Организация безналичных платежей в коммерческом банке и пути их совершенствования (на примере Находкинского филиала Дальневосточного ба

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Дальневосточный государственный университет

(ДВГУ)

Филиал г.Партизанск

Организация безналичных платежей в коммерческом банке и пути их совершенствования

(на примере Находкинского филиала Дальневосточного банка)

Дипломная работа

студентки группы 5 ФК

Несен К.В.

Научный руководитель

Акимова Л.В., д.э.н., профессор

Партизанск

2010

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, погашением требований и обязательств финансового характера. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием «денежный оборот».

В зависимости от экономического характера операций, опосредуемых денежными расчетами, денежный оборот распределяется по нескольким денежным потокам: товарным (расчеты за товары, услуги, работы); трудовым (оплата труда и платежи, к ним приравненные); финансовым (платежи финансовой системы, расчеты на финансовом и биржевом рынках, страховые платежи); кредитным (платежи в банковской системе).

Платежный оборот – совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Налично-денежный оборот – часть совокупного денежного оборота, в котором используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Сфера использования налично-денежных платежей в основном связана с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты: предприятий и организаций с населением; между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках; частично населения с финансово-кредитной системой.

Безналичный оборот – часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем безналичных перечислений платежей по банковским счетам.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных  требований. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных платежей произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, вырос документооборот, связанный с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Следовательно, правильная организация и дальнейшее совершенствование различных форм безналичных расчетов, а также создание современной автоматизированной системы расчетов, является необходимым условием для дальнейшего продолжения и успешного завершения экономических преобразований в нашей стране.

Целью дипломной работы является исследование экономической сущности, особенностей организации безналичных расчетов через КБ и разработка рекомендаций по их совершенствованию. В связи с поставленной целью определены следующие задачи:

-раскрыть теоретико-методические основы организации безналичных расчетов как важнейшей категории финансового рынка, раскрыть их сущность, особенности, характерные черты и принципы организации;

-дать общую характеристику деятельности Дальневосточного банка (на примере Находкинского филиала);

-проанализировать организацию денежного обращения и безналичных расчетов на примере применяемых документов в банке;

-выявить проблемы и узкие места в организации системы безналичных расчетов в ДВ банке г.Находка;

-показать пути совершенствования организации системы безналичных платежей банковского обслуживания населения.

Объектом исследования является филиал ОАО «Дальневосточный банк» г.Находка.

Предметом анализа является процесс организации системы безналичных расчетов, осуществляемых в банке.

В качестве информационной базы и источников статистических данных в работе использованы нормативно-методические, законодательно-правовые документы, труды различных авторов, а также отчетные материалы Дальневосточного банка за 2007-2009 гг.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

В первой главе рассматриваются общая характеристика, раскрываются понятия, виды и принципы существования безналичных расчетов.

Во второй главе проведен анализ процесса организации безналичных расчетов, проходящих через банк, показаны виды и формы. Также анализируется структура и динамика безналичных расчетов в филиале и вопросы правового обеспечения системы существования безналичных расчетов.

В третьей главе разработаны рекомендации и показаны возможные пути совершенствования организации системы безналичных расчетов.

В заключении сформулированы общие выводы и предложения.

В приложении даны аналитические таблицы деятельности филиала ДВ банка за 2007-2009 гг.

1 Общая характеристика организации безналичных расчетов в банковской системе

1.1 Понятие, сущность и виды безналичных расчетов

Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную формы.

Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы;  платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления.

По экономическому содержанию или по характеру операций безналичные расчеты делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика – на иногородние и одногородние.

Правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках являются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации»; Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ».

Экономическое значение безналичных расчетов состоит в ускорении оборачиваемости средств и совершении платежей; сокращении объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом; аккумуляции средств на счетах в банках; особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля над ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

Особенности безналичных денежных расчетов проявляются в следующем:

-         в этом процессе участвует три стороны: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;

-         участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

      расчеты производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению. Плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных Правилами ЦБ РФ и договором. Без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов допускается лишь когда это предусмотрено законодательством;

      расчеты совершаются, как правило, после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг;

      расчеты осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях - за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

      на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

      выполнение правил документооборота, разработанных ЦБ РФ и определяющих движение денег и денежных документов.

Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются: виды расчетных документов, формы безналичных расчетов, способы платежа и соответствующий документооборот.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключением является списание средств со счета плательщика в принудительном порядке (например, по распоряжению судебных органов). Банки совершают операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях – в электронном виде. Расчетными документами являются: распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств(взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

Основная цель расчетного документа – дать четкое и правильное указание банку осуществить платеж сразу и, безусловно, или через определенное время и с условием. Независимо от формы каждый расчетный документ содержит некий общий единообразный набор реквизитов.

При осуществлении безналичных расчетов используют следующие расчетные документы: платежные поручения; платежные требования; аккредитивы; чеки; инкассовые поручения.

Способ расчета – это порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам. Основные способы расчета: путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя; путем зачисления средств на счета получателя с последующим их списанием со счета плательщика; с предварительным депонированием средств; за счет средств банка с последующим получением возмещения от плательщика; путем зачета взаимных требований и перечислением сальдо не зачтенной суммы.

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом. Документооборот представляет собой протекающий во времени процесс оформления, обработки и движения расчетных документов у поставщика, плательщика, банка в ходе совершения хозяйственной операции. Он определяется банковскими нормами и правилами, регламентирующими порядок оформления, обработки и прохождения расчетных документов при совершении расчетов.

В зависимости от вида расчетных документов, способа расчета и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств допускается использование следующих форм безналичных расчетов:  расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты по векселю, расчеты чеками, расчеты по кредитной карте.                                  

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

Платежное поручение (см. Приложение 1) – это расчетный документ-распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

В настоящее время нормативными актами определяются следующие сроки для проведения расчетов платежными поручениями. Банк обязан перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета.

Срок расчетов с использованием платежных поручений, также как и общий срок безналичных платежей, не должен превышать:

-         двух операционных дней – в пределах субъекта Российской Федерации;

-         пяти операционных дней – в пределах Российской Федерации.

В форме платежного поручения необходимо указать следующие реквизиты:

-         номер платежного поручения, число, месяц и год его выписки;

-         вид платежа;

-         наименование плательщика, номер его счета; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

-         наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;

-         наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

-         наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;

-         назначение платежа, причем налог выделяется отдельной строкой, в противном случае должна быть запись о том, что налог не уплачивается;

-         сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

-         очередность платежа;

-         вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

-         подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060 (согласно Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93, класс «Унифицированная система банковской документации») и принимаются банком независимо от наличия денежных средств  на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности этих средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека №2).

Платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банк использует платежный ордер (форма № 0401066) (см. Приложение 2). На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию  об исполнении платежного поручения не позже следующего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения платежей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, уплате банку комиссионных и т.д.

Платежными поручениями могут производится:

-перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

-перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

-перечисления денежных средств в целях возврата (размещения кредитов) депозитов и уплаты процентов по ним;

-перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению с другими формами расчетов. Это относительно простой и быстрый документооборот; ускорение движения денежных средств; возможность плательщика предварительно проверять качество оплачиваемых товаров и услуг; возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Но также расчеты платежными поручениями и предварительная оплата имеют такие недостатки:

-         возникновение дебиторско - кредиторской задолженности при возникновении несовпадений между суммой поступивших средств и объемом отгруженной продукции;

-         снижение эффективности оборотных средств покупателя и возникновение потребности в значительном их увеличении, поскольку происходит их отвлечение на неопределенный и ничем не ограниченный срок.

Существует также форма безналичных расчетов по инкассо.

Расчеты по инкассо – банковская расчетная операция, при которой банк (банк – эмитент) по поручению и за счет своего клиента принимает на себя обязательства получить платеж от плательщика платежа по предоставленным клиентом документам и зачислить средства на его счет в банке.

Инкассовые операции осуществляются путем использования двух видов расчетных документов: платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (взыскателя).

Банк, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Платежное требование (см. Приложение 3)– это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежное требование выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке (форма № 0401061) в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта (форма № 0401004) (см. Приложение 4), составляемым в трех экземплярах.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету 90901 и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент для возврата поставщику.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету 90901 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все разногласия, возникающие между плательщиком и получателем средств, разрешаются в предусмотренном законом порядке.

Платежные требования также могут быть использованы и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются платежные требования:

-         предприятий ТЭК за электрическую и тепловую энергию и газ, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов при расчете с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;

-         коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;

-         предприятий связи за оказываемые услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения.

Отечественная  банковская  практика знает разные формы акцепта: положительный, отрицательный, предварительный, последующий, полный, частичный.

Положительный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый ак­цепт).

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк в расчет не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта.

Последующий акцепт предусматривает немедлен­ную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней.

Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

Инкассовая форма расчетов также используется для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение».

Инкассовое поручение (форма N2 0401071) (см. Приложение 5)               является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется: