[ НГУЭУ ] Налоговый учет и аудит 2 вариант (Решение → 18599)

При проверке установлено, что организация создает нематериальный актив

«своими силами». За период разработки программного продукта собственными силами исполнителям была начислена заработная плата в сумме 70 000 руб. На нее были начислены страховые взносы – 21 000 рублей, взносы в ФСС на страхо- вание от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний –140 рублей.

Сумма амортизационных отчислений по использованным для создания пр о- дукта основным средствам составила 900 рублей (и в бухгалтерском, и в налого- вом учете). Срок полезного использования программного продукта в бухгалтер- ском и налоговом учете установлен как 10 лет.

Также установлено, что материальные расходы составили 10 000 рублей, расходы на услуги сторонних организаций – 3 670 рублей, которые организация отнесла в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы".

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений (по линейному методу) в бухгалтерском и налоговом учете отражена в сумме 800,25 руб. Срок полезного использования для бухгалтерского и налогового учета программного продукта установлен как 10 лет.

Требуется: проверить правильность формирования первоначальной стоимо- сти нематериального актива в целях налогообложения прибыли и определить ежемесячную сумму амортизационных отчислений (по линейному методу) в бух- галтерском учете и в налоговом учете.

1. Аудиторская организация представляет итоговые документы по налого- вому аудиту:

2. Услуга аудиторской организации по налоговому сопровождению –это:

3. Методика аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие сопут- ствующие услуг по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами» но- сит:

4. Отнесение, к какой категории доходов положительной курсовой разницы аудитор признает соответствующим требования налогового законодательства:

5. Какой документ определения порядка признания доходов при исчислении налога на прибыль аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

6. Аудитор признает соответствующим требованиям налогового законод а- тельства определение доходов по кассовому методу:

7. В случае, если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС, не превышают 5 % общей величины совокупных расходов на производство, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства право налогоплательщика:

8. Какой вариант в отношении сумм НДС, исчисленных налогоплательщи- ками при выполнении строительно–монтажных работ для собственного потребле- ния, связанных с имуществом, предназначенным для операций, облагаемых нало- гом, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодатель- ства:

9. Какой вариант в отношении сумм НДС, уплаченные по расходам на ко- мандировки и представительским расходам, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

10. При оптимизации налоговых платежей эти платежи, как объект ауди- торской проверки, рассматриваются: