Пути повышения эффективности управления ресурсами коммерческих банков (на примере ЗАО Банк ВТБ (Беларусь))

Содержание

Введение

Ведущая роль в современной банковской системе по праву принадлежит коммерческим банкам, предоставляющим своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности банковских активов и приемлемого уровня ликвидности.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 80% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Таким образом, коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах, имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного управления ресурсами банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы  обеспечения стабильности и эффективное управление ресурсами  становятся весьма актуальными в работе банка.

Теоретической и методологической основой написания дипломной работы стали труды отечественных и зарубежных ученых:

1. учебник Батраковой Л.Г, в котором раскрываются ключевые аспекты анализа операций коммерческих банков. На основе официальных материалов представлены методические рекомендации по анализу формирования ресурсов и управления ими.
2. учебник Ларионовой И.В, который раскрывает эффективность менеджмента кредитной организации в сфере управления активами и пассивами.
3. учебное пособие Рассказова Е.А., которое раскрывает понятие, сущность и содержание ресурсов коммерческого банка, анализ основных показателей эффективности управления ими. 
   и  т.д.

А также нормативно-правовые документы Национального Банка Республики Беларусь и локальные нормативно-правовые акты ЗАО Банк ВТБ (Беларусь).

Целью дипломной работы является изучение и раскрытие сущности  управления ресурсами банка, оценка его эффективности и разработка направлений совершенствования.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи: 
– раскрыть понятие «ресурсы банка» и определить их сущность;

–  определить цель и изучить методы управления ресурсами банка;

–провести анализ структуры и состава  ресурсов  коммерческого банка;

–провести оценку эффективности управления ресурсами коммерческого банка;

– предложить пути  совершенствования управления ресурсами банка.

Объект исследования: ресурсы коммерческого банка (на примере ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)).

Предмет исследования: управление ресурсами коммерческого банка и пути его совершенствования.

В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, дедукция и индукция, сравнение, сопоставление, обобщение литературы, статистический анализ,  математические методы и другие.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения.

В теоретической главе рассмотрены теоретико-методические аспекты управления ресурсами коммерческого банка. В аналитической главе дана краткая характеристика в ЗАО Банк ВТБ (Беларусь), рассмотрена организация и механизм управления собственными и привлеченными ресурсами банка, проведен анализ  состава и структуры собственных и привлеченных ресурсов ЗАО Банк ВТБ (Беларусь), проведена оценка эффективности управления ресурсами банка и выявлены пути ее повышения. В конструктивном разделе рассмотрены конкретные предложения по совершенствованию управления банковскими ресурсами и проведено их технико-экономическое обоснование.

1 Теоретико-методологические  аспекты управления ресурсами  коммерческого банка

1.1 Банковские  ресурсы: понятие, классификация, источники  и роль в деятельности банка

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определённой суммой денежных средств и материальными активами. Одна из специфических черт банков – дуализм их деятельности: привлечение временно свободных средств из различных источников и их размещение среди предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных средствах.

В условиях командно-административной системы вопросам формирования ресурсной базы банков не уделяли должного внимания: кредитные учреждения фактически выполняли распределительную функцию общегосударственного ссудного фонда, и кредиты выделялись без учёта реальных потребностей хозяйствующих субъектов и возможностей банков.

Ситуация изменилась коренным образом в условиях перехода к рынку: в связи с резким сужением общегосударственного фонда банковских ресурсов, возникновением новых условий мобилизации денежных средств банками, образованием рынка банковских ресурсов и развитием конкуренции кредитными учреждениями – в результате этих и других факторов банковские институты много сил и времени уделяют формированию ресурсной базы[1, с.47]

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций, и, следовательно, объём и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческих банков оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовый результат деятельности в целом.

«Ресурсы» – слово французского происхождения и означает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Мнения экономистов по поводу определения понятия «банковские ресурсы» различны. Большинство приводит следующую дефиницию: ресурсы коммерческого банка - это совокупность собственных, привлечённых (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций [3, с.274]. Однако некоторые экономисты не считают данное определение исчерпывающим, так как оно не содержит ссылки на источники ресурсов банка, поэтому приводится следующее значение: это его собственный капитал и привлечённые средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом), которые в совокупности используются им для осуществления активных операций [4, с.189].

Следует отметить, что, кроме термина ресурсы банка, существует определение ресурсов кредитования. Первое понятие намного шире второго, так как кредитные ресурсы представляют только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование, являющееся лишь одним из видов активных операций, а за счёт банковских ресурсов возможно формирование всех банковских активов[1,с.50].

Однако не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка. Он имеет особое содержание, отличное от двух предыдущих понятий. Кредитный потенциал коммерческого банка отражает размер мобилизуемых в банке средств за минусом резерва ликвидности. Его оценка служит для определения того, какую часть мобилизованных источников можно использовать для предоставления кредита, а также для осуществления других активных операций. Таким образом обеспечивается безопасная и ликвидная работа банка при одновременно достижении им максимально высокой прибыли.

Далее, чтобы связать понятие ресурсов коммерческого банка с практикой, представляется логичным разграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы.

Банковские ресурсы состоят из собственного капитала и заёмных средств, привлечённых им на время со стороны.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная им прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за её счёт фондов банков, в виде нераспределённой прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п. В состав собственных средств входят: фонды – уставный, резервный, специализированные, экономического стимулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и нераспределённая прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах[5, с.151]. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченнымиресурсами.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчёта в комплексе финансовой отчётности, составленной по международным правилам.

Собственный капитал выполняет ряд важнейших функций: защитную, оперативную и регулирующую. 

Защитная функция считается основной, так как главными принципами ведения банковского дела является безопасность и ликвидность. Она заключается в защите интересов вкладчиков, потому что собственные средства может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации. Кроме того, капитал банка играет роль своеобразного защитного барьера и позволяет банку продолжать функционирование при возникновении непредвиденных расходов и потерь.

Оперативная функция заключается в том, что банк за счёт резервов, фондов и прибыли может осуществлять затраты на формирование основных фондов, приобретать нематериальные активы, инвестировать в уставные фонды других субъектов и т.д. Особое значение, как источник для осуществления затрат, собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка: за его счёт осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. В дальнейшем роль капитала банка не менее важна, так как он позволяет осуществлять высокодоходные, но рискованные операции, производить вложения в долгосрочные активы, т.е. осуществлять те затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.

Регулирующая функция состоит в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, напрямую связанные с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для белорусских банков является достаточность капитала (предельное соотношение между размером собственного капитала), максимальный размер риска на одного заёмщика. Кроме этого, существуют ограничения по предельному размеру вексельных обязательств банка, выданных банковских гарантий и максимальному размеру привлечённых средств физических лиц. Нужно также учитывать, что законодательством определён минимальный размер уставного капитала банка. Все они ограничиваются 100% собственного капитала банка. Понижая или повышая требования по его размеру, центральные банки имеют возможность регулировать количество коммерческих банков в банковской системе страны.

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счёт собственных, а за счёт привлечённых средств, составляющих 70-80% всех банковских ресурсов [6, с.70]. Возможности банка в привлечении средств регулируются центральным банком и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

К привлечённым средствам относят средства, переданные во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением[7, с.147].

Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение). По сути – это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных средств хозяйствования и населения. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заёмщиков выступают банки и соответственно они выплачивают ссудный процент кредиторам. В качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств – субъекты хозяйствования и население.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить не несколько групп:

–депозиты до востребования;

–срочные депозиты;

–сберегательные вклады.

Существует и другие классификации депозитов по различным признакам.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Недепозитные средства – ресурсы, которые формируются коммерческими банками путём продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путём получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

Структуру привлеченных ресурсов белорусских коммерческих банков характеризуют данные таблицы 1.

Таблица 1 – Удельный вес привлеченных ресурсов белорусских коммерческих банков по состоянию на 01.01.2017.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций (рис. 1).

Рисунок 1 - Источники формирования ресурсов коммерческого банка

Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три их группы: бесплатные, дешевые и дорогие.

К первой группе ресурсов относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть также ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).

Таким образом, при осуществлении коммерческим банком операций у него образуются собственные и привлеченные ресурсы. В зависимости от различных условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на различные виды.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала и т.д.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы. К собственным средствам банка относятся нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном и других фондах банка.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:

–созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

–эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

–нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Можно отметить, что отличительная особенность структуры банковских пассивов заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10 %) по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т.е. работают в основном с "чужими" средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не "заморожены" в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по "удешевлению" ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.

С переходом на рыночные отношения у коммерческих банков появились не только новые каналы привлечения средств, но и принципиально иные, нетрадиционные для прежней банковской системы, способы аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Среди привлеченных ресурсов появились такие новые виды, как средства, полученные от Национального банка Республики Беларусь. С развитием корреспондентских отношений между банками появилась такая разновидность привлеченных ресурсов, как остатки средств на корреспондентских счетах. Принципиально новым способом аккумуляции средств стало их привлечение на основе выпуска банками собственных ценных бумаг долгового характера: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Таким образом, одним из существенных условий обеспечения деятельности кредитного учреждения являются банковские ресурсы, которые представляют собой, в общем, совокупность собственных и привлечённых (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. Ресурсная база состоит из собственного капитала (уставного фонда и прибыли, полученной банком), выполняющего защитную, операционную и регулирующие функции, и привлечённых средств (депозиты и недепозитные средства), которые покрывает большую часть потребности народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствует превращению денег в капитал. Доля привлеченных средств в общей сумме банковских ресурсов составляет более 70 %. Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица; классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная. Банками привлекаются средства не только государственных учреждений, но также и субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц.

1.2  Цель, принципы  и организационно-правовые основы  управления ресурсами коммерческого  банка

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсов, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Безусловно, хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга      

– одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.