Договор страхования объекта лизинга по российскому законодательству

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ПСИХОЛОГО-СОЦИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ»

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Заочное отделение

 

 

Специальность: 030501.65

 

 

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

на тему: «Договор страхования объекта лизинга

по российскому  законодательству»

 

 

Выполнил:

Синяев Евгений Михайлович

 

Научный руководитель:

Ст. преподаватель

Лавренова К.Н.

 

Допущен к защите

Протокол заседания кафедры

№ ___от___________20__года

 

 

 

 

Брянск 2011г.

Оглавление

 

Введение                                                                                                                   3

Глава 1. Общие положения о договоре страхования объекта лизинга              8

1. Понятие и сущность договора страхования лизинговой операции            8
2. Существенные условия договора страхования объекта лизинга и порядок его заключения                                                                                        19

Глава 2.   Страхование рисков по договору финансовой аренды                     26

1. Риски российского лизинга                                                                          26
2. Страхование лизингового имущества и ответственности по договору лизинга                                                                                                                    37
3. Страхование как один из способов минимизации финансовых рисков   54

Заключение                                                                                                             65

Список литературы                                                                                                68

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

В настоящее время  лизинг получает все большее развитие в России. Как следствие, растет объем лизинговых сделок, расширяется список предметов лизинга, соответственно увеличивается риск их потери или повреждения. В связи с этим более актуальным становится вопрос страхования гибели лизингового имущества или его ущерба.

Страхование лизинговых операций позволяет существенно упорядочить финансовые и юридические взаимоотношения между участниками лизинговой сделки. Страховые гарантии, с одной стороны, обеспечивают непрерывность воспроизводства в области лизинговой деятельности, а с другой стороны, компенсируют потери и повышают платежеспособность всех участников лизинговой сделки.

В условиях современного общества страхование объекта лизинга превратилось в универсальное средство страховой защиты от возможных рисков в лизинговой деятельности. Страхование является одним из возможных способов гарантирования охраны интересов лизингодателя, так как оно позволяет уменьшить возможные имущественные потери участников лизинговой сделки.

Страхование относится  к сопутствующим сделкам в рамках лизинговых отношений и направлено на обеспечение имущественных интересов сторон, которые могут быть значительно ущемлены в связи с повреждением (гибелью) предмета лизинга.

Актуальность выпускной  квалификационной работы, во-первых, связана с тем, что страхование лизинговой деятельности, как и сам российский рынок лизинговых услуг начал, развиваться только с начала 90-х годов и у участников этого рынка еще не накоплено достаточно опыта практической деятельности. Во-вторых, нормативно правовая база, регулирующая лизинговую деятельность, до сих пор претерпевает значительные изменения. В-третьих, страхование лизинговой сделки является достаточно сложным видом финансовой операции, так как на страхование принимается только имущество, являющееся объектом лизинга, а страхователем по действующему законодательству может выступать как лизингодатель, так и лизингополучатель.

Страхование лизинговой сделки на российском рынке уже несколько  лет как перешло из категории  лишней финансовой нагрузки в ранг сделки, в которой в равной степени заинтересованы и лизинговая компания, и ее клиент. При этом эффективность договора на страхование зависит в первую очередь от выбора страховщика, а также от точной оценки возможных рисков.

Актуальность страхования  объекта лизинга от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения в первую очередь определяется общей тенденцией увеличения роли страхования в лизинговых отношениях. Это обусловлено одной из основных задач страхования – созданием условий для стабильной и эффективной деятельности всех участников гражданского оборота, в т.ч. и участников лизинга.

Судебная практика по спорам, вытекающим из договоров страхования лизингового имущества, весьма широка. Значительное место занимают споры, связанные со страхованием рисков по договорам финансовой аренды. Анализ судебной практики позволяет выявить наиболее типичные ошибки, допускаемые при заключении договоров и, следовательно, способствуют их преодолению в будущем. Кроме того, именно в процессе рассмотрения и разрешения конкретных споров становится очевидными определенные противоречия и несогласованность законодательной базы, пути создания наиболее оптимальных и экономически эффективных правил гражданского оборота. Специфика договора финансовой аренды (лизинга) предполагает особый подход к решению вопроса о страховании предмета лизинга.

В настоящее время договоры лизинга содержат сложный порядок взаимодействия сторон при повреждении и утрате предмета лизинга. В большинстве случаев, пользуясь диспозитивностью положений п. 1 ст. 21 Закона о лизинге, и страхователем, и выгодоприобретателем по договору страхования предмета лизинга лизингодатели называют себя. На практике это зачастую приводит к ущемлению прав лизингополучателей, нарушению принципа равенства участников гражданского оборота.

Таким образом, в случаях страхования предмета договора лизинга лизингодателем в свою пользу лизингополучатель при утрате застрахованного имущества лишается возможности пользоваться предметом договора лизинга, что влечет за собой возникновение у него убытков в виде упущенной выгоды, а также приводит к прямым убыткам по возмещению лизингодателю его стоимости без права компенсации их части за счет страхового возмещения. Подобная ситуация, существенно нарушает права и законные интересы лизингополучателя. Ведь именно лизингополучатель, в конечном счете, несет расходы по уплате страховой премии, так как эти расходы входят в состав лизинговых платежей и подлежат возмещению лизингополучателем.

Цель выпускной квалификационной работы – изучение особенностей страхования объекта лизинга и имеющихся рисков в договоре финансовой аренды.

Заданная цель подразумевает  решение конкретных задач в дипломном  проекте:

             1. Раскрыть понятие и сущность договора страхования лизинговой операции, обозначить его существенные условии и рассмотреть порядок заключения.

            2. Проанализировать наступление возможных рисков, связанных с объектом лизинга.

            3. Выявить особенности страхования объекта лизинга.

             4. Определить особенности страхования ответственности по договору лизинга.

            5. Рассмотреть договор страхования объекта лизинга как один из способов минимизации финансовых рисков.

Объект исследования – общественные отношения, складывающиеся в процессе правового регулирования института страхования в лизинговой сделке и его реализации на практике.

Предмет исследования – совокупность норм, определяющих понятие и сущность договора страхования объекта лизина в РФ.

Основные методы, которые были использованы при подготовке выпускной квалификационной работы:

• общенаучный диалектический метод, предполагающий объективность и всесторонность исследования норм материальных и процессуальных отраслей права по заданной теме, их толкование, позитивный и критический анализ;
• специальные методы: комплексный, системный, сравнительно- правовой, нормативный, формально-логический.

Анализ приведенных норм позволяет предложить следующие положения, выносимые на защиту:

1. В пункте 1 статье 21 Федерального закона РФ «О финансовой аренде (лизинге)» императивно закрепить положение о том, что выгодоприобретателем при страховании имущества, передаваемого по договору лизинга, является лизингополучатель, за исключением случаев, когда в силу договора лизинга риск остается на лизингодателе, также дополнить данную статью следующим содержанием: «По соглашению сторон может быть определен только страхователь предмета лизинга».
2. Дополнить статью 21 Федерального закона РФ «О финансовой аренде (лизинге)» путем внесения в нее 5 пункта с целью закрепления императивной обязанности лизингополучателя использовать страховое возмещение исключительно на восстановление застрахованного имущества.

 

 

Глава 1. Общие положения о договоре страхования объекта лизинга

1. Понятие и сущность договора страхования лизинговой операции

 

Страхование является одной  из наиболее динамично развивающихся сфер российского бизнеса, о чем свидетельствуют статистические данные о деятельности страховых организаций. По информации Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ, количество операций на рынке страховых услуг систематически возрастает¹.

Условием дальнейшего  развития страхового бизнеса в России является адекватная законодательная  база, позволяющая сформировать соответствующий  современным экономическим потребностям рынок страховых услуг.

Для любого инвестора, в том числе и для лизинговых компаний, первоочередным требованием является получение максимальных гарантий относительно возврата инвестиций. Одним из возможных способов гарантирования охраны интересов лизингодателя является страхование, которое, с одной стороны, обеспечивает непрерывность воспроизводства в области лизинговой деятельности, а с другой стороны, компенсирует потери и повышает платежеспособность всех участников лизинговой сделки. Страхование позволяет защитить имущественные интересы лизингодателя и лизингополучателя в случае гибели, утраты, повреждения объекта лизинга на любой из стадий осуществления лизинговой операции – с момента поставки предмета лизинга продавцом (поставщиком) до момента окончания срока действия договора лизинга.

В течение многих лет в лизинге принимают участие страховые компании. Мировой опыт правовых взаимоотношений свидетельствует, что при заключении лизинговых соглашений лизингополучатель принимает на себя обязанность застраховать транспортировку получаемого в лизинг оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы, имущественные риски².

В соответствии с Гражданским кодексом РФ (далее – ГК РФ) по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

В соответствии с главой. 48 ГК РФ и главой 21 Федерального закона РФ от 29.10.1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», по договору имущественного страхования могут быть застрахованы следующие имущественные интересы:

риск утраты (гибели), недостачи  или повреждения лизингового  имущества;

риск ответственности  за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу других лиц в ходе реализации договора лизинга (например, ответственности за вред, причиненный автотранспортным средством-предметом лизинга);

риск убытков от предпринимательской  деятельности участников лизинговой сделки;

риск убытков  от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или из-за изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов, - предпринимательский риск.

Некоторые страховщики  предлагают страхование политических рисков (арест лизингового имущества  арбитражными или таможенными органами; незаконные действия властей как  на федеральном, так и на местном  уровнях; социальные беспорядки; неконвертируемость национальной валюты и т.п.).

Необходимость страхования имущества, передаваемого  в лизинг, предусматривает и Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» от 28.05.1988 года, регулирующая правовые взаимоотношения партнеров по международному финансовому лизингу. В 1998 г. Россия присоединилась к этой конвенции и в связи с этим приняла на себя все соответствующие обязательства. Это определено Федеральным законом от 08.02.1998 г. №16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» и текстом самой конвенции, заключенной в Оттаве 25.05.1988 г. ³

Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении данного имущества.

Страхование рисков строится на опыте статистики наступления  страховых случаев. Ведь правила  страхования должны основываться на исследованиях невыполнения обязательств и анализе финансовых экспертов. К сожалению, статистика нарушения финансовых обязательств, как по кредитным или лизинговым операциям внутри России, так и при международных сделках, мало известна. Целесообразно, чтобы Правительство РФ (Минфин, Госбанк, Минэкономики, МВЭС) опубликовало информацию о выполнении обязательств по возврату предприятиями инвестиционных кредитов (под закупку оборудования), где гарантом перед иностранными кредиторами за последние 3-5 лет выступали Правительство РФ, субъекты Федерации, правительства регионов. Целесообразно также опубликовать информацию о возврате лизинговых платежей (валютных, рублевых) операторам российского и зарубежного лизингового бизнеса.

Страхование лизингового  договора в России довольно дорогое: от 10 до 15 процентов от общей стоимости  оборудования. Еще более проблематичным является выбор страховой компании, поскольку в России существует множество нестабильных страховых компаний, из которых только несколько имеют лицензию, дающую им право на осуществление страхования финансовых рисков. Все лизингодатели-респонденты единодушно заявили о том, что самое лучшее страхование арендованного актива может обеспечить только сама лизинговая компания. Ненадежные страховые компании могут с легкостью ввести в заблуждение малые и средние предприятия. Кроме того, в том случае, если компания сама осуществляет страхование, она обеспечивает гарантию того, что страховые отчисления будут производиться вовремя.⁴

В соответствии с пунктом 2 статьи 21 Федерального закона РФ «О финансовой аренде (лизинге)», страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно. Тем не менее, на практике в целях минимизации рисков серьезная организация – лизингодатель всегда страхует имущество, передаваемое по договору лизинга. Безусловно, осуществляет это она не самостоятельно, а за счет средств лизингополучателя, включая затраты по страхованию в лизинговые платежи. При этом, лизингополучатель имеет возможность всю сумму затрат на страхование предмета лизинга включить в себестоимость продукции.

Договор страхования лизинговой операции заключается на период с момента поставки имущества продавцом до окончания действия договора лизинга. Страхователь и выгодоприобретатель по договору страхования предмета лизинга определяются в договоре лизинга. Как правило, страхователем выступает лизингополучатель, а выгодоприобретателем - лизингодатель в соответствии с распределением рисков между ними, однако это соотношение может быть и иным. В договоре страхования необходимо указать страховщика; предмет страхового риска (например, утрата (гибель) или повреждение предмета лизинга); выгодоприобретателя. В данном случае разговор идет об имущественном страховании. Для целей налогового учета расходы по имущественному страхованию принимаются в соответствии с Налоговым Кодексом РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (далее – НК РФ).

Страхование предпринимательского (финансового) риска осуществляется в добровольном порядке - по соглашению сторон договора лизинга. В договоре лизинга коммерческий риск лизингодателя заключается в неполучении лизинговых платежей. В налоговом учете расходы по добровольному страхованию имущества принимаются для целей налогообложения только по видам расходов на добровольное страхование, перечисленным в пункте 1 статье 263 НК РФ. ⁵

По договору имущественного страхования могут быть, в частности, застрахованы следующие имущественные интересы:

риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного  имущества;

риск ответственности  по обязательствам, возникающим вследствие

причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам – риск гражданской ответственности;

риск убытков от предпринимательской  деятельности из-за нарушения своих  обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов – предпринимательский риск.

Имущество может быть застраховано по договору страхования  в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Причем договор страхования имущества, заключенный при отсутствии интереса в сохранении застрахованного имущества у страхователя или выгодоприобретателя, недействителен.

Договор страхования  имущества в пользу выгодоприобретателя  может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя (страхование «за счет кого следует»). При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предъявителя. При осуществлении страхователем или выгодоприобретателем прав по такому договору необходимо представление этого полиса страховщику.⁶

Для отечественного страхового рынка эти виды страхования традиционны. Единственное, что может усложнить решение вопросов страхования лизинговой деятельности, это если стоимость поставляемого по лизингу оборудования настолько значительна, что требуется механизм перестрахования.

Статьей 967 ГК РФ данный механизм предусмотрен. При этом риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договором перестрахования.

К договору перестрахования  применяются правила, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования  не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования (основному  договору), заключивший договор перестрахования, считается в последнем договоре страхователем

При перестраховании  ответственным перед страхователем  по основному договору страхования  за выплату страхового возмещения или  страховой суммы остается страховщик по этому договору.⁷

В случае использования механизма перестрахования российская страховая компания принимает на себя, к примеру, 10-15% общего объема страховой суммы, а оставшуюся большую часть передает более крупному страховщику или формирует страховой пул из нескольких компаний. Чаще всего к механизму перестрахования прибегают при поставках зарубежного оборудования по лизингу, когда его стоимость составляет многие миллионы долларов и имеется требование зарубежного партнера на участие в сделке солидной зарубежной страховой компании.

По договору страхования  предпринимательского риска, к которому относится и риск непогашения  лизинговых платежей, может быть застрахован  предпринимательский риск непосредственно  самого страхователя и только в его  пользу.⁸

Страхование может осуществляться по двум направлениям: страхование самого оборудования или имущества, передаваемого в лизинг и страхование риска непогашения лизинговых платежей. При страховании оборудования и имущества, передаваемого в лизинг, страховая компания берет на себя обязательства по обеспечению страховой защиты от стандартных имущественных рисков: пожар, удар молнии, взрыв, кража, стихийные бедствия и другие подобные случаи. При этом стоимость страховки при страховании имущества, передаваемого в лизинг, обходится дешевле, чем страхование обычного имущества. Но касается это только ситуации при сотрудничестве с крупной лизинговой компанией, предлагающей страховщику большие суммарные портфели рисков.

Имущественные риски берут на страхование практически все страховые компании, работающие в России, но при этом сотрудничать все, же имеет смысл с крупными, надежными.

Лицензию на страхование машин  и механизмов от поломок имеет  ограниченное число страховых компаний, поэтому перед заключением договора стоит узнать у страховщика-партнера о ее наличии. Чаще всего страхуется оборудование, подвергаемое наибольшему риску при эксплуатации, - это транспортные средства и передвижная техника. Как правило, лизингополучатель не должен сам заботиться о выборе страховщика и наиболее подходящей программы. Все за него сделает лизингодатель, «кровно» заинтересованный в полноценной страховой защите. Он либо сам заключит договор страхования, либо посоветует обратиться в одну из крупных страховых компаний, назвав ее на прямую или предоставив список.

Размер тарифных ставок устанавливается в зависимости от условий страхования, выбранных рисков, а также срока страхования. В среднем они составляют от 0,1% до 2,2% от страховой суммы, т.е. от стоимости передаваемого в лизинг имущества. В зависимости от конкретных условий содержания имущества (например, при наличии современных систем пожарной безопасности и охраны) размер страхового платежа может быть существенно изменен. Система льгот, практикуемых в ряде компаний, предусматривает также оплату страховой премии в рассрочку, тарифные скидки при безубыточном страховании в течение нескольких лет, учет льгот, полученных страхователем в других страховых компаниях, и иные формы поощрения страхователей, обеспечивающих сохранность застрахованного имущества. Кроме того, в договоре страхования можно оговорить размер минимального некомпенсируемого страховщиком убытка - франшизы. Ее включение в договор может значительно удешевить страховой взнос.⁹

Тарифы по страхованию  риска непогашения лизинговых платежей достаточно высоки - от 3% до 10% от величины платежей. Можно застраховать как общую сумму лизинговых платежей по договору лизинга, так и отдельные лизинговые платежи за вычетом амортизационных отчислений либо только первые два-три платежа (их выполнение или невыполнение обычно служит индикатором целесообразности дальнейшего осуществления сделки). Безусловно, в двух последних случаях страховка обойдется лизингодателю значительно дешевле.

Снижает стоимость  полиса и финансовое состояние обеих  сторон сделки. Дело в том, что перед  заключением договора страхования финансового риска страховщик обязательно потребует предоставить финансовую отчетность как лизингополучателя, так и лизингодателя, а также исследует платежеспособность и кредитную историю лизингополучателя. Если экспертиза покажет, что лизингополучатель имеет плохую кредитную историю или осуществляет сделку с целью мошенничества, договор страхования финансовых рисков лизингодателя заключен не будет. Да и самому лизингодателю в подобной ситуации стоит задуматься о целесообразности заключения договора лизинга.

Для отечественного страхового рынка рассмотренные  выше виды страхования традиционны  и проблем, как правило, не вызывают. Единственное, что может усложнить  решение вопросов – это ситуация, когда стоимость поставляемого по лизингу оборудования настолько значительна, что потребуется использовать механизм перестрахования (статья 967 ГК РФ). При этом риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.¹⁰

При перестраховании  по такому договору ответственным перед  страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик.

В случае использования  механизма перестрахования российская страховая компания принимает на себя, к примеру, 10-15% общего объема страховой  суммы, а оставшуюся, большую часть  передает на условиях облигаторного  или факультативного страхования более крупному страховщику или формирует страховой пул из нескольких компаний.¹¹

Чаще всего  к механизму перестрахования  прибегают при поставках зарубежного  оборудования по лизингу, когда его  стоимость составляет многие миллионы долларов и при этом западный партнер настаивает на участии в сделке солидной западной страховой компании.¹²

Стоимость страховки  в каждом конкретном случае рассчитывается отдельно. Размер страхового тарифа зависит  от стоимости лизингового имущества, степени его износа, условий эксплуатации и выбранной программы страхования. На стоимость страховки влияют также финансово-экономические показатели деятельности лизингополучателя и регион использования лизингового имущества. Дело в том, что при использовании арендуемой техники вдали от крупных городов возникают трудности с восстановлением достоверной картины страхового случая. В отдаленных районах качество сервисного обслуживания часто оставляет желать лучшего. А качество ремонта, естественно, влияет на срок службы арендуемого имущества.

При страховании  предмета лизинга размер тарифа составляет 0,1–7%. В отдельных случаях он может  достигать 12%. Финансовые риски страхуются по тарифам от 2 до 8% от страховой  суммы. Между тем, если страховая сумма установлена в размере действительной стоимости имущества и не уменьшается по мере выплат арендных платежей, то страхование предмета лизинга ничем не отличается от классического имущественного страхования. Если же страховая сумма уменьшается, то тариф оказывается на 25-40% меньше, чем при «классике». Это связано с тем, что страхователь уплачивает страховой взнос, как правило, сразу на весь срок аренды или на 3-5 лет.¹³

При выборе страховой  компании стоит, прежде всего, поинтересоваться размером ее уставного капитала и наличием перестраховочной защиты (особенно при большой стоимости лизингового оборудования). Трудности, как правило, возникают при страховании иностранной техники из-за отсутствия специализированного сервиса на территории РФ. Восстановительный ремонт может превысить стоимость арендуемого имущества. Некоторые страховые компании специализируются на страховании лизинга в определенных секторах экономики. ¹⁴