Приходный орден
Приходный кассовый
ордер. Бланк формы № КО-1
Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления наличных денег в кассу организацию. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в приходном кассовом ордере не допускаются. Прием денег по приходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.
Ниже приводится
правила заполнения полей
Организация – указывается
наименование организации.
Структурное подразделение
– указывается структурное
Номер документа
– содержит порядковый номер приходного
кассового ордера. При формировании
приходных кассовых ордеров должна
обеспечиваться непрерывная нумерация
документов.
Дата составления
– указывается дата формирования
приходного кассового ордера.
Дебет – указывается
дебетовый счет бухгалтерской проводки,
формируемой на основании ордера.
Как правило, в данном поле указывается
бухгалтерский счет 50.1 «Касса».
Код структурного подразделения
– указывается код
Корреспондирующий
счет, субсчет – указывается
Код аналитического
учета – указывается объект аналитики
корреспондирующего счета.
Сумма, руб. коп. – указывается
сумма приходуемых в кассу денег цифрами.
Принято от – указывается
лицо, от которого принимаются наличные
денежные средства.
Основание – указывается
содержание хозяйственной операции.
Сумма - указывается
с начала строки с заглавной буквы
сумма поступления прописью в
рублях, при этом слово "рубль"
("рублей", "рубля") не сокращается,
копейки указываются цифрами, слово
"копейка" ("копейки", "копеек")
также не сокращается. Если сумма прихода
номинирована в валюте "рубль" заменяется
на наименование валюты.
В том числе –
указывается сумма НДС, записанная
цифрами (в случае, если продукция, работы,
услуги не облагаются налогом, делается
запись "без налога (НДС)").
Приложение – содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.
О приходном кассовом
ордере.
Приходный кассовый
ордер (форма №КО-1) применяется для
оформления поступления наличных денег
в кассу организации как в
условиях методов ручной обработки
данных, так и при обработке
информации с применением средств
вычислительной техники.
Квитанция к приходному
кассовому ордеру, оформленная с
учетом требований пунктов 13 и 19 Порядка
ведения кассовых операций в Российской
Федерации, регистрируется в журнале
регистрации приходных и
В приходном кассовом
ордере и квитанции к нему указывается:
по строке «Основание» - содержание хозяйственной операции;
по строке «В том числе» - сумма НДС (записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)»);
по строке «Приложение»
- перечисляются прилагаемые
в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.
Кассир, получив из бухгалтерии приходный ордер или заменяющий его документ, обязан проверить его, руководствуясь предписаниями пункта 20 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Поступление в кассу наличных денег сопровождается выдачей квитанции приходного кассового ордера
В случае, когда деньги
в кассу поступают за проданный
товар, выполненную работу или оказанную
услугу, организации и индивидуальные
предприниматели, для которых федеральным
законом предписано применение контрольно-кассовой
техники (ККТ) при осуществлении
наличных расчетов и (или) с использованием
платежных карт, обязаны выдать покупателю
(клиенту) кассовый чек, отпечатанный на
ККТ (абзацы 1 и 4 статьи 5 Федерального
закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов
с использованием платежных карт» (далее
Закон №54-ФЗ).
Бухгалтерский учет
и документальное оформление кассовых
операций
Содержание
1. Структура кассового
отдела кредитной организации
2. Состав кассовых
операций в кредитных
3. Общие вопросы
организации кассовой работы
4. Организация бухгалтерского
учета и документальное
5. Организация работы
внутренней кассы банка
6. Ревизия и хранение
ценностей в кредитных
7. Организация учета
операций с наличной валютой
иностранных государств
1. Структура кассового
отдела кредитной организации
Касса в кредитной
организации представляет собой
целое структурное
а) приходная касса;
б) расходная касса;
в) вечерняя касса ;
г) касса пересчета
денег ;
д) разменная касса.
Помимо этого, в
кредитной организации может
быть подразделение инкассации, кассы
вне помещений банка, кассы обменных
пунктов и банкоматов.
Касса возглавляется
главным (старшим) кассиром, или заведующим
кассой.
Для отражения в
бухгалтерском учете кассовых операций
в кредитной организации
Назначение счета
20202 Касса кредитных организаций
- данный счет предназначен для учета
наличных денежных средств в рублях
и иностранной валюте., находящихся
в операционной кассе кредитной организации
(филиала) и кассах отдельных внутренних
структурных подразделениях, кроме касс
обменных пунктов и находящихся вне помещений
кредитной организации.
По дебету счета
отражается поступление денежной наличности
в рублях и иностранной валюте.
По кредиту счета
отражается списание денежной наличности
в рубля и иностранной валюте.
В аналитическом
учете ведутся отдельные
Счет 20206 Касса обменных
пунктов предназначен для учета
денежных средств в рублях и иностранной
валюте, находящихся в кассе обменных
пунктов, принадлежащих кредитной организации,
по операциям в соответствии с валютным
законодательством и нормативными актами
Банка России.
Счет 20208 Денежные средства
в банкоматах предназначен для учета
денежных средств в рублях и иностранной
валюте в банкоматах, принадлежащих кредитной
организации.
По дебету счета
отражаются вложенные в банкомат
наличные денежные средства в корреспонденции
со счетом учета кассы кредитной
организации.
По кредиту счета
отражаются выданные из банкоматов на
основании карточек наличные денежные
средства в корреспонденции со счетами
клиентов по операциям с использованием
банковских карт, со счетом кассы при разгрузке
банкомата, иными счетами в случаях, установленных
нормативными актами Банка России.
Назначение счета
20207 Денежные средства в операционных
кассах, находящихся вне помещений
кредитных организаций - учет наличных
денежных средств в рублях и иностранной
валюте , находящихся в кассах, вне помещений
кредитных организаций.
По дебету счета
отражается поступление денежных средств
в порядке подкрепления операционной
кассы, от физических и юридических лиц
для зачисления на расчетные, текущие
и депозитные счета, иные поступления,
предусмотренные нормативными актами
Банка России.
По кредиту счета
отражается списание денежных средств
при выдаче наличных денежных средств
для выплаты заработной платы, стипендий,
пенсий, пособий , командировочных, хозяйственных
и иных расходов, при инкассации денежных
средств, в иных случаях, предусмотренных
нормативными актами Банка Росси.
Счет 20209 предназначен
для учета наличных денежных средств,
отосланных из кассы кредитной организации
другим кредитным организациям, внутренним
структурным подразделениям, для
подкрепления банкоматов, в расчетно
- кассовые центры Банка России для зачисления
на корреспондентский счет кредитной
организации.
По дебету счета
отражаются наличные денежные средства,
высланных в указанных выше случаях
в корреспонденции со счетом кассы.
По кредиту счета
отражается списание денежных средств
при поступлении по назначению.
На счетах 20203 Чеки
(в том числе дорожные чеки),номинальная
стоимость которых указана в иностранной
валюте и 20210 Чеки (в том числе дорожные
чеки),номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте, в пути ведется учет
дорожных чеков, принадлежащих кредитной
организации.
По дебету счета 20203
отражается номинальная стоимость
чеков, купленных кредитной
На счете 20210 организован
учет дорожных чеков отосланных кредитной
организацией или зачисленных по
назначению соответственно по дебету
и кредиту данного счета.
2. Состав кассовых
операций в кредитных
В кассе кредитной
организации осуществляются операции
приема и выдачи денежных средств
организациям, с которыми заключен
договор расчетно-кассового
Прием денежных средств
от организаций в кассу банка
осуществляется по объявлению на взнос.
Если объявлении на взнос оформлено
в соответствии со всеми существующими
установлениями, то кассовый работник
банка производит выдачу заявленной
суммы. в случае, если обнаружено несоответствие
фактически вносимой суммы и суммы, указанной
в объявлении на взнос, кассовый работник
имеет право потребовать переоформить
документы. Поступившие денежные средства
зачисляются на счет организации. В бухгалтерском
учете делается запись :
Дебет 20202 Касса кредитной
организации
Кредит Расчетных
, текущих счетов (405 -407) организаций
Получатель денежных
средств может пересчитать
Выдача денежных
средств организациям производится
с их расчетных, текущих счетов на
основании предъявленного в кассу
денежного чека. Денежные чеки являются
документами строгой отчетности
и их оформление должно соответствовать
установленным Банком России правилам.
При поступлении
чековых книжек в кассу банка
в бухгалтерском учете делается
запись:
Дебет 91207 Бланки
Кредит 99999 Корреспондирующий
счет
Кассовый работник
по получении чека должен проверить
правильность его оформления и соответствие
суммы, объявленной в чеке с суммой,
которая была заказана организацией.
Операции, при которых
осуществляется одновременное оформление
денежного чека и объявления на взнос
,без фактического взноса денежных средств,
запрещаются.
В бухгалтерском
учете банка на выданную по денежному
чеку сумму делается запись:
Дебет Расчетных , текущих
счетов (405 -407) организаций
Кредит 20202 Касса
кредитной организации
В кассе пересчета
денежных средств, как правило, осуществляется
пересчет денежных средств, поступивших
от организаций в сумках, мешках,
кейсах и других средствах транспортировки
ценностей.
При поступлении
денежных средств в бухгалтерском учете
делается запись:
Дебет 20202 Касса кредитной
организации
Кредит 47422 Обязательства
по прочим операциям
По окончании пересчета
денежные средства зачисляются на счет
организации:
Дебет 47422 Обязательства
по прочим операциям
Кредит Расчетных
, текущих счетов (405 -407) организаций
В кредитной организации
ведется журнал учета сумок с
денежной наличностью и другими
ценностями.
Кассир организации,
сдающей денежные средства, выписывает
препроводительные ведомости в
трех экземплярах. Первый вкладывается
в сумку с денежными
При пересчете, в
случае выявления расхождений в
фактическом наличии и данными
препроводительных ведомостей, составляется
акт на лицевой стороне ведомости
и накладной.
В случае выявления
банкнот и монеты, требующих подтверждения
их платежеспособности, составляется
мемориальный ордер в 2-х экземплярах,
один из которых помещается в документы
дня, а копия выдается клиенту.
В настоящее время
сумки с денежной наличностью
могут сдаваться в
Кассир сдающей организации составляет препроводительные ведомости в трех экземплярах, первый экземпляр вкладывается в сумку, второй прикрепляется (вкладывается) к сумке, третий остается у сдающей организации. Сотрудник организации, сдающей денежную наличность получает распечатку автоматического сейфа.
В кредитной организации
должен быть работник, ответственный
за обслуживание автоматического сейфа.
При выгрузке автоматического сейфа
вначале получается распечатка о
содержимом сейфа; заведующий кассой при
приеме сумок с денежной наличностью
от работника, ответственного за обслуживание
автоматического сейфа после
проверки расписывается на распечатке.
Пересчет денежных средств, сданных
через автоматические сейфы, осуществляется
в общем порядке. Кредитная организация
несет ответственность с
Сдача и получение
денежных средств физическими и
юридическими лицами может осуществляться
также через электронных
Выдача (прием) кассет
с денежной наличностью для загрузки
электронного кассира, установленного
в помещении кредитной
Кассовый работник
вкладывает принятую от клиента денежную
наличность в приемное отделение
электронного кассира.
Заведующий кассой
на прием кассет с денежной наличностью
от работников, ответственных за обслуживание
электронного кассира, составляет приходный
кассовый ордер.
Вложение денежной
наличности в приемное отделение
электронного кассира может осуществляться
непосредственно клиентом. В этом
случае конструкция электронного кассира
должна обеспечивать контроль платежеспособности
вкладываемых в него денежных знаков.
