуга, драгоценных металлов и камней в виде продукции и изделий, а также монет осуществляется юридическими лицами без количественных ограничений и лицензий. При этом осуществляется государственный контроль цен, определяется источник происхождения драгоценных металлов и камней.

Таможенное оформление ввозимых в РФ и вывозимых из РФ драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется специализированными таможенными органами, чья компетенция установлена Приказом ГТК России от 21.11.2003 № 1307.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) могут вывозить из РФ:

а) ранее ввезенные в РФ этими лицами драгоценные металлы и драгоценные камни с представлением оформленных таможенными органами документов, подтверждающих факт их ввоза;

б) не предназначенные для производственной или коммерческой деятельности драгоценные металлы и драгоценные камни в числе иных ввозимых товаров. При этом общая стоимость вывозимых товаров не должна превышать эквивалент 10000 долларов США. В общую стоимость не включается стоимость ранее ввезенных физическими лицами в РФ драгоценных металлов и драгоценных камней, с регистрацией в пассажирской таможенной декларации (без учета требований оформления на специализированных таможенных постах).

Перемещение природных алмазов и бриллиантов

Перемещение природных алмазов и бриллиантов осуществляются в соответствии с Указом Президента РФ от 30.11.2002 № 1373.

Ввоз в РФ природных алмазов и бриллиантов производится российскими и иностранными лицами без количественных ограничений и лицензий, выдаваемых Министерством экономического развития и торговли РФ, при соблюдении законодательства о таможенном деле.

Вывоз природных алмазов юридическими лицами осуществляется по лицензиям, выдаваемым Минэкономразвития РФ в порядке, определяемом Правительством РФ.

Вывоз бриллиантов осуществляется без количественных ограничений и лицензий. Право непосредственно осуществлять экспорт бриллиантов имеют:

субъекты производства бриллиантов (в отношении продукции собственного производства;
организации, осуществляющие оптовую торговлю драгоценными камнями;
государственное унитарное предприятие «Внешнеэкономическое объединение «Алмазювелирэкспорт»»

Таможенное оформление ввозимых в РФ и вывозимых из РФ бриллиантов, а также природных алмазов, за исключением природных алмазов, как необработанных, так и частично обработанных, которые могут быть использованы для изготовления бриллиантов, осуществляется только на специализированных таможенных постах, в соответствии с компетенцией, установленной Приказом ГТК России от 21.11.2003 № 1307.

Таможенное оформление ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации природных алмазов, как необработанных, так и частично обработанных, которые могут быть использованы для изготовления бриллиантов, осуществляется исключительно на специализированном таможенном посту, расположенном в г. Москве.

Физические лица могут без количественных ограничений и лицензий вывозить из Российской Федерации:

ранее ввезенные в Российскую Федерацию этими лицами бриллианты с представлением оформленных таможенными органами Российской Федерации документов, подтверждающих факт их ввоза, и бриллианты, находящиеся в их собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, временно вывозимые из Российской Федерации;

не предназначенные для производственной или иной коммерческой деятельности бриллианты в числе иных вывозимых товаров, порядок вывоза которых регулируется законодательством Российской Федерации. При этом общая стоимость вывозимых товаров не должна превышать сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов США. В общую стоимость вывозимых бриллиантов не включается стоимость ранее ввезенных физическими лицами в Российскую Федерацию и временно вывозимых из Российской Федерации бриллиантов.

Таможенное оформление бриллиантов, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации физическими лицами, осуществляется без учета требований оформления на специализированных таможенных постах.

Перемещение памятных монет из недрагоценных и драгоценных металлов, являющихся валютой РФ

Перемещение памятных монет из недрагоценных металлов, являющихся валютой РФ, осуществляется юридическими и физическими лицами без ограничений при соблюдении таможенного законодательства (по аналогии с валютой РФ).

Памятные монеты из драгоценных металлов, не являющиеся культурной ценностью, перемещаются физическими и юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) в соответствии с Указом Президента РФ от 21.06.2001 № 742. Ввоз в РФ памятных монет из драгоценных металлов осуществляется без ограничений.

Юридические лица могут вывозить из РФ памятные монеты из драгоценных металлов без лицензий и количественных ограничений с таможенным оформлением в специализированных таможенных органах.

Валютный контроль в неторговом обороте 📙 Реферат → 🆔 45198