Оглавление

      Введение……………………………………………………………………………..………3 ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ………………………………………………………………………..5

      1.1. Валютное регулирование: основные  функции, задачи, механизмы………………...5

      1.2. Цель и направления валютного контроля………………………………………… ….7

     1.3. Валютное регулирование в РФ в настоящее время и перспективы развития ……...8

      ГЛАВА 2. СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ…………………………………………………………………..…..14

      2.1. Субъекты валютного регулирования и валютного контроля………………………14

      2.2. Объекты валютного регулирования  и валютного контроля……………………….20

      ГЛАВА 3. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ…………………………23

      3.1. Валютный контроль при экспортных  поставках…………………………………....25

      3.2. Валютный контроль при импортных поставках……………………………….……26

Заключение…………………………………………………………………………………28 
Список литературы………………………………………………………………………...39 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      Эффективное функционирование национальной экономики  в системе мирохозяйственных  связей предлагает выработку каждой страной собственной валютной политики.

      Валютное  регулирование является одним из основных средств реализации валютной политики государства. На фоне происходящих процессов

интеграции  отдельных стран в мировую  экономику и глобализации финансовых рынков государственное валютное регулирование необходимо для поддержания равновесия платежного баланса, противодействия утечке капитала и обеспечения притока иностранных инвестиций, зашиты внутреннего валютного рынка от негативного воздействия иностранного спекулятивного капитала и достижения других целей валютной политики. При этом валютное регулирование не должно мешать развитию международных экономических отношений, в том числе эффективному размещению капитала, снижать инвестиционную привлекательность экономики. В этой связи задача регулирующих государственных органов заключается в выборе оптимального сочетания административных и рыночных методов валютного регулирования в зависимости от складывающейся экономической ситуации.

      Валютный  контроль является частью государственной валютной политики и инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.

      Актуальность выбранной темы становится очевидной при наличии такого обстоятельства на сегодняшний день, как мировой финансовый кризис. В рамках современной валютной системы в международных расчетах используется лишь несколько стабильных валют развитых государств. Кризис заставил посмотреть на проблемы в валютной сфере с новых позиций, и в борьбе  с ним многие страны заняты обеспечением стабильности внутреннего валютного рынка.

      Целью курсовой работы является всестороннее изучение вопросов, связанных понятием и сущностью валютного регулирования и валютного контроля, субъектами и объектами последних, их непосредственным осуществлением.

      Достижение  цели предполагает решение нескольких задач:

1. изучить основные нормативно-правовые акты в сфере валютного регулирования и валютного контроля;
2. ознакомиться с авторскими статьями по теме;
3. сделать выводы на основе изученных материалов и предложить пути решения некоторых проблем валютного регулирования в России.

      Объект  исследования: валютное регулирование и валютный контроль.

      Предмет исследования: валютное регулирование и валютный контроль внешнеторговых операций в мире и в Российской Федерации в частности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И  СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО  РЕГУЛИРОВАНИЯ И  ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

      1.1. Валютное регулирование:  основные функции,  задачи, механизмы.

      Валютное  регулирование – это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

      Осуществление валютного правового регулирования  производится на двух уровнях:

1. нормативном, которое состоит в разработке и утверждении правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой;
2. индивидуальном, заключающемся в применении правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, которые влекут за собой возникновение, изменение и прекращение валютных правоотношений.

      Основы  организации и осуществление  валютного регулирования определены в Федеральном законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется  в других законодательных  или иных нормативных актах, в том числе и ведомственных (однако имеющих общее значение).  

      Правовые  нормы, определяющие порядок совершения  валютных операций, имеют две основные функции - регулирующую и контрольную.

      Остановимся несколько подробнее на вопросе  осуществления Банком России функции  валютного регулирования и контроля. Данную функцию Банк России реализует  как косвенно (экономическими средствами), так и путем издания нормативных  актов. В них, в частности, регламентируются следующие вопросы:      

      - определение сферы и порядка  обращения на территории Российской  Федерации иностранной валюты, ценных  бумаг в иностранной валюте;  - установление правил проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте; - установление порядка обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаев и условий, при которых резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;     

      - установление общих правил выдачи  кредитным организациям лицензий  на осуществление валютных операций  в рамках осуществляемой ими банковской деятельности и выдача таких лицензий;       - установление единых форм учета, отчетности, документации и статистического учета валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядка и сроков их представления;      - определение перечня и характера операций с природными драгоценными камнями, которые могут совершать специально уполномоченные банки.

      Кроме того, Центральный банк РФ самостоятельно осуществляет все виды валютных операций.

      С юридической точки зрения доминирующая роль в валютном регулировании принадлежит валютным ограничениям, которые представляют собой различного рода нормативно закрепленные ограничения прав резидентов и нерезидентов (в форме запрещения или лимитирования) при осуществлении ими валютных операций на территории государства и/или прав резидентов при осуществлении ими валютных операций за рубежом.

      Одним из главных инструментов реализации валютных ограничений является лицензирование валютных операций, то есть получение  предварительного разрешения органов валютного контроля (Центрального банка РФ) на совершение сделок или операций с валютными ценностями.¹ 

      1.2. Цель и направления  валютного контроля 

            Основной целью  валютного контроля является обеспечение  соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

            Особое направление  валютного контроля: контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности -  предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности,  в том числе исключительными правами на них.

            В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании  и валютном контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по следующим основным направлениям:

      1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, наличия необходимых для них лицензий;

      2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

      3) проверка обоснованности платежей в валюте;

      4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ

            Для реализации поставленных задач сформированы механизмы валютного контроля за внешнеторговой деятельностью, которые определяются как совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая),  а так же набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).² 
 

      1.3. Валютное регулирование в РФ в настоящее время и перспективы развития 

      В настоящее время наиболее распространенной формой валютного регулирования  в России являются валютные ограничения. Мировой опыт подтверждает необходимость широкого применения валютных ограничений на определенной стадии экономического развития. Но вместе с тем практика развитых стран свидетельствует о постепенном отказе от использования этой формы валютного регулирования и переходе к рыночным принципам регулирования валютных отношений по мере улучшения состояния национальной экономики. Повышение степени обратимости валюты как по текущим операциям, так и по операциям, связанным с движением капитала, позволяет хозяйствующим субъектам извлечь максимальную выгоду от участия в международных экономических отношениях.

      Как и в развитых странах в определенные периоды, в России большинство валютных ограничений применяется в сфере  валютных операций, связанных с движением капитала, которые являются одной из важнейших и наиболее сложных сфер валютного регулирования. В 2002 году принято решение о либерализации валютного режима. Однако по вопросу о выборе одной из двух основных моделей либерализации, известных в мировой практике, - поэтапной или единовременной (шоковой) либерализации – в российских научных и деловых кругах нет однозначного мнения.

      Учитывая  зарубежный опыт и экономическую  ситуацию, в России нецелесообразно  проводить шоковую либерализацию валютного регулирования. Отсутствует ряд важных предпосылок либерализации: стабилизация экономики и урегулирование внешней задолженности. Показатели экономического развития должны быть стабильными, а это может подтвердиться лишь по прошествии нескольких лет.

      При этом существуют факторы, на фоне которых  шоковая либерализация связана  с риском ухудшения экономического положения. К ним относится существенная зависимость российской экономики  с ее несовершенной структурой экспорта, где преобладают топливно-сырьевые товары, от состояния внешнеэкономической конъюнктуры. Опыт последних лет показал, что конъюнктура мировых рынков данных товаров (прежде всего нефти – основного товара российского экспорта) подвержена резким и внезапным изменениям.

      В данной ситуации шоковая либерализация, в том числе с отменой требования о репатриации экспортной валютной выручки и об обязательной продаже ее части, со снятием ограничений на вывоз капитала, на открытие резидентами счетов в иностранных банках, не обеспечит притока долгосрочного иностранного капитала, который необходим экономике, и не гарантирует репатриации резидентами уже вывезенного капитала. Наоборот, будут созданы условия для немедленного вывоза капитала в случае ухудшения экономического положения.

      В связи с этим, главная задача регулирующих органов видится в разработке программы поэтапной либерализации, в рамках которой отмена основных ограничений была бы увязана с достижением и поддержанием высоких темпов роста валового внутреннего продукта, размера положительного сальдо платежного баланса, объема золотовалютных резервов (с учетом выплат по внешнему долгу), а также темпов снижения уровня инфляции. При этом для предотвращения масштабного вывоза капитала, возможного в случае снятия валютных ограничений, необходимо повышать инвестиционную привлекательность российской экономики, в том числе путем реформирования налоговой и банковской систем и создания законодательной базы, гарантирующей правовую защиту предпринимательской деятельности.

      За  последние годы уже отменены валютные ограничения по некоторым операциям, связанным с движением капитала, в том числе ограничения ввоза капитала в форме прямых инвестиций и иностранных кредитов и займов, а также вывоза капитала в форме прямых инвестиций резидентов в страны ближнего зарубежья.

      Для дальнейшей либерализации и совершенствования  валютного регулирования целесообразно  отменить существующие ограничения  по таким капитальным операциям, как продажа резидентами нерезидентам за иностранную валюту акций, эмитированных  другими резидентами и номинированных в иностранной валюте, установив вместо разрешительного свободный порядок совершения данных операций. В настоящее время такая операция проводится свободно только резидентами-эмитентами акций и уполномоченными банками. Это ограничение необоснованно затрудняет привлечение иностранных инвестиций и развитие операций с акциями предприятий на вторичном рынке, ограничивает приток валюты.

      В целях улучшения показателей  платежного баланса и противодействия  утечке капитала, следует сохранить  действующие ограничения на вывоз капитала в форме предоставления резидентами долгосрочных валютных займов нерезидентам, осуществления ими прямых и портфельных зарубежных инвестиций, приобретению недвижимости за рубежом. При этом необходимо усовершенствовать процедуру выдачи разрешений Банка России во избежание неоправданных издержек, а также для повышения качества оценки целесообразности вывоза капитала.

      Важным  условием развития валютного регулирования  является совершенствование нормативной  базы, которая в настоящее время основывается на неоднократно изменявшемся и дополнявшемся законе «О валютном регулировании и валютном контроле», и включает несколько сотен подзаконных актов, изданных, главным образом, Банком России. Целостность, однозначность и простота нормативной базы являются одними из факторов развития рыночных валютных отношений и установления благоприятного инвестиционного климата.

      Валютные  операции, не связанные с расчетами  между резидентами и нерезидентами, большая часть которых не отражается в платежном балансе, предлагается считать самостоятельными категориями валютных операций и продолжать регламентировать путем установления режимов счетов резидентов за рубежом и счетов нерезидентов в России, а также порядка расчетов в валюте между резидентами на территории России, как это делается в настоящее время. При этом, в частности, возможно нормативным документом Банка России установить вместо разрешительного регистрационный порядок открытия в иностранных банках счетов для осуществления хозяйственных расходов на содержание зарубежных представительств юридических лиц — резидентов, что позволит упростить открытие таких счетов, не создав дополнительных предпосылок для утечки капитала.

      Обеспечение эффективного функционирования валютного рынка и поддержание стабильности курса рубля при режиме плавающего валютного курса являются одной из важнейших задач валютного регулирования. Значительная часть мер, осуществляемых Банком России в рамках прямого (административного) валютного регулирования в этой области, носит характер валютных ограничений, в основном оправданных и способствующих сокращению необоснованного спроса на валюту, такие как: запрет нецелевой покупки валюты юридическими лицами; необходимость наличия разрешения в случае, если операция, для которой покупается валюта, требует разрешения; ограничение срока использования купленной валюты; требование о депонировании эквивалентной суммы рублей при покупке валюты для авансовой оплаты импорта товаров, если применяемая форма расчетов не гарантирует ввоза товаров или возврата платежа.

      Обоснованным  представляется и установленное законом ограничение в виде требования об обязательной продаже резидентами 50% экспортной валютной выручки, которое необходимо для увеличения предложения валюты на внутреннем рынке в целях поддержания стабильности курса рубля. Отмена обязательной продажи валюты, рассматриваемая как часть радикальной либерализации валютного регулирования, на данном этапе нецелесообразна, так как создает угрозу резкого сокращения предложения валюты на внутреннем рынке и падения курса рубля. Кроме того, валюта, продаваемая на рынке в обязательном порядке, является основным источником формирования государственных валютных резервов, которые необходимы для решения одной из главных проблем — уплаты государственного внешнего долга.

      Учитывая  нестабильную внешнеэкономическую  конъюнктуру, норму обязательной продажи валюты в ближайшей перспективе необходимо сохранить на прежнем уровне. При этом в целях повышения эффективности механизма обязательной продажи возможно устанавливать ее объемы и сроки не на уровне закона, а путем издания указов  Президента по согласованию с Правительством и Банком России либо другим аналогичным способом, что позволит оперативно управлять данными нормативами в зависимости от экономической ситуации. В то же время ряд ограничений выглядят спорными. Прежде всего, это относится к разрешительному порядку покупки      валюты для оплаты импорта большинства видов услуг, работ и результатов интеллектуальной деятельности. В настоящее время для этого требуется заключение Минфина об обоснованности платежей (кроме покупки валюты по контрактам на сумму до 10 тыс. долл.). Данный порядок был установлен в декабре 1999 г. для ограничения вывоза капитала по фиктивным импортным контрактам (ограничение самих платежей, в большинстве случаев относящихся к текущим операциям, было бы неправомерным).

      Для обхода данного ограничения недобросовестным хозяйствующим субъектам достаточно лишь заключать фиктивные контракты на небольшие суммы или проводить расчеты на основании отдельных счетов на небольшие суммы без подписания контрактов. В этой связи указанное ограничение не столько препятствует «бегству» капитала, сколько затрудняет работу добросовестных участников внешнеэкономической деятельности.

      В данной ситуации целесообразно отменить ограничение, а для контроля за   обоснованностью   соответствующих платежей расширить практику проверок резидентов,  чьи   операции  могут быть связаны с несанкционированным вывозом  капитала. Для этого действующий порядок направления уполномоченными банками в Банк России информации об операциях   по   контрактам,    имеющим признаки фиктивности (Указание Банка России № 500-У), возможно дополнить информированием о конкретных видах оплачиваемых   работ и услуг, которые могут не иметь материального подтверждения    (например, консультационные услуги) и потому наиболее удобны для несанкционированного вывоза капитала. Другое спорное ограничение, которое также целесообразно отменить, заключается   в   запрете   покупки   валюты для целей покупки ценных бумаг. Принимая во внимание, что операции резидентов с ценными бумагами, номинированными  в  иностранной   валюте,  сами  по себе являются объектом жестких ограничений, не требуется дополнительно ограничивать их путем запрета покупки валюты для их осуществления. Необходимо также развивать инструменты косвенного, экономического валютного регулирования, к которым наряду с валютными интервенциями относятся проводимые центральным банком учетные операции, операции на открытом рынке, валютные свопы, ломбардные операции. Роль данных инструментов, используемых в мировой практике в валютном регулировании, будет возрастать по мере отмены валютных ограничений.³

ГЛАВА 2. Субъекты и  объекты валютного  регулирования и  валютного контроля

      2.1. Субъекты валютного  регулирования и валютного контроля

      Рассмотрим  субъекты валютного регулирования  и валютного контроля на примере  Российской Федерации.

      Субъектами  валютной деятельности  в РФ согласно ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» являются резиденты и нерезиденты.

      К резидентам относятся:

• физические   лица,   являющиеся   гражданами   Российской    Федерации,   за   исключением   граждан   Российской    Федерации,    признаваемых постоянно  проживающими в  иностранном государстве  в    соответствии с законодательством этого государства;
• постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы,  представительства и иные  подразделения   резидентов – юридических лиц,  созданных    в   соответствии с законодательством Российской Федерации;
• дипломатические представительства, консульские учреждения Российской  Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации,   находящиеся за  пределами территории Российской Федерации, а также постоянные   представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
• Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные  образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным   законом  и принятыми в соответствии с ним иными федеральными  законами и другими    нормативными правовыми актами;⁴

      К нерезидентам относятся:

• физические лица, не являющиеся резидентами, а именно – не являющиеся гражданами Российской Федерации,   за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно  проживающими в  иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства и постоянно проживающих в  Российской Федерации на  основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства;
• юридические лица, созданные в соответствии с  законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
• организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в    соответствии с законодательством иностранных государств и  имеющие    местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
• аккредитованные в Российской  Федерации  дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства    указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
• находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
• иные лица, не являющиеся резидентами в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

        Исчерпывающий перечень органов,  осуществляющих валютное регулирование  в РФ и их статус определен законодателем в ст. 5 закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

      Органами  валютного  регулирования в  Российской  Федерации    являются Центральный  банк  Российской Федерации  и  Правительство    Российской Федерации.

      В целях   реализации   функций,   предусмотренных   настоящим    Федеральным законом,  Центральный банк  Российской  Федерации и    Правительство Российской   Федерации   издают   в  пределах  своей    компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для    резидентов и нерезидентов.

      Центральный  банк   Российской  Федерации,   Правительство    Российской Федерации,  а  также специально  уполномоченные  на  то    Правительством    Российской    Федерации    федеральные    органы    исполнительной власти  осуществляют  все виды  валютных операций,    регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

      Согласно  ст.23 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле органы и агенты валютного контроля и их должностные лица  в    пределах своей компетенции  и в  соответствии с  законодательством    Российской Федерации имеют право:

      •    проводить проверки  соблюдения резидентами и  нерезидентами    актов валютного  законодательства  Российской  Федерации  и  актов    органов валютного регулирования;

      •    проводить  проверки  полноты   и  достоверности  учета   и    отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

      •    запрашивать  и  получать документы  и  информацию,  которые    связаны с  проведением  валютных операций,  открытием  и  ведением    счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам    органов и  агентов валютного  контроля не  может составлять  менее    семи рабочих дней со дня подачи запроса.

      Органы  валютного контроля и их должностные  лица в  пределах    своей  компетенции имеют право:

      •    выдавать  предписания  об устранении  выявленных  нарушений    актов  валютного  законодательства  Российской  Федерации  и  актов    органов валютного регулирования;

      •    применять   установленные   законодательством   Российской    Федерации  меры  ответственности  за  нарушение  актов   валютного    законодательства Российской  Федерации  и  актов органов  валютного    регулирования.

      Порядок    представления    резидентами   и   нерезидентами    подтверждающих документов и информации при осуществлении  валютных    операций агентам  валютного контроля устанавливается:

      •    для    представления   агентам   валютного   контроля, за исключением уполномоченных  банков,  -  Правительством  Российской    Федерации;

      •    для  представления  уполномоченным  банкам  -  Центральным    банком Российской Федерации.

      В целях осуществления  валютного контроля агенты  валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и  нерезидентов следующие документы  (копии    документов), связанные с проведением валютных операций,  открытием и ведением счетов:

      •    документы, удостоверяющие личность физического лица;