Развитие пенсионной системы Казахстана

    ВВЕДЕНИЕ 
 

    Пенсионное  обеспечение является неотъемлемой частью системы социальной защиты граждан практически любой страны.  Основным его предназначением является устранение рисков, связанных с наступлением старости, таких как, к примеру, потеря постоянного дохода в связи с прекращением трудовой деятельности или отсутствие семьи и родственников, которые могли бы осуществлять уход в старости.

    Достойное обеспечение старости своих граждан  является  одной из главных задач  социально ориентированного государства, к которым относится и Казахстан. В республике эта задача всегда была в числе одной из  приоритетных, а в последние годы возведена в ранг государственной.  В Послании Президента Н.Назарбаева народу Казахстана от 28 февраля 2007 года «Новый Казахстан в новом мире» дальнейшее совершенствование накопительной пенсионной системы было названо в числе приоритетных задач современной социальной политики. Действительно, по мере старения населения пенсионное обеспечение граждан приобретает особую значимость. Основной причиной такого внимания является то обстоятельство, что большинство состоявшихся пенсионеров имеют лишь один источник дохода – пенсию. От ее покупательной способности напрямую зависит благосостояние пенсионеров, продолжительность и качество их жизни.

    По  своей экономической сущности пенсионное обеспечение выражает согласование финансовых интересов нетрудоспособных членов общества с остальной его частью, создающей материальные блага.

    Несмотря  на то, что первые пенсионные системы  возникли уже более 100 лет назад, и прошли не один этап реформирования, на современном этапе проблемы пенсионного обеспечения даже в развитых странах вновь серьезно обострились. Это вызвано демографическими изменениями, которые не всегда учитывались при проведении реформ в прошлом.

    Такая проводимая политика в совокупности привела к серьезному увеличению пенсионной нагрузки на государственные бюджеты и поставила перед правительствами вопрос об уменьшении доли распределительной пенсионной системы и увеличении доли накопительной, в связи с чем назрела необходимость изменения условия финансового планирования. Как показывает опыт разных стран, реформирование пенсионной системы часто приводит к социальной напряженности, которая возникает из-за увеличения пенсионного возраста, отказа от льготных пенсий и увеличения взносов в пенсионные фонды.

    На  сегодняшний день в Казахстане, несмотря на положительные итоги рыночных реформ и позитивные сдвиги в макроэкономической динамике, состояние пенсионного  обеспечения населения все еще  не соответствует современным требованиям.

    Осуществляемое  государством в настоящее время  реформирование

    пенсионной  системы Республики Казахстан, споры о дальнейшем пути её развития, заставляют более пристально изучать ее прошлое, в нем находить ответы на современные вопросы. Поэтому без пристального, детального изучения сложных причинно - следственных процессов возникновения, становления, функционирования и неоднократного реформирования, вплоть до революционных скачков, системы пенсионного обеспечения невозможно выработать адекватной существующим социально-экономическим общественным отношениям модель исследуемого нами объекта и предмета.

    Следует отметить, что последние годы в  зарубежной, и в отечественной  практике все более очевидной  становится необходимость обобщающего  анализа, комплексного подхода к изучению причин и форм проявления кризисных состояний большинства мировых пенсионных систем, выбора инструментов управления ими для более эффективного выявления значимых факторов, предупреждения и снижения уровня потерь при неблагоприятном развитии демографических и экономических тенденций. 

    Актуальность  данной темы заключается в том, что проблема пенсионного обеспечения и совершенствования пенсионной системы является в настоящее время  и в перспективе актуальной задачей, затрагивающей интересы всех социальных групп общества.

    Предметом исследований является пенсионная система  Республики Казахстан, а так же его  структура, состояние и перспективы  развития, пенсионная реформа и ее результаты.

    Целью данной работы определение состояния и перспектив развития пенсионной системы Республики Казахстан как ведущего института социальной защиты.

    Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:

• изучить теоретические основы системы пенсионного обеспечения;
• рассмотреть вопросы государственного регулирования накопительной пенсионной системы Казахстана; 
• ознакомиться с деятельностью накопительных пенсионных фондов Республики Казахстан;
• проанализировать современное состояние и развитие пенсионного сектора Казахстана;
• дать оценку деятельности АО НПФ «ГНПФ»;
• определить пути совершенствования накопительной пенсионной системы Республики Казахстан.

     Методологической  основой при написании дипломной  работы послужили труды отечественных  и зарубежных экономистов, ученых, учебники и учебные пособия. В работе использованы инструктивный и законодательный материалы Республики Казахстан, статьи в периодической печати, справочные издания,а также интернет ресурсы.  

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ 

    1.1 Предпосылки и этапы реформирования пенсионной системы Республики Казахстан 
 

     Современный Казахстан с 1 января 1998 года ввел новую  накопительную пенсионную систему. Данная система регламентирована Законом  РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 20 июня 1997 года.

     Согласно  принципам, заложенным в ее основе, каждому человеку, проживающему на территории Казахстана, предоставлено  право самому решать вопрос о размере  своей будущей пенсии, отчисляя обязательные(10% от дохода) и добровольные пенсионные взносы, которые совместно с инвестиционным доходом, полученным от их размещения, составят фундамент обеспеченного будущего.

     Пенсия - это гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, связанная с достижением установленного стажа работы в разных видах трудовой деятельности [1].

     Пенсионное  обеспечение строится таким образом, чтобы за счет лиц пенсионного  возраста добиться относительного расширения трудовых ресурсов, плавной смены поколений трудоспособного населения, рационального его распределения по отраслям, территориям, сферам экономики.

     Исходя  из специфики события, при наступлении  которого предоставляется пенсионное обеспечение, различают пенсии трудовые и социальные.

     Трудовые  пенсии назначаются по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу  лет.

     Социальные  пенсии выплачиваются гражданам, не имеющим право на трудовую пенсию.

     Принципы  построения пенсионных систем заключены  в социальной справедливости, зависимости от трудового стажа, а также от вкладов в развитие государства.

     В Казахстане используются два принципа формирования фондов социального назначения:

     - на основе солидарности поколений,  когда работающее поколение обеспечивает  неработающее, а в свою очередь, по мере утраты трудоспособности их заменяют новые поколения, входящие в трудовую деятельность;

     - на основе персональных отчислений  граждан в социальные фонды,  преимущественно пенсионного обеспечения,  при действии этого принципа  размер выплат зависит от вложенной суммы конкретного лица за все время его работы.

     Система, основанная на первом принципе и действовавшая  в Казахстане до 1998 года, характеризуется  следующими особенностями:

     - государственной монополией на  пенсионное обеспечение;

     - обезличенностью обязательных пенсионных взносов граждан в фонды социального обеспечения;

     - перераспределением средств внутри  системы.

     Подобная  система эффективна при условии  плановой директивной экономики, полной занятости трудоспособного населения, всестороннего контроля со стороны государства, высокого соотношения работающего населения к пенсионерам. Существовавшая система характеризовалась наличием большого числа льгот для разных профессиональных и социальных категорий граждан [2, с.7-13].

     Система, основанная на действии второго принципа, положенного в основу проводимой в Казахстане пенсионной реформы, характеризуется:

     -  государственным регулированием  пенсионного обеспечения;

     - гарантиями государства по соблюдению  минимально установленного прожиточного  минимума для граждан, участвовавших в формировании пенсионных фондов (не менее 30 лет);

     -  разграничением пенсионных сбережений  и других форм социального  обеспечения;

     - обязательным участием всех граждан  трудоспособного возраста в формировании  пенсионных накоплений;

     - личной ответственностью трудоспособных  граждан за свое пенсионное  обеспечение в старости;

     - обеспечением эффективности инвестирования  и безопасности пенсионных сбережений;

     - установлением права наследования  граждан на накопления в накопительных  пенсионных фондах;

     - предоставлением гражданам права  на дополнительное добровольное  пенсионное обеспечение;

     - инвестированием пенсионных сбережений  в экономику, что содействует  ее развитию.

     Вопросы пенсионного обеспечения в республике приобрели особую остроту в переходный период от централизованной плановой экономики к рыночной, сопровождавшийся системным экономическим кризисом.

    Систему пенсионного обеспечения, действующую  до 1 января 1998 года в Республике Казахстан, основанную на принципе солидарности, охватил кризис. Основными причинами кризисного положения системы пенсионного обеспечения являются:

    - вследствие старения населения,  падения рождаемости, увеличения  безработицы уменьшается соотношение  между количеством работающих  и количеством состоявшихся пенсионеров (на сегодняшний день эта величина составляет 1,8 человек к 1 человеку и продолжает падать);

    - высокие размеры обязательных  отчислений во внебюджетные фонды  (суммарная величина достигала  32%) и отсутствие связи с выплатами  приводили к хроническим неплатежам, уклонению от платежей, декларированию минимального дохода в отчетах для внебюджетных фондов и даже уклонению от регистрации в налоговых органах, но с продолжением активной уставной деятельности: в следствии выше перечисленного, общая сумма задолженностей предприятий всех форм собственности Государственному пенсионному фонду в своей максимальной точке достигала 35-40 миллиардов тенге;

    - практически полностью отсутствует  контроль за само занятым населением, например, за первое полугодие  1997 года сумма взносов предприятий составила 34,7 миллиарда тенге, тогда как от само занятого населения – около 2,4 миллиарда тенге;

    - неконтролируемое