Операции по выдаче
денежной наличности юридическим и
физическим лицам с их банковских
счетов, по приему денежных средств
для зачисления на банковские счета,
а также приему платежей от физических
лиц и иные операции с физическими
лицами без открытия банковских счетов
осуществляются в соответствии с
правилами бухгалтерского учета
и документального оформления приходных
и расходных кассовых операций ,
изложенных в Положении 199-П Банка России.
3. Общие вопросы
организации кассовой работы
Положение о порядке
ведения кассовых операций в кредитных
организациях, расположенных на территории
Российской Федерации разработано
на основе Федерального закона "О
Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)", Федерального закона
"О банках и банковской деятельности",
при учете положений
Для осуществления
кассового обслуживания физических
и юридических лиц, а также
для выполнения операций с наличными
деньгами и другими ценностями кредитные
организации в зданиях, принадлежащих
или арендуемых ими, создают оборудованные
и технически укрепленные помещения.
Минимальный остаток
наличных денег в операционной кассе
устанавливается кредитной
При совершении кассовых
операций кредитные организации
в порядке, установленном настоящим
Положением, могут применять программно-
Кредитная организация
может застраховать денежную наличность
операционной кассы, находящуюся в
хранилищах ценностей самой кредитной
организации и ее внутренних структурных
подразделениях, программно-технических
комплексах, а также жизнь кассовых работников,
осуществляющих операции с денежной наличностью
(ценностями).
В случае, если денежная
наличность кредитной организации застрахована
на сумму не менее суммы установленного
ей минимально допустимого остатка наличных
денег в операционной кассе, требования
к технической укрепленности помещений
для совершения операций с ценностями
и программно-техническим комплексам
определяются кредитной организацией
по согласованию с организацией, осуществляющей
страховую деятельность в соответствии
с законодательством Российской Федерации
и заключившей с кредитной организацией
договор страхования.
Руководитель кредитной
организации обеспечивает сохранность
денежных средств и ценностей, организацию
кассового обслуживания клиентов, контроль
за оприходованием наличных денег, поступивших
в кассы кредитной организации,
и несет ответственность в
соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Операции с денежной
наличностью и ценностями в хранилище
ценностей осуществляются в соответствии
с распорядительным документом кредитной
организации руководителем (заместителем
руководителя) кредитной организации,
внутреннего структурного подразделения,
руководителями (заместителями руководителей)
иных подразделений кредитной
Непосредственное
выполнение операций с наличными
деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские
работники. Операции, выполняемые указанными
работниками, определяются функциональными
обязанностями, возложенными на них
распорядительным документом кредитной
организации. С должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей,
кассовыми и инкассаторскими работниками
заключаются договоры о материальной
ответственности в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Кассовые операции
при обслуживании юридических и
физических лиц могут производиться
кассовым работником с возложением
на него обязанностей бухгалтерского
работника. В этом случае должно применяться
программно-техническое
Кассовым работникам
запрещается:
- передоверять выполнение
порученной работы с
- выполнять поручения
клиентов по проведению
- хранить свои
деньги и другие ценности
Оформление приходных
и расходных кассовых документов
(за исключением денежного чека),
ведение кассовых журналов по приходу
и расходу, заполнение кассовыми
работниками справок и других
документов о проведенных операциях
за день могут производиться с
применением компьютерного
- Прическа каролина
- Прически Древнего Египта
- Причина супружеских конфликтов в молодых семьях
- Причинение смерти по неосторожности
- Причинно-следственная связь в уголовном праве
- Причины возникновения инфляции
- Причины возникновения конфликтов между родителями и детьми старшего подросткового возраста
- Природоведческие экскурсии как средство формирования экологического воспитания
- Присвоение и растрата чужого имущества, вверенного виновному: уголовно-правовой анализ основного состава преступления, предусмотренного
- Прискорення оборотності оборотніх коштів підприємства ВАТ «Запоріжсталь»
- Приставка осциллографическая двухканальная
- Пристрой ГУК «Национальная библиотека РБ»
- Присяжные заседатели в уголовном процессе и их правовой статус
- Приход Гитлера к власти