Оценка кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке (на материалах ОАО АКБ «РОСБАНК»)

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Филиал  в г. Барнауле 

Выпускная квалификационная работа на тему:

Оценка кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке (на   материалах ОАО АКБ «РОСБАНК»)  
 

Барнаул 2011

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

Филиал  в г. Барнауле 

«Утверждаю» 

Зав. кафедрой                        / Руденко А.М.                  «____»_____________2011г.

                                                                                   (дата)

ЗАДАНИЕ ПО ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ СТУДЕНТА (КИ)

Золотаревой Анны Александровны

(фамилия,  имя, отчество)

1. Тема работы   «Оценка кредитоспособности заёмщика коммерческим банком (на материалах Городского отделения № 8203/0154 Сбербанка России ОАО)

2. Срок сдачи  студентом законченной работы   14 января 2012г          

3. Календарный план

                                                                             Студент           __________________________

                                                                                                                                    (подпись)

                                                                         Руководитель  __________________________

                                                                                                                                                                (подпись)

                                                                             Консультант   __________________________

                                                                                                                                                                                (подпись)

ВВЕДЕНИЕ

      Тема  кредитования актуальна не только сейчас, но и многие века до нас. Кредитные отношения имеют древнюю историю, такую же древнюю, как и обмен в человеческом обществе. Ещё до развития товарно-денежных отношений кредит процветал в натуральной форме — примерно то, что в нынешних условиях является коммерческим кредитом. Много позднее с появлением денег, как эквивалента в обменных отношениях, кредит развернулся в форме ростовщичества. Так с развитием товарно-денежных отношений кредит выступал двигателем обмена, затем торговли и, наконец, производства товаров и услуг.

      Кредитные отношения развивались неизменно  успешно, потому как имели прочную основу — несоответствие потребностей имеющимся возможностям, порождающее сначала долг, затем необходимость его возвращать. Влияние цивилизации на эту область экономических отношений отразилось в появлении кредитно-сберегательных учреждений — банков и других.

      В настоящее время банковский кредит в развитых странах играет чрезвычайно важную роль в развитии реального сектора экономики, потому как привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (при рациональном использовании привлечённых средств) приводит к повышению рентабельности собственных средств. Поэтому отношения, складывающиеся между банками и предприятиями по поводу кредитования, строго регламентированы системой законодательных норм и положений ведомственных актов. На их основании в практике западных банков разработаны надёжные схемы предоставления и возврата кредита.

      В нашей стране негосударственные  кредитные отношения существуют чуть меньше двадцати лет — 2 декабря 1990 года были приняты Федеральные законы «О Центральном Банке РФ» и «О банках и банковской деятельности». Однако, положительный опыт кредитования отечественными банками предприятий наработан весьма скудный и проблемы в этой сфере сохраняются и в настоящий момент. Одной из них является проблема определения кредитоспособности потенциального заемщика.

      Кредитоспособность  предприятия — это способность  экономических субъектов своевременно и в полном объёме рассчитываться по своим обязательствам в связи  с возвратом кредита. Оценивается  данная категория с помощью критериев, соответствие или несоответствие которым повышает или понижает вероятность возврата предприятием кредита. Эта проблема имеет два аспекта: первый — определение кредитоспособности заемщика с позиций банка- кредитора. С этой точки зрения всё достаточно благополучно — начиная с 1992 года, когда вступил в силу первый Закон о несостоятельности (банкротстве), вышел ряд различных нормативно-правовых актов, определяющих указанные критерии кредитоспособности предприятий. Второй аспект проблемы заключается в определении соответствия требованиям кредитоспособности самим предприятием и проведении мероприятий по её повышению. Эта сторона проблемы представляется крайне важной в современных условиях.

      Актуальность темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход — получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Однако бурного всплеска на рынке банковского кредита сейчас нет, потому как российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства.

      Цель  данной дипломной работы состоит в оценке и выборе условий кредитования для предприятий малого бизнеса.

      Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические и методологические основы кредитоспособности предприятия и изучить критерии кредитоспособности предприятия.
2. Оценить кредитоспособность конкретного предприятия (в расчетной части), выработать предложения по укреплению кредитоспособности.
3. Изучить условия кредитования различных коммерческих банков, рассмотреть существующие методы (методики) кредитоспособности предприятия-заемщика;

      Объектом  исследования является кредитоспособность заемщика — юридического лица с точки зрения Сбербанка России.

      Предмет исследования – финансовые отношения, возникающие в процессе кредитования банками юридических лиц.

      Методами исследования являются: эмпирические методы (наблюдение, изучение теории и практики кредитования), теоретические методы исследования (дедуктивный метод, метод теоретического анализа и синтеза, классификации, конкретизации, сравнения, обобщения).

      Работа  состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

       ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЁМЩИКА

1. Кредитоспособность  заемщика как экономическая категория

      Большой Энциклопедический словарь (БЭС) [13, с. 458] даёт следующее определение. Кредитоспособность – способность должника выполнять в срок принятые им обязательства. Источники информации о кредитоспособности отдельных фирм: справки банков и кредит-бюро, отчеты и балансы самих фирм, данные, публикуемые в печати, и т. д. Один из способов проверки кредитоспособности фирмы - установление возможности учета ее векселей в банках.

      Энциклопедический словарь экономики и права [38] трактует термин следующим образом. Кредитоспособность - наличие у заемщика реальных возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Обеспечивается экономическим положением компании, наличием ликвидных активов, возможностью мобилизации денежных ресурсов. Понятие «кредитоспособность» относится к предприятиям, которые претендуют на получение банковского кредита и обязываются соблюдать условия договора о кредитовании. Принимая решение о предоставлении кредита заемщикам, коммерческие банки обращают внимание, прежде всего, на их кредитоспособность, для чего анализируют отчетные балансы предприятий, исследуют показатели, характеризующие их финансовое положение, хозяйственную деятельность.

      Словарь бизнес - терминов [32] дает более простое определение. Кредитоспособность – способность физического или юридического лица возвратить предоставленный кредит и уплатить по нему проценты.

      О.И. Лаврушин [11, с. 68] дает следующую трактовку данного термина. Кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

      От  кредитоспособности заемщика его платежеспособность отличается тем, что первая не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

      Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует  о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей  конкретной ссуды конкретному заемщику.

      Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

      Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки: 1) его достаточность, которая анализируется на основе сложившихся требований к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и коэффициентов финансового левериджа; 2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

      Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка, проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала.

      К условиям, в которых совершается  кредитная операция, относятся текущая  или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

      Последний критерий - контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка, нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы: имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия, как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например, налогового), насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

      Несмотря  на единство критериев, и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании  
[16, с. 90].

      Состав  и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное  состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, а также оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на предмет ликвидности, эффективности использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

      Основная  цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую  ссуду в соответствии с условиями  кредитного договора. Банк должен в  каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах [9, с. 14].

      Определение кредитоспособности предприятия по нормативно-правовым актам

      Предприятие вступает в отношения с коммерческим банком на двух основаниях:

      1. Законодательные основания определяют  правила ведения безналичного  оборота денежных средств, который  осуществляется исключительно посредством  услуг банка.

      2. Необходимость в привлечённых  средствах, которая побуждает  предприятие заключить с банком  кредитный договор [17].

      Законодательные основы операций по кредитованию изложены в ст. 819 - 821 Гражданского кодекса РФ, а также в Федеральном законе о банках и банковской деятельности. Понятие кредитоспособности и методы её оценки более детально рассматриваются в нормативно-правовых актах различных субъектов — участников рынка кредитных услуг. Так Методические рекомендации ЦБ России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата» от 31.08.1998 года в п.1 указывают, что «до принятия банком решения о целесообразности предоставления денежных средств клиенту банку - кредитору следует тщательно изучить все представленные заемщиком документы (копии учредительных документов, бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетность (баланс и приложения к нему, расшифровки отдельных показателей деятельности); бизнес - план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика с его контрагентами на период погашения предоставленных денежных средств (график поступлений и платежей клиента – заемщика); технико-экономическое, обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки), а также провести проверку достоверности кредитуемых сделок, изучить кредитную историю клиента - заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам клиента - заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц клиента - заемщика, подписывающих договор на предоставление денежных средств, проверить наличие и качество обеспечения (залога, банковской гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию [2-8].

      Положение «Об организации внутреннего  контроля в банках» от 28.08.1997 г. даёт следующие рекомендации по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности:

      «Кредитная  деятельность требует определенных суждений относительно кредитоспособности заемщика. Эти суждения не всегда точны  и корректны, а кредитоспособность заемщика может по целому ряду причин с течением времени ухудшиться. Основной риск, с которым банк сталкивается в своей деятельности, - это кредитный риск, состоящий в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора» [6].

2. Оценка  кредитоспособности, подходы и методики

      Сбербанк  России разработал Методику оценки кредитоспособности заемщика, включающую два раздела [8]:

      – количественная оценка финансового состояния организации-заемщика по системе показателей;            

      – качественный анализ рисков.

      Для оценки финансового состояния заемщика предлагается использовать три группы показателей:

1. коэффициенты ликвидности;
2. коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
3. коэффициент оборачиваемости и рентабельности.

      Рассмотрим  порядок комплексного использования вышеперечисленных показателей для оценки кредитоспособности заемщика.

      Первая  группа: коэффициенты ликвидности.

      Коэффициент абсолютной ликвидности (К₁) характеризует способность организации погашать текущие краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами в полном объеме в установленные банком-кредитором сроки и рассчитывается по формуле [21, с. 145]:

                                            К₁ = (ДС + КФВ),                                                 (1.1)

                                                           КО

      где, ДС – денежные средства, тыс.руб.;

              КФВ – краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.;

             КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

      Эта формула характеризует отношение  денежных средств и высоколиквидных  краткосрочных ценных бумаг за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, к наиболее срочным обязательствам организации в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных видов кредиторских задолженностей.

      Коэффициент промежуточного покрытия, или как его еще называют коэффициент критической ликвидности (К₂), характеризует способность организации высвободить из хозяйственного оборота все имеющиеся ликвидные средства для погашения краткосрочных обязательств перед банком-кредитором, который следует рассчитывать по формуле [21, с. 149]:

                       К₂ = ДС+КФВ +ДЗ (непросроченная),        (1.2)

                                                     КО

      где, ДС – денежные средства, тыс. руб.;

              КФВ – краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.;

             ДЗ (непросроченная) – непросроченная дебиторская задолженность,

              тыс. руб.;

              КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

      Для расчета данного коэффициента предварительно рекомендуется проводить оценку групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность», платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Названные статьи корректируются (уменьшаются) на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные ценные бумаги и неплатежеспособные организации, а также на сумму сомнительной (безнадежной) и просроченной дебиторской задолженности.

      Коэффициент текущей ликвидности, или общий коэффициент покрытия (К₃), является обобщающим показателем платежеспособности организации, в расчет которого включаются и все оборотные активы, и все краткосрочные обязательства. Данный коэффициент следует рассчитывать по формуле  
[21, с. 151]:

              К₃ = ОА/КО,                (1.3)

      где, ОА – оборотные активы, тыс. руб.;

              КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

      Для расчета коэффициента текущей ликвидности  предварительно корректируются уже названные выше группы статей бухгалтерского баланса, а также «дебиторская задолженность», платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, запасы и прочие оборотные активы на сумму соответственно безнадежной (сомнительной) дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат.