МИНИСТЕРСТВО  ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧЕРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

КАФЕДРА  Организация производства и внешнеэкономической  деятельности

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

на  тему: Формирование операционного бюджета нефтяной компании  (на примере ТПП «УНГ») 

Дипломник                                                                 

Руководитель                                                              О.А.Петрова, асс.

Нормаконтроль                                                           И.Н.Быненкова, ст.преп.                               

ДП 06.08.00.1170 о/к 03 ПЗ

Проект  допущен к защите в ГЭК 

Зав.кафедрой                                               Л.Н.Руднева, к.э.н.,проф.       
 
 
 
 
 
 

г.Урай, 2003г.

СОДЕРЖАНИЕ

       Введение                                                                                                       5

1.    Особенности формирования бюджета  территориально-

       производственного предприятия                                                               8                                

1.1. Организационно- экономическая специфика деятельности 

       ТПП                                                                                                               8

1.2. Содержание  и порядок формирования операционного  бюджета          13                                                    

1.3. Информационно-  методическое обеспечение формирования

       бюджета                                                                                                       23

2.    Выявление резервов повышения  эффективности использования

       бюджета                                                                                                       27

2.1. Анализ использования выделенных средств для текущей

    деятельности                                                                                               27

2.2. Факторный  анализ расходования средств  по видам 

    производственной  деятельности                                                               32

2.3. Направления  и меры по рационализации уровня  и структуры

       затрат на добычу нефти                                                                              37

3.    Обоснование планового бюджета ТПП для текущей деятельности      41

3.1. Основные  параметры производственной деятельности  на       

        планируемый период                                                                                 41

3.2. Расчёт  затрат по видам производственной деятельности                      54

3.3. Мероприятия  по снижению затрат                                                           66

Заключение                                                                                                         70

Список  используемых источников                                                                   73

Приложения                                                                                                        76 

ВВЕДЕНИЕ

        Нефтяная промышленность России – это мощный и конкурентоспособный производственный комплекс, полностью обеспечивающий потребности страны в нефти и нефтепродуктах, формирующий значительную долю ее консолидированного бюджета и валютных поступлений. Образованные в 1992 – 1995 гг. российские нефтяные компании внесли перелом в общероссийскую динамику спада в промышленности и добились начала прироста добычи и переработки нефти.

         Бюджетное планирование – практически  новая страница в жизни нефтяных  компаний России. Его ключевая  роль в решении задач эффективности производства и сбыта на микроуровне в нашей стране ещё только осознаётся. В то же время передовые компании России, занимающие лидирующее положение в экономике, уже несколько лет активно применяют бюджетные инструменты для решения проблем сбалансированного развития и обеспечения текущей деятельности. К таким лидерам относится и крупнейшая в России нефтяная компания «ЛУКОЙЛ».

       Компания  «ЛУКОЙЛ» является структурой смешанного типа, наделённой сильно развитым центральным  аппаратом и операционно-самостоятельными секторными подразделениями по разведке и добыче нефти, транспортировке, производству и сбыту нефтепродуктов, а также нефтехимии внутри страны. Развитость функционального аппарата «ЛУКОЙЛ» свидетельствует о высокой степени централизации его управления, что связано с политикой компании в области консолидации оборотных и инвестиционных ресурсов для более рационального распределения финансовых средств в рамках функционирования и развития действующих предприятий и новых перспективных проектов.

       Дивизионализация  корпоративного управления нефтяной компании «ЛУКОЙЛ» привела к созданию центров  финансовой ответственности на основе подразделений, которые в свою очередь, оказались наиболее удобным объектом для чёткого разделения финансовой ответственности. Формируя систему центров финансовой ответственности, компании удалось организовать устойчивую     структуру, в рамках которой стало возможным развитие инструментов эффективного бюджетного управления.

       ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» является центром финансовой ответственности как самостоятельная компания (юридическое лицо) с собственным балансом.

       Территориально - производственное предприятие  «Урайнефтегаз» (далее по тексту ТПП) является линейным структурным подразделением, которое  занимается самостоятельным направлением хозяйственной деятельности с обособленными системами производства, без выделения в самостоятельное юридическое лицо.

       Главным условием успешного внедрения системы  планово – бюджетного управления является формирование в компании устойчивой финансовой структуры. В свою очередь возможности финансовой структуры определяются рациональностью построения организационной структуры управления.

       Главной целью планов и бюджетов можно  считать обеспечение максимального  роста экономических и финансовых результатов деятельности на основе рационального планирования централизованных товарно-финансовых потоков между основными звеньями вертикально – интегрированной цепи.  

       Система планово - бюджетного управления представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм и инструментов планирования и оперативного регулирования товарно-финансовыми потоками для достижения сформулированных целей компании.

       Цель  дипломного проекта -  обосновать плановый бюджет Территориально–производственного предприятия на основе рационализации текущих затрат и производственных задач на плановый период.

       Задачами  дипломного проекта являются:

1. раскрыть особенности формирования бюджета;
2. выявить резервы повышения эффективности использования бюджета по результатам проведённого анализа использования выделенных средств для текущей деятельности;
3. обосновать плановый бюджет ТПП «Урайнефтегаз» на основании расчётов затрат по видам производственной деятельности.

       Объектом  исследования является Территориально-производственное предприятие «Урайнефтегаз», которое входит в состав ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» с 3 февраля 1997 года. ТПП «Урайнефтегаз» является структурным подразделением Общества и находится в его непосредственном подчинении, осуществляет добычу нефти на месторождениях Шаимского нефтегазоносного района  в пределах Ханты-Мансийского автономного округа в Советском и Кондинском районах Тюменской области.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ОСОБЕННОСТИ  ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ТЕРРИТОРИАЛЬНО  – ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Организационно  – экономическая специфика деятельности ТПП

       ТПП “Урайнефтегаз” осуществляет свою деятельность в Шаимском нефтегазоносном районе, с центром управления в городе Урае. Шаимский нефтегазоносный район, находится на территории среднего течения  реки Конда (притока Иртыша), в западной части Западно-Сибирской низменности.  

       Общие положения:

• ТПП не является юридическим лицом, имеет незаконченный бухгалтерский баланс и текущий счёт.
• В своей деятельности ТПП руководствуется действующим законодательством  РФ, Уставом Общества, Положением о ТПП и обеспечивает выполнение приказов, распоряжений Общества.
• ТПП планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из задач выполнения объёмов производства и сметы затрат, утверждённой Обществом.
• Структура ТПП, его штатное расписание, а также Положение о нём и его подразделениях утверждается Вице - Президентом ОАО «ЛУКОЙЛ» – Генеральным директором ООО «ЛУКОЙЛ - Западная Сибирь».
• ТПП состоит из управлений, цехов, отделов, служб и других структурных подразделений.
• Порядок, условия распределения прибыли получаемой ТПП определяется Обществом.        

     Основные цели деятельности ТПП  «Урайнефтегаз»:

• разведка, обустройство месторождений и добыча углеводородного сырья;
• рациональное использование и пополнение нефтяных и газовых ресурсов: минимизация удельных и общих издержек на разведку и добычу нефти;

- обеспечение  экологической безопасности добычи  нефти и газа и        социально- экономического развития  трудового коллектива.

Основными видами деятельности предприятия являются:

• добыча нефти и газа;
• разведка нефтяных и газовых месторождений.

Другие  виды деятельности, осуществляемые предприятием:

• переработка отходов кабельной продукции для производства запасных частей к нефтепромысловому и буровому оборудованию, товаров народного потребления и других изделий;
• строительство промышленных и социальных объектов;
• осуществление коммерческой деятельности;
• осуществление маркшейдерской, топографа геодезической и картографической деятельности;
• разработка общераспространенных полезных ископаемых;

       Для выполнения целевых задач в состав ТПП входят цеха основного производства, а также структурные подразделения по обслуживанию основного производства.

       К структурным подразделениям  ТПП относятся следующие предприятия:

1. Управление ремонта скважин (УРС) – занимается текущим и капитальным  ремонтом скважин, выполняет аварийные работы.
2. Центральная база производственного обслуживания нефтепромыслового подземного и бурового оборудования (ЦБПО) – занимается капитальным и текущим ремонтом нефтепромыслового оборудования, труб, штанг, обслуживанием штанговых глубинных насосов, выпуском запасных частей, резинотехнических изделий, нестандартного оборудования.
3. Урайэнергонефть (УЭН) – занимается бесперебойным снабжением подразделений электрической энергией.
4. Управление тепловодоснабжения и канализации (УТВиК) – занимается снабжением теплоэнергией,  водой, обслуживанием канализации.
5. Управление технологического транспорта (УТТ) № 1, № 2 в г. Урае и № 3 в г. Советский – оказывают транспортные услуги для всех цехов и структурных подразделений ТПП.
6. Дорожно-ремонтное строительное управление (ДРСУ) – занимается обслуживанием дорог месторождений.
7. Управление общественного питания (УОП) – обслуживает горячим питанием вахтовые посёлки и столовые промышленной зоны структурных подразделений ТПП.
8. Гостиничный комплекс «Турсунт» - оказывает услуги гостиницы.
9. Телерадиокомпания «Спектр» - осуществляет трансляцию телепередач о жизни и работе ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь».

         Все структурные подразделения  имеют незаконченный баланс, текущий  счёт и осуществляют свою деятельность на основании положений о подразделениях. Планируют свою деятельность на основании доведённых объёмов и бюджета ТПП. Структура ТПП представлена в Приложении 1.

       Одной из важнейших особенностей предприятия  является территориальная разбросанность месторождений. Общая площадь территории производственной деятельности достигает 2000 км². Поэтому одной из главных задач нефтяников является поддержание в образцовом порядке дорог и коммуникаций, нефтепроводов, водоводов, ЛЭП. Но самой серьёзной проблемой остаётся то, что Шаимский нефтегазоносный район относится к «старым» и находится в поздней стадии разработки. За 36 лет освоения территории лицензионной деятельности ТПП выявлено и разведено 18 месторождений. Основные из них – Мортымья-Тетеревское, Толумское, Даниловское, Ловинское и Северо-Даниловское, которые заключают в себе около 70% запасов района, - находятся на III – IY стадиях разработки, характеризующихся высокой обводнённостью и снижающимися объёмами нефтедобычи. Выработанность запасов нефти по данным месторождениям достигает 81-93,5%. Однако, именно эти месторождения внесли и вносят основной вклад в добычу нефти по ТПП «Урайнефтегаз».

           Основной объём добычи нефти  в отчётном году обеспечивает  Северо–Даниловское месторождение – 1115,2 тыс. тн, Ловинское месторождение – 699 тыс. тн.  Весь объём нефти сдается в УМН Сибнефтепровод для дальнейшей транспортировки по 0 группе качества.

       Эксплуатационный  фонд нефтяных скважин на начало планируемого года составил 1856 скважин, 1763 скважин от всего эксплуатационного фонда составляет механизированный фонд скважин, из них: 654 скважин оборудованы УЭЦН, 1109 скважин оборудованы ШГНУ.

       Неработающий  фонд нефтяных скважин на начало планируемого  года составил 121 скважину.   

       С целью контроля за разработкой проводятся исследования скважин с использованием методов вызова притока свабированием и струйного насоса, исследования по определению профиля притока, исследования технического состояния колонны.

       За  отчетный период большое внимание было уделено приведению в соответствие Стандартам Общества состояние приустьевых площадок, схема подвода питающих электрокабелей, обеспечению противофонтанной безопасности. Были выполнены мероприятия по оснащению бригад современным оборудование и инструментом.

       Применение  технологии методов увеличения нефтеотдачи  показали хорошую успешность обработок  и высокую удельную эффективность. Опытно – промышленные работы по испытанию  новых технологий показывают перспективность  их применения для увеличения добычи нефти из высокообводненных  пластов находящихся на поздней стадии разработки.

       Ведется работа по снижению аварийности в  электрических сетях и по увеличению надежности электроснабжения технологических  процессов в добыче нефти и  безаварийной работы теплогенерирующего оборудования и тепловых сетей.

       Для уменьшения объема выбрасываемых вредных  веществ в атмосферу от стационарных источников проводиться работа по ремонту  и оптимизации режима горения  котлов. Согласно утвержденных природоохранных  мероприятий проводиться рекультивация нефтезагрязненных земель согласно закупленной технологии собственными силами. В результате проведенных работ природоохранным органам возвращено 95,2 га земель.

       В течение года выполнялись работы по текущему ремонту общежитий на вахтовых поселках, столовых, благоустройству и озеленению территорий вахтовых поселков. Учебно–курсовой комбинат проводит обучение работников с целью повышения квалификации. По программе подготовки кадров проводилось обучение руководящего состава аппарата ТПП.

       Все проведенные мероприятия производились по утвержденной программе в пределах бюджета затрат для улучшения производственных показателей.

Динамика  основных технико-экономических показателей  деятельности предприятия представлена в таблице 1.1.

                                                                                                      Таблица 1.1.

Динамика  основных технико – экономических  показателей деятельности ТПП «Урайнефтегаз» за 2000-2001г.г.

       В целом по итогам отчетного года предприятие  выполнило  все основные технико  – экономические показатели деятельности, что говорит о хорошем и эффективном уровне организации работы и обеспечении рациональной организации нормирования, планирования, учёта и экономического анализа с использованием современных технических средств управления. Динамика основных технико – экономических показателей за пять лет представлена в Приложении 2. 
 

2. Содержание  и порядок формирования операционного  бюджета

       Планирование  операционного бюджета затрат является составной частью планирования производственно  – хозяйственной деятельности ТПП  «Урайнефтегаз». Планирование затрат базируется на утверждённых проектах разработки и обустройства, нормативных затратах, установленных предприятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений и т.д.

       Формирование  планового бюджета затрат является важнейшей задачей для всего  предприятия, т.е. это задача не только финансового – экономических  служб, но и служб производства. Ядром  системы бюджетирования является планово  – экономический отдел, который  на уровне значений показателей производит увязку хозяйственных и финансовых процессов.

       Основные  задачи составления операционного  бюджета затрат:

1. Ориентация всех производственных подразделений предприятия на конечный результат деятельности.
2. Финансовое и материальное обеспечение производственно – хозяйственной деятельности предприятия и улучшение конечного результата деятельности предприятия благодаря оптимальному использованию имеющихся на предприятии ресурсов (материальных, трудовых, финансовых).
3. Разработка необходимых мер по корректировке планов и бюджетов на основе аналитической обработки плановой (заложенной в бюджет) и фактической информации о ходе производства. Сравнение заданных и фактических показателей будет эффективно только в том случае, если форма представления фактических и плановых данных будет одинакова.
4. Координация всех видов деятельности предприятия благодаря взаимному согласованию всех отдельных бюджетов  структурных подразделений и их ориентация на конечные результаты деятельности предприятия.

       Процесс управления бюджетом складывается из следующих элементов:

• Планирование;
• Сравнение фактических и плановых данных и выявление отклонений;
• Анализ отклонений;
• Разработка рекомендаций для принятия решений.

       Состав, классификация и группировка  затрат определяются следующими основными особенностями:

• Технологическим процессом добычи одновременно двух продуктов: нефти и газа, а также необходимостью распределения общих расходов между ними;
• Выпуском  только готовой продукции и отсутствием незавершённого производства и полуфабрикатов;
• Последовательным осуществлением основных производственных процессов: поддержание пластового давления, извлечения продукции из скважин, сбор и транспортировка нефти и газа, комплексная подготовка нефти (сепарация газа, обезвоживание, обессоливание и стабилизация нефти), подготовка и утилизация промысловых вод, внешняя перекачка нефти и газа;
• Осуществлением основных технологических процессов в автоматизированном режиме;
• Ухудшением горно – геологических условий по мере эксплуатации месторождения и связанным с этим снижением дебита скважин и ростом себестоимости добычи нефти и газа.

         ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь»  исходя из своей производственной  программы, направляет предварительные  основные технико-экономические   показатели бюджета всем ТПП, входящим в ООО «ЛЗС». На основе доведённого объёма добычи нефти, попутного газа, себестоимости 1 тн  товарной нефти  ТПП формирует бюджет по цехам и структурным подразделениям. Основным методом планирования является ретроградный метод («сверху-вниз»).  В этом случае процесс планирования осуществляется исходя из плана предприятия путём детализации его показателей сверху вниз по иерархии. При этом структурные подразделения должны преобразовать поступающие к ним планы вышестоящих уровней в планы своих подразделений.  Формирование бюджета включает подготовку, согласование, утверждение и реализацию.

         При планировании и учёте затрат, образующих себестоимость продукции,  применяются следующие виды группировок  расходов:

1. По  месту возникновения затрат (цех по добыче нефти и газа, вспомогательные производства и другие подразделения нефтегазодобывающего управления);