Предприятие осуществляет два вида деятельности: производство светильников и оптовую торговлю изделиями для интерьера жилых помещений. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: -отгружено продукции собственного производства на сумму 3750 тыс. руб., в том числе, на экспорт – на 850 тыс. руб. -на расчетный счет организации за налоговый период поступила за реализацию продукции собственного производства (Решение → 18750)

заказ №38669

Предприятие осуществляет два вида деятельности: производство светильников и оптовую торговлю изделиями для интерьера жилых помещений. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: -отгружено продукции собственного производства на сумму 3750 тыс. руб., в том числе, на экспорт – на 850 тыс. руб. -на расчетный счет организации за налоговый период поступила за реализацию продукции собственного производства - 4120 тыс. руб., в том числе от иностранных покупателей по отгруженной продукции – 850 тыс. руб. -выручка от реализации изделий для интерьера жилых помещений - 2250 тыс. руб. -стоимость товара, приобретенного для перепродажи – 1700 тыс. руб., оплачены полностью; - оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2700 т. руб. ( с учетом НДС- 18 %), оплачено 2650 тыс. руб., отпущено в производство – 90 %, в том числе 23 % ТМЦ использованы для производства продукции на экспорт; -получены проценты по вкладу на депозитном счете - 150 тыс. руб. -реализованы основные средства: -первоначальная стоимость – 150 тыс. руб. -амортизационные отчисления – 80 тыс. руб. -цена реализации -110 тыс. руб. -размер пени, начисленных в налоговом периоде и получены от поставщика, перешедшего на упрощенную систему налогообложения – 25 тыс. руб. -получены авансы под предстоящую поставку товаров – 50 тыс. руб. -налог на имущество – 5,2 т. руб. -в рамках благотворительной помощи передано безвозмездно оборудование на сумму 80 т. руб. -оплачены но не оприходованы ТМЦ на сумму 248 тыс.руб. -дебиторская задолженность превысила срок исковой давности – 80 тыс. руб

. Решение.

1. Исчислим НДС по налогооблагаемым объектам Объектом налогообложения в соответствии с п.1 статьи 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. 1) НДС по реализации продукции собственного производства: -по ставке 0% 850 т. руб. *0% = 0 тыс. руб. -по ставке 18% (3750-850)*18% = 2900т. руб.*18%= 522 000 руб. 2) НДС по реализации изделий для интерьера 2250 т. руб. *18% = 405 000 руб. 3) НДС с полученных от поставщиков пени Суммы неустойки, а также штрафы и пени как мера ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные организацией от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара, что вытекает из НК РФ. Поэтому обложению налогом на добавленную стоимость они не подлежат. Итого НДС, начисленный по налогооблагаемым объектам: 522 000 + 405 000 = 927 000 руб.