Содержание. 

Введение.

Раздел 1. Теоретические основы формирования и использования  привлечен- ных  заемных ресурсов в коммерческом банке.

1. Законодательная и нормативная база формирования и использования привлеченных заемных ресурсов в коммерческом банке.
2. Обзор литературы по теме.

Раздел 2. Формирование привлеченных заемных  ресурсов в коммерческом банке.

2.1 Характеристика  банка.

2.2 Формирование привлеченных заемных ресурсов в Сасовском отделении №2621 АК СБ РФ.

2.3 Совершенствование  формирования привлеченных заемных ресурсов в коммерческом банке.

Раздел 3. Использование привлеченных заемных  ресурсов в коммерческом    банке.

1. Использование привлеченных заемных ресурсов в Сасовском отделении № 2621 АКСБРФ.

3.2 Совершенствование  использования привлеченных заемных ресурсов в 
коммерческом банке.

3.3 Безопасность  жизнедеятельности.

Заключение.

Список  использованной литературы.

Приложение. 
 
 
 

Введение.

    Привлеченные  средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лип на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребность населения в потребительском кредите.

    Целью данной дипломной работы является рекомендация мероприятий для улучшения формирования и использования привлеченных заемных  средств в Сасовском отделении № 2621 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации. Для реализации названной цели предполагается решить следующие задачи:

1. Теоретически обосновать необходимость проведения анализа формирования и использования привлеченных заемных ресурсов в Сасовском отделении №2621 АКСБРФ.
2. Проанализировать состояние формирования и использования привлеченных заемных ресурсов в данном банке.

3 Разработать  рекомендации по совершенствованию  формирования и использования  привлеченных заемных средств в Сасовском отделении № 2621 АК СБ РФ.

    Дипломная работа написана по материалам Сасовского отделения № 2621 АК СБ РФ.

    Дипломная работа состоит из введения, грех разделов, заключения.

    В  первом разделе рассмотрена законодательная  и нормативная база по формированию и использованию привлеченных заемных ресурсов, а также теоретическое обоснование данной работы.

    Во  втором разделе проведен анализ формирования привлеченных заемных ресурсов,    на    основе    которого    спланированы    мероприятия    по совершенствованию формирования привлеченных заемных ресурсов.

    В третьем разделе проведен анализ использования привлеченных заемных  ресурсов,   а также   спланированы  мероприятия  по  совершенствованию формирования привлеченных заемных ресурсов.

Практические    рекомендации,    разработанные    автором,    могут    быть использованы в практической деятельности Сасовского отделения № 2621 АК СБ РФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 1, ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИВЛЕЧЕННЫХ ЗАЕМНЫХ РЕСУРСОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ. 

1. Законодательная и нормативная  база формирования и  использования привлеченных заемных ресурсов в коммерческом банке.

    При   осуществлении   операций   по   формированию   и   использованию привлеченных заемных ресурсов коммерческие банки пользуются следующими законодательными и нормативными документами:

1. Конституция Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности».
3. Федеральный Закон Российской Федерации «Об оценочной деятельности в  Российской Федерации» от 29.07,98г. № 135-ФЗ.
4. «Регламент приема документарных ценных бумаг в обеспечение по 
   кредитным    договорам    в    рублях,    заключаемым    учреждениями 
   Сберегательного банка Российской Федерации с юридическими лицами» от 14.01.97г. № 144-р и изменения к нему.
5. «Порядок расчета установления и контроля за соблюдение лимита риска на субъект Российской Федерации» от 14.07.00г. № 618-р
6. «Методика установления лимита риска на муниципальное образование» от 20.02.98г. №328-р.
7. «Регламент проведения тербанками Сбербанка России инвестиционных операций с ценными бумагами субъектов Российской Федерации» от 1 7 06 97г. № 223-р и изменения к нему.
8. «Регламент   проведения   героанками   Сбербанка  России   операций   с векселями субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Российской Федерации» от 05.08.97г. № 243-р.
9. «Регламент установления лимита риска на бани-кошрагенты и учета 
   информации о его фактическом использовании» от 28.02.97г. № 185-р.
10. «Порядок    предоставления    территориальными    банками    права   по регулированию процентных ставок по привлечению и размещению средств юридических лиц» от 08.02.00г. № 572-р.
11. «Регламент создания и использования в Сбербанке России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереальной для взыскания задолженности» от 28.07.00г. № 455-2-р.
12. «Регламент  по   работе   с  просроченной  задолженностью  заемщиков 
    (юридических лиц) Сбербанка России» от 14.11.97г. № 278-р
13. «Порядок кредитования субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и принятая поручительств субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в обеспечение современного выполнения обязательств третьих лиц по предоставленным кредитам» от 27.0б.00г. №607-р.
14. «Порядок   осуществления   контроля   за  наличием   остатков   товарно-матеоиаттъпых ценностей и товаров в обороте (переработке), являющихся обеспечением по предоставленным кредитам» от 18.06.99г, № 517-р.
15. «Правила ведения  бухгалтерского учета в  кредитных  организациях, 
    расположенных на территории Российской Федерации» от 18.06.97г. № 61 с учетом изменений и дополнения.
16. «Положение   о   порядке   предоставления   (размещения)   кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.98г. №54-П.
17. «Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98г. № 39-ГТ.
18. «Порядок работы с банковскими гарантиями в Сбербанке России if его филиалах» от 28.04.00г. №593–р.
19. «Порядок работы с обеспечением в виде ГКО и ОФЗ при предоставлении Сбербанком России и его филиалами кредитов и гарантий» № 608-р от 27.06.00г.
20. «Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России» № 229-р от 10.07 97г. с учетом изменений и дополнений.
21. «Регламент предоставления кредитов юридическими лицами Сбербанком России и его филиалами» от 29.09.00г. № 285-р и изменения к нему.
22. Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования 
    резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97г. №62а с учетом 
    изменений и дополнений,
23. Письмо о «Порядке взаимодействия филиалов Сбербанка России с ОАО «ВСК» при страховании имущества физических и юридических лиц, передаваемого в залог в обеспечение исполнения обязательств перед Сбербанком России» утвержденное Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций 19.01 97г. (протокол № 88 параграф 23) с учетом изменений и дополнений.
24. «Порядок  выдачи  Сбербанком  России  и   его   филиалами  кредитов 
    физическим лицам под залог мерных слитков драгоценных металлов» от 19.03.01г. №717-р.
25. Инструкция   Банка   России    «О    порядке    обязательной   продажи 
    предприятиями,    организациями    части    валютной    выручки    через 
    уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 29.0б.92г. № 7.

1.2 Обзор литературы  по теме.

    Коммерческие  банки выступают, прежде всего, как  специфические учреждения, которые,   с  одной  стороны,  привлекают временно  свободные  средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

    Следует обратить внимание, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций банков. В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы» - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций [4]. При всех достоинствах данного определения его недостатком является, однако, то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники банковских ресурсов. Ресурсы банков делятся, как известно, на собственные и привлеченные, в состав собственных ресурсов государственных банков включаются закрепленные за банками средства уставного, резервного фондов, фонда основных средств, фонда амортизации и фонда развития банковского дела. Средства двух основных фондов - уставного и резервного - первоначально создавались за счет средств государственного бюджета. Их размер практически не оказывал никакого влияния ни на размер банковских операций, ни на хозяйственно-расчетные интересы государственных банков [6].

    В составе привлеченных ресурсов государственных  банков видную роль играли средства государственного бюджета. Средства использовались государственными банками, в двух случаях: когда имелось превышение доходов над расходами бюджета за предыдущие годы и от момента поступления доходов бюджета на счета в банк до момента их израсходования. Таким образом, величина этого ресурса в большой степени зависит от состояния финансовой системы. У нас в стране в 1986 - 1998 годах из-за наличия дефицита государственного бюджета финансовая система сама заимствовала у государственного банка кредитные ресурсы для покрытия этого дефицита.

    Итак, коммерческие банки становятся специфическими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

    Исходя  из выше изложенного следует отметить, что ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций и используемые для активных операций банков. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков [16]. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах [10].

    На  заре банковского дела деньги помещались в банковские учреждения в качестве депозитов на условиях, что те же самые монеты, которые были переданы на хранение, подлежали возврату.

    Таким образом, здесь термин «депозит», т. е. «поклажа», «хранение», отвечал своему содержанию. За услуги хранителю уплачивали вознаграждение. Аналогичные сделки заключали с клиентами банки  дореволюционной России. В  экономической литературе  дореволюционной России отмечалось,  что «каждый российский и иностранный подданный может вносить в банк золотую и серебряную монету, равно как золото и серебро в слитках, суммою не менее 150 рублей серебром для хранения в продолжение определенного времени, по прошествии коего оные должны быть востребованы вкладчиком. Таковые вклады... хранятся в особенных ящиках или сундуках, с означением на них имени вкладчика и нумера, под которым оные в книгах банка записаны, и с приложением к ним банковой и вкладчиковой печати» [7]. На этом этапе указанные отношения действительно охватывались конструкцией договора хранения.

    Затем депозиты стали использоваться для  ссуд, поскольку банк (ростовщик) должен был вернуть только ту же сумму  денег, а не те же самые деньги. В результате этой метаморфозы меняется экономическое содержание рассматриваемой банковской операции. Банк получил возможность извлекать прибыль из вкладов путем предоставления этих средств в качестве кредита третьим лицам. Заинтересованный в привлечении как можно большего количества свободных средств, пытаясь заинтересовать клиентов, банк начинает выплачивать проценты по вкладам.

    Постепенно  банки становятся кассирами своих  клиентов, осуществляющими платежи  третьим лицам и получающими  от третьих лиц суммы, причитающиеся их клиентам [11].

    Посредством дебетовых и кредитовых записей  на счетах осуществлялся денежный оборот. Возникают специальные институты, осуществляющие эти операции, —  жиробанки («giro» в переводе с греческого означает «круг»). В настоящее время депозитные операции иностранных банков охватывают различные по своей правовой природе сделки. Доктрина Швейцарии различает следующие виды банковских депозитных операций:

1. закрытый депозит. Клиент в этом случае передает банку вещь в закрытой или опечатанной емкости. Банк не может ее открыть, не сломав пломбу или печать (договор хранения);
2. сейфовый депозит. Банкир предоставляет в распоряжение своих клиентов 
   бронированный сейф, пользование которым осуществляется клиентами по своему усмотрению с уплатой банку вознаграждения пропорционально сроку договора (договор имущественного найма, аренда);
3. открытый депозит. Клиент передает банку ценные бумаги как таковые, не помещая их в закрытую емкость.

    Открытый  депозит может быть следующих  видов;

• открытый регулярный депозит. Банк обязуется хранить ценные бумаги, переданные клиентом, которые, при отсутствии прямого указания в 
  договоре,   остаются   собственностью   клиента   (договор   регулярного 
  хранения);
• открытый иррегулярный депозит. Клиент передает банку некоторую сумму денег или другое взаимозаменяемое имущество, в частности ценные бумаги на предъявителя, а банк обязуется вернуть не переданное имущество, а аналогичное на ту же сумму. Относительно правовой природы денежного 
  открытого депозита в швейцарской доктрине имеются разные точки зрения. 
  Его рассматривают как иррегулярное хранение или заем;
• ограниченный регулярный депозит. Согласно договору, заключенному с банком,   клиент  передает  ему  ценные  бумаги,   номера которых  не включаются в содержание договора. Клиент может требовать возврата других ценных бумаг на ту же сумму (договор иррегулярного хранения);
• цифровой депозит. Отличается тем, что право распоряжаться этим вкладом не зависит от имени конкретного владельца и его личности. Правом 
  распоряжаться   вкладом   обладает   тот,   кому   известен   номер   или 
  соответствующий ключ к счету (разновидность денежного депозита) [14].

    Российская  банковская практика знает, главным  образом, денежные депозиты. Денежные депозитные операции подразделяются на две разновидности: вклады до востребования и срочные вклады.

    При внесении вклада в банк между ним  и его клиентом заключается соответствующий  договор. Эти договоры объединяет относительное  единство содержания. Банк принимает  от клиента определенную денежную сумму, которой намеревается распоряжаться по своему усмотрению, обязуется вернуть эту сумму в установленный срок или по первому требованию клиента с начислением обусловленных процентов [3]. Все это свидетельствует о том, что такие договоры полностью охватываются конструкцией договора займа. Однако высказанная точка зрения не всегда находит поддержку в литературе. Рассмотрим доводы ее противников.

    Так, один из противников полагает, что  денежный депозит, особенно депозит  до востребования, не что иное, как договор иррегулярного хранения. В качестве доказательств указанный автор привел следующие соображения. Он считает, что разница между договором хранения и займа заключается в цели, которую преследуют стороны. Когда речь идет о займе, предоставление денег осуществляется в интересах того, кто их получает, т. е. должника по договору займа. Когда же речь идет о хранении - в интересах поклажедателя, который желает сохранить деньги, чтобы истратить потом на свои потребности, и в процессе их хранения обеспечить максимальную безопасность [15]. По депозитному договору до востребования клиент во всякое время может забрать свои деньги и извлекает из хранения денег в банке весьма незначительные проценты. Таким образом, он утверждает, что хранение денег в банке на депозитном счете до востребования осуществляется больше в интересах клиента, а не банка.

    С этим мнением нельзя согласиться, так  как вознаграждение клиенту за хранение средств может осуществляться двумя  способами: путем выплаты процентов  за остаток средств на счете и путем предоставления различного рода банковских услуг, в том числе в виде операций по счету. Так, например, Закон США о банках 1933 года запретил выплачивать проценты по вкладам до востребования [8]. Поэтому для привлечения депозитов банкам пришлось прибегнуть к неценовой конкуренции. Эта конкуренция принимает различные формы, и одна из них - более низкие проценты по ссудам для заемщиков, имеющих большие суммы на депозитных счетах. Она проявляется также в снижении платы за услуги тем, кто хранит в банке относительно крупные суммы. Некоторые банки совсем отказались от взимания платы за свои услуги, чтобы только привлечь вкладчиков. Ряд банков платит премии за вновь открытые счета, другие - помогают клиентам вкладывать средства в коммерческие бумаги, банковские акценты и другие краткосрочные обязательства денежного рынка.

    В деловом обороте обычно сделки заключаются  в интересах обеих сторон. Поэтому  в этом нельзя видеть различие между  займом и договором хранения. Основная цель банка привлечь как можно  больше свободных средств юридических и физических лиц, чтобы использовать их в качестве кредитных ресурсов [12]. Со своей стороны, банк не менее клиента заинтересован в получении денег последнего.

    Хранитель по договору хранения ничего не платит поклажедателю. Наоборот, ему платят за его услуги по обеспечению сохранности имущества. И только конструкция договора займа позволяет объяснить, почему банк выплачивает вознаграждение своему клиенту за хранение средств на счете. Таким образом при банковских вкладах юридических и физических лиц, схема и суть отношений аналогичны отношениям при межбанковском кредитовании и при выпуске банком долговых обязательств. Тем более, что сберегательные и депозитные сертификаты являются ничем иным, как ценными бумагами, подтверждающими состоявшиеся между клиентом и банком отношения по вкладу [20].

    Банковский  вклад более наглядно, нежели пример с выпуском долговых обязательств, представляет отношения заимодавца и заемщика. Действительно, когда  банк выдает кредиты, ни у кого не возникает сомнений, что имеют место отношения займа, как и при межбанковском кредитовании, при отношении же вкладчика и банка образуется как бы обратная связь — вкладчик кредитует банк. Фактически по договору банковского вклада вкладчик передает банку деньги в собственность, а банк обязуется своевременно вернуть определенное количество денег.

    Как видим, банковский счет в экономическом  смысле фактически аналогичен вкладу до востребования, то есть отношения  по банковскому счету аналогичны отношениям по банковскому вкладу, при выпуске банком долговых обязательств, при межбанковском кредитовании, иначе говоря, соответствуют отношениям займа, в которых банк выступает в качестве заемщика [6]. В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения дополнительных денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями. Межбанковский кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банком путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников [13]. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, основная масса которых заключается на срок.

    По  мере развития рынка ценных бумаг в нашей стране у каждого коммерческого банка повышается удельный вес вложений в ценные бумаги в общей структуре его активов. Совершая операции по покупке и продаже акций, облигаций, сертификатов, банк может преследовать разные цели. Участие банка в капитале акционерного общества дает возможность кредитному учреждению извлекать дивиденды на вложенный капитал, а также являться совладельцем данного общества [11]. В настоящее время разрешено создание дочерних предприятии, где одному из акционеров принадлежит половина уставного фонда плюс одна акция. Банк, создав дочернее предприятие, может передать ему часть своих функций. Некоторые коммерческие банки, с тем чтобы «облегчить» свой баланс, передали созданным дочерним лизинговым компаниям все свои операции по аренде оборудования, машин.

    Банку исключительно выгодно выступить  главным учредителем акционерного страхового общества, которое обеспечит  страхование предприятий и граждан  клиентов данного кредитного учреждения, что улучшило бы возврат выдаваемых им кредитов.

    В отличие от инвестиций в акции, которые  содержат определенный риск из-за возможности  резких колебаний их рыночной цены, в мировой практике самыми безопасными  вложениями считается покупка долговых правительственных обязательств. Однако в СНГ инвестиции в общесоюзные облигации трудно рассматривать в качестве абсолютно безопасных. С этой точки зрения более привлекательными являются облигационные займы бывших союзных республик. Вместе с тем следует иметь в виду, что в условиях политической нестабильности масштабность дефицита бюджета некоторых республик - таит в себе трудно предсказуемые последствия для ликвидности их займов. Совершая инвестиции в ценные бумаги, коммерческий банк руководствуется не только интересами доходности, безопасности вложений, но и преследует другую важную цель - регулирование своей платежеспособности и ликвидности. Для обеспечения непрерывности платежей по корреспондентскому счету банк применяет разные меры, например, хранение на корреспондентском счете крупных резервных сумм как резерва предстоящих платежей, получение кредитов других банков [15].

    В процессе инвестиций в ценные бумаги банку следует соблюдать правило  диверсификации вложений, то есть снижение риска серьезных потерь. Этого  банк может добиться при распределении вложений между множеством разных ценных бумаг. Вложения целесообразно ограничивать по видам ценных бумаг, отраслям экономики, регионам, сроку погашения. Каждый банк должен регулярно анализировать свой портфель ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности. Доходности, ликвидности вложений в ценные бумаги.

    В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредитования является банковский кредит. Банковский кредит - это экономическое  отношение, в процессе которого банки  предоставляют юридическим лицам денежные средства с условием их возврата [16]. Эти отношения предполагают движение ссудного капитала от банка к ссудозаемщику и обратно. Заемщиком выступают предприятия всех форм собственности, государственные предприятия, частные предприниматели, а также население. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИВЛЕЧЕНПЕШХ ЗАЕМНЫХ  РЕСУРСОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 

2.1 Формирование привлеченных  заемных ресурсов в Сасовском отделении № 2621 АК СБ РФ

    Сасовское отделение № 2621 АК СБ РФ для привлечения  заемных ресурсов осуществляет только депозитные, вкладные операции и включает средства во вкладах, депозитах физически  лиц.

    Рассмотрим  какие виды вкладов осуществляет данный банк.

    1. Вклад "До востребования Сбербанка  России".

    Данные  вклады принимаются в банке в  рублях и долларах США. Срок хранения вклада: до востребования. Банк имеет  право в течение времени действия договора изменять процентную ставку, установленную по вкладу. Новая процентная ставка вступает в силу с даты, объявленной банком. По вкладу совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безнапичным путем.

    Минимальная сумма первоначального взноса, вносимого  наличными деньгами, составляет:

• по вкладам в рублях -10 рублей;
• по вкладам в долларах США - 5 долларов;

    При открытие счета безналичным путем  минимальный размер первоначального  взноса неограничен.

    Годовая процентная ставка по данному вкладу составляет 2% годовых. Проценты по вкладу исчисляются при совершении каждой операции вперед до конца текущего квартала со дня, следующего за днем совершения операций. Проценты, исчисляемые при приходных операциях, присоединяются к остатку процентов после предыдущей операции, а проценты,    исчисляемые при расходных операциях, вычитаются из него, и выводится остаток процентов, начисленных до конца квартала.

    По  истечении квартала остаток процентов, числящихся на конец квартала, причисляется к сумме вклада и выводится  остаток вклада на 1-е число следующего квартала, на который начисляются проценты вперед до конца следующего квартала.

    При закрытии счета, на остаток вклада, числящийся на дату совершения операции, исчисляются проценты со дня, следующего за днем ее совершения до конца квартала.  Исчисленная  сумма процентов  вычитается из  остатка процентов,  числящегося на дату выполнения операции и определяется причитающаяся вкладчику сумма процентов, которая присоединяется к сумме вклада и выводится остаток вклада, подлежащий выплате.

    Так, вклад был открыт 10 июня 2001 года на сумму 100000 рублей. При открытии вклада в карточку лицевого счета заносим следующие данные:

• в графу «дата» -10.06.01 г.,
• в графу «приход» -100000,
• в графу «остаток» -100000,
• в графу «проценты начисленные» - 1117,81,
• в графу «проценты остаток» - 1117,81.

    Расчет  процентов произведем по формуле;

    С - сумма, на которую начисляются проценты;

    П_с - установленная по вкладу процентная ставка;

    Д - количество дней, за которые начисляются проценты;

    К - количество дней в периоде хранения, за который установлена процентная ставка по вкладу.

где 204 - количество дней до конца года (20 дней в июне + 31 день в июле + 31 день в  августе + 30 дней в сентябре + 31 день в октябре + 30 дней в ноябре + 31 день в декабре).

1  августа  2001 года вкладчик снимает со  счета 40000 рублей. Расчет отчисленных  процентов:

где 153 - количество отчисленных дней до конца  года (31 день в августе + 30 дней в сентябре + 31 день в октябре + 30 дней в ноябре + 31 день в декабре). В карточку лицевого счета заносятся следующие данные: в графу «дата» - 31.08.01 г.,

• в графу «расход» - 40000,
• в графу «остаток» - 60000,
• в графу «проценты начисленные» - 335,34,
• в графу «проценты остаток» - 782,47 (1117,81-335,34).