Исходные данные. Выдержка из учетной политики: «Учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по фактической

Исходные данные. Выдержка из учетной политики: «Учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по фактической себестоимости с отражением транспортно-заготовительных расходов на отдельном субсчете, открываемом к счету 10 «Материалы»». Остатки на счетах на начало месяца: 10.1 – 50 000 руб. 10.ТЗР – 3 000 руб. Журнал регистрации хозяйственных операций № п/п Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб. 1 Принят к оплате счет поставщика: стоимость основных материалов сумма НДС 50 000 ? 2 Принят к оплате счет транспортной организации: стоимость услуг сумма НДС 5 000 ? 3 Принят к оплате счет посреднической организации: стоимость услуг сумма НДС 3 000 ? 5 Израсходованы основные материалы: в основном производстве во вспомогательном производстве на общехозяйственные нужды 40 000 20 000 10 000 6 Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам: в затраты основного производства в затраты вспомогательного производства на общехозяйственные нужды ? ? ? 7 Начислена амортизация основных средств, используемых в управленческих нуждах 5 000 8 Выданы денежные средства подотчетному лицу 5 000 9 Начислена заработная плата управленческому персоналу 50 000 10 Списаны общехозяйственные расходы в затраты на изготовление продукции ? Задание. Необходимо отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и указать соответствующие суммы.

№ Содержание хозяйственной операции
Дебет
Кредит
Сумма,
п/п
руб.
1 Принят к оплате счет поставщика:        
-   стоимость основных материалов   10.1 60 50 000,00
-   сумма НДС 50000,00 * 20% 19 60 10 000,00
2 Принят к оплате счет транспортной организации:        
-   стоимость услуг   10.ТЗР 60 5 000,00
-   сумма НДС 5000,00 * 20% 19 60 1 000,00
3 Принят к оплате счет посреднической организации:        
-   стоимость услуг   10.ТЗР 60 3 000,00
-   сумма НДС 3000,00 * 20% 19 60 600,00
5 Израсходованы основные материалы:        
-   в основном производстве   20 10.1 40 000,00
-   во вспомогательном производстве   23 10.1 20 000,00
-   на общехозяйственные нужды   26 10.1 10 000,00
6 Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам:        
-   в затраты основного производства см

. расчёт 20 10.ТЗР 4 400,00
-   в затраты вспомогательного производства см. расчёт 23 10.ТЗР 2 200,00
-   на общехозяйственные нужды см. расчёт 26 10.ТЗР 1 100,00
7 Начислена амортизация основных средств,        
используемых в управленческих нуждах
  26 02 5 000,00
8 Выданы денежные средства подотчетному лицу   71 50 5 000,00
9 Начислена заработная плата управленческому
       
персоналу   26 70 50 000,00
10 Списаны общехозяйственные расходы в затраты        
на изготовление продукции 10000,00 + 1100,00 + 5000,00 + 50000,00 20 26 66 100,00
Расчёт списания транспортно-заготовительных расходов
№ п/п Показатель Стоимость ТМЦ Транспортно-заготовительные расходы Итого
1 Остаток на начало периода 50 000,00 3 000,00 53 000,00
2 Поступило в отчётном периоде 50 000,00 8 000,00 58 000,00
3 Итого, с учётом остатка на начало 100 000,00 11 000,00 111 000,00
4 Средний процент ТЗР 11000,00 / 100000,00 * 100% = 11,00%
5 Выбыло в отчётном периоде, ВСЕГО 70 000,00 7 700,00 77 700,00
  в том числе:      
5.1