[НГУЭУ] Налоговый учет и аудит (контрольная, вариант 9) (Решение → 72880)

НГУЭУ. Налоговый учет и аудит. Контрольная работа. Вариант 9. Объем работы - 10 страниц.

Для НГУЭУ имеются и другие Пишем уникальные работы под заказ. Помогаем с прохождением онлайн-тестов. Пишите, пожалуйста, в личку ().

Ситуационная (практическая) часть

Текст ситуационной (практической) задачи №1:

ООО «Астра» в ХХХ2 году застраховало пятерых своих работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением служебных обязанностей. Договор страхования действует в течение двух лет. Согласно договору, организация ежегодно уплачивает страховые взносы в размере 100 000 рублей.

1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Астра» за ХХХ2 год разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за ХХХ2 год.

4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

1.2 Ответ на задачу

*****

2 Тестовая часть

1. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета обязаны:

a. хранить бухгалтерскую тайну;

b. хранить налоговую тайну;

c. хранить коммерческую тайну.

2. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают:

a. руководитель и главный бухгалтер организации – налогоплательщика;

b. руководитель организации – налогоплательщика;

c. лица составившие и подписавшие их.

3. Под имуществом в Налоговом кодексе понимается

a. виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

b. виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

c. любое имущество, реализуемое либо предназначенное для продажи.

4. Внесение изменений в УП для целей налогообложения, вызванных изменением применяемых методов учета возможно:

a. с начала нового отчетного периода;

b. с момента вступления в силу указанных изменений;

c. внесение изменений в учетную политику для целей налогообложения не допускается.

5. Под обоснованными расходами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:

a. затраты, необходимые для ведения финансово-хозяйственной деятельности, оценка которых выражена в денежной форме;

b. экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

c. экономически оправданные затраты, сумма которых может быть определена.

6. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы:

a. с момента документально подтвержденного факта регистрации прав;

b. с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию;

c. по истечении 10 дней с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию.

С 1 января 2013 г. утратил силу п. 11 ст. 258 НК РФ, в соответствии с которым основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в силу законодательства РФ, включались в состав соответствующей амортизационной группы с момента подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав. Поэтому теперь дата начала амортизации любых объектов амортизируемого имущества определяется в соответствии с п. 4 ст. 259 НК РФ - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию.

7. Резервы по сомнительным долгам целесообразно создавать:

a. всем налогоплательщикам;

b. налогоплательщикам, реализующим свои товары на условиях отсрочки;

c. налогоплательщикам, использующим кассовый метод учета доходов.

8. По сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней в сумму создаваемого резерва включается:

a. полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

b. 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

c. данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.

9. Расходы на световую рекламу уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода:

a. в размере, не превышающем 1% от расходов налогоплательщика на оплату труда в этот отчетный (налоговый) период;

b. в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;

c. в полном размере произведенных расходов.

10. Под отложенным налоговым обязательством понимается:

a. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;

b. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;

c. доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.