Организация вексельного обращения в коммерческом банке

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

      Актуальность  темы дипломной работы обусловлена, с одной стороны интересом к вексельному обращению среди коммерческих структур, старающихся расширить спектр услуг предоставляемых своим клиентам и в тоже время, с другой стороны наличием нерешенных вопросов в области организации вексельного обращения. 

     На  современном этапе развития рынка  банковских векселей, при существующей конкуренции, банки стремятся охватить значительную часть рынка и укрепить свои позиции на нем с целью дальнейшего предоставления своим клиентам услуг связанных с вексельным обращением и удовлетворения их потребностей в расчетных и ссудных операциях.

      Для обеспечения профессиональной работы банка, необходимо уделять должное  внимание процессу организации работы банка с векселями.  Грамотная организация вексельного обращения в банке должна обеспечивать доходность банка по данным операциям и снижение рисков.   

      Процесс организации вексельного обращения  широко рассматривается в литературе и нормативных документах. К основным нормативным документам, регламентирующим вексельное обращение относят: Положение "О переводном и простом векселе" №104/1341 от 7 августа 1937 года (Положение), Федеральный закон "О простом и переводном векселе" №48-ФЗ от 11 марта 1997 года.

     В связи с этим целью данной дипломной  работы является исследовать значимость и актуальность проблемы, раскрыть преимущества и недостатки, изучить  и сделать анализ вексельного обращения, показать практическое применение векселей кредитными организациями на примере ОАО АКБ «ИТ Банк» и попытаться дать прогноз развития банковских операций с использованием векселей.

      Объектом  исследования дипломной работы является ОАО АКБ «ИТ Банк». Предметом исследования является организация вексельного обращения в ОАО АКБ «ИТ Банк». 

      Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие вексельного обращения и дать характеристику его элементам.
2. Обосновать значимость вексельного обращения для банка.
3. Дать характеристику основным операция банка с векселями.
4. Исследовать процесс организации вексельного обращения в банке.
5. Выявить направления оптимизации работы банка с векселями.
6. Выработать рекомендации по решению проблем в сфере вексельного обращения в банке.

      В процессе исследования в дипломной  работе были использованы методы сравнения, наблюдения, анализа и синтеза. 

      Содержание  работы можно представить следующим  образом.

     В первой главе диплома исследуется  общая характеристика вексельного обращения, даны основные его понятия, описаны виды векселей, рассмотрены схемы вексельного обращения, функции векселей, а также приведены выводы относительно значимости вексельного обращения.

     Во  второй главе рассматриваются операции банка с собственными векселями: выпуск банками векселей, порядок составления и обращения векселей, учет операций по выпуску векселей. Отдельно рассматриваются операции банка по учету векселей других кредитных организаций и предприятий.

     В третьей главе, на основе результатов  исследований проведенных в первой и второй главе, выявлены ключевые проблемы вексельного обращения, выработаны конкретные рекомендации относительно решения, выявленных проблем.   
 

       Глава 1. Теоретические  основы вексельного  обращения в коммерческом банке 

1. Сущность  и значение вексельного  обращения

    Официальное определение векселя содержится в статье  815  Гражданского кодекса  РФ.  Часть первая  этой  статьи  гласит:  "В случаях,  когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком  выдан  вексель,  удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя  (простой  вексель)  либо иного указанного в векселе плательщика  (переводной  вексель)  выплатить  по наступлении  предусмотренного  векселем  срока  полученные  взаймы  денежные суммы, отношения сторон по  векселю  регулируются  законом  о  переводном и простом векселе"[1].

    Следовательно “вексель - это документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных денег”[6].

    Исходя  из данного определения, сущность векселя можно рассматривать с трех сторон.

    Во-первых, вексель как разновидность денежного  обязательства. В этом случае вексель рассматривается, как обязательство векселедателя уплатить указанную в векселе денежную сумму при наступлении срока платежа векселедержателю. Исходя из этого, вексельное обязательство можно охарактеризовать как обязательство одностороннее, абстрактное, формальное и создаваемое односторонним волеизъявлением векселедателя.

    Во-вторых, вексель как ценная бумага. При  рассмотрении векселя с данной точки зрения необходимо рассмотреть вопрос соответствия векселя требованиям, предъявляемым к ценной бумаге.

    Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского кодекса РФ. Часть первая этой статьи  гласит:  "Ценной  бумагой  является  документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и  обязательных  реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только  при его  предъявлении" [1].  Из  этого определения следует,  что   ценная   бумага представляет собой:

    -  документ,   имеющий   строго   определенную   форму   и обязательные  реквизиты.  Форма  ценной  бумаги  и   необходимые   реквизит определяются законом. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном  носителе (для этих  целей могут использоваться  специальные  бланки  с  различными степенями защиты от подделок). Что  касается  векселя,  то  он  должен  быть безусловно выполнен  в  письменной  форме.  Обязательные  реквизиты  векселя перечислены в пунктах 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе:

      1. Наименование "вексель", включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен. Наличие данного реквизита (вексельная метка) необходимо и должно входить в состав вексельного текста с целью затруднить превращение изначально невексельного обязательства в таковое.

    2. Простое и ничем не обусловленное  предложение уплатить определенную  сумму.

    Обещание (предложение) уплатить должно быть безусловным, т. е. не ставиться в зависимость от каких-либо причин или условий, ибо сила векселя - лишь в нем самом. Включенные в текст векселя иные условия не лишают его силы и просто игнорируются. Единственная допускаемая оговорка - не приказу, т. е. запрещение передавать вексель по индоссаменту. Векселедатель не несет ответственности перед теми, к кому вексель перешел вопреки оговорке. Ответственность он может нести лишь перед новыми владельцами, получившими его в результате переуступки прав (цессии) в общегражданском порядке.

    Платеж  по векселю, произведенный главным  должником (векселедателем - в простом векселе; акцептантом, трассатом - в переводном векселе), прекращает вексельное обязательство и освобождает от ответственности остальных, обязанных по векселю лиц.

    3. Наименование того, кто должен  платить (плательщика).

    Из  содержания переводного векселя следует, что обязательства по нему для трассата (плательщика) возникают лишь с момента принятия (акцепта) им векселя. В противном случае он остается для векселя совершенно посторонним лицом. Исходя из этого, получатели денег по векселю могут заблаговременно, до наступления срока платежа, выяснить отношение плательщика к оплате векселя. Эта цель достигается путем предъявления векселя трассату с предложением его акцептовать и, следовательно, принять на себя обязательство произвести платеж. Вместе с тем предъявление векселя к акцепту не является обязательным условием для тех случаев, когда векселедержатель уверен в состоятельности трассата и трассанта.

    4. Указание срока платежа.

    Срок  платежа относится к числу  обязательных реквизитов. Отсутствие срока платежа в векселе делает его недействительным. Срок платежа должен быть обозначен конкретной датой, без указания часа и минуты дня. Способ назначения срока платежа по векселю под угрозой недействительности последнего должен строго соответствовать установленным, а именно он должен быть одним из следующих: по предъявлении; во столько-то времени от предъявления; во столько-то времени от составления; на определенный день.

    5. Указание места, в котором должен быть совершен платеж.

    Место платежа относится к числу обязательных реквизитов. Вексель может подлежать оплате по месту жительства трассата (по переводному векселю), в том же месте, где находится место жительства векселедателя (по простому векселю), или в каком-либо другом месте, обозначенном в векселе. Процесс передачи векселя называется индоссированием, индоссацией векселя. Для плательщика индоссированного векселя все равно, кому производить платеж, лишь бы до последнего держателя вексель дошел путем ряда последовательных преемственных индоссаментов. Возможность передачи векселя с помощью индоссамента расширила границы его применения, превратив вексель из орудия перевода средств в орудие платежа и далее в товар, покупаемый в целях осуществления им платежей.

    Помимо  индоссамента, выполняющего и гарантийную функцию, существует особо предназначенный для этой цели институт вексельного права - вексельное поручительство или аваль. Любое лицо, обладающее дееспособностью, посредством аваля может поручиться за любое обязанное по векселю лицо: за главного должника или второстепенного, причем как в части вексельной суммы, так и полностью. Такое обеспечение платежа по векселю называется авалем и дается просто подписью авалиста на лицевой стороне векселя, которая может сопровождаться словами: "Считать за аваль", и подтверждается подписью авалиста. Аваль желателен, но необязателен и выставляется третьим лицом, обычно банком. Считается, что аваль дан за векселедателя, если авалистом не указано иное лицо. Аваль может быть оформлен в любой момент времени, как до истечения срока векселя, так и после. Отвечает авалист по векселю так же, как и лицо, за которое дан аваль, причем и в том случае, если обязательство этого лица окажется недействительным (например, подделана подпись). Авалист будет избавлен от ответственности только в том случае, если причиной недействительности обязательства лица, за которое он поручился, явится дефект формы. Отсюда следует, что авалист не может предъявить вексельному кредитору возражения, которые мог бы выставить должник.

    6. Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен.

    Обозначение первого приобретателя векселя, именуемого (если вексель переводной) ремитентом, состоит в его полном наименовании в соответствии с его уставными документами. Для предпринимателей - физических лип наряду с указанием фамилии, имени, отчества и паспортных данных следует указать данные патента, чтобы не возникало лишнего повода усомниться в товарном происхождении векселя.

    7. Указание даты и места составления  векселя.

    Наименование  места составления (город, село и тому подобное) должно находиться на лицевой стороне векселя, обычно в верхней половине векселя, под текстом. Векселедатель может указать в векселе специальное место платежа, при этом требование о проставлении места составления векселя сохраняет силу.

    8. Подпись того, кто выдает вексель  (векселедателя).

    Отсутствие  подписи векселедателя в простом  и трассанта в переводном векселе  делает последний лишенным всякого  смысла. Все реквизиты векселя  должны быть соединены в едином вексельном тексте, заключающемся подписью векселедателя. Положение о простом и переводном векселе указывает на содержание векселя: элементы, указания, оговорки, составляющие во взаимосвязи вексельное обязательство и выступающие в качестве необходимых вексельных реквизитов. Отсутствие одного из обязательных, законодательно предусмотренных реквизитов лишает этот документ вексельной силы. Вместе с тем недостаток вексельных реквизитов, дефект формы векселя хотя и лишает документ вексельной силы, отнюдь не означает, что он не имеет никакой силы, то есть не может быть рассмотрен в качестве долгового документа иной правовой природы (например, заемной расписки).

    Законом определен перечень обязательных реквизитов, размещаемых на бланке векселя  (рисунок1).

     Рис. 1 Обязательные реквизиты векселя.

    Отсутствия  хотя бы одного из приведенных выше реквизитов ведет к ничтожности  векселя и соответственно к потере прав векселедержателя и обязательств векселедателя.

    В третьих, вексель может выступать  в роли "кредитных денег". В этом случае кредитор предоставляет заемщику не денежные средства, а вексель. Заемщик может использовать данный вексель также в качестве средства расчетов. В этом случае срок погашения кредита должен наступать ранее срока предъявления векселя к оплате. Кредит погашается деньгами. При вексельном кредитовании у кредитора не возникает необходимости в немедленном предоставлении ликвидных средств заемщику.

    Таким образом, вексель это ценная бумага, составленная в документарной форме  с соблюдением обязательных реквизитов, дающая право векселедержателю получить указанную в векселе денежную сумму по истечении срока указанного на векселе при его предъявлении к платежу.       

    Вексельное  обращение представляет собой последовательный процесс обращения векселей и включает в себя следующие основные процедуры:

1. Выпуск векселя в обращение векселедателем;
2. Расчеты векселем с контрагентами – индоссамент;
3. Авалирование векселя;
4. Акцепт платежа по векселю;
5. Платеж по векселю;
6. Протест по векселю.

    Вышеперечисленные процедуры в той или иной степени определяют процесс вексельного обращения, но в тоже время необходимо отметить зависимость вексельного обращения от вида векселя. Действующее законодательство различает простой и переводной вексель. Рассмотрим примерные схемы вексельного обращения в зависимости от вида векселя и наличия на нем индоссамента и аваля.

    В современной российской практике наибольшее применение имеет простой вексель. Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство лица, его выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу.  В обращении простого векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель - векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю. В дальнейшем первый приобретатель передает вексель новому векселедержателю путем передаточной надписи, который в свою очередь может либо потребовать платежа у векселедателя, либо передать его следующему векселедержателю.

    С учетом условий обращения простого векселя и количества участников вексельной цепочки можно выделить четыре схемы.

    Схема первая – простой вексель без  индоссамента и аваля. Вексель не  индоссируется, количество участников минимально и равно двум (рисунок 2).

    Рис. 2 Схема обращение простого векселя  без индоссамента и аваля.

    Схема вторая - простой вексель с индоссаментом, но без аваля. Вексель может многократно передаваться от одного держателя к другому при помощи индоссамента - передаточной надписи на векселе, по которой все права по векселю передаются от предыдущего держателя векселя (индоссанта) последующему держателю (индоссату). При этом ответственность по векселю для всех участвующих в цепочке лиц является солидарной. Векселедержатель может осуществить один из следующих индоссаментов, в зависимости от типа операций совершаемых с векселем и уровнем принимаемого на себя риска:

1. Бланковый индоссамент или индоссамент на предъявителя – не содержащий указание лица, в пользу которого он сделан, или состоящий из подписи только индоссанта. Превращает именной вексель в вексель на предъявителя. Оформляется, обычно, надписью "Платите приказу предъявителя";
2. Именной индоссамент – содержащий указание лица, в пользу которого он сделан;
3. Безоборотный индоссамент – совершаемый с оговоркой "без оборота на меня", снимающий ответственность с векселедателя по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю;
4. Индоссамент с оговорками – индоссамент может содержать оговорки "на инкассо", "как доверенному", "валюта к поручению", имеющий ввиду простое поручение провести операции по векселю, "валюта в обеспечение", "валюта в залог", имеющие ввиду залог векселя;
5. Препоручительский индоссамент – совершаемый с целью передачи векселя лицу, которое по поручению индоссата проведет те или иные операции по векселю.

    Возможность погашения ряда обязательств путем  совершения передаточной надписи на векселе значительно расширяет возможности векселедержателя и расширяет процесс вексельного обращения в целом.

    Если  вексель активно переходит от одного владельца к другому и  индоссаменты не помещаются на листе векселя, то используют аллонж - дополнительный листок, на котором продолжается нанесение индоссаментов.

    При применении аллонжа необходимо соблюдать  два основных правила:

1. На аллонже наносятся обязательные реквизиты векселя, к которому он прилагается.
2. Последний индоссамент начинается на бланке векселя, а заканчивается на аллонже.

    Рассмотрим схему обращения простого векселя при осуществлении на нем векселедержателями передаточной надписи (рисунок 3).

Рис.3 Схема обращение простого векселя  с индоссаментом, но без аваля.

    Схема третья – простой вексель с  индоссаментами и авалем. На векселе для повышения его надежности предусматривается вексельное поручительство за векселедателя или плательщика по векселю - аваль. Аваль выставляется третьим лицом, обычно банком или крупным предприятием. Отметка об авале делается на самом векселе или добавочном листе и подтверждается подписью авалиста. Если векселедатель не может погасить долговое обязательство в установленный срок, вексельная сумма выплачивается поручителем - авалистом. Авалистом может выступать любое лицо за исключением векселедателя. Страховаться при помощи аваля может любой участник вексельной цепочки (рисунок 4).

Рис. 4. Схема обращение простого векселя  с индоссаментом и авалем.

    Схема четвертая - простой вексель без  индоссамента, но с авалем. Применяется при использовании не индоссируемых векселей. Использование аваля страхует векселедателя на случай невозможности выполнения платежа по векселю на момент платежа (рисунок 5).

     Рис. 5  Схема обращения простого векселя с авалем, но без индоссамента.

    Теперь  перейдем к рассмотрению схемы использования  и обращения переводного векселя. Переводной вексель был исторически первым и получил широкое распространение во многих странах, однако в России большей популярностью пользуется простой вексель.

    Переводный  вексель определяют как выписанный в установленной форме документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение одной стороны, векселедателя, другой стороне, плательщику, уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей стороне, векселедержателю. В переводном векселе участвуют три лица: векселедатель, выдающий вексель, первый приобретатель, получающий вместе с векселем право требовать платеж по нему, и плательщик, которому векселедержатель предлагает произвести платеж. Здесь обязательство векселедателя условное: он обязуется заплатить вексельную сумму, если плательщик не заплатит по векселю (рисунок 6).

     Рис.6. Схема применения переводного векселя.

          По истечению срока обращения переводного векселя векселедержатель предъявляет вексель к платежу главному вексельному должнику. Таковым является векселедатель в простом векселе и плательщик в переводном векселе. Главный должник по векселю либо оплачивает вексель, для этого он принимает решение об акцепте векселя либо отказывает векселедержателю в платеже путем совершения протеста. При этом возможны следующие варианты событий.

    При акцепте векселя главный вексельный должник по векселю становиться  ответственным за оплату по векселю в установленный срок. Акцептованный вексель - вексель, имеющий акцепт на его оплату, оформляемый надписью  "акцептован", "принят", "обязуюсь оплатить". В случае неплатежа держатель векселя имеет право на прямой иск против акцептанта. Акцепт должен быть безусловным, но может быть ограничен частью вексельной суммы (частичный акцепт).

    Если  главный вексельный должник не акцептует  платеж по векселю либо акцептует и не оплачивает сумму векселя векселедержателю, в этом случае векселедержатель может обратиться в нотариальную контору по месту жительства плательщика и предъявить неоплаченный вексель. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселей в нотариальные конторы для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позже 12 часов следующего после этого срока дня.  В этом случае нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет плательщику требование о платеже или акцепте векселя.

    Если  после этого последует платеж, нотариальная контора, не производя протеста, возвращает вексель плательщику с надписью по установленной форме на самом векселе о получении  платежа и других причитающихся сумм.

    Если  плательщик сделал отметку об акцепте  на переводном векселе, вексель возвращается векселедержателю без протеста.

          Если на требование произвести акцепт или платеж векселя  плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте в неплатеже или неакцепте, одновременно он делает соответствующую запись в реестре, а также отметку о протесте в неплатеже или неакцепте на самом векселе. При невозможности установить место нахождения плательщика протест совершается без предъявления требования о платеже или акцепте.

    В  этом случае если протест совершен своевременно, то наступают следующие последствия [16]:

1. Органы суда вправе выдавать судебные решения по искам, основанным на опротестованных векселях;
2. Наступает ответственность по простому векселю - надписателей, а в переводном - надписателей и векселедатель.

    Все эти лица, за исключением индоссантов, поместивших перед своей подписью  слова "без оборота на меня", являются солидарно ответственными перед векселедержателями. Последний вправе предъявить иск ко всем обязанным по векселю лицам, осуществить право регресса или к одному из них, не считаясь с порядком подписей этих лиц на векселе. Оплативший вексель в свою очередь обращается с требованием к остальным и, получив требуемую сумму, передает уплатившему опротестованный вексель.

3. Векселедержатель, неся определенные издержки, вызванные совершением протеста векселя и неполучением платежа по нему, вправе требовать с обязанных лиц большую сумму, чем указано в векселе.