МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ 

РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное  автономное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

 
 

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

 

ФИЛИАЛ  В Г. ПАРТИЗАНСКЕ

 

кафедра финансов и бухучета

 
 
 
 

РЕФЕРАТ

по  дисциплине «Внешнеэкономическая деятельность»

специальность 080105.65 Финансы и кредит

на тему «Валютный контроль в Российской Федерации»

 
 
 
 
 
 
 

                                   

 
 
 
 

г. Партизанск

2011

 
 
 

      СОДЕРЖАНИЕ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

 

  В настоящее время многие страны, а Россия в особенности, сталкиваются с проблемой приспособления к сложным экономическим ситуациям и устанавливают государственный контроль (в том числе валютный) над внешнеэкономической деятельностью страны.

 Система государственного валютного контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в рамках валютной политики, которая, в свою очередь, является подсистемой структурой более масштабного уровня государственного контроля.

 Практика  валютного контроля получила наибольшее распространение из всех видов валютной политики. Валютный контроль применяется практически во всех странах, но с разным уровнем жесткости. Правительства, сталкиваясь с постоянным нарушением платежного равновесия, прибегают к поддержке фиксированных валютных курсов при помощи развитой системы государственного контроля, ограничивающего возможности резидентов покупать иностранные товары и услуги или предоставлять за границу кредиты и обязательства.

 Государство может предпочесть систему валютного  контроля другим видам валютной политики по нескольким причинам. Такая политика гарантирует защиту от дальнейшего увеличения затрат из государственного бюджета на поддержание курса национальной валюты (кроме затрат на организацию и обеспечение функционирования служб валютного контроля). Многие страны выравнивают платежный баланс путем использования валютного контроля. В такой ситуации валютный контроль становится гарантом того, что объем импорта, а, следовательно, и отток иностранной валюты из страны будут строго фиксированы.

 Использование валютного контроля оказывается  сравнительно предпочтительным и в том плане, что предоставляет правительством большую гибкость и власть при осуществлении валютной политики, тогда как использование других видов поддержки курса национальной валюты регламентируется международными валютными соглашениями.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
--- 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ЦЕЛИ И ПРИНЦИПЫ  ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

     Валютный контроль – это составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций.

     Основными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия  необходимых для них лицензий и разрешений;

• проверка  выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже  иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

• проверка  обоснованности платежей в иностранной  валюте;

• проверка  полноты и объективности учета  и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

      Валютный контроль преследует следующие цели:

- прекращение  неконтролируемой утечки капитала  из страны;

- упорядочение  валютных операций и обращения  иностранной валюты в России;

- стимулирование  развития экспорта и национального  производства, а также организация  оптимальной для российской экономики  структуры импорта;

- создание  системы сбора информации для  анализа процессов, происходящих  в экономике страны для принятия  правительством своевременных решений  по корректировке курса рыночных  преобразований;

- поддержание  курса национальной валюты.

     Под механизмом валютного контроля понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъектная составляющая механизма), а также набор форм и контрольных методов (функциональная составляющая).

     Участники правоотношений по валютному контролю подразделяются на: 
1) контролирующие субъекты (органы и агенты валютного контроля); 
2) лица, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность и проводящие валютные операции.

     Объектами системы валютного контроля являются валютные ценности, валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, а также любые действия хозяйствующих субъектов, нарушающие валютное законодательство РФ.

      Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в 
   валютные операции резидентов и нерезидентов;
3. единство внешней и внутренней валютной политики Российской Феде 
   рации;
4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

   Основным  принципом построения в РФ системы  валютного контроля является создание жесткого контроля со стороны государства за внешнеэкономическими операциями хозяйствующих субъектов по всем направлениям валют, товарных групп и четкая регламентация использования валютных ценностей на территории РФ как средства обращения.

      Основные направления  валютной политики Российской Федерации регулируются Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

2.   ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

     Валютное законодательство РФ ставит своей целью обеспечение единой государственной валютной политики, принятие мер по ее реализации для достижения стабильности внутреннего валютного рынка РФ, ее устойчивости. Валютная система России функционирует в рамках, установленных законодательством.

      Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ устанавливает принципы проведения операций с российской и иностранной валютой на территории Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства.

     Кроме того, правовой базой валютного контроля в РФ являются: 
1) Таможенный кодекс РФ;

2) Федеральный  закон «О государственном регулировании  внешнеторговой деятельности»;

3) Федеральный  закон «О банках и банковской  деятельности»

     Во исполнение и развитие действующих законов сформирован свод подзаконных актов.

   В соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" среди субъектов валютного контроля выделяют органы валютного контроля, агенты валютного контроля, резиденты и нерезиденты, деятельность которых попадает в сферу валютного регулирования на территории РФ.

 
 

     2.1. Органы и агенты валютного контроля.

      Валютное регулирование в Российской  Федерации осуществляется органами  и агентами валютного контроля.

     Органами валютного контроля  в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, а также правительство РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Государственный таможенный комитет РФ, правоохранительные органы.

    Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

     Центральный банк РФ является основным органом валютного контроля и валютного регулирования в РФ. ЦБ РФ управляет валютными операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществление валютных операций на российской территории и за границей, разрешение уполномоченным предприятиям на право торговли валютой, разрешение на открытие счетов за границей.

     Кроме того, ЦБ РФ определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, устанавливает правила проведения операций с иностранной валютой.

     Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам валютного контроля, в настоящее время, отнесены уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

      Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

   Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля; проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации;  определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

     Министерство финансов РФ контролирует, в частности, соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений, осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем. 
     Государственный таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 199 Таможенного кодекса Российской Федерации, а иные таможенные органы как агенты валютного контроля, осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств.  
      В рамках свои полномочий агенты валютного контроля могут проводить проверки соблюдения нормативно-правовых актов резидентами и нерезидентами; проверять полноту и достоверность учета валютных операций и отчетности по ним у резидентов и нерезидентов; запрашивать документы и информацию о проведении валютных операций 
      Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право:

а) проверять  все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки  и сведения по вопросам, возникающим  при проверках, а также изымать  документы, свидетельствующие о  нарушениях в сфере валютного  законодательства; 
б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей статье документов и информации; 
в) приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;

г) другие права, предусмотренные законодательством  Российской Федерации.  
      В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ резиденты, включая уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

     За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном, порядке. 
     При повторном нарушении названных ранее правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля у резидентов, включая уполномоченные банки, и у нерезидентов Центральным банком РФ взыскиваются в доход государства суммы, полученные по недействительным сделкам, а также штрафы в пределах пятикратного размера этих сумм; приостанавливается действие или лишаются лицензий резиденты и нерезиденты.

     Должностные лица юридических лиц - резидентов, и юридических лиц - нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность.

 
     2.2. Резиденты и нерезиденты

         Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в РФ, делятся на резидентов и нерезидентов.

   Согласно  Закону «О валютном регулировании и  валютном контроле» резидентами являются:

• физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
• постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц – резидентов;
• дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами ;
• Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

     Нерезидентами являются:

• физические лица, не являющиеся резидентами;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
• находящиеся на территории России филиалы, представительства и другие подразделения юридических лиц – нерезидентов;
• межгосударственные и межправительственные организации, дипломатические и иные представительства иностранных государств

 

2.3. Объекты валютного контроля

   Объектами системы валютного контроля являются валютные ценности, валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, а также любые действия хозяйствующих субъектов, нарушающие валютное законодательство РФ.

   В соответствии с российским законодательством  валютными операциями признается:

• использование иностранной валюты в качестве средства платежа;
• использование рублей в качестве средства платежа при расчетах между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами;
• приобретение и отчуждение резидентами ценных бумаг, удостоверяющих право получения иностранной валюты;
• приобретение и отчуждение нерезидентами ценных бумаг, удостоверяющих право получения рублей;
• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

   - перевод нерезидентом валюты  РФ, внутренних и внешних ценных  бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории  РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

   Операции  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.

   На  осуществление всех операциях, связанных  с движением капитала необходима лицензия Центрального Банка РФ.

   К валютным ценностям, в свою очередь, Закон относит иностранную валюту; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные металлы (золото, серебро, платина и др.); природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты, жемчуг).

   Валютные  операции между резидентами и  нерезидентами проводятся без ограничений. Валютные операции между нерезидентами  также проводятся без ограничений, за исключением операций, связанных  с внутренними ценными бумагами и с расчетами в рублях. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением таких операций, как  осуществление обязательных платежей (налогов, пошлин) в иностранной валюте, операций с уполномоченными банками, дарение валютных ценностей близким  родственникам и другое.

   Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в  банках, расположенных на территориях  иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или  Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

   Нерезиденты на территории Российской Федерации  вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной  валюте и валюте Российской Федерации  только в уполномоченных банках.

   Все расчеты между юридическими лицами-резидентами  в иностранной валюте производятся на основании заключенных между  ними договоров (контрактов).

   В целях обеспечения правовой основы развития системы валютного контроля в РФ расчеты по предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ внешнеэкономическим сделкам резидентов осуществляются только через счета резидентов, которыми или от имени которых заключены сделки с нерезидентами.

    Центральный банк Российской Федерации в целях  обеспечения учета и отчетности по валютным операциям  может устанавливать  единые правила оформления резидентами  в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

   При этом расчеты по внешнеэкономическим  сделкам, по которым участниками деятельности оформлены паспорта сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие такие паспорта.

 
 

    

 
 
 
 
 
 
 

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

      Либерализация внешнеэкономической деятельности привела к возникновению новой для экономики России проблемы, связанной с "утечкой" капитала из страны. Сложилась система "бегства" капитала из Российской Федерации, главное место в которой занимают внешнеторговые операции. Отсутствие четкого валютного законодательства и углубление экономического спада привели к тому, что полученная валюта почти полностью перестала возвращаться в Россию (она пускалась в оборот за рубежом).

      Причинами укрытия российскими предприятиями и гражданами валютной выручки являлся экономический спад; отсутствие благоприятного инвестиционного климата, несовершенство налоговой системы; незащищенность границ.

     Основными путями утечки капитала из Российской Федерации являются:

а) занижение  экспортной и завышение импортной  цены контракта;

б) владение оффшорными компаниями;

в) вывоз товаров на временную переработку и хранение за рубежом с последующим не возвратом на таможенную территорию Российской Федерации;

г) использование  форм международных расчетов и безвалютных расчетов в режиме товарообмена и т.д.

     В данных условиях необходимо  создать эффективную систему валютного контроля за своевременным и полным возвратом валютной выручки на территорию Российской Федерации.

     В системе государственного валютного контроля в РФ можно выделить следующие главные направления. Это прежде всего:

   - определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, наличия необходимых для них лицензий и разрешений;