Организация аудиторской проверки учета денежных средств на предприятия

                              Федеральное агенство по образованию  

                       Государственное образовательное учреждение

                           высшего профессионального образования  

                  Южно-Уральский государственный университета                                                                                                                        

               Кафедра Экономической теории и мировой экономики 

             Дипломная работа 
 

Тема: Организация аудиторской проверки учета денежных средств на предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                     Выполнил студент:

                                                                                     Кичева.Л.С.

                                                                                     Группа 380

                                                                                     Проверил:

                                      Копейс 2012 
 
 

                            Содержание 

1     Экономическая сущность денежных  средств. 

1.2 Нормативно правовая база и документирование учета денежных средств, формы документации денежных средств. 

1.3 Синтетический  и аналитический учет денежных  средств. 

1.4 Схема движение  денежных средств при расчете платежными поручениями. 

1.5 Схема расчета по инкассо. 

2       Аудит денежных средств. 

2.1 Полнота оприходование денежной наличности получаемой в учреждении банка. 

2.2 Полнота сдачи  денег в кассу учреждений банка.  

2.3 Соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступивших  в кассу предприятия наличных денежных средств . 

2.4 Соблюдение  установленных предельных сумм  расчетов наличными деньгами  между юридическими лицами. 

2.5 Соблюдение  установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе.  

2.6 Ведение кассовой  книги и других кассовых документов. 

2.7 Результат  проверки , выводи и внесение рекомендаций.  
 

3     Характеристика предприятия  виды деятельности,

структура управления  на примере предприятия  ЗАО Заря

3.1 Организационная   структура ЗАО Заря 

3.2 Производственная  структура ЗАО Заря 

3.3 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия. 

3.5 Анализ денежных  средств и денежных потоков  предприятия. 

3.6 Общая оценка финансового состояния . 

3.7 Анализ ликвидности  баланса. 

Заключение. 

Список литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Экономическая сущность денежных средств 
 

Сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса. 

Сущность денег характеризуется их участием в: 

· осуществлении различных видов общественных отношений; 

· распределении валового национального продукта, в приобретении недвижимости, земли; 

· определении цен, выражающих стоимость товара. 

Следовательно, деньги, возникшие из разрешения противоречий товара, являются не техническим средством обращения, а отражают глубокие общественные отношения. Кроме того, сущность денег заключается в том, что они служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности и др. Эта особенность денег становится заметной при сравнении с непосредственным обменом товаров (бартером). Однако подобные возможности обмена ограничены рамками взаимной потребности и соблюдением требования эквивалентности таких операций. Только деньгам присуще свойство всеобщей непосредственной обмениваемости на товары и другие ценности. 

При различных социально-экономических условиях проявление данного свойства денег меняется. Если при административно-командной модели экономики возможности непосредственной обмениваемости денег на товары были ограничены, то при переходе к рыночной экономике такие возможности существенно расширились, значение денег в обменных операциях повысилось. Изменения были обусловлены различиями товарно-денежных отношений и сфер их применения. 

Деньги также улучшают условия сохранения стоимости. При сохранении стоимости в деньгах, а не в товарах уменьшаются издержек хранения и предотвращается порча. Поэтому предпочтительнее сохранять стоимость в деньгах. 

Однако постепенно, в том числе в связи с переходом от применения полноценных денег к использованию денежных знаков, не обладающих собственной стоимостью, а также в связи с развитием безналичных расчетов, деньги утрачивали такую присущую товарам особенность, как наличие у них стоимости и потребительской стоимости. 

В современных условиях денежные знаки и деньги безналичного оборота не обладают собственной стоимостью, но сохраняется возможность применения их в качестве меновой стоимости. Это свидетельствует о том, что деньги все больше отличаются от товара и превратились в самостоятельную экономическую категорию, с сохранением некоторых свойств, придающих им сходство с товаром. 

Деньги играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.  

C их помощью можно определить не только суммарную величину издержек на производство каждого вида продукции и совокупного их объема, но и результаты производства посредством цены отдельных видов продукции, всего ее объема, величину полученной прибыли. Применение денег позволяет сопоставить выручку от реализации продукции и отдельных ее видов с издержками на ее производство, оценить выгодность производства каждого вида продукции. При этом создаются предпосылки для усиления заинтересованности в расширении производства наиболее выгодных видов продукции, что направлено на снижение издержек, рост прибыли и повышение эффективности производства. 

В условиях административно-командной экономики объем, и ассортимент производимой продукции устанавливался вышестоящими органами для каждого предприятия в форме планов в натуральных и стоимостных показателях. При этом стоимостные показатели планируемого объема и ассортимента продукции имели подчиненное значение и рассчитывались на основе натуральных показателей, исходя, как правило, из цен, установленных центральными органами. 

Произведенная продукция распределялась между потребителями в натуральных единицах по фондам и нарядам, на основании которых между участниками процессов реализации продукции заключались договоры, предусматривавшие обязанности сторон по отпуску и приобретению продукции в натуральных и стоимостных показателях. Стоимостные показатели определялись в зависимости от данных о поставках продукции в натуральных единицах, с применением установленных цен.