Анализ финансового состояния коммерческого банка и пути его улучшения (на примере ОАО «Транскредитбанк»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 

 

к дипломной  работе:

 

Анализ финансового состояния  коммерческого банка и пути его  улучшения  (на примере ОАО «Транскредитбанк»)

______________________________________________________________________

(тема)

 

_______________

(подпись)                                           (Фамилия, имя, отчество)

 

 

допущен к защите в государственной аттестационной комиссии "_29 " _декабря__2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новокузнецк

2011 г.

 

 

 

 

Лист замечаний

 

Аннотация

 

Анализ финансового состояния  коммерческого банка и пути его  улучшения (на примере ОАО «ТрансКредитБанк»): Дипломная работа по специальности  «Финансы и кредит» (080105). – Новокузнецк,2011. Табл.29, ил.19, источников 23, демонстрационных листов 6.

Проведено исследование Теоретических  аспектов  анализа финансового  состояния коммерческой организации; изучены финансовые показатели ОАО  «ТрансКредитБанк». Несмотря на последствия экономического кризиса, Банк уверенно сохраняет устойчивое финансовое положение. По  объемам  основных  финансовых  показателей  Банк  стабильно  входит  в  число  тридцати крупнейших российских кредитных организаций . Оценив уровень ликвидности баланса банка, можно сделать вывод, что банк является платежеспособным, но все же нужно проводить меры в плане увеличения доли кредитного портфеля.

Для достижения целевой доли рынка  необходимо предпринять следующие меры: предоставления широкого спектра современных услуг; внедрения высоких стандартов в скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов; установления высоких кредитных лимитов; инновационный подход в разработке продуктов и услуг; развитие альтернативных каналов продаж; развитие брэнда кредитной организации. Эти меры могут привести к росту доходов от кредитных операций до 45 млрд.руб.

 

 

Исполнитель                                                                              

Die Inhaltsangabe

 

Analyse des Finanzzustandes der Geschäftsbank und des Weges seiner Verbesserung (auf dem Beispiel der Publikumsgesellschaft «TransKreditBank»):

Die Diplomarbeit nach dem Beruf «die Finanzen und der Kredit»  (080105). – Nowokuznetsk, 2011. Die Tabelle 29, ил.19, der Quellen 23, der Demonstrationsblätter 6.

Es ist die Forschung der Theoretischen Aspekte der Analyse des Finanzzustandes der kommerziellen Organisation durchgeführt; es sind die Finanzkennziffern der Publikumsgesellschaft «TransKreditBank»): studiert. Ungeachtet der Folgen der Wirtschaftskrise, die Bank spart die standfeste Finanzlage sicher auf. Nach den Umfängen der Hauptfinanzkennziffern geht die Bank in die Zahl dreißig größten russischen Kreditorganisationen stabil ein. Das Niveau der Liquidität des Gleichgewichts der Bank bewertet, kann man die Schlussfolgerung ziehen, dass die Bank zahlungsfähig ist, aber doch muss man die Maße in puncto der Vergrößerung des Anteiles der Kreditaktentasche durchführen.

Für die Errungenschaft des zweckbestimmten Anteiles des Marktes muss man die folgenden Maße unternehmen: die Überlassungen des breiten Spektrums der modernen Dienstleistungen; die Einführungen der hohen Standards in der Geschwindigkeit der Überlassung und der Bequemlichkeit der Bedienung der Kredite; die Errichtungen der hohen Kreditlimits; das innovative Herangehen in der Entwicklung der Lebensmittel und der Dienstleistungen; die Entwicklung der alternativen Kanäle der Verkäufe; die Entwicklung der Handelsmarke der Kreditorganisation. Diese Maße können zur Größe der Einkünfte von den Kreditoperationen bis zu 45 Mrd. Rbl bringen.

 

 

Der Vollzieher                                                                                    

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...9

1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого

     банка………………………………………………………………...………...12

1.1 Финансовое состояние банка и факторы, его определяющие………….12

1.2 Содержание анализа и оценки финансового состояния банка…………15

1.3 Организационные основы оценки финансового состояния банка…….19

1.4 Анализ динамики баланса коммерческого банка……………………….24

1.5 Анализ финансового состояния коммерческого банка…………………26

2 Анализ финансового состояния  ОАО «ТрансКредитБанк»………………...30

2.1 Характеристика ОАО «ТрансКредитБанк»……………………………..30

2.2 Место ОАО  «ТрансКредитБанк»  в банковской системе страны  и 

      позиция в рейтингах кредитных организаций……………………..……39

2.3 Анализ  динамики баланса ОАО «ТрансКредитБанк» …………………65

2.4 Анализ  финансового состояния ОАО «ТрансКредитБанк»……………77

2.5 Анализ  финансовой устойчивости ОАО  «ТрансКредитБанк»………...79

2.6 Анализ  эффективности  деятельности  ОАО «ТрансКредитБанк»…….82

3 Пути улучшения финансового состояния ОАО «ТрансКредитБанк»……...90

3.1 Возможные   пути   улучшения   финансового   состояния   ОАО 

      «ТрансКредитБанк»……………………………………………..………..90

3.2 Мероприятия по расширению  клиентской базы кредитования  для ОАО 

      «ТрансКредитБанк»…………………..…………………………………..98

3.3 Расчет  эффективности  мероприятий   по   расширению   клиентской 

      базы……………………………………………………………..………...104

Заключение……………………………………………………………………...108

Список использованной литературы………………………………………….110

Приложение А «Бухгалтерский баланс ОАО «Транскредитбанк» 2008-2010

Приложение Б  «Отчет о прибылях и убытках ОАО «Транскредитбанк» 2008-2010

 

Введение

 

Банковская система играет большое значение в обеспечении процесса функционирования экономики, финансовой системы, государства и общества в целом. В связи с обслуживанием расчетных операций в банке концентрируются большое число счетов клиентов – юридических и физических лиц.

Между кредитными организациями существуют значительные финансовые потоки, проходящими  через корреспондентские счета. Таким образом, финансовое благополучие клиентов и контрагентов однозначно связано с устойчивостью их банка, а стабильность экономической ситуации – с состоянием банковской системы в целом.

В условиях рыночной экономики многие традиционные взгляды, касающиеся изученности  проблемы как рационально организовать финансовую деятельность банка для  его дальнейшего процветания; как  повысить эффективность управления финансовыми ресурсами; насколько  правильно банк управляет финансовыми  ресурсами в течение определенного  периода, требует своего нового теоретического обоснования.

На эти и многие другие жизненно важные вопросы может дать ответ  объективный финансовый анализ, так  как его результаты характеризуют  финансовое состояние банка.

Под финансовым состоянием понимается способность банка финансировать  свою деятельность. Результаты анализа  финансового состояния банка  помогают правильно распределять финансовые ресурсы банка, так как от этого  зависит вся его дальнейшая деятельность.

Таким образом, финансовое состояние  определяет конкурентоспособность  банка, его потенциал в деловом  сотрудничестве, оценивает, в какой  степени гарантированы экономические  интересы самого банка и его партнеров  по финансовым и другим отношениям.

 Наилучшим способом объективной  достоверной оценки финансового  состояния банка является его  анализ, который позволяет отследить  тенденции развития банка, дать  комплексную оценку выполнения  плана по поступлению финансовых  ресурсов и их использованию  с позиции улучшения финансового  состояния банка на основе  изучения причинно-следственной  взаимосвязи между разными показателями  производственной, коммерческой и  финансовой деятельности.

Курс на формирование в нашей  стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого  банка для банковской системы  в целом. Поэтому проблема оценки финансового состояния и эффективности деятельности коммерческого банка, принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.

Объект исследования дипломной  работы – анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка в системе финансового менеджмента банка.

Предмет исследования в дипломной  работе – финансовая оценка эффективности деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.

Цель дипломной работы – рассмотрение теоретических основ анализа финансового состояния коммерческого банка и предложение рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческого банка.

Задачи дипломной работы следующие:

1. рассмотреть теоретические основы финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка, в частности обосновать содержание понятия «финансовый анализ деятельности коммерческого банка» на современном этапе развития экономики и определить возможные подходы к построению системы оценки и управления эффективностью деятельности банка;
2. изучить методические подходы к оценке финансового состояния коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений;
3. провести оценку финансовых показателей деятельности коммерческого банка и разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности;
4. провести анализ финансового состояния ОАО «ТрансКредитБанк»;
5. разработать рекомендации по улучшению финансового состояния коммерческого банка.

 

 

1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка

 

1.1 Финансовое состояние банка  и факторы, его определяющие

 

Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки  аккумулируют средства юридических  и физических лиц и размещают  их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также  осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными  бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который  системно управляет всеми функциями  денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики [6].

Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности. В  банковском бизнесе получила распространение  концепция «высокорентабельной  банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой [7]:

• максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;
• минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.

По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в  долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии  банка и установление на ее основе стратегических целей и задач  для всех направлений деятельности и структурных подразделений  банка [8].

Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам - экзогенные и эндогенные).

К внешним факторам относятся, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней  среды относительно стабильно, то положение  банка определяется внутренним (эндогенным) положением [7].

К внутренним факторам относятся, обусловленные  профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем  контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка [7].

Вероятность неблагоприятного влияния  конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется  рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение  доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности  этих операций). Риски появляются в  результате несоответствия прогнозов  реально развивающимся событиям [6].

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как  их проявлению способствует воздействие  совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов.

Например, причиной роста риска  ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения  денежных ресурсов, но и ошибки в  планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка [9].

Капитал (собственные средства) коммерческого  банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка [5].

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения  возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации  и функционирования банка до привлечения  достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его  открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие  клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал  должен быть достаточно велик для  обеспечения уверенности заёмщиков  в том, что банк способен удовлетворить  их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается  в дополнительном капитале для поддержки  и защиты от риска, связанного с предоставлением  новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой  для установления регулирующими  органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств банка является уставный фонд [8]. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России. За последнее время Центральный банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь открываемых банков.

Важной  особенностью финансового анализа  в банке является то, что их деятельность связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, в  которой они функционируют [12].

Поэтому проведению финансового анализа  в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды. При этом, необходимо учитывать тенденции  развития мировой экономики, а не только своего государства.

 

1.2 Содержание анализа и оценки финансового состояния банка

 

Финансовый анализ как наука  изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в  управлении коммерческим банком состоит  в том, что он является самостоятельной  функцией управления, инструментом финансового  управления и методом его оценки.

Важнейшей классификацией видов финансового  анализа выступает деление анализа  на внутренний и внешний [3]. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Центральный Банк РФ), банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности.

Выделяются следующие группы внешних  пользователей отчетности (и соответственно, результатов анализа) [4].

 Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны  с деятельностью банка. Основные  представители этой группы:

1. акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.
2. кредиторы. Кредиторов большей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.
3. клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но а данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.