Оценка кредитоспособности предприятия на примере ООО «Синтез»

Содержание

Введение………………………………………………………….………3 

Глава 1. Теоретические и законодательные  основы оценки  

кредитоспособности  заемщика ………………………………..…….....4

1. Принципы, условия и формы кредитования

         юридических лиц ………..………………………………………...4

2. Понятие   «кредитоспособность» в кредитных  

     отношениях…………………………………………………….…11 

Глава 2. Система комплексной оценки кредитоспособности

заемщика………………………………………………… …………….32

2.1. Методы оценки кредитоспособности заемщика………  ………32

2.2. Анализ  кредитоспособности заемщика на основе финансовых

       коэффициентов ……………………………………………………38

2.3. Рейтинговая  оценка предприятия-заемщика …………………...55 

Глава 3. Анализ оценки кредитоспособности организации-

         заемщика ООО «Синтез» ……………………………………………..58

3.1.  Расчет и оценка показателей финансового состояния и

        эффективности деятельности ООО  «Синтез» ……………………58

3.2. Выявление возможности получения банковского кредита для

       ООО «Синтез» ……………………………..………………………65                                                                                    

Заключение………………………………………………………………76

Литература………………………………………………………………79

Приложения…………………………………………………………….. 81 

Введение 

      Удовлетворение  кредитных потребностей предприятий  малого и среднего бизнеса является перспективным направлением банковской деятельности. Банк несет операционные затраты на корректную и точную оценку кредитоспособности предприятия, на расчет допустимой налоговой нагрузки, на оценку риска кредитования с учетом как особенностей бизнеса, так и характеристик залога. Чтобы удерживать затраты в пределах, которые позволят кредитованию быть прибыльным, банку нужно выработать набор правил обработки заявок и моделей оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков. Этим определяется актуальность предложенной темы.

      При обращении за кредитом банковские служащие обязательно проведут необходимый  анализ и дадут оценку относительно кредитоспособности того или иного предприятия. Однако, прежде чем обращаться в коммерческий банк, целесообразно провести самостоятельную оценку собственной кредитоспособности.

      Целью дипломной работы является анализ методов оценки кредитоспособности потенциального заемщика.

      Исходя  из поставленной цели предполагается решить следующие задачи:

-  определить  принципы и условия кредитования организаций;

-  рассмотреть  существующие формы кредитования;

-  определить понятие «кредитоспособность»;

-  рассмотреть  методы оценки кредитоспособности  организации-заемщика;

- провести анализ кредитоспособности организации-заемщика на примере

  ООО   «Синтез»;       

- оценить возможность предоставления банковского кредита потенциальному заемщику ООО «Синтез».  

      Объектом исследования является кредитоспособность хозяйствующего субъекта, предметом – оценка его кредитоспособности для получения банковского кредита.

      Работа состоит из настоящего  введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложения.

      В первой главе рассматриваются теоретические и законодательные основы оценки кредитоспособности заемщика. Вторая глава посвящена системе комплексной оценки кредитоспособности заемщика. В третьей главе проводится анализ кредитоспособности ООО «Синтез». Заключение содержит результаты проведенного исследования.

      Информационной базой для написания работы послужили бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Синтез», акты нормативного регулирования, труды российских экономистов, а также работы финансистов-практиков банковской деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические  и законодательные  основы оценки

кредитоспособности  заемщика

1. Принципы,  условия и формы кредитования юридических лиц

    По  кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется  предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить на нее проценты (ст. 819 ГК РФ).

    Правовое  регулирование кредитов осуществляется не только на основании норм о договоре кредита, но и на основании норм о  договоре займа в части, не противоречащей сущности кредитного договора (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

    Субъектами  кредитования являются юридические  либо физические лица, дееспособные и  имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том  числе кредитные, сделки.

    Заемщиком может выступить любой субъект  собственности, внушающий банку  доверие, обладающий определенными  материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

    Субъекты  получения кредитов могут быть разного уровня - от частного лица, предприятия до государства.

    Объект  кредитования - это вещь, под которую  выдается кредит и ради которой заключается  кредитная сделка. Кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов. В промышленности банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и др., в торговле - товары, находящиеся в товарообороте.

    Кредиты могут направляться на капитальные  затраты по следующим направлениям:

    - строительство производственных объектов;

    - реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов  и т.д.

    Принципы  кредитования, которые должны соблюдаться в процессе выдачи и погашения кредитов, - срочность возврата, обеспеченность, целевой характер и платность кредитования.

    Срочность возврата предполагает возврат выданного  кредита в установленных объемах  и срок.

    Обеспеченность  кредита увязывает его выдачу и погашение с материальными  процессами, гарантирующими возврат  предоставленных денежных средств. Обеспечение должно быть ликвидным и полным. Даже когда банк предоставляет кредит на доверии (бланковый кредит), у него должна быть безусловная уверенность в том, что кредит будет своевременно возвращен. Необеспеченные кредиты могут предоставляться в крупных суммах только крупным предприятиям, т.е. первоклассным заемщикам, имеющим квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

    Целевой характер кредита предусматривает  выдачу и погашение кредита в  соответствии с целями, заявленными  при заключении кредитной сделки.

    Платность кредита обуславливает плату  за его использование, в частности  в форме ссудного процента.

    Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются к определенным (базовым) элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита.

    Это означает, что банк не может кредитовать  любого клиента и что объектом кредитования может быть только та потребность заемщика, которая связана  с его временными платежными затруднениями, с необходимостью развития производства и обращения продукта.

    Условия кредитования следующие:

    1) совпадение интересов обеих сторон  кредитной сделки;

    2) наличие возможностей как у  банка-кредитора, так и у заемщика  выполнять свои обязательства;

    3) возможность реализации залога  и наличие гарантий;

    4) обеспечение коммерческих интересов банка;

    5) заключение кредитного соглашения.

    Кредиты различаются не только по субъектам  их получения, но и по другим критериям. К таким критериям относятся: связь кредита с движением  капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита.

    По  связи кредита с движением  капитала его можно разделить  на два типа: ссуду денег и ссуду  капитала.

    Ссуда денег связана с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а погашается за счет ранее созданных накоплений.

    Ссуда капитала предполагает увеличение продукта; заемщик в этом случае обязан использовать заемные средства так, чтобы с  их помощью получить новую стоимость, возвратить кредит и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала - типичный банковский кредит.

    По  сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной российской практики более характерны вложения средств в сферу обращения где оборачиваемость и прибыльность операций выше.

    В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

    Краткосрочные кредиты - это кредиты, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот оборотного капитала и текущие потребности клиентов.

    К долгосрочным кредитам относятся кредиты, сроки которых превышают шесть  лет (в некоторых странах - кредиты  сроком более восьми лет). Такие кредиты обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, ряда разновидностей оборотных средств.

    Среднесрочные кредиты - это кредиты со сроком пользования  от года до шести лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

    В России краткосрочными являются кредиты  на срок до 12 месяцев, среднесрочными - на срок от одного года до двух-трех лет, долгосрочными - на срок свыше трех лет.

    Исходя  из критерия платности кредита выделяют банковские кредиты с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной.

    Рыночная  цена кредита складывается на рынке  в данный момент исходя из спроса и  предложения по различным видам  банковских кредитов. В условиях сильной инфляции это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.

    Кредиты с повышенной процентной ставкой  обычно возникают в связи с  большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости  кредитных ресурсов и др.

    Кредиты с льготной процентной ставкой возникают  во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии  пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им беспроцентные кредиты).

    Плата за пользование кредитом может дифференцироваться по методам взимания. В этой связи  различают кредиты со следующими условиями погашения:

    - уплатой процентов равными долями  на протяжении всего периода пользования кредитом (по специально оговоренному графику либо ежеквартально или раз в полугодие);

    - уплатой процентов в момент  погашения кредита;

    - взиманием процентов в момент  предоставления кредита.

    Критерием классификации кредита является также обеспеченность кредита. Кредиты могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или не иметь обеспечения.

    В мировой банковской практике есть и  другие критерии классификации. В большинстве  стран кредиты подразделяются на кредиты юридическим и кредиты физическим лицам.

    Серьезное основание для выделения кредита - его размер. В банковской практике регламентируются крупные кредиты. К ним в России относят кредиты, размер которых одному заемщику (или  группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

    В современной системе кредитования различаются кредиты, предоставляемые: юридическим лицам, физическим лицам.

    К кредитам, предоставляемым физическим лицам, можно отнести потребительские  кредиты и ипотечный кредит. Эти  кредиты в данной работе не рассматриваются.

    К формам кредитования юридических лиц относятся кредитование:

    - по контокорренту;

    - по овердрафту;

    - по укрупненному объекту в  пределах кредитной линии;

    - межбанковское;

    - синдицированное;

    - целевое.

    Контокоррентный кредит - это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов.

    По  контокорренту могут кредитоваться  предприятия, по уровню кредитоспособности отнесенные к I классу, если этот порядок  кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и кредитором. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого: постоянная потребность в средствах полностью или на 80 - 90% должна покрываться собственным капиталом клиента.

    Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Банк требует залог, если:

    - у банка есть замечания по  уровню и качеству показателей  кредитоспособности;

    - создалась нестабильная экономическая  ситуация в хозяйстве или отрасли;

    - кредитоспособность клиента ниже  I класса;

    - ухудшилось положение на рынке  кредитных ресурсов.

    Средствами  обеспечения возврата контокоррентного кредита служат обязательства или  материальные ресурсы клиента.

    Кредит  по контокорренту предоставляется  под укрупненный объект, который  соответствует разрыву в платежном обороте. Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью. Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов.

    Пределом  оплаты обязательств клиента по контокорренту  является кредитная линия. Ее предельную величину рекомендуется определять как разницу между прогнозируемой потребностью в оборотных средствах  и источниками формирования оборотных  средств на конец квартала. Кредитная линия открывается на год. По истечении года она может возобновляться.

    Кредитование  по контокорренту - рисковая форма кредитования. Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу этого выше, чем по другим краткосрочным кредитам.

    Объектом  банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора, поэтому  важно учитывать ряд положений:

    1. Особое внимание банк обращает  на состояние кредитоспособности  заемщика.

    2. Объектом контроля являются также другие показатели отчетности клиента. Ежеквартально банк рассматривает баланс оборотных средств, сравнивает его с плановыми данными, при необходимости корректирует размер кредитной линии.

    3. Важен оперативный контроль за  состоянием задолженности по кредиту, ее отклонением от установленной кредитной линии. Режим кредитования по контокорренту меняется, если заемщик превышает кредитную линию более чем на 10% банк устанавливает предел превышения кредитной линии, вводит штрафную надбавку к договорной процентной ставке.

    Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кредитного договора. В  порядке компенсации за упущенную  выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика комиссию.

    В кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит свои обязательства по выдаче кредита в пределах кредитной линии.

    В современных российских условиях выдача кредита по контокорренту приостановлена, так как по действующим нормативным положениям вся выручка, причитающаяся организации, должна концентрироваться на ее расчетном счете.

    Овердрафт - предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денежных средств. Порядок кредитования изложен в Положении Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".

    Кредитование  по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношения  банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируются договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета.

    В российской практике основными потребителями  кредитования недостатка денежных средств  на расчетном счете являются крупные  предприятия, главным образом сферы  торговли и сервисного обслуживания, реже - промышленные предприятия. Заемщиками выступают надежные клиенты.

    Практика  показывает, что банки отдают предпочтение клиентам, которые:

    - открывают свои расчетные счета  в данном банке;

    - имеют устойчивую кредитоспособность;

    - обладают стабильным денежным  потоком, покрывающим обязательства;

    - не допускают просроченных платежей  по обязательствам бюджета, за  товары и услуги, по банковским  кредитам;

    - занимают устойчивое положение  на рынке по реализации своего  основного продукта.

    Банки покрывают своим кредитом лишь временный  разрыв в платежном обороте и, более того, кратковременную потребность в заемных средствах (чаще всего несколько дней). Данной форме кредитования свойственны платежный характер, покрытие объективно и эпизодически возникающей кратковременной потребности заемщика I класса кредитоспособности.

    Как и всякий кредит, кредит при недостатке свободных денежных средств на расчетном  счете обеспечивает непрерывность  и ускорение кругооборота оборотного капитала заемщика.

    При данной форме кредитования в большей  мере обеспечивается пользование заемными средствами в меру возникающей в них потребности. Эта гибкая форма позволяет заемщику иметь ежедневную задолженность, отражающую реальную потребность в кредите в каждый данный момент.

    Недостатки  такой формы кредитования для  клиентов носят предсказуемый характер. Кредит погашается по требованию банка, и заемщик может лишиться источника платежа по своим обязательствам в критическом периоде.

    Данный  кредит работает эффективно в хозяйстве  заемщика только как кратковременный  источник платежа, используемый в условиях стабильного и устойчивого развития кругооборота его оборотного капитала.

    Преимущества  кредитования расчетного счета при  недостатке на нем свободных денежных средств связаны с простотой  оформления кредитов. Эта старейшая  форма кредитования всегда являлась привлекательной для банка благодаря технологии оформления открытия, выдачи и погашения кредитов. Она удобна и кредитному работнику, которому в момент выдачи кредита не требуется анализировать причины образовавшегося дефицита средств, и специалисту, ведущему счет клиента.

    Простота  оформления кредита сочетается с  оперативностью его предоставления и погашения.

    Для банка овердрафт является инструментом поощрения клиента. Эта льгота для  клиентов I класса кредитоспособности - дополнительный способ привлечения новой клиентуры и получения дохода от ее кредитно-расчетного обслуживания. С помощью овердрафта банки могут эффективнее управлять своей краткосрочной ликвидностью. Чаще всего его используют для соблюдения норматива текущей ликвидности, установленного Банком России.

    К недостаткам кредитования расчетного счета при недостатке на нем свободных  денежных средств следует отнести  возможности: вовлечения кредита в  нерациональные затраты заемщика, ухудшения  качества кредитного портфеля банка  за счет образования проблемных кредитов, нарушения границ использования данной формы.

    Кредитная линия - это определение границ кредитования заемщика. Расчет проводится банком индивидуально для каждого клиента с учетом характера кругооборота его оборотного капитала, объема потребностей в заемных средствах, возможности погасить кредит в полном объеме.

    На  практике применяется несколько  разновидностей кредитных линий  и способов их расчета.

    Различают два способа расчета кредитной  линии.

    Первый  способ расчета кредитной линии базируется на объеме предполагаемых затрат и формирования материальных запасов. В этом случае размер кредитной линии определяется по следующей формуле: 

    Кл = (ПЗ + НП + ГП + ДЗ + ТО) - (КЗ + СС),

    где Кл - размер кредитной линии;

    ПЗ - производственные запасы;

    НП - незавершенное производство;

    ГП - остатки готовой продукции;

    ДЗ - дебиторская задолженность;

    ТО - товары отгруженные;

    КЗ - кредиторская задолженность;

    СС - собственные средства. 

    Смысл расчета состоит в том, чтобы  по балансовым данным и технико-экономическому обоснованию, с одной стороны, определить размер предполагаемых затрат в связи с приобретением заемщиком материальных ценностей и вложением средств в готовую продукцию и товары отгруженные, с другой стороны - учесть денежные ресурсы, которые имеются у него в виде кредиторской задолженности и собственных средств. Разница между потребностью в предполагаемых затратах и источниками их покрытия составит предельный размер кредита, который потребуется заемщику в планируемом периоде.

    Идеология второго способа расчета кредитной линии опирается на выявление возможностей заемщика погасить временно позаимствованные денежные средства. Центр тяжести расчета обращен здесь на оценку источников, которыми будет располагать заемщик для возврата кредита.