Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Исрользование финансовых ресурсов

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 2

1 Теоретические аспекты использования и эффективного формирования финансовых ресурсов 5

1.1 Понятие сущность и классификация финансовых ресурсов 5

1.2 Политика формирования финансовых ресурсов 10

1.3 Политика управления и эффективного использования финансовых

ресурсов 21

2 Анализ использования финансовых ресурсов ТОО « У-Ка Трансавто» 31

2.1 Организационно-экономическая характеристика

ТОО «У-Ка Трансавато» 31

2.2 Анализ финансового состояния предприятия 35

2.3 Анализ доходности предприятия 38

2.4 Анализ ликвидности баланса 43

2.5 Анализ рентабельности 44

2.6 Анализ деловой активности 45

3 Пути повышения эффективного использования финансовых ресурсов предприятия 47

3.1 Совершенствование финансового контроля на предприятии 47

3.2 Повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия путем снижения себестоимости оказываемых услуг 54

Заключение 67

Список литературы 69

Приложение А 71

Приложение А1 73

Введение

Актуальность данной темы состоит в том, что любое предприятие не может существовать, не имея собственных финансовых ресурсов. Деятельность предприятия представляет собой кругооборот денежных активов, а потоки денежных средств – это совокупность поступления и расходования финансовых ресурсов, которые формируются в результате этой деятельности.

Деятельность любого предприятия ориентирована на получение определенных результатов. Однако одни предприятия уверенно достигают поставленных целей своей деятельности, а другие – работают менее успешно. Многие успех деятельности связывают с правильным выбором вида деятельности, наличием достаточных ресурсов и умением ориентироваться в бурном море рыночной экономики. Удачное плавание хозяйственного корабля любого предприятия, бесспорно, зависит от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий его деятельности – обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Однако значительную роль играет и то, как управляется корабль предприятия в неспокойном море хозяйственных неожиданностей, инфляционных сюрпризов, жесткой конкуренции. Управление в широком смысле как сложный социально-экономический процесс означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями. Управление в узком смысле представляет собой конкретные способы (методы) воздействия на объект для достижения конкретной цели. Управление осуществляется на основе различных форм и методов воздействия на объект управления.

В настоящее время финансовые ресурсы представляют собой главный объект исследования финансов организаций. На сегодняшний день эффективное управление состоянием финансовых ресурсов - это одна из главнейших проблем современных организаций. В экономической литературе присутствует три четких системных подхода к управлению финансовыми ресурсами организации.

Первый подход представлен переводной литературой, в основном, англо-американской финансовой школы, которая пользовалась большим успехом в начале 90-х годов. Данный успех объяснялся тем, что наша страна только вставала на путь рыночных реформ и отсутствовала специальная литература по финансовым проблемам предприятий в условиях рыночной экономики. По нашему мнению, в реальной практике отечественных предприятий попытки приложения этих теорий к фактической финансовой деятельности вызывают серьезные финансовые затруднения.

Во-первых, финансовая школа западной экономики базируется на теоретических исследованиях финансов корпораций. В сущности, в этом нет ничего плохого, поскольку эти теории десятилетиями проверялись на практике и доказали свою жизнеспособность. Это подтвердило и массированное распространение англо-американской школы корпоративных финансов с началом рыночных реформ. Недостатком вышеизложенных теорий является преувеличение роли корпоративных ценных бумаг как источника привлечения финансовых ресурсов.

Во-вторых, ценные бумаги отечественных корпораций, за редким исключением, не выполняют своих функций по привлечению капитала, а используются как инструмент установления контроля над предприятием, например в случае слияния или поглощения крупными корпорациями более мелких фирм.

В экономической литературе представлен второй системный подход к изложению проблемы формирования и управления финансовыми ресурсами - интерпретация западных финансовых теорий с учетом опыта традиционной отечественной школы управления. Следует отметить, что американские и западноевропейские финансисты определяют финансовый менеджмент как управление финансами фирмы, имеющей своей главной целью максимизацию курса акций, уровня дивидендов и т.д.

Третий системный подход в изучении финансовых проблем организаций заключается в учете социальных, политических и экономических процессов. Представители отечественной экономической школы исходят из традиционного разделения в деятельности предприятий двух целей: экономической и социальной. С.А. Половинкин пишет: "Финансовые ресурсы субъекта хозяйствования - денежные средства, находящиеся в его распоряжении и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих". В данном определении учтена социальная цель деятельности предприятия, имеющей особую значимость в отечественных условиях. Учет социальных целей деятельности предприятия предполагает исследование влияния огромного количества факторов, не связанных с получением прибыли, но во многом обеспечивающих эффективное управление финансовыми ресурсами. Данный подход к управлению финансовыми ресурсами более всего соответствует управлению финансовыми ресурсами в потребительском обществе, так как отражает специфику некоммерческой деятельности потребительской кооперации и созвучен социальной миссии, осуществляемой потребительской кооперацией.

Таким образом, управление финансовыми ресурсами на предприятии представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с их формированием, эффективным использованием в различных видах деятельности российской организации. Эффективное управление финансовыми ресурсами решает целый комплекс проблем стратегического развития предприятия и обеспечивает выполнение социальной миссии.

К задачам управления финансовыми ресурсами можно отнести: - своевременное обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования; - гарантия выполнения обязательств предприятием перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами; - выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов; - контроль финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Целью дипломной работы – дать оценку эффективности использования финансовых ресурсов организации, выявить и оценить влияние факторов, оказывающих воздействие на изменение эффективности использования финансовых ресурсов, а также выявить резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов на конкретном экономическом объекте. Объект исследования – процесс формирования и использования финансовых ресурсов организации ТОО «У-Ка Трансавто».

Предмет исследования – механизм управления формированием и использованием финансовых ресурсов предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий ряд задач:

- рассмотреть теоретические и методические аспекты формирования и эффективного использования финансовых ресурсов организации;

- дать организационно-правовую и экономическую характеристику ТОО «У-Ка Трансавто»;

- провести анализ формирования и использования финансовых ресурсов ТОО «У-Ка Трансавто»;

- разработать мероприятия по эффективному использованию финансовых ресурсов и экономически их обосновать.

Информационной основой исследования явились бухгалтерская отчетность.

В работе применены различные методы исследования, такие как анализ доходности предприятия, анализ деловой активности предприятия, анализ ликвидности баланса и др.

1 Теоретические аспекты формирования и эффективного использования финансовых ресурсов

1.1 Понятие, сущность и классификация финансовых ресурсов

В экономической литературе и в практике широко используется термин "финансовые ресурсы", в который вкладывают различные значения - от величины денежных средств на счетах в банке и других счетах до прочих показателей баланса предприятия.

Однозначное и обоснованное толкование сущности данной финансовой категории важно не только для теории, но и для практического осуществления финансовой работы на предприятии, в фирме.

Понятие "финансовые ресурсы" в практике было введено впервые при составлении первого пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов. При широком использовании в экономической науке и на практике термина "финансовые ресурсы" его толкование различно.

Финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта представляют собой денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства (производственно-торгового процесса), содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве. Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственно-торгового процесса (покупка сырья, товаров и других предметов труда, орудий труда, рабочей силы, прочих элементов производства), представляют собой капитал в его денежной форме.

По-другому трактуется понятие финансовых ресурсов в монографиях и учебной литературе. В "Очерках теории советских финансов" финансовые ресурсы определены как выраженная в деньгах часть национального дохода, которая может быть использована государством (непосредственно или через предприятия) на цели расширенного воспроизводства и на общегосударственные расходы. При чрезвычайных обстоятельствах в качестве финансовых ресурсов могут выступать оборотные средства как часть созданного в прошлом национального достояния. Данное определение исключает из состава финансовых ресурсов амортизацию и в то же время считает возможным использовать в качестве финансовых ресурсов оборотные средства предприятия.

Именно финансовые ресурсы позволяют отделить категорию финансов от категории цены и других стоимостных категорий. Финансовые ресурсы, выступая в денежной форме, отличаются от других ресурсов. Они относительно обособлены в своих функциях, поэтому существует необходимость в обеспечении увязки финансовых ресурсов с другими ресурсами.

Нам ближе другое определение: «Финансовые ресурсы предприятия — это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.

Основные виды финансовых ресурсов на микроуровне:

- прибыль;

- амортизация;

- кредитные инвестиции;

- страховые возмещения;

- выручка от реализации выбывшего имущества;

- устойчивые пассивы;

- мобилизация внутренних ресурсов в строительстве;

t-align:justify">- паевые и другие взносы членов товариществ и кооперативов;

- доходы от продажи собственных ценных бумаг;

- финансовые ресурсы по перечислению от вышестоящих структур;

- бюджетные субсидии;

- прочие.

Финансовые ресурсы направляются на следующие цели:

1) капиталовложения;

2) увеличение оборотных средств;

3) финансирование НТП;

4) проведение природоохранных мероприятий;

5) обеспечение потребностей социального характера (жилищный фонд, сфера дошкольных учреждений, оздоровительные лагеря, дома культуры);

6) прочие аналогичные цели.

Охарактеризуем некоторые из видов финансовых ресурсов.

Система прибылей и доходов состоит из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов по внереализационным операциям (за вычетом доходов по этим операциям), балансовой (валовой) прибыли, чистой прибыли. Кроме того, прибыль делится на облагаемую налогом и не облагаемую налогом.

Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных тарифов (для экспортной выручки) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

Прибыль от прочей реализации - это прибыль, полученная от реализации основных фондов и другого имущества хозяйствующего субъекта, отходов, нематериальных активов и т.п. Прибыль от прочей реализации определяется как разница между выручкой от реализации и затратами на эту реализацию.

Доходы от внереализационных операций включают:

- доходы, полученные от долевого участия в деятельности других хозяйствующих субъектов, дивиденды по акциям, доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим хозяйствующему субъекту; поступления от сдачи имущества в аренду;

- доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;

- присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

- положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранных валютах;

- другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

Балансовая прибыль представляет собой сумму прибылей от реализации продукции, от прочей реализации и доходов по внереализационным операциям за вычетом расходов по ним. Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления использования прибыли, если иное не предусмотрено уставом.

Амортизационные отчисления являются устойчивым источником финансовых ресурсов. Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса балансовой стоимости фондов на себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения. Амортизационные отчисления могут начисляться равномерным или ускоренным методамиПри равномерном методе амортизация начисляется по единым нормам амортизации, установленным в процентах к первоначальной стоимости основных средств. Нормы амортизации могут корректироваться в зависимости от отклонений от нормативных условий использования основных средств.

Пай или паевой взнос представляют собой сумму денежного вклада, уплачиваемую юридическим или физическим лицом при вступлении в совместное предпринимательство. Паевой взнос может быть внесен денежными средствами; путем передачи в собственность хозяйствующего субъекта имущества и других материальных ценностей; прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами; имущественных прав (в том числе на использование изобретений, ноу-хау); путем отчислений от заработной платы работников в течение определенного времени.

Состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффективность работы предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и наоборот.

Факторы, влияющие на величину отдельных видов финансовых ресурсов:

1) на величину амортизации влияют: уровень амортизационных норм, балансовая стоимость основных фондов, соотношение между отдельными элементами основных фондов.

2) отчисления во внебюджетные фонды, т.к. они установлены в % от ФОТ, то зависят от величины ФОТ, ставок страховых взносов, уровня собираемости.

3) прибыль зависит от уровня рентабельности (издержек), объема производства и реализации, структурных сдвигов и цены - как основного фактора.

4) косвенные налоги зависят от объема облагаемого оборота, уровня ставок косвенных налогов, собираемости (налоговой дисциплины) и уровня налоговых льгот.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом .

В процессе реализации своей главной цели финансовая политика направлена на решение следующих основных задач:

1) Обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде. Эта задача реализуется путем определения общей потребности в финансовых ресурсах предприятия на предстоящий период, максимизации объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников, определения целесообразности формирования собственных финансовых ресурсов за счет внешних источников, управления привлечением заемных финансовых средств, оптимизации структуры источников формирования ресурсного финансового потенциала.

2) Обеспечение наиболее эффективного использования сформированного объема финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия. Оптимизация распределения сформированного объема финансовых ресурсов предусматривает установление необходимой пропорциональности в их использовании на цели производственного и социального развития предприятия, выплаты необходимого уровня доходов на инвестированный капитал собственникам предприятия и т.п. В процессе производственного потребления сформированных финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия должны быть учтены стратегические цели его развития и возможный уровень отдачи вкладываемых средств.

3) Оптимизация денежного оборота. Эта задача решается путем эффективного управления денежными потоками предприятия в процессе кругооборота его денежных средств, обеспечением синхронизации объемов поступления и расходования денежных средств по отдельным периодам, поддержанием необходимой ликвидности его оборотных активов. Одним из результатов такой оптимизации является минимизация среднего остатка свободных денежных активов, обеспечивающая снижение потерь от их неэффективного использования и инфляции.

4) Обеспечение максимизации прибыли предприятия при предусматриваемом уровне финансового риска. Максимизация прибыли достигается за счет эффективного управления активами предприятия, вовлечения в хозяйственный оборот заемных финансовых средств, выбора наиболее эффективных направлений операционной и финансовой деятельности. При этом, для достижения целей экономического развития предприятие должно стремиться максимизировать не балансовую, а чистую прибыль, остающуюся в его распоряжении, что требует осуществления эффективной налоговой, амортизационной и дивидендной политики. Решая эту задачу, необходимо иметь в виду, что максимизация уровня прибыли предприятия достигается, как правило, при существенном возрастании уровня финансовых рисков, так как между этими двумя показателями существует прямая связь. Поэтому максимизация прибыли должна обеспечиваться в пределах допустимого финансового риска, конкретный уровень которого устанавливается собственниками или менеджерами предприятия с учетом их финансового менталитета (отношения к степени допустимого риска при осуществлении хозяйственной деятельности).

5) Обеспечение минимизации уровня финансового риска при предусматриваемом уровне прибыли. Если уровень прибыли предприятия задан или спланирован заранее, важной задачей является снижение уровня финансового риска, обеспечивающего получение этой прибыли. Такая минимизация может быть обеспечена путем диверсификации видов операционной и финансовой деятельности, а также портфеля финансовых инвестиций; профилактикой и избежанием отдельных финансовых рисков, эффективными формами их внутреннего и внешнего страхования.

6) Обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в процессе его развития. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах его развития и обеспечивается формированием оптимальной структуры капитала и активов, эффективными пропорциями в объемах формирования финансовых ресурсов за счет различных источников, достаточным уровнем самофинансирования инвестиционных потребностей.

Основные принципы организации финансовой деятельности предприятий заключаются в централизации финансовых ресурсов, что позволяет оперативно маневрировать ими и концентрировать средства на приоритетных направлениях развития производства; разработке кратко-, средне- и долгосрочных финансовых планов; создании финансовых резервов на случай непредвиденных ситуаций; безусловном выполнении финансовых обязательств перед партнерами и государством.

Таким образом, финансовые ресурсы предприятия – это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Целью финансовой политики является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения насущных потребностей развития общества. Важное значение придаётся повышению эффективности использования финансовых ресурсов путём их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрации на главных направлениях экономического и социального развития.

1.2 Политика формирования финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы образуются за счет целого ряда источников. Эти источники классифицируют на собственные и заемные средства. Схематически они представлены в приложении 2.

Финансовую основу предприятия представляет сформированный им собственный капитал. На предприятии он представлен следующими основными формами на рисунке 1:

Рисунок 1 - Формы функционирования собственного капитала предприятия

Уставный фонд характеризует первоначальную сумму собственного капитала предприятия, инвестированную в формирование его активов для начала осуществления хозяйственной деятельности. Его размер определяется (декларируется) уставом предприятия. Для предприятий отдельных сфер деятельности и организационно-правовых форм (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью) минимальный размер уставного фонда регулируется законодательством.

Резервный фонд представляет собой зарезервированную часть собственного капитала предприятия, предназначенного для внутреннего страхования его хозяйственной деятельности. Размер этой резервной части собственного капитала определяется учредительными документами. Формирование резервного фонда (резервного капитала) осуществляется за счет прибыли предприятия (минимальный размер отчислений прибыли в резервный фонд регулируется законодательством).

К специальным целевым фондам относятся целенаправленно сформированные фонды собственных средств с целью их последующего целевого расходования. В составе этих финансовых фондов выделяют обычно амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд охраны труда, фонд специальных программ, фонд развития производства и другие. Порядок формирования и использование средств этих фондов регулируется уставом и другими учредительными и внутренними документами предприятия.

Нераспределенная прибыль характеризует часть прибыли предприятия, полученную в предшествующем периоде и не использованную на потребление собственниками (акционерами, пайщиками) и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. для реинвестирования на развитие производства. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых средств, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.

К прочим формам относятся расчеты за имущество (при сдаче его в аренду), расчеты с участниками (по выплате им доходов в форме процентов или дивидендов) и некоторые другие, отражаемые в первом разделе пассива баланса.

Еще одним источником собственных средств предприятия является добавочный капитал, который включает в себя следующее:

- результаты переоценки основных фондов;

- эмиссионный доход (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости за вычетом их расходов на их продажу);

- безвозмездно полученные денежные средства и материальные ценности на производственные цели;

Исрользование финансовых ресурсов 📙 Дипломная → 🆔 7175