Депозитные операции коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ 

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении  средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в  любом государстве.

     Коммерческий  банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме  вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих  счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны  по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

     Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной  базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически  играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

     Целью дипломного исследования является разработка предложений по совершенствованию депозитной политики коммерческого банка в системе укрепления его экономической устойчивости

     Исходя  из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

     - изучить значение и сущность депозитных операций  коммерческого банка;

     - изучить классификация депозитных операций коммерческого банка, рассмотреть их особенности;

     - осуществить анализ деятельности субъекта банковской системы в сфере привлечения средств от физических и юридических лиц;

     - сформировать перспективные направления оптимизации депозитной политики коммерческого банка

     Предметом исследования является система экономических и организационных отношений, складывающихся в процессе формирования и реализации российскими коммерческими банками их депозитных операций.

     Объектом  исследования выступает деятельность ОАО «ИнвестКапиталБанк».

     Структура работы. Дипломная работа объемом 85 страниц основной части состоит из введения, трех разделов, заключения, а также списка использованных источников из 24 наименования, приложений. В основной части работы имеются 18 таблиц и 4 рисунка. 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕПОЗИТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

     1.1 Значение и сущность депозитных операций  коммерческого банка

     Депозитные  операций - операции кредитных организаций  по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады и их размещение. Различаются  пассивные и активные депозитные операций. Пассивные отражают привлечение  денежных средств во вклад на срок или до востребования. Активные - размещение временно свободных ресурсов одних  банков в другие. В сферу депозитных операций входят обращающиеся на рынке  долговые обязательства, депозитные сертификаты, векселя и т.п. В РФ в соответствии с законодательством депозитные операций разрешены только банкам и другим кредитным организациям, имеющим лицензию ЦБ РФ.

     Депозит, или банковский вклад - это свободные  денежные средства населения или  юридических лиц, помещаемые в банк под определенный учетный процент, указываемый в договоре вкладчика  с банком. В результате банк пускает  эти деньги в оборот, выдавая со своей стороны кредиты, а вкладчики  получают оговоренный в договоре процент за возможность пользоваться своими денежными средствами. Как  правило экономисты подразделяют депозиты по длительности, возможности пополнения, досрочного снятия и капитализации  процентов.

     Для большинства коммерческих банков депозиты (вклады) являются главным видом  пассивов и важной предпосылкой проведения активных кредитных операций.

     Сущность  и источники формирования ресурсов банка:

     Ресурсы банка - средства, которые есть в распоряжении банков и используются ими для кредитных операций. Банки не в состоянии стабильно развивать кредитные операции в условиях ограниченности ресурсной базы.

     Ресурсы банка разделяются на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы - это средства уставного, резервного, страхового и других фондов банка, которые образуются за счет прибыли, а также нераспределена на протяжении года прибыль [1-c.680-682].

     Главное же место в составе ресурсов коммерческого  банка занимают привлеченные средства. Это средства клиентов на текущих  счетах; депозиты юридических и физических лиц; остатки на корреспондентских  счетах; средства, что их привлекают из межбанковского рынка (межбанковский  кредит); средства, получаемые от продажи  ценных бумаг и тому подобное. Одним  из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка, поддержание  его ликвидности является депозитными  вкладами.

     Собственные и привлеченные средства являются основными  источниками финансирования кредитных  ресурсов коммерческих банков. В перечень пассивных операций, на право осуществления  которых коммерческие банки в  России должны получить лицензию ЦБ РФ, включенные: привлечение депозитов  юридических лиц; привлечение депозитов  физических лиц; получение кредитов от банков; выпуск ценных бумаг (облигаций, сберегательных сертификатов и тому подобное).

     Важным  фактором укрепления ресурсной базы кредитования является оптимизация  источников формирования кредитных  ресурсов. Банк должен сформировать самую  эффективную комбинацию источников средств для создания своей ресурсной  базы. Подавляющее большинство кредитных  ресурсов коммерческих банков образуются путем привлечения средств. Такая  структура источников образования  кредитных ресурсов отвечает условиям рыночных отношений. Самым дешевым  источником привлечения средств для коммерческих банков являются остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов.

     Понятно, что не все собственные и привлеченные средства могут быть использованы банком для осуществления кредитных  операций. Коммерческий банк должен всегда иметь в наличии необходимы денежные средства для выполнения взятых на себя обязательств относительно обеспечения своевременного возвращения (предоставление) средств своим клиентам. Вкладчики должны быть уверены в надежности банка. Поэтому в банке создается обязательный резерв ликвидности, которая должна гарантировать возвращение средств вкладчикам.

     Коммерческие  банки во всех странах обеспечивают вкладчикам резервный запас на случай возможных потерь; предусматриваются  также разнообразные формы прямого  и непрямого страхования. Потеря вкладчиками уверенности относительно финансовой стойкости банков может  привести к массовому исключению вкладов, что крайне негативно повлияет на общую экономическую ситуацию в стране.

     Для коммерческих банков острым является вопрос оптимизации структуры кредитных  ресурсов и вложений за суммами и  за сроками. ЦБ РФ рекомендует при  анализе балансового отчета коммерческого  банка использовать коэффициент  соотношения ссуд и депозитов. Этот коэффициент характеризует способность  банка привлекать депозиты для поддержки  своих кредитных операций и его  возможность давать в кредит эти  депозиты. Высший уровень этого соотношения  отображает больший элемент риска: могут иметь место меньшая  ликвидность, негативные экономические  условия в результате отлива депозитов. Наоборот низкий уровень этого коэффициента отображает недостаточные возможности  кредитования или нежелания банка  брать на себя риск при предоставлении ссуд.

     Значительная  часть кредитных ресурсов коммерческих банков привлекается на основе депозитных операций. Депозитом (вкладом) считаются  временно привлеченные денежные средства физических и юридических лиц  или ценные бумаги, предоставленные  банковые на четко определенный срок и за соответствующую плату (под  процент). Депозит — это средства, которые предоставляются физическими  или юридическими лицами в управление банка (финансовой организации). Депозит  оформляется соответствующим соглашением. В широком понимании депозит  можно рассматривать как кредит, который предоставляет владелец депозита другим клиентам банка через посредничество этого банка.

     В развитой рыночной экономике депозитные операции являются одним из важнейших  секторов денежного (финансового) рынка. Масштабы депозитных операций определяются наличием в народном хозяйстве свободных  денежных средств.

     Важным  источником кредитных ресурсов являются кредиты, полученные от других банков на межбанковском кредитном рынке. Межбанковское кредитование осуществляется в пределах корреспондентских отношений  банков и имеет, в основном, краткосрочный  характер.

Операции  из размещения банком средств на депозит  в других банках считаются активными  депозитными операциями. Пассивные депозитные операции - это операции из привлечения банком средств на депозит.

     К привлеченным банковским средствам  относят также деньги, депонируемые с целью обеспечения гарантии платежей при расчетах аккредитивами  и чеками.

     Разница между процентом, полученным банком от предоставления ссуды, и процентом, выплаченным вкладчикам, составляет совокупный доход коммерческого  банка. Из этого дохода отчисляются  производственные расходы; выплаты  заработной платы банковскому персоналу, расходы на соответствующее оборудование и материалы, расходы на содержание строений и сооружений и тому подобное. То, которое остается после уплаты налогов, составляет прибыль банка.

     Коммерческие  банки направляют свою деятельность на расширение спектра услуг относительно привлечения средств клиентов на банковские счета. Банками гарантируется  тайна вкладов, их сохранения и выдача по первому требованию вкладчика. [2,с.264-266] 
 

         1.2 Классификация депозитных операций, порядок заключение   депозитного договора. 

     Субъектами  отношений относительно обслуживания депозитов выступают:

- коммерческие банки как заемщики;

     - предприятия (фирмы, организации), банки и другие кредитные учреждения, физические лица - владельцы средств как кредиторы.

     Объектом  депозитных операций являются взносы, которые на определенное время привлекаются на депозитные счета в банк. Это средства, переданные на условиях, определенных двусторонним соглашением.

     В теории кредитования используются разные подходы к классификации депозитов. Сложность проблемы заключается  в потому, что банковская практика постоянно выделяет новые виды депозитов, которые часто объединяют в себе характерные черты и признаки, существующие ранее видов. Безусловно, формирование таких гибридных видов  депозитов осложняет определение  для них конкретного места  в общей схеме классификации  банковских депозитов.

     Депозиты  заведено разделять на таких:

     - до востребования;

     - срочные на определенный срок;

     - сберегательные взносы населения;

     - сберегательные (депозитные) сертификаты.

     Депозиты  до востребования - это обязательства, которые не имеют конкретный срок. Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Это средства, которые находятся на текущих, бюджетных счетах коммерческих банков и используются владельцами в зависимости от потребности в этих средствах. Условия уплаты процентов за остатками средств за такими счетами определяются в двусторонних соглашениях при открытии этих счетов. За вкладами до востребования насчитывается низкий процент.

     Взносы  до востребования размешивают те, кому нужны средства в ликвидной  форме для осуществления текущих  расчетов. К данному виду депозитов  входят также так называемые чековые  депозиты, при которых средства снимаются  из счета с помощью чеков.

     Срочные депозиты - это обязательства, которые имеют определенный срок. Это средства, которые сохраняются на депозитных счетах в банке в течение срока, определенного в депозитном соглашении. Как правило, взносы на определенный срок размещаются в больших суммах. Банки выплачивают за срочными депозитами высший процент, чем за депозитами до востребования. Сохранение средств на срочных депозитах выгодно как клиенту, так и банку. Банки пользуются привлеченными средствами в течение длительного и, главное, заранее обусловленного (известного им) срока. Это дает банку возможность увеличивать объемы кредитных ресурсов.

     К срочным депозитам в банковской практике относят депозиты овернайт - депозиты, привлеченные банком на срок не больше одного операционного дня (без учета нерабочих дней банка). Срочными депозитами являются также средства, полученные от других коммерческих банков как депозит (вклад) на конкретный срок.

     Сумма, сроки и условия принятия срочных  депозитов определяются банком - заемщиком в соответствии с его финансовыми возможностями по согласованию с вкладчиком. Особенности привлечения вкладов на срочные депозитные счета регулируются внутренними положениями коммерческих банков [3, с.302-304].

     Разновидностью  долгосрочных депозитов на определенный срок являются депозитные сертификаты.

     Депозитный (сберегательный) сертификат - это письменное свидетельство коммерческого банка о депонировании денежных средств, которое удостоверяет право вкладчика или его правопреемника на получение по окончании установленного срока суммы взноса и процентов за ним; это письменное свидетельство банка о внесении депонентом денежных средств на депозит. Выпуск сберегательных (депозитных) сертификатов за своим экономическим содержанием подобен привлечению любого другого срочного депозита.

     В мировой банковской практике депозитные сертификаты получили большое распространение. На депозитных сертификатах отмечается срок исключения средств и размер надлежащего процента. Депозитный сертификат является ценной бумагой, которая может  осуществлять самостоятельное обращение  на фондовом рынке. Бланки депозитных сертификатов изготовляются в соответствии с действующими нормативными требованиями и установленными образцами.

     Коммерческие  банки обязаны обнародовать условия  выпуска сберегательных (депозитных) сертификатов путем размещения такой  информации в печатных средствах  массовой информации или в общедоступном  для клиентов месте в учреждении банка, или обоими способами одновременно.

     Сберегательные  вклады - это вклады население, размещаемое в банках с целью хранения и вознаграждения. Для этого вида депозита характерно наличие специальной сберегательной книжки, которая кажется банком вкладчику и в которой фиксируются операции с сберегательным вкладом. Владелец, как правило, обязанный предъявить сберегательную книжку, чтобы положить деньги на счет или снять их. В нашей стране на обслуживании сберегательных вкладов населения специализируется Сберегательный банк [4, с.114-116].

     Клиент  должен бережно хранить сберегательную книжку и в случае ее потери немедленно заявить об этом в учреждение банка. В таком случае вкладчику изменяется номер счета и выдается новая  книжка. Вторая сберегательная книжка за тем же вкладом не выдается. Все  записи в сберегательной книжке осуществляются должностными лицами непосредственно в учреждении банка и только в присутствии вкладчика или его законного представителя или наследника. Вкладчику позволяется проверять в учреждении Сбербанка соответствие записей за вкладами в сберегательной книжке и в карточке лицевого счета.

     К ценным бумагам банков как виду депозитов  относят: акции и облигации акционерных  обществ, которые принадлежат коммерческим банкам; акции и облигации, которые  находятся на хранении в банке  и принятые в обеспечение ссуд и тому подобное.

     В общей системе банковских депозитов  выделяют также так называемые специальные  вклады. К ним принадлежат: средства, зарезервированные на отдельных  счетах для проведения аккредитивных  расчетов и расчетов с помощью  лимитированных чековых книжек; средства для факторинговых операций; средства для межбанковских расчетов; кредиторская задолженность и тому подобное.

     Важное  значение имеют межбанковские депозиты, которые предоставляются в пределах корреспондентских отношений между  банками. Временно свободные средства в банке возникают из-за отсутствия необходимого спроса на кредитном рынке  или невыгодность размещения кредитных  ресурсов среди клиентов. Часто межбанковские  депозиты играют роль инструмента налаживания  более тесных и доверчивых корреспондентских  отношений между банками.

     Иногда  банки используют в своей деятельности, так называемые гарантийные депозиты. Они открываются по требованию банка-кредитора  в случае, когда у него существуют сомнения относительно обесценения  активов, переданных банковые в обеспечение  предоставленного кредита, или есть риск неплатежеспособности клиента-заемщика. Особенностью гарантийных депозитов  является то, что инициатором их создания выступает сам банк, а  не депонент.

     В Отчете об остатках за депозитами коммерческие банки России должны ежемесячно подавать в региональные управления ЦБ РФ данные о таких видах депозитов: межбанковский рынок - депозиты размещены, депозиты привлечены; небанковский рынок.

     - депозиты небанковских финансовых предприятий, депозиты нефинансовых государственных предприятий, депозиты нефинансовых негосударственных предприятий, депозиты некоммерческих организаций, которые обслуживают домашние хозяйства, депозиты физических лиц, депозиты других домашних хозяйств, депозиты бюджета и внебюджетных фондов России (государственного бюджета, клиентов, которые содержатся из государственного бюджета, местных бюджетов), счета за доверительными операциями, сберегательные сертификаты.

     В наибольшей степени отвечает требованиям  обеспечения надлежащей ликвидности  баланса коммерческого банка  привлечения срочных депозитов. Отсюда выплывает важное задание  банку:

     - заинтересовать клиентов в сохранении их денежных средств на срочных депозитных счетах.

     Коммерческие  банки постоянно сталкиваются с  серьезной конкуренцией на рынке  денежных ресурсов при привлечении  депозитов. Побеждают в этой конкурентной борьбе те банки, которые предложат  клиентам наиболее удобные и выгодные депозитные схемы. Важную роль в мотивации  клиентов к вложению денежных средств  играет уровень процента за данным видом депозита. Коммерческий банк может предлагать кроме процента дополнительные финансовые льготы своим  клиентам. Привлечение депозитов (вкладов) юридических и физических лиц оформляется банком путем открытия срочного депозитного счета с заключением договора банковского вклада (выдачей сберегательной книжки) или выдачи сберегательного (депозитного) сертификата. По договору банковского депозита (вкладу) коммерческий банк, который принял средства от вкладчика, обязывается выплатить вкладчику сумму депозита (вкладу) и начислены проценты на условиях и в порядке, что предусмотренные договором. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменном виде.

     Правовые  отношения между банком и клиентом возникают в момент заключения депозитного  договора обеими сторонами и действуют  к полному выполнению взаимных обязательств. Банк гарантирует клиенту сохранения тайны вклада.

     Депозитный  договор удостоверяет право коммерческого  банка управлять привлеченными  от юридических и физических лиц  средствами и право вкладчиков получить в четко определенный срок сумму  депозитного вклада и процентов  за его пользование. Сторонами депозитного  договора являются юридические и  физические лица, которые приобретают  права и берут на себя обязательство  по договору. Предмет депозитного  договора — условия, которые характеризуют  предоставление банком услуги клиентам при проведении депозитных операций.

     Депозитный  договор оформляется в двух экземплярах. Сотрудник банка регистрирует договор  в книге регистрации, фиксирует  дату, номер договора и номер депозитного  счета. Договор заключается из обеих  сторон и скрепляется печатями. После  полного оформления договора один экземпляр  выдается клиенту. Если с окончанием срока действия договора ни одна из сторон не пожелает его разорвать, договор, как правило, считается продленным на такой же срок и на тех же условиях [5, с. 389-392].

     Основными реквизитами и условиями депозитного  договора должны быть:

1) название и адрес банка, который принимает депозит (вклад);

2) название и адрес владельца средств;

3) дата внесения депозита;

4) сумма депозита;

5) дата требования вкладчиком своих средств;

     6) процентная ставка за пользование депозитом (коммерческий банк может оставить за собой право изменять процентную ставку в соответствии с изменением учетной ставки ЦБ РФ с соответствующим сообщением об этом вкладчика. В случае несогласия вкладчика договор может быть изменен или разорван в соответствии с действующим законодательством России);

7) обязательство банка повернуть сумму, которая внесена на депозит;

     8) подписи сторон: руководителя исполнительного органа банка или уполномоченной на это лица и вкладчиков (для юридического лица — руководителя или уполномоченной на это лица; для физического лица — владельца средств или уполномоченной на это лица).

     Обязательства клиента по депозитному договору заключаются в своевременном  перечислении денежных средств на депозитный счет банка; обязательство банка - принять денежные средства на депозитный счет, насчитывать проценты, обеспечить полное сохранение суммы взноса и повернуть ее по окончании срока действия договора или досрочно по заявлению клиента. Клиент, как правило, имеет право частично списывать денежные средства или начислены проценты, если это предусмотрено условиями депозитного договора. Стороны обязываются хранить тайну за всеми действиями, связанными с выполнением депозитного договора.

     Вклады  в учреждения банков носят сурово добровольный характер. Банки, как правило, устанавливают минимальный размер первичного взноса. Вкладчик — физическое лицо имеет право оформить за депозитным вкладом доверенность или завещательное  распоряжение. Владелец депозитного  вклада обязан предварительно сообщить учреждение банка о досрочном  требовании вклада за отмеченным в  договоре номером телефона, в письменном виде или при личной явке.

     Согласно  юридическим нормам права одной  стороны депозитного договора отвечает обязательство другой стороны.

     Взыскание на вклады юридических и физических лиц в коммерческих банках может  быть обращение на основании приговора  или решения суда, которым довольно гражданский иск. Конфискация вкладов  может быть проведена лишь на основании приговора, который набрал законной силы, или вынесенного в соответствии с законом постановления о конфискации имущества. [13, с.510-512]

     Депозиты  юридических лиц, моменты оформления:

     Депозиты  юридических лиц – это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения.

     Обычные денежные средства юридических лиц  хранятся на расчетных, текущих и  бюджетных счетах этих предприятий, открытых в коммерческих банках на основании договоров банковского  счета. Хранение средств на банковских счетах, доходов предприятию не приносит. За определенную плату, в соответствии с договором банковского счета  банк обязуется:

     1)принимать и зачислять поступающие на счет средства;

     2)выполнять распоряжения владельца счета о перечислении средств со счета;

     3)выдавать со счета наличными соответствующие суммы денег.

     Средства, зачисленные на депозиты юридических  лиц, хранятся в банках на других счетах и на основании договоров банковского  вклада. Договора банковского вклада заключаются на разных условиях и  бывают двух видов:

     1) договора на вклады до востребования - возврат вклада осуществляется по первому требованию, и его доходность незначительна;

     2)договора на срочные вклады – возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока. Его доходность зависит от срока и суммы вложения и значительно выше, чем в первом случае.

     Юридические лица не вправе перечислять находящиеся  во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

     Средства  предприятий и организаций можно  условно разделить на две категории: