Организация безналичных расчетов с юридическими лицами на примере ООО КБ «Аксонбанк»

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Институт управления, экономики  и финансов

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

Дипломная работа на тему:

«Организация безналичных расчетов с юридическими лицами на примере ООО КБ «Аксонбанк»

 

 

 

Студент: Кириленко.В.Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кострома 2011

Содержание:

Введение_________________________________________________________3

Глава 1. Основы и принципы организации безналичных расчетов__________6

1. Принципы организации безналичных расчетов_______________9
2. Правовая база осуществления безналичных расчетов_________12
3. Порядок открытия расчетных счетов_______________________26
4. Организация безналичных расчетов________________________33

Глава 2. Анализ организации безналичных расчетов в ООО КБ«Аксонбанк»___________________________________________________44

2.1.   История создания  и развития ООО КБ «Аксонбанк»__________44

2.2.  Особенности организации  безналичных расчетов в ООО  КБ «Аксонбанк»___________________________________________________57

2.3.   Новейшие технологии  в безналичных расчетах_______________63

2.4.   Международные расчеты_________________________________74

2.5.  Участие банков  в государственной системе противодействия  легализации(отмыванию) доходов, полученных преступным путем___78

Глава 3. Анализ услуг предоставляемых  клиентам-юридическим лицам в  различных банках________________________________________________86

3.1.   Сравнительная  анализ услуг для юридических  лиц, предоставляемых в банках_____________________________________________86

3.2.  Анализ тарифов  на расчетно – кассовое обслуживание  в различных банках__________________________________________________90

3.3.   Рекомендации по  улучшению работы ООО КБ «Аксонбанк»  с клиентами – юридическими  лицам___________________________92

Заключение__________________________________________________94

Список литературы____________________________________________98

Приложения__________________________________________________100

 

 

 

Введение

При товарно-денежных отношениях в процессе купли - продажи, и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения, денежных средств возникают денежные расчёты.

Основную часть денежных расчётов составляет безналичный расчёт. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Тема  дипломной работы является весьма актуальной, поскольку  в настоящее время  для банков безналичные расчеты – способствуют  увеличению банковских  ресурсов и поддержанию ликвидности  банков, дают возможность установить с клиентами деловые отношения, которые в дальнейшем  могут перерасти в другие, более тесные формы  сотрудничества: кредитование, депозит, зарплатный проект,  лизинг, и.т.д. Около 2/3 всего денежного оборота  страны осуществляется  через безналичные расчеты, т.е. путем списания и зачисления средств  на счета клиентов. Безналичные формы расчетов  в настоящее время почти вытеснили наличные и практически обслуживают хозяйство.

Объектом   исследования является  кредитное учреждение «Аксон-банк»

Главной целью  настоящего исследования явилось  углубленное  изучение  форм безналичных расчетов, применяемых кредитными учреждениями, в том числе в «Аксонбанке»,  изучение методики ведения бухгалтерского учета   при  осуществлении  безналичных расчетов,  проведения сравнительного анализа тарифной политики «Аксонбанка» и банков конкурентов при проведении  расчетов, изучение слабых сторон «Аксон-банка» в части расширения клиентской базы.

Для достижения цели были исследованы  безналичные формы расчетов, используемые в «Аксонбанке».  Для обслуживания корпоративных клиентов,  банк  применяет  традиционные  формы  расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты по инкассо,

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное  расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Инкассо-это банковская операция, которая заключается в поручении  клиента своему банку получить причитающийся  ему платеж

Аккредитив – это обязательство  банка, открывшего аккредитив на основании инструкций Покупателя, в силу которого банк должен произвести платеж Продавцу при представлении им документов, указанных в аккредитиве, и соблюдении других условий аккредитива.

Информация о расчетах аккредитивами на территории РФ может  быть интересна клиентам, осуществляющим торговые операции и несущим риск неоплаты или непоставки товара, связанный  с финансовым состоянием партнера по бизнесу или мошенничеством.

В качестве новейших технологий банки использую систему «Банк-клиент»  и другие формы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Основы и  принципы организации безналичных  расчетов

  В современных условиях  деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут  принимать как наличную так и безналичную форму Организация денежных расчетов  с использованием  безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае, достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов  способствует разветвленная сеть банков.  Организация  безналичных расчетов  основана  на следующих основных принципах:

- все предприятия   и предприятия независимо от  их организационно правовой формы обязаны иметь счета в банках, через которые обязаны вести все свои расчеты;

- клиенты могут  самостоятельно выбирать банк  для ведения своих расчетов, а также пользоваться услугами других банков;

-  расчетные  документы принимаются  банками  к исполнению независимо от  их суммы;

- все расчеты  совершаются только по распоряжению  владельца счета (безакцептное  списание следуют только после  уведомления клиента об этом), он может также выбирать самостоятельно формы расчетов (платежные поручения, платежные требования, и.т.д.) и очередность расчетов ( например по каким документам осуществлять платежи в первую очередь, по каким  во вторую);

-  банки несут  материальную ответственность   перед своими клиентами за  нарушения при выполнении их  расчетных операций.

 Безналичные  расчеты должны осуществляться  в максимально короткие сроки , поскольку увеличение скорости оборачиваемости средств отвечает интересам банков, так и их клиентов.

Основным организатором  системы межбанковских безналичных  расчетов является Банк России. Он выполняет  следующие функции:

- осуществляет  контроль за масштабами денежного  оборота и денежной эмиссии  ( в наличной и безналичной  формах);

• является единым расчетным центром страны;
• разрабатывает единую методологию по правилам расчетов, учета и отчетности действующей на территории

  Для осуществления  безналичных  централизованных расчетов  каждый  коммерческий банк сразу после  получения лицензии   на совершение банковских операций  обязан открыть корреспондентский счет  в одном из РКЦ Банка России ( балансовый счет 30102) Открытие корреспондентских счетов оформляется договором о корреспондентских отношениях . Корреспондентский счет банка можно назвать своего рода его визитной карточкой, где отражены как собственные . так и его заемные средства  ( остатки на расчетных счетах клиентов, привлеченные депозиты, выданные и полученные кредиты и.т.д.).

Между банком и клиентом также возникают  договорные отношения на права обслуживания и хранения денежных средств . Каждое предприятие имеет право открывать несколько расчетных счетов в разных коммерческих банках. Взаимоотношение между клиентом и банком  оформляются договором банковского счета. При отсутствии  или недостаточности  средств плательщика  платежные документы помещаются в картотеку №2 ( внебалансовый счет 90902) «Расчетные документы не оплаченные в срок». Допускается частичная оплата расчетных документов из картотеки.

Порядок списания денежных средств  предприятия, хранящихся на расчетном счете , предусмотрен ст.855 гл.45 Гражданского Кодекса РФ. Если средств на счете клиента достаточно, то списание  со счета клиента осуществляется в порядке календарной очередности, а если нет  то в порядке очередности, установленной п.1., ст.855 ГК РФ:

- исполнительные  документы по перечислению и  выдаче средств для удовлетворения  требований о возмещении вреда,  причиненного жизни здоровью, а  также требований о взыскании  алиментов;

-исполнительные  документы по перечислению или  выдаче средств для  расчетов  по выплате выходных пособий  и оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору, выплата  авторских вознаграждений;

- по платежным  документам по перечислению средств  в бюджет и внебюджетные фонды;

- исполнительные  документы по удовлетворению  других денежных требований;

- по другим платежным  документам.

  При проведении безналичных расчетов  банки должны учитывать следующее.  Кредитные организации, Банк России  обязаны осуществить перечисление  средств клиента и зачисление  на его счет не позже   следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено законодательством.

Операции  по безналичным расчетам  отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых своим клиентам, после  предоставления последними необходимых документов.

Безналичные расчеты — это расчеты путем  перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании платежных документов, совершаемые по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе зачета взаимных встречных требований и обязательств. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов, форм и способом совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Безналичным путем в соответствии с ГК РФ (ст. 861) должны производиться расчеты  между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Вместе с тем в ограниченном размере расчеты между юридическими лицами могут производиться и наличными деньгами. В настоящее время в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя» такие расчеты ограничены суммой 100 тыс. руб. Указанная сумма является предельной по совокупности платежей, совершенных юридическим лицом в адрес другого юридического лица в порядке реализации одного договора. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх разрешенных сумм должны производиться только в безналичном порядке.

 

1.1.Принципы организации  безналичных расчетов

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы их построения, которые  характерны для рыночной экономики.

Первый принцип — все предприятия и организации независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий на конец дня могут оставаться наличные деньги, в сумме не превышающей лимит остатка кассы. Последний устанавливается банком по согласованию с предприятием. Соблюдение данного принципа служит основой для безналичных перечислений денежных средств в ходе исполнения хозяйственных и финансовых операций.

Второй принцип — списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение  о списании денежных средств со счета  может быть дано клиентом в различных формах:

• путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);
• в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Третий принцип — свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится лишь роль посредника в платежах.

Плательщик выступает  в качестве главного субъекта расчетной  операции. Именно ему во всех формах безналичных расчетов принадлежит инициатива проведения платежа. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Четвертый принцип — срочность платежа. Означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятии, организации на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Принцип срочности и платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой платежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и могут управлять ликвидностью своего баланса.

За просрочку  платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности  плательщика за неисполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

Законодательством установлены и жесткие сроки  выполнения банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности» кредитная  организация обязана осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация должна выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Пятый принцип — обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах но аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному счету). Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает условия для нормальной работы всего хозяйственного механизма, реализации ответственности организаций за соблюдение условий договоров, платежной и расчетной дисциплины.

 

1.2. Правовая база  осуществления безналичных расчетов

Правовой базой, регламентирующей в данное время  общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются следующие документы:

• ГК РФ, ч. II, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Безналичные расчеты»; ч.I, ст. 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства»:
• Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Байке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ, гл. XII «Организация безналичных расчетов»;
• Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3.02.1996 г. №17-ФЗ, ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитных организаций»;
• Федеральный закон РФ «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ;
• Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1.04.2003 г. № 222-П;
• Инструкция «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006 г. № 28-И;
• Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3.10.2002 г. № 2-П. Данное Положение является основным нормативным документом ЦБ РФ, который в рамках действующего законодательства детально регламентирует порядок осуществления безналичных расчетов в РФ.

Согласно ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

Банк России устанавливает  правила, формы, сроки и стандарты  осуществления безналичных расчетов.

Общий срок осуществления  платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации. Банк России осуществляет межбанковские безналичные расчеты через свои учреждения. Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами[2]

Согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных  организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации.

Списание денежных средств  со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств  со счета осуществляется на основании  расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных  организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самими банками.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика  (клиента или банка) о списании  денежных средств со своего  счета и их перечислении на  счет получателя средств;

- распоряжение получателя  средств (взыскателя) на списание  денежных средств со счета  плательщика и перечисление на  счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках  документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс "Унифицированная  система банковской документации"). Бланки расчетных документов изготавливаются  в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Оборотные  стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с  учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

(в ред. Указания ЦБ  РФ от 22.01.2008 N 1964-У)

д) наименование и местонахождение  банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" (ИНН плательщика), "ИНН" (ИНН  получателя), а также поля 101 - 110 в  расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком Росси.

Расчетные документы принимаются  банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.