Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО АКБ РОСБАНК

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«Южно – Уральский государственный  университет»

Факультет «Коммерция»

Кафедра «Маркетинг и менеджмент»

 

 

 

ПРОЕКТ ПРОВЕРЕН                                                  ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ

Рецензент, (должность)                                                 Заведующий кафедрой

____________________                                                  «Маркетинг и менеджмент»

___________/________/                                                  ___________/А.И. Демченко/

«___»__________20__г.                                                  «___»______________20__г.

 

 

Анализ финансового состояния коммерческого банка

(на примере ОАО АКБ РОСБАНК)

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 К ВЫПУСКНОМУ КВАЛИФИКАЦИОННОМУ  ПРОЕКТУ

ЮурГУ - _______________________

 

 

Консультант, экономическая часть                              Руководитель проекта

_________________________                                       _______________________

_{(должность)                                                                                                                      (должность)}

______________/__________/                                       _____________/_________/

«___»______________20__г.                                        «___»_____________20__г.

 

 

 

 

Нормоконтролер                                                            Автор проекта

________________________                                        студент группы ком - _____

_{(должность)}                                                                                                                      

_______________/________/                                         _______________/_______/

«___»______________20__г.                                        «___»_____________20___г.

 

 

 

 

 

Челябинск 2009

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение……………………………………………………………………… 1. Условия и методы  анализа финансового  состояния банка………………………………………………………………………....... Система показателей финансового состояния банка……………………... Контроль и методы  оценки финансового состояния банка……………… 1.3.Формирование информационной базы для оценки финансового состояния…………………………………………………………………….......1.4.Подходы к финансовому анализу и сравнение передовых технологий за рубежом и в России……………………………………………………………... 1.5. Методы оценки финансового состояния………………………………….. 2. Анализ финансового состояния оао акб росбанк (на примере Тюменского филиала)…….………………………………. 2.1. Экономическая  характеристика банка…………………………………….. 2.2.Динамика объёма и структура активов и пассивов баланса……………… 2.3.Динамика объёма и структура совокупных доходов и расходов………… 2.4.Факторный анализ процентных доходов (расходов) и доходов (расходов) от операций с ценными бумагами……………………………........ 2.5. Анализ прибыли…………………………………………………………….. 2.6.Управление банком. Коэффициентный анализ деятельности банка…….. 2.7.Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления……………………………………………………... 3. ПЕРПЕКТИВЫ ВНЕДРЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НОВЫХ БАНКОВСКИХ ПРОДУКТОВ, ОЦЕНКА ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ В ОАО АКБ РОСБАНК……………………………………………………………. 3.1.Внедрение новых банковских продуктов, предложения по их совершенствованию……………………………………………………………... 3.2.Оценка  экономической эффективности новых банковских продуктов..... Заключение………………………………………………………………….. бИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК..………………………………………… ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1. Виды контроля в банке………………………………………... Приложение 2. Услуги, оказываемые ОАО АКБ РОСБАНК……………….... Приложение  3.  Доходы и расходы ОАО АКБ РОСБАНК…………………... Приложение 4. Динамика прибыли Тюменского филиала ОАО АКБ РОСБАНК………………………………………………………………………... Приложение  5.    Динамика объема и структура активов…………………… Приложение   6.    Динамика объема и структуры привлеченных средств….. Приложение   7.    Динамика объема и структуры собственных средств……. Приложение   8.    Динамика          объема       и    структура      совокупных     доходов…………………………………………………………………………… Приложение   9.    Динамика   объема и структуры   расходов……………… Приложение  10.    Консолидированный      баланс   банка……….………….. Приложение 11. Организационная структура Тюменского филиала ОАО АКБ РОСБАНК…………………………………………………………………..

4   8 8 15   23   31 49   58 58 63 77 80   88 101   111     119   119 124 130 133   136 137 138   139 140 142 144   146 147 148   150

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческие  банки в современной России начали возникать всего 10-13 лет назад  и за этот кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное  развитие, отразив в собственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, громадный интеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые им трудности и неурядицы.  Становление современного банковского дела в такой стране, как Россия, великой не только размерами и ресурсами, но также своими большими особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы, возникающие при создании банковской системы, нужно отвечать сразу же, в момент их появления, ничего не откладывая на  "потом", а еще лучше предвосхищая их появление на уровне намечающихся тенденций.

Объектом данной выпускной  квалификационной работы (проекта) является Тюменский филиал акционерного коммерческого  банка РОСБАНК (открытое акционерное  общество, а предметом – финансовая деятельность.

        Несмотря на сложную социально-экономическую ситуацию в России, усиливающуюся конкуренцию со стороны кредитных учреждений, РОСБАНКу удалось не только сохранить, но и укрепить свои позиции на рынке финансовых услуг как крупнейшего коммерческого банка страны. Принципиально важно то, что именно в этих непростых условиях РОСБАНК получил официальное международное призвание. Присвоение РОСБАНКу международными рейтинговыми агентствами Fitch IBCA и Thomson Bank Watch долгосрочного кредитного рейтинга "ВВ+" - наивысшего среди западных банков и равного рейтингу страны, привлечение синдицированного кредита западных банков - первого в истории РОСБАНКа, причем на наиболее выгодных для России условиях, - все это ознаменовало уверенный выход РОСБАНКа на международный финансовый рынок.

Цель дипломной работы – определить насколько успешно  работает конкретный банк, выявить  наиболее важные внутренние проблемы банка и дать практические рекомендации для их эффективного решения.

        Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи -

определить  финансовую устойчивость банков, то есть состояние финансовых ресурсов, при  котором банк может свободно  маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации банковских услуг, а также произвести затраты по расширению и обновлению банковской базы услуг.   

Обосновать  параметры такой устойчивости позволяет  финансовый анализ. Однако такой анализ не только дает возможность судить о положении банка на данный момент, но и служит основой, необходимой предпосылкой выработки стратегических решений, определяющих перспективы развития банка.      Результатом анализа является оценка состояния банка, его имущества, активов и пассивов баланса, скорости оборота капитала, доходности используемых средств.

Анализ финансового  положения банка позволяет  отследить  тенденции его развития, дать комплексную  оценку хозяйственной, коммерческой деятельности и служит, таким образом, связующим звеном между выработкой  управленческих решений.

Различные виды анализа  деятельности и их результаты широко используются самыми  разными заинтересованными  лицами. К внешнему кругу лиц относят  обычно пользователей с прямыми  и непрямыми финансовыми интересами, а к внутреннему – прежде всего администрация.

К первой группе лиц относятся  пользователи с так называемым прямым финансовым интересом: инвесторы, кредиторы, клиенты, деловые партнеры.

К пользователям финансового  анализа с непрямым финансовым интересом относятся государственные органы и внебюджетные фонды, налоговые органы, инвестиционные институты, товарные и фондовые биржи, страховые организации, фирмы, осуществляющие внешний аудит.

К внутренним пользователям  результатов финансового анализа относится  администрация. Успешная деятельность администрации основывается на правильно принимаемых управленческих решениях, вытекающих из анализа данных бухгалтерского учета.

           В качестве основных источников информации для работы были использованы законодательные и нормативные акты РФ; учебно-методическая и специальная научная литература по экономическим и финансовым дисциплинам, в том числе материалы периодических изданий, сведения из Интернет, документы бухгалтерской и финансовой отчётности предприятия; материалы Отчёта по преддипломной практике. 

           В настоящей работе исследуются  наиболее важные факторы, которые  должны учитываться при принятии  инвестиционных решений в отношении  акций, а также управленческих  решений по увеличению ценности капитала финансово-кредитного учреждения.

В первой главе  рассмотрены виды и методы анализа  финансового состояния банков, используемые на практике и представлены основные количественные характеристики исследуемого банка: когда основан, учредители, организационная структура.

Вторая глава посвящена анализу финансового состояния банка. Сделана оценка качества банковского портфеля активов и пассивов. В ней также рассматривается структура доходов и расходов банка с учетом факторов, которые определяют эффективность доходов и размеры банковских издержек.

Выделены  основные параметры, по которым оценивается  финансовая результативность банковской деятельности. Далее прокомментированы  возможные способы оценки факторов,  оказывают определяющее влияние на конечный финансовый результат деятельности банка. Показано качество управления банковской деятельностью  и ее результативностью.

Содержание  третьей главы рассматривает пути улучшения финансового состояния и приведена концепция развития банка.

Заключение дает завершающую  оценку инвестиционной привлекательности  банка. 

Каждая глава  дипломной работы содержит в себе краткую аннотацию, а в конце - аналитические  приложения, содержащие расчеты по каждому разделу.  Каждый из разделов, составляющие главы, сопровождается выводами (последующие имеют приоритет над предыдущими).

Завершает дипломную  работу список используемой литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. УСЛОВИЯ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

 

1.1.Система  показателей финансового состояния  банка

 

Финансовое состояние  банка - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Управление  средствами банка направлено на повышение  прибыльности и сохранности вкладов. Управление в разные периоды развития экономических отношений в рыночной экономике ставило различные  критерии в поведении банков. Например, можно выделить период, когда для обеспечения прибыльности и ликвидности банка особое внимание уделялось развитию активов. В другой период и, главное, другой уровень прибыльности банка направляли средства с ценных краткосрочных государственных бумаг на предоставления ссуд. В третий период банк может направить усилие на увеличение наличности.

Поскольку до 80% активов банка финансируется  вкладчиками, то стратегически деятельность банка направлена на ограничения  интересов вкладчиков. Защитная функция  означает не только возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка, но и сохранение платежеспособности путем создания резерва активов на случай убытков. Во многих цивилизованных странах интересы вкладчиков коммерческих банков страхуются и защищаются национальной (федеральной) банковской системой.

   Для обеспечения ликвидности и повышения прибыльности коммерческий банк может прибегнуть к регулированию своей краткосрочной задолженности и депозитных счетов, регулирование долгосрочных обязательств менее эффективное средство обеспечения необходимой ликвидности, хотя оно позволяет повысить прибыльность банка. Эффективным инструментом управления собственными  средствами является такая политика в области дивидендов, которая позволяет повысить рыночную цену акций банка и продать дополнительные акции по более высоким ценам. В зарубежной практике функционирования коммерческих банков проявились определенные тенденции в управлении капиталом. Доля основных средств банков в их активах постепенно снижалась, росла доля депозитов. В последние годы возросли резервы на покрытие потерь по непогашенным ссудам и одновременно росли суммы по выпуску векселей и облигаций. Таким образом, список источников активов банка и его капитала возлагает следующие факторы:

    -выпуск  акций, облигаций, векселей под нераспределенную прибыль, дивиденды акционеров при этом снижаются, но есть вероятность их увеличения после инвестиций доходов от продажи акций, это справедливо лишь для больших и популярных банков;

    -выпуск  привилегированных акций, необеспеченных векселей и облигаций – это долгосрочное пополнение капитала банка сберегательного типа;

    -резервы  банка, связанные с дебиторским  риском.

Сумма необходимого банку капитала зависит от риска, который он на себя берет. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Банк, определяя сумму необходимого капитала, стоит перед альтернативой:

    -либо  увеличить свой капитал с ростом риска,

    -либо  вкладывать средства в активы  с наименьшим риском.

Однако сверхосторожная  ссудная и инвестиционная политика не дает гарантий банку в безопасности. Такая политика обслуживания данного  экономического района может оказаться неудовлетворительной, что равноценно открытому приглашению нового банка в “свой город”. Чтобы банк развился, он должен расширять свой капитал и в то же время сохранять  уровень риска неизменным.

Прибыльность  коммерческого банка определяется многими методами, учитывающими специфику работы банка. Отношение прибыли к активам – ценный показатель для сравнения работы банков, их филиалов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, низкой доли срочных  и сберегательных вкладов в общих депозитах или высоких ставок дохода от активов, однако и риск с этим связанный для банка возрастает. Вместе с этим показателем большое внимание уделяется доходу на одну акцию. Доход на акцию, отнесенный к балансовой стоимости в расчете на одну акцию, показывает норму прибыли на акционерный капитал. Третьим распространенным показателем прибыльности является норма прибыли на капитал, получаемая путем деления чистого капитала на сумму капитала. Этот показатель совпадает с нормой прибыли на акционерный капитал, если капитал банка полностью принадлежит владельцам, т.е. складывается из элементов:

    -обыкновенные  акции,

    -привилегированные  акции,

    -нераспределенная  прибыль,

    -резервный  капитал.

Расходы банка  имеют следующую структуру:

     -свыше трети расходов составляют  расходы по выплатам процентов  по срочным и сберегательным  вкладам,

     -оплата труда персонала и комиссионных,

     -содержание основных средств,

     -резерв на дебиторский риск.

Показатели  финансового положения банка можно свести к таблице показателей      «таблица 1»:        

Таблица 1 –  Показатели финансового положения  банка

Группа	Показатель	Числитель	Знаменатель
Ликвидность	Коэффициент ликвидности	Краткосрочные активы (валюта, цен. бумаги)	Краткосрочные обязательства
Доходность	Доходность  активов	Валовый доход  банка	Сумма активов
	Доходность  фондов	Валовый доход  банка	Сумма всех фондов
Прибыльность	Норма прибыли  на активы	Чистая прибыль	Сумма активов
	Норма прибыли  на акции	Чистая прибыль	Количество акций

При оценке надежности и устойчивости банка к воздействию  внешних факторов рыночных отношений  в практике финансового менеджмента  учитывают следующие показатели деятельности банка:

    -ликвидность  активов,

    -структуру  депозитов, ее гибкость и способность адаптироваться к изменениям рынка ссудного капитала,

    -динамику  доходов банка и отчислений  из них,

    -структуру  и количество акционерного капитала,

    -соотношение  банка запросам своего экономического  района с учетом конкуренций  со стороны других банков,

    -операционные  расходы, расходы на аренду  помещений,

    -качество  управления и качество методов  работы банка.

 В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния банка в условиях России практически неприемлемы или  недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения Центрального банка Российской Федерации ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банка, соответствующих местным условиям. Следует отметить, что применяемые в кредитных организациях методические подходы  предполагают расчет показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности банка: активы, пассивы, собственные средства, доходность, прибыльность, ликвидность. В большей степени это частные оценочные показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно ориентированные на внутренний аудит и принятие узких управленческих решений, то есть они не дают полного представления о финансовом состоянии банка. Помимо внутрибанковских оценочных показателей работа банковских аналитиков во многом ориентирована на оценки, выполняемые российскими рейтинговыми агентствами. Большинство российских методик используют бальные системы построения рейтинга банков и при их разработке применен экспертный подход, что в принципе исключает достоверность анализа. Кроме того, рейтинговые оценки основываются на анализе внешней отчетности (публикуемого баланса, отчета о прибылях и убытках), агрегированной по многим показателям и не всегда отвечающий реальному положению дел. К тому же субъективность составителей потенциально может проявиться не только из-за сложности определения весовых коэффициентов, но и собственных коммерческих интересов.

Среди существующих методик расчета банковского рейтинга наиболее часто используется методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В.С.Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности банковских балансов. Основными являются коэффициенты, определяющие достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом списке в порядке убывания значений индексов банков. Однако, несмотря на широкую популярность методики, в ней имеются существенные недостатки, которые способствуют искажению «оценки надежности» того или иного банка. То есть данная методика требует совершенствования. В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике. Согласно данной методике критериями оценки надежности и устойчивости банков являются адекватность капитала, качество активов, качество управления,  доходность и ликвидность.

Особенностью  методики является применение совокупности показателей при оценке каждого критерия, а также оценка деятельности банка по отдельному показателю. Совокупность полученных показателей взвешивают с учетом степени их значимости среди других показателей, присваивают определенный балл, согласно которому происходит ранжирование критериального признака и в целом ранжирование банка. Но система CAMEL неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным стандартам. В связи с этим и исходя из потребностей выполнения функций Национального банка, в целях детального анализа деятельности банков, определения их надежности и устойчивости была разработана Методика комплексного анализа деятельности кредитной организации. В предложенной методике использованы основные принципиальные подходы системы CAMEL, но структура методики, расчетные показатели и коэффициенты, их нормируемые значения разработаны с учетом местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований к ним. Данный подход к анализу разработан на основе действующих нормативных документов, среди которых основными являются: Федеральный Закон «О Центральном банке РФ», Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» и др. 

Одним из вариантов  анализа за рубежом, позволяющего получить комплексную оценку финансового состояния коммерческих банков и провести их сравнение, являются методики составления рейтингов.

Рейтинг - это  метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать) коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака.

Признак (критерий) классификации банков может отражать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платёжеспособность) или деятельность банка в целом (объём операций, надёжность, имидж).

Характер  формирования и назначение рейтингов  различны. Так, рейтинг надёжности банков, определяемый ведомством банковского надзора, основывается на анализе не только данных синтетического учета (балансов), но и данных аналитического учета, сопровождаемого проверками на местах. Данные рейтинга не публикуются в официальной печати, а используются органами банковского надзора для предотвращения банкротств банков и обеспечения стабильности всей банковской системы. Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности банков, как правило, балансов (и именно они становятся доступны массовой печати). Реальность таких рейтингов в значительной мере зависит от достоверности отчетных данных и системы показателей, используемой для характеристики надёжности банков. Такими рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков, бирж, ассоциаций банков, аудиторских фирм), так непрофессионалы (вкладчики, акционеры).

Существует  ряд недостатков, снижающих применяемость  рейтинговых оценок при определении  финансового состояния коммерческих банков. Хотелось бы выделить основные:

Остаётся  незавершённой проблема достоверного отражения финансового состояния банка в балансе. Существующие сегодня пробелы в финансовом законодательстве, несовершенство ведения бухгалтерии, а также не сформировавшиеся до конца правила поведения банков на рынке не позволяют в полной мере доверять их финансовой отчетности. Несколько сгладить эту проблему позволяет использование экспертных оценок, корректирующих формальные результаты расчетов. И такие оценки в той или иной степени сегодня действительно используются в каждой из существующих методик рейтинга. Однако формализовать мнения экспертов и выработать усреднённый критерий влияния экспертной оценки на положение того или иного банка в рейтинге пока не удалось никому.

Обычно рейтинг  рассчитывается на по отчетности на конец  года или полугодия, реже используются балансы на конец квартала. В печати рейтинг появляется спустя 2-4 месяца от даты анализируемых балансов (время необходимо на сбор и обработку информации). Такое отставание по времени - еще один недостаток рейтингов. Из-за неустойчивости банковской системы в настоящее время (да еще искажение отчетности) к моменту публикации рейтингов финансовое состояние банков уже изменяется и представленная информация устаревает.

 

1.2. Контроль и методы оценки финансового состояния банка

 

Методы анализа банковской деятельности на прямую зависят от целей и задач анализа, а также зависят от того, кем проводится анализ/5/. По целям и формам анализа методы можно разделить:

-межгосударственный  валютно-финансовый,

-государственный (вневедомственный, внутриведомственный),

-аудиторский  (внешний, внутренний),

-учредительский  «см. Прил.1»

Международный контроль осуществляется в рамках, существующих межгосударственных валютно-финансовых отношений и увязывает финансовые показатели деятельности банка с экономическими показателями  страны и ее кредитно-финансовой политики.  

Государственный контроль в России за деятельностью банков осуществляется Центральным банком России. Согласно действующему законодательству методом государственного контроля является  ревизия и оценка финансовой деятельности банка:

   -оценка  степени риска кредитной, дебиторской  ситуации в банке,

   -оценка  ликвидности активов по их  видам,

   -анализ  прибыльности операций,

   -проверка  правильности уплаты  налогов,

   -проверка  отчетности банка,

   -установление  нормативов и допустимых пределов ЦБ РФ.

Аудит представляет собой форму независимого, нейтрального контроля за деятельностью банков и  иных кредитных учреждений. Он существует в двух  формах: внешний и внутренний аудит.

Внешний аудит  осуществляется на договорной основе  специализированными организациями с целью:

   -подтверждения  достоверности банковской отчетности;

   -проверки  выполнения нормативных требований;

   -заключений  о финансовом состоянии банка.

Внутренний  аудит осуществляется в целях управленческого контроля и создается в банке, у которого имеются средства содержания  такого подразделения. Учредительский контроль проводится с целью проверки работы со стороны акционеров, и эта проверка проводится методом бухгалтерской ревизии финансово-хозяйственной деятельности банка.

Финансовое  состояние кредитных организаций (банка) характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Капитал (собственные средства) кредитных организаций выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал  служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал  обеспечивает средства, необходимые  для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для  организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов) [28, с.210].

Кроме того, капитал  служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России.

При определении  необходимого размера капитала банка  следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка. Один из таких нормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковых активов, является основополагающим нормативом достаточности капитала не только для российской банковской практики, но и во всём мире. В Федеральном законе “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” приведён перечень других нормативов, связанных с размером капитала банка, которые могут устанавливаться Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения их финансовой устойчивости.

Качество  активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы