Анализ и оценка кредитоспособности заемщика ОАО "Промсвязьбанк"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

Тверской  государственный университета

(ГОУВПО ТвГУ)

 

Кафедра финансовав

 

 

Молчанова Наталья  Михайловна

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

на тему: «Анализ и оценка кредитоспособности заемщика»

(на примере  ОАО «Промсвязьбанк»)

 

 

 

                                                                                  Выполнила:

                                                                                  студентка 4-го курса

                                                                                  заочного отделения

                                                                                  экономического факультета

                                                                                  специальности 080105

                                                                                 «Финансы и кредит»

 

                                                                                  Научный  руководитель:

                                                                                  Медведева Ирина Александровна

                                                                                  __________________________

 

                                                                                 (подпись научного руководителя)

                                                                                

                                                                                 «___» _______________2010 г.

Работа допущена к  защите

«___» ___________2010г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

• Приложение 4

• Выполнение ОАО «Просвязьбанк» нормативов ЦБ РФ (%)

Наименование норматива	01.01.2009 г.	Норма ЦБ РФ
Н1 - норматив достаточности собственных  средств	12,80	min 10
Н2 - норматив мгновенной ликвидности	61,40	min 20
НЗ - норматив текущей ликвидности	70,70	min 70
Н4 - норматив долгосрочной ликвидности	36,800	max 120
Н5 - норматив общей ликвидности	46,80	min 20
Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика	23,20	max 25
Н7 - максимальный размер крупных кредитных  рисков	473,00	max 800
Н8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	23,70	max 25
Н9 - максимальный размер кредитного риска  на одного акционера	17,80	max 20
Н9.1 - максимальный размер кредитного риска на всех акционеров	24,30	max 50
Н10 - максимальный размер кредитов, займов, предоставленных одному инсайдеру	0,40	max 2
Н10.1 -максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам	1,60	max 3
Н11 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения	190,70	max 100
Н11.1- максимальный размер обязательств перед банками-нерезидентами и финансовыми компаниями-нерезидентами	4,60	max 400
Н12 - норматив использования собственных  средств банка на приобретение долей (акций) других юридических лиц	0,00	max 25
Н12.1 -норматив использования собственных средств банка на приобретение долей (акций) одного юридического лица	0,00	max 5
Н13- норматив риска собственных  вексельных обязательств банка	49,10	max 100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заведующей  кафедрой:

кандидат  экономических наук

проф. Толкаченко Галина Львовна

________________________

(подпись зав.кафедрой)

 

Тверь 2010 г.

 

Оглавление

 

Глава 1. Теоретические  и методологические основы оценки кредитоспособности заемщика банка

1.1. Основные понятия кредитоспособности заемщика                                             

1.2. Факторы кредитоспособности  заемщика                                              

1.3. Методы оценки кредитоспособности  заемщика                 

Глава 2. Исследование системы оценки кредитоспособности заемщика

в ОАО «Промсвязьбанк»

2.1. Общая финансово-экономическая характеристика

ОАО «Промсвязьбанк»                      

2.2. Анализ методики  оценки кредитоспособности заемщика 

в ОАО «Промсвязьбанк»                      

2.3. Пример применения  методики оценки кредитоспособности

заемщика в ОАО «Промсвязьбанк»                      

2.4.Преимущества и недостатки  методики оценки кредитоспособности 

заемщика в ОАО «Промсвязьбанк»                      

Глава 3.  Направления совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «Промсвязьбанк»                      

3.1.Предложения по совершенствованию  методики оценки 

кредитоспособности заемщика в  ОАО «Промсвязьбанк»                       

3.2.Проект методики оценки кредитоспособности заемщика для

     ОАО «Промсвязьбанк» 

Заключение                                                                                                          

Список использованной литературы                                                                

Приложения                        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банковский бизнес во всем мире выступает одной из самых  важных отраслей экономики. Банки выступают  в роли своего рода «кровеносной системы» экономики, поэтому важно, чтобы банковская система государства функционировала без сбоев, стабильно и эффективно. От ее устойчивого развития во многом зависит успешность экономической деятельности предприятий и организаций, спокойствие и уверенность граждан в сохранности своих сбережений.

Управление банковскими  операциями представляет собой по существу управление рисками, связанными с банковским портфелем, с набором активов, обеспечивающих банку доход от его деятельности. Основную часть банковского портфеля составляют кредиты предприятиям и частным лицам, и, следовательно, риск, относящийся к этим операциям, имеет особое значение для банка. Поэтому банковские аналитики должны уделять наибольшее внимание мониторингу уровня кредитного риска.

Риск неплатежа по кредиту особенно важен, так как непогашение кредитов ненадежными заемщиками приносит банкам крупные убытки и является наиболее частой причиной банкротств кредитных учреждений. Понятно, что полностью обезопасить себя от невозвратных кредитов коммерческие банки могут только единственным способом - не выдавать их, но это, конечно, не выход. Поэтому вопросы управления банковским кредитным риском, от своевременного решения которых зависит эффективность деятельности каждого конкретного банка и стабильность функционирования всей банковской системы страны, в сложившихся условиях приобретают первостепенное значение.

Следовательно, при организации  кредитных операций усилия коммерческих банков направлены на то, чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные  потери от неисполнения клиентами своих обязательств по кредитному договору. Этой цели подчинены действия сотрудников банка на всех стадиях кредитного процесса.

Один из основных способов снижения риска неплатежа по кредиту - тщательный отбор потенциальных заемщиков.  Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен тщательно оценить кредитоспособность потенциального заемщика. Умение правильно определить возможности этого заемщика, распознать его сильные и слабые стороны – важнейшая задача банка.

Таким образом, тема данного дипломного проекта чрезвычайно актуальна.

Оценка кредитоспособности заемщиков как проблема фактически состоит из двух больших вопросов:

1. как оценивать перспективную  финансовую состоятельность заемщика;

2.как оценивать, насколько  он готов выполнить указанные обязательства.

Адекватно оценить кредитоспособность заемщика – значит обоснованно, доказательно ответить на оба указанных вопроса. Их решение возможно в том случае, когда сотрудники банка имеют  возможность получить необходимую  для анализа информацию и умеют грамотно обрабатывать и интерпретировать ее.

Целью дипломного проекта  является изучение теоритических и  методических основ оценки кредитоспособности заемщика, исследование системы оценки кредитоспособности заемщика, применяемой  в ОАО «Промсвязьбанк»   и разработка рекомендаций по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «Промсвязьбанк»  .

Исходя из цели основные задачи дипломного проекта следующие:

• изучить понятие и сущность кредитоспособности заемщика;
• выделить факторы кредитоспособности заемщика;
• изучить основные отечественные и зарубежные методы оценки кредитоспособности заемщика;
• проанализировать систему оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «Промсвязьбанк»  ;
• рассмотреть пример применения методики оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «Промсвязьбанк»;
• определить основные преимущества и недостатки процедуры оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «Промсвязьбанк»  ;
• предложить направления совершенствования оценки  кредитоспособности заемщика в ОАО «Промсвязьбанк». 

В процессе написания дипломного проекта использовались следующие приемы и методы исследования:

- описательный метод  при изложении теоретических  аспектов проблемы и характеристике  объекта исследования;

- метод сравнения и  анализа, позволяющий сопоставлять  взгляды различных исследователей на рассматриваемую тему, а также провести диагностику объекта исследования;

- системный подход, предполагающий  обобщение полученных результатов  по различным направлениям и  представление их в виде логической  взаимосвязи и др.

Теоретическую и методическую основу исследования составляют труды  отечественных и зарубежных ученых по проблемам кредитоспособности организаций, а также документы законодательных  и исполнительных органов Российской Федерации.

Анализ библиографических  источников показал, что данная проблема активно исследуется как отечественными, так и зарубежными учеными и практиками. Большое число исследований было посвящено вопросам, связанным оценкой кредитоспособности заемщика. Это работы таких ученых, как Аргенти Д., Альтмана Э., Анохина С.А., Афанасьевой О.Н, Вахрина П.И., Корниенко С.Л., Коробовой Г.Г., Косаренко Н.Н., Лаврушина О.И., Маренкова Н.Л., Маркова О.М., Ольшаного А.И., Печникова А.В.,  Пещанской И.В., Стародубцева Е.Б.,  Тавасиева А.М.,  Тютюнник А.В.,  Турбанова А.В., Чессера, Шенец Г., Эйтингона В.Н. и др.

Информационной базой  дипломного проекта послужили результаты статистических исследований, данные периодических изданий, таких как  «Банковское дело», «Бухгалтерия и  банки», «Деньги и кредит», «Банковские услуги», «Деньги и кредит», «Рынок ценных бумаг», «Финансовый менеджмент», «Финансовый бизнес», материалы сети интернет, а также финансовая отчетность, внутренние положения и инструкции ОАО «Промсвязьбанк»  .

Структура данного дипломного проекта обусловлена целями и задачами исследования. Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе дипломного проекта изучены теоретические  и методологические основы оценки кредитоспособности заемщика: приведены основные понятия кредитоспособности заемщика, выделены факторы кредитоспособности заемщика, изучены основные отечественные и зарубежные методы оценки кредитоспособности заемщика.

Во второй главе дипломного проекта проведен анализ системы  оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «Промсвязьбанк»:    дана общая финансово-экономическая характеристика ОАО «Промсвязьбанк»    проанализирована процедура оценки кредитоспособности заемщика, используемая  в ОАО «Промсвязьбанк»  , рассмотрен пример применения методики оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «Промсвязьбанк»  ;

определены основные преимущества и недостатки процедуры  оценки кредитоспособности заемщика в  ОАО «Промсвязьбанк»  .

В третьей главе дипломного проекта на основании результатов  второй главы предложены направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика для ОАО «Промсвязьбанк»   и разработан проект данной методики как возможный вариант воплощения предложенных направлений.

Заключение содержит выводы по исследованию.

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСРБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

 

1.1. Основные  понятия кредитоспособности заемщика

Впервые понятие кредитоспособности появилось в экономической литературе  XVIII в. В своих трудах  его использовали  А. Смит и Д. Кейнс, Н. Бунге и В. Косинский. Конечно, и до этого времени кредиторов интересовала способность заемщиков к совершению кредитных сделок, но попытки такой оценки носили несистематический, разрозненный характер. Отсутствие комплексного подхода в данной области не очень удачно компенсировалось поиском отдельных характеристик, свидетельствовавших, по мнению специалистов того времени, о действительном уровне кредитоспособности. Выявление таких критериев позволяет понять, какой смысл вкладывали наши предшественники в понятие кредитоспособности, что является особенно актуальным сегодня, когда современное отечественное банковское сообщество также не отличается использованием комплексного, всеобъемлющего подхода к вопросам оценки кредитоспособности¹. Эволюция представлений о кредитоспособности заемщика представлена в приложении 1.

Наиболее активно вопросы  кредитоспособности заемщика и методы ее оценки в российской литературе обсуждались в литературе первых десятилетий XX века (примерно до 1930 г.) и в начале 1990-х годов. Однако различные авторы вкладывают в понятие кредитоспособности свой смысл, причем в научном и практическом обороте это понятие применяется наряду с понятиями платежеспособности и ликвидности, весьма близкими к нему по смыслу.

Заметим, что в западной экономической литературе понятие кредитоспособности практически не выделяется, чаще употребляется термин «кредитный анализ» или другие аналогичные ему понятия. В отечественной литературе, напротив, понятие кредитоспособности заемщика общепринято и наряду с ним применяется близкий по содержанию термин «платежеспособность». Так, Н.И. Валенцева пишет: «Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику»².

Из приведенного определения можно сделать вывод, что кредитоспособность — это прогнозная, перспективная платежеспособность заемщика, оценка которой должна охватывать предполагаемый период пользования кредитом. В данном определении акцентируется прежде всего временное различие между кредитоспособностью и платежеспособностью. Есть мнение, что указанные понятия различаются преимущественно в «пространственном» отношении. Так, Л.И. Ольшаный считает, что «платежеспособность предприятия — его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности, в то же время кредиоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредитную задолженность»³. Таким образом, можно заключить, что понятие «платежеспособность» шире понятия кредитоспособности. Это мнение разделяется и другими авторами.

Заметим, что при использовании  приведенных определений платежеспособности и кредитоспособности неясным остается место категории ликвидность, которая  также может означать способность  своевременно расплатиться по обязательствам. Но ликвидность прежде всего означает способность предприятия оперативно превратить свои активы в денежные средства, необходимые для нормальной финансово-хозяйственной деятельности и погашения обязательств предприятия⁴.

Достоверное заключение о кредитоспособности заемщика можно сделать только на основе комплексного анализа различных аспектов его финансово-хозяйственной деятельности. Изучение банками факторов, которые могут повлечь за собой непогашение ссуд или, напротив, обеспечат их своевременный возврат, представляет собой содержание банковского анализа кредитоспособности. Осуществляя контроль за кредитоспособностью, банк должен решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свое обязательство в срок, готов ли он его исполнить. Готовность погашать ссуды в срок определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителя.

Итак, под кредитоспособностью  заемщиков следует понимать такое  финансово-хозяйственное состояние  заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

В приведенном определении  следует подчеркнуть два ключевых аспекта оценки кредитоспособности заемщика — это, во-первых, способность и, во-вторых, готовность заемщика исполнить свои обязательства по кредитному договору. Оценка способности заемщика расплатиться по кредитным обязательствам предполагает всесторонний анализ его финансового состояния и общей экономической ситуации в отрасли, регионе. Готовность исполнить обязательства не является во многом чисто экономической характеристикой и зависит прежде всего от добрых намерений заемщика и его порядочности.      

Подводя итог анализу  понятий кредитоспособность и платежеспособность определим каждое из них следующим образом:

• кредитоспособность - финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.
• платежеспособность - возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности, в то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредитную задолженность.

Приведем также определения  некоторым понятиям, используемым для  достижения поставленной в дипломной  работе цели:

• банк - финансовая организация, учреждение, производящее разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающее финансовые услуги правительству, предприятиям, организациям, гражданам и другим банкам. Банки выпускают, аккумулируют, хранят, предоставляют в кредит, размещают, покупают и продают, обменивают деньги и ценные бумаги, контролируют движение денежных средств, обращение денег и ценных бумаг, оказывают услуги по платежам и расчетам.⁵
• кредит - денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией (кредитором) по кредитному договору заемщику на условиях возвратности и, как правило, платности (в виде процентов за пользование кредитом).⁶
• кредитный риск - это возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просроченной оплаты заемщиком своих финансовых обязательств.⁷
• ссуда - вещь (имущество), передаваемая в безвозмездное пользование.⁸
• заем - одна из форм кредита, оформляемых в виде договора, соглашения между двумя договаривающимися сторонами: заимодавцем и заемщиком. Согласно такому договору заемщик получает от заимодавца в собственность или в оперативное управление деньги либо товары, а через определенный срок обязан вернуть равную сумму денег или товары эквивалентной значимости и ценности.⁹
• заемщик - сторона договора займа, которая получает от другой стороны (заимодавца) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, на условиях возвратности.¹⁰
• кредитор - организация, предоставившая кредит (банк). ¹¹

 

1.2. Факторы  кредитоспособности заемщика

Кредитные операции по своей  сути являются рисковыми, и риск предоставления кредита со стороны банка должен быть компенсирован обеспеченностью кредита и специально создаваемыми банками резервами под возможные потери. Все чаще банки используют сложные методы оценки заемщика, позволяющие снизить риск невозврата кредита¹².

Большинство предлагаемых академической наукой методов оценки кредитоспособности схожи между собой по набору коэффициентов оценки финансового состояния заемщика. Отличие лишь в том, что оцениваемые показатели сгруппированы в разные агрегаты и к ним применяются отличные весовые коэффициенты. Как правило, методы содержат следующие группы финансовых коэффициентов (первичных факторов кредитоспособности заемщика):

• анализ собственного капитала заемщика (коэффициент автономии, коэффициент мобильности, отношение капитала к общей задолженности);
• анализ доходности заемщика (коэффициент рентабельности выручки, коэффициент рентабельности общего капитала, коэффициент рентабельности собственного капитала);
• анализ платежеспособности заемщика (коэффициент покрытия, коэффициент мгновенной (абсолютной) ликвидности, коэффициент отношения дебиторской и кредиторской задолженности).

Каждый коэффициент  соотносится с неким эмпирическим нормативным значением и в  зависимости от данного отклонения набирает определенное количество баллов. Такая процедура проводится с каждым коэффициентом всех групп. Сумма баллов коэффициентов входящих в одну группу суммируется. Каждая группа имеет свой собственный вес среди других групп в зависимости от оказываемого влияния на финансовое состояние ссудополучателя. Набранное количество баллов по каждой группе умножается на все группы. Полученные значения суммируются, и в зависимости от данной величины предприятию присваивается определенный рейтинг, отражающий рискованность предоставления клиенту кредитного продукта.

Как видно из указанного выше алгоритма, такие методы оценки кредитоспособности односторонни и в основном сводятся к расчету финансовых коэффициентов, что, по нашему мнению, является недостаточным для принятия решения о целесообразности кредитования того или иного предприятия. Нельзя не учитывать и вторичные факторы кредитоспособности (рис.1.1).

 

 

 

 

                    первичные факторы вторичные факторы

 

 

 

 

 

Рис.1.1 Классификация  факторов оценки кредитоспособности заемщика

 

Первые два вторичных  фактора дают дополнительную количественную, два последние - качественную оценку кредитоспособности. Принимаемое в залог обеспечение необходимо для погашения за счет него кредита и процентов по нему при невозможности погашения денежными средствами заемщика. Реализация имущества должна производиться оптом в короткие сроки и по выгодным для банка ценам, чтобы вырученные средства полностью покрывали сумму основного долга и начисленных на него процентов. Для этого при заключении договора на предоставление кредита соответствующие специалисты банка должны оценить рыночную стоимость передаваемого в залог имущества, его ликвидность и права заемщика на данное имущество. Однако организация банком такой службы в своем штате обходится дорого, поэтому банкам было бы целесообразно заказывать у специалистов по оценке имущества периодические обзоры рынка основных товаров, принимаемых в залог и на основании этого делать вывод о целесообразности принятия в залог какого-либо имущества.

Региональные риски  связаны с тем, что кредитование предприятий, находящихся вне зоны работы банка или его филиала, а так же находящегося в так называемых «регионах риска» (Чечня, Ингушетия, Северный Кавказ и ряд других) заведомо более рискованно, чем в благополучных регионах и в зоне работы банка. Повышенному риску также способствует политическая нестабильность в регионе, экстремальные погодные условия, перебои в снабжении электроэнергией, водоснабжении и водоотведении, разногласия федерального и местного законодательств, уровень безработицы, динамика задолженности по выплате заработной платы бюджетным организациям и всевозможных пособий. Привлекательности региону добавляет благоприятный инвестиционный климат, защита вложенных средств на уровне власти, отлаженная судебная система, наличие полезных ископаемых, высокая квалификация кадров. Указанные выше положительные и отрицательные стороны развития региона должны соответственно добавить или отнять некоторое количество баллов при оценке кредитоспособности заемщика.

Финансовый анализ, оценка передаваемого в залог имущества, оценка региональных рисков оценивают потенциальную возможность предприятия генерировать денежный поток для оплаты кредита. Остается невыясненной еще одна сторона заемщика - желает ли он погасить кредит, то есть кредитоспособность необходимо рассматривать как возможность и желание заемщика погасить кредит. Оценить желание заемщика помогают два фактора - кредитная история и субъективные факторы кредитоспособности.