Виды и порядок осуществления реорганизационных процедур

Министерство образования и науки Российской Федерации 
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 
«Санкт-Петербургский государственный университет  
информационных технологий, механики и оптики 
(ИТМО)»

Гуманитарный факультет 

Реферат на тему

«Виды и порядок осуществления реорганизационных процедур»

Выполнил: 
Студент гр. № 3051 
Климентьев Д. И. 
_______________________ 
(подпись студента)

Проверил: 
Пришибилович Т. Б. 
_______________________ 
(подпись преподавателя)

Санкт-Петербург 
2015

Содержание

Введение

В данном реферате я хочу рассмотреть виды и порядок осуществления реорганизационных процедур. Данная тема выбрана мной из-за того, что современная экономическая действительность заставляет руководителей предприятий постоянно принимать решения в условиях неопределенности. В условиях финансовой и политической нестабильности коммерческая деятельность чревата различными кризисными ситуациями, результатом которых может стать несостоятельность или банкротство.

Рыночные реформы и процедуры банкротства в практику экономической жизни России сделали актуальной проблему эффективной организации управления деятельностью предприятий выбор методов антикризисного управления превращение его в важнейший рычаг предпринимательской активности.

Реорганизация — одна из наиболее применяемых в последнее время процедур в процессе деятельности юридических лиц любой организационно-правовой формы. Объясняется это условиями экономической системы, построенной на началах конкуренции, а также социальными и правовыми условиями, в которых существуют юридические лица. При этом на первый план выходит защита прав и законных интересов кредиторов. Поэтому Гражданский кодекс Российской Федерации (ст.60) закрепил основные гарантии прав кредиторов юридического лица при его реорганизации.

Целью работы является изучение видов и порядка осуществления реорганизационных процедур.

Задачами работы является следующее:

— определить виды реорганизации;

— определить внешнее управление имуществом должника;

— дать понятие санации предприятия и рассмотреть основные аспекты;

— исследовать этапы досудебной санации;

— рассмотреть процесс ликвидации обанкротившихся предприятий.

1. Виды реорганизации предприятия

Гражданский кодекс РФ различает пять видов реорганизации  юридического лица:

• преобразование;
• выделение;
• присоединение;
• слияние;
• разделение.

1) Преобразование  – это форма реорганизации, при  которой одно юридическое лицо прекращает своё существование, а на его базе возникает тоже одно новое юридическое  лицо, только в другой организационно-правовой форме. Реорганизация считается  завершённой с момента государственной  регистрации вновь возникшего юридического лица. Прежнее же юридическое лицо с этого момента считается  прекратившим свою деятельность. При  преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого  вида (изменении организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности  реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.

2) Выделение – это реорганизация, при которой  из одного юридического лица выделяется его часть, из которой формируется  новое юридическое лицо. При этом первоначальное юридическое лицо (из которого выделяется другое юридическое  лицо) продолжает существовать в уменьшённом  виде, ровно на сумму активов переданных выделившемуся, вновь созданному юридическому лицу. При этом, реорганизация считается завершённой с момента государственной регистрации, вновь созданного юридического лица. А прежнее юридическое лицо продолжает свою деятельность. При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с разделительным балансом.

3) Присоединение — это реорганизация, при которой  одно юридическое лицо присоединяется к другому юридическому лицу. При  этом присоединяемое юридическое лицо прекращает свою деятельность, а другое продолжает её с учётом проведённой  реорганизации в форме присоединения. Реорганизация считается завершённой  с момента внесения в государственный реестр записи о прекращении деятельности последнего из присоединяемых юридических лиц. При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом.

4) Слияние – это реорганизация, при которой  два и более юридических лица прекращают свою деятельность в результате объединения и на их основе образуется новое юридическое лицо. Реорганизация  считается завершённой с момента  государственной регистрации вновь  возникшего юридического лица. Государственная  регистрация юридического лица, создаваемого путём реорганизации в форме  слияния, осуществляется по месту нахождения одного из реорганизуемых юридических  лиц. При слиянии юридических  лиц права и обязанности каждого  из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с  передаточным актом.

5) Разделение  – это реорганизация, при которой  одно юридическое лицо ликвидируется  за счет создание нескольких юридических  лиц, где имущество разделяется  первого на несколько последующих. Правопреемниками в данном случае являются вновь созданные юридические  лица. Реорганизованное лицо ликвидируется. При разделении юридического лица его  права и обязанности переходят  к вновь возникшим юридическим  лицам в соответствии с разделительным балансом.

Итак, можно выделить основные виды реорганизации  юридического лица определенные Гражданским  кодексом РФ: преобразование, выделение, присоединение, слияние и разделение. В результате которых права и обязанности переходят либо в соответствии с передаточным актом либо с разделительным балансом.

2. Внешнее управление имуществом должника

Внешнее управление имуществом должника осуществляет арбитражный управляющий. В его обязанности входит ряд мер по восстановлению платежеспособности предприятия-должника и продолжению его деятельности. Все мероприятия внешний управляющий осуществляет согласно плану, утвержденному собранием кредиторов. Вводится внешнее управление на срок не более 12 месяцев, который может быть продлен не более чем на 6 месяцев, если иное не предусмотрено ФЗ.

С момента введения внешнего управляющего руководитель предприятия-должника отстраняется от должности и передает ему управление делами. На период внешнего управления имуществом должника действует мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику. Споры между арбитражным управляющим и кредиторами могут рассматриваться арбитражным судом. Арбитражному управляющему выплачивается вознаграждение, размер которого определяется кредиторами и утверждается арбитражным судом.

Кредиторы образуют собрание кредиторов, которое утверждает план внешнего управления имуществом, вносит в него изменения и вправе требовать от арбитражного управляющего предоставления соответствующей информации. На собрание кредиторов приглашается представитель трудового коллектива предприятия-должника.

Внешнее управление имуществом должника завершается либо прекращением производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия, если цель внешнего управления достигнута, либо решением о признании должника несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства.

3. Санация предприятия

Санация предприятия проводится в трех основных случаях:

1. до возбуждения кредиторами дела о банкротстве, если предприятие в попытке выхода из кризисного состояния прибегает к внешней помощи по своей инициативе;
2. если само предприятие, обратившееся в арбитражный суд с заявлением о своем банкротстве, одновременно предлагает условия своей санации;
3. если решение о проведении санации выносит арбитражный суд по поступившим предложениям от желающих удовлетворить требования кредиторов предприятия-должника и выполнить его обязательства перед бюджетом. В двух последних случаях санация осуществляется в процессе производства дела о банкротстве при условии согласия собрания кредиторов со сроками выполнения их требований и на перевод долга.

В зависимости от глубины кризиса предприятия и условий предоставления ему внешней помощи, различают два вида санации, каждая из которых имеет ряд форм. 
 
1) Санация предприятия, направленная на реорганизацию долга (без изменения статуса юридического лица санируемого предприятия). Такая санация обычно осуществляется для помощи предприятию в устранении его неплатежеспособности, если его кризисное состояние рассматривается как временное явление:

• погашение долга предприятия за счет средств бюджета. В такой форме санируются только государственные предприятия;
• погашение долга предприятия за счет целевого банковского кредита. Такая форма санации осуществляется, как правило, коммерческим банком, обслуживающим предприятие, после тщательного аудита деятельности последнего;
• перевод долга на другое юридическое лицо. Таким юридическим лицом может быть любое предприятие, осуществляющее предпринимательскую деятельность, которое пожелало принять участие в санации предприятия-должника;
• выпуск облигаций (и других ценных бумаг) под гарантию санатора. Такая форма санации осуществляется, как правило, коммерческим банком, обслуживающим предприятие.

2) Санация предприятия с изменением, как правило, статуса юридического лица санируемого предприятия. Эта форма санации носит название реорганизации предприятия и требует осуществления ряда реорганизационных процедур, связанных со сменой его формы собственности, организационно-правовой формы деятельности и т. п. (слияние, поглощение, разделение, преобразование в открытое акционерное общество, передача в аренду, приватизация). Она осуществляется при более глубоком кризисном состоянии предприятия. 
Процесс реорганизации санируемых предприятий требует предварительной разработки проекта санации. Разработка такого проекта осуществляется, как правило, представителями санатора, предприятия-должника и независимых аудиторов. В этом проекте отражаются: экономическое и финансовое состояние предприятия-должника к началу санации; основные причины, обусловившие критическое финансовое состояние предприятия-должника; цель и формы санации; план санирования с выделением первоочередных мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия; расчет эффективности предложенной формы санирования; формулировка критериев (условий), обеспечивающих успех проведения санации н предложенной форме.

Основой выбора какой-либо формы санации является расчет ее эффективности. Эффективность определяется путем соотнесения результатов (эффекта) и затрат на проведение санации в предложенной форме.

Состав участников санации определяется исходя либо из преимущественного права некоторых категорий лиц, либо по результатам проводимого судом конкурса желающих принять участие в санации. Первоочередное право на участие в проведении санации признается за собственником предприятия-должника, кредиторами, членами трудового коллектива этого предприятия.

Конкурс проводится, если собственник предприятия-должника или члены трудового коллектива не воспользовались своим правом, а также с согласия собственника предприятия-должника и кредиторов в иных случаях.

Участники санации вырабатывают общее соглашение, направленное на обеспечение требований всех кредиторов в согласованные с ними сроки, распределение между участниками ответственности перед кредиторами, определение ответственности участников санации в случае их отказа от участия в ней после ее начала и т. д. При этом по истечении 12 месяцев с начала санации должно быть удовлетворено не менее 45% от общей суммы требований кредиторов. Санация осуществляется в порядке и на условиях, определенных в соглашении и под контролем арбитражного суда.

Продолжительность санации не должна превышать 18 месяцев. Арбитражным судом ее срок может быть продлен, но не более чем на 6 месяцев. Санация завершается по достижении ее цели прекращением производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия либо в случае ее неэффективности решением арбитражного суда о признании предприятия несостоятельным (банкротом) и открытии конкурсного производства.

Решение арбитражного суда о признании предприятия несостоятельным (банкротом) и открытии конкурсного производства подлежит обязательной публикации в «Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации». В процессе конкурсного производства происходит принудительная ликвидация предприятия (должника).

4. Досудебная санация

Досудебная санация — это мера по восстановлению платежеспособности должника, принимаемая собственником имущества должника — унитарного предприятия, учредителями должника, кредиторами должника и иными лицами в целях предупреждения банкротства. При этом сумма финансовых вливаний должна быть достаточной для погашения денежных обязательств, уплаты налогов и платежей в государственные фонды и восстановления платежеспособности должника.

Санация, естественно, не проводится «безвозмездно». Процесс предоставления финансовой помощи чаще всего сопровождается принятием на себя должником обязательств в пользу тех лиц, которые оказали ему финансовую поддержку.

Существуют множество способов восстановить платежеспособность.

В течение 10 дней после вынесения определения о введении наблюдения руководитель обязан обратиться к участниками юридического лицах в целях проведения общего собрания учредителей. Цель такого собрания является обращение учредителей к первому собранию кредиторов (см. процедуру наблюдения), в котором учредители просят ввести в отношении должника процедуру финансового оздоровления с помощью дополнительной эмиссии ценных бумаг.

Также возможно увеличение уставного капитала путем размещения по закрытой подписке дополнительных обыкновенных акций за счет дополнительных вкладов учредителей. Срок такого размещения не превышает 3 месяцев при этом акционеры должника имеют право преимущественной покупки акций.

Другим способом восстановления платежеспособности является замещение активов должника. Замещение происходит с помощью создания на базе должника одного или нескольких ОАО. В это ОАО вносится все имущество (а также имущественные права). А после, акции нового созданного ОАО продаются на открытых торгах, и денежные средства идут на погашение задолженности должника.

Мероприятия, которые чаще всего осуществляются в рамках досудебной санации предприятия:

• Реорганизация предприятия (чаще всего – это уменьшение производственных масштабов или отказ от части дополнительных видов деятельности).
• Реорганизация чаще всего предполагает последующее проведение ребрендинга. Перепрофилирование производства (выбор менее затратного и более прибыльного вида производства).
• Продажа части имущества должника с целью покрытия его долгов.
• Закрытие убыточных производств.
• Смена руководящего состава компании.
• Повышение квалификации персонала.
• Получение новых кредитов или реструктуризация действующих.
• Изменение стратегии предприятия и управленческой политики.
• Поиск новых контрагентов, в том числе – поставщиков и клиентов.
• Взыскание дебиторской задолженности.

Досудебная санация организаций может включать в себя ряд антикризисных процедур, таких как:

• Оптимизация производства
• Сокращение персонала
• Смена видов деятельности на пение затратные?
• Смена системы налогообложения
• Реструктуризация задолженности
• Уменьшение численности персонала и многие другие.
• Продажа частей имущества, принадлежащего компании

Для осуществления данной процедуры руководству предприятия необходимо привлечь квалифицированных специалистов. Если в штате уже есть таковые, тогда им достаточно просто предоставить всю необходимую информацию и дать задание разрабатывать стратегический план действий. Если же таких лиц нет, тогда можно обратиться за помощью в консалтинговые или юридические фирмы. При выборе таковых необходимо выяснить наличие у них определённого опыта в таких вопросах, ознакомится с отзывами об их работе  клиентов и контрагентов. Только после изучения всей информации можно принимать решение о дальнейшем сотрудничестве.

Таким образом, досудебная санация является спасательным кругом для любого юридического лица, находящегося на пороге банкротства. Своевременные меры, принятые руководством таких компаний помогут удержаться на плаву, рассчитаться с долгами и продолжить работу без потери имиджа.

5. Ликвидация обанкротившихся предприятий

Работу по ликвидации предприятия организует конкурсный управляющий. Наряду с ним участниками конкурсного производства являются собрание (комитет) кредиторов, должник, члены трудового коллектива. Конкурсный управляющий назначается арбитражным судом. Его кандидатура выдвигается собранием кредиторов. Если собрание кредиторов не предложило кандидатуры конкурсного управляющего, он назначается из списка кандидатур конкурсных управляющих, утвержденного в установленном порядке. Размер вознаграждения конкурсному управляющему устанавливается собранием кредиторов и утверждается арбитражным судом.

С момента открытия конкурсного производства не допускается отчуждение имущества должника и погашение его обязательств, кроме случаев, предусмотренных законом. Сроки исполнения всех долговых обязательств должника считаются наступившими. Прекращается начисление неустойки по просроченным обязательствам. Все претензии к должнику должны быть предъявлены в двухмесячный срок.

Конкурсный управляющий проводит оценку активов должника и размеров его долга и определяет конкурсную массу. В целях защиты интересов кредиторов он вправе обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными действий должника, совершенных до признания его несостоятельным (банкротом), по основаниям, указанным в законе.

Например, если действия должника были направлены на досрочное удовлетворение требований отдельных кредиторов и совершенных в течение шести месяцев до дня возбуждения производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия при условии, что в момент их совершения предприятие уже было фактически несостоятельным, а также независимо от этого срока, если эти действия были совершены должником с намерением причинить ущерб другим кредиторам и кредиторы, в пользу которых совершались такие действия, знали об этом намерении должника.

Другое основание заключается в действиях должника, направленных на удовлетворение требований отдельных кредиторов из числа тех кредиторов, срок удовлетворения требований которых наступил в то время, когда предприятие уже было фактически несостоятельным и стороны об этом знали.

Конкурсным управляющим производится продажа имущества. Закон охраняет залоговые права. Устанавливается, что платежи кредиторам-залогодержателям не приостанавливаются по открытии конкурсного производства; имущество, являющееся предметом залога, не включается в конкурсную массу; обязательства, обеспеченные залогом, погашаются вне конкурса из имущества должника. Конкурсная масса вне очереди покрывает расходы, связанные с конкурсным производством и продолжением функционирования предприятия-должника. Для удовлетворения остальных требований установлена специальная очередность. В частности, погашение задолженности по обязательным платежам в бюджет относится к третьей очереди, а удовлетворение требований конкурсных кредиторов — к четвертой.

Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности конкурсной массы, считаются погашенными. Погашенными считаются также претензии, не признанные конкурсным управляющим, если кредиторы не оспаривают это в арбитражном суде либо если арбитражный суд признает иски кредиторов необоснованными.

После завершения всех расчетов конкурсный управляющий представляет в арбитражный суд отчет о своей деятельности, который подлежит утверждению арбитражным судом.

Предприятие-должник считается ликвидированным с момента исключения его из соответствующего государственного реестра, что делается на основании вынесенного арбитражным судом определения о завершении конкурсного производства.

Федеральный закон допускает возможность урегулирования отношений посредством мирового соглашения. Оно заключается между предприятием-должником и конкурсными кредиторами на любом этапе производства по делу, однако только в отношении требований четвертой и последующих очередей (всего семь очередей) и может исходить из рассрочки или отсрочки платежей или скидки с долгов, причитающихся кредиторам.

Мировое соглашение подлежит утверждению арбитражным судом и считается принятым, если за его заключение высказалось две трети (по сумме требований) конкурсных кредиторов четвертой и последующих очередей. В течение двух недель после его утверждения арбитражным судом кредиторы должны получить удовлетворение своих требований в размере не менее 35% суммы долга. Мировое соглашение может быть признано недействительным по искам кредиторов либо при определенных условиях расторгнуто арбитражным судом. В этих случаях производство по делу о признании предприятия несостоятельным (банкротом) возобновляется.

В целях охраны интересов заинтересованных лиц ФЗ устанавливает, что считаются неправомерными нарушения, связанные с умышленными, некомпетентными или небрежными действиями должника, собственника предприятия-должника, кредиторов или иных лиц до открытия конкурсного производства либо в его процессе, наносящие ущерб должнику или кредиторам. К таким действиям относятся действия, подпадающие под понятия преднамеренного или фиктивного банкротства. Под этим понимается преднамеренное увеличение руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности, нанесение ими ущерба предприятию, заведомо некомпетентное ведение дел. Под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов.

В Законе содержится перечень других неправомерных действий. В их числе, например, сокрытие части имущества должника или его обязательств; сокрытие, уничтожение, фальсификация любого учетного документа, связанного с осуществлением хозяйственной деятельности должника, невнесение необходимых записей в бухгалтерские документы; сокрытие сведений или непредставление конкурсному управляющему должником его имущества.

Этот вид процедур позволяет без обращения в арбитражный суд решать путем переговоров должника с кредиторами вопросы продолжения деятельности предприятия-должника либо его добровольной ликвидации. От мирового соглашения внесудебные процедуры отличаются тем, что мировое соглашение может иметь место уже после возбуждения в арбитражном суде дела о несостоятельности (банкротстве) предприятия, в то время как внесудебные процедуры реализуются не только до обращения в арбитражный суд, но и в процессе его.

Результатами внесудебных процедур (переговоров) могут быть достигнутые договоренности между должником и большей частью кредиторов об отсрочке и (или) рассрочке причитающихся кредиторам платежей и (или) скидке с долгов для продолжения деятельности предприятия-должника либо добровольная ликвидация предприятия-должника под контролем кредиторов и официальное объявление должником о своей несостоятельности (банкротстве). Предприятие-должник считается находящимся в процессе ликвидации с момента утверждения собственником данного предприятия решения о его добровольной ликвидации. Ликвидация осуществляется конкурсным управляющим. Но за кредиторами сохраняется право назначить другого конкурсного управляющего. На последнего возлагаются созыв собрания кредиторов и регулярное представление им отчета о ходе ликвидации предприятия-должника.

После назначения конкурсного управляющего должник не вправе удовлетворять требования кредиторов за счет своего имущества, за исключением требований, обеспеченных залогом, и привилегированных кредиторов. Порядок удовлетворения требований кредиторов аналогичен порядку, действующему в конкурсном производстве при принудительной ликвидации предприятия-должника. Решение о завершении ликвидации принимается собранием кредиторов. Предприятие считается ликвидированным с момента исключения его из государственного реестра на основании представления.

Заключение

Цель и задачи, поставленные в курсовой работе, выполнены. В ходе работы мы рассмотрели 5 видов реорганизации предприятия, а также изучили порядок проведения реорганизации предприятия

Подводя итог исследованию, можно сделать следующие выводы:

1.Реорганизация предприятий - неотъемлемый атрибут современной рыночной экономики и представляет собой он прекращение деятельности юридического лица, сопровождающееся общим правопреемством.

2.Основной  предпосылкой реорганизации предприятий  на современном этапе является, прежде всего, необходимость адаптации  к быстро изменяющимся условиям  хозяйствования формирующегося  постиндустриального общества.

Законодательством России закреплено пять форм реорганизации предприятий: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование.

Организацию можно считать реорганизованной с того момента, как завершилась государственная регистрация вновь созданных юридических лиц. Исключением является только реорганизация в форме присоединения. В подобном случае организация, к которой присоединяется другая организация, считается реорганизованной с того момента, когда в ЕГРЮЛ будет внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации. Реорганизация считается завершенной с того дня, когда Едином государственном реестре появляются соответствующие записи.

Для успешной реализации проекта реорганизации, она должна осуществляться поэтапно, каждый этап должен включать необходимый комплекс мероприятий, указанный нами выше.

Список использованной литературы :

1. Налоговый Кодекс РФ
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ
3. Гужвина О.Г., Проданова Н.А. Учет и анализ банкротств: Учебное пособие. Серия: Высшее образование, 2006 г., 432 с.
4. Згонник Л. В. Антикризисное управление. Учебник. Издательский дом Дашков и К, 2010 г, 333 с.
5. Зенин И.А. Гражданское право Российской Федерации. Учебное пособие. Издание 5-е. М., 2003. С. 34-44.
6. Семина А.Н. Банкротство: вопросы правоспособности должника — юридического лица: научное издание. М., 2009
7. Семина А.Н. Правоспособность и дееспособность юридического лица — должника в ходе процедур банкротства. Автореферат канд. дисс. М., 2010.
8. Степанов В.В. Проблемы трансграничной несостоятельности. // Московский журнал международного частного права. 2009. № 10.
9. Телюкина М.В. Комментарий к ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». М., 2009.
10. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств: учебник. Серия: Высшее финансовое образование, 2010 г., 217 с.
11. Юридические аспекты процедур арбитражного управления (автор — Э.Ю. Олевинский). // Практический опыт арбитражного управления в России. М., 2009. С. 159-171.
12. www.garant.ru — Система «Гарант», правовые базы российского законодательства
13. www.consultant.ru — Общероссийская сеть распространения правовой информации (Консультант-плюс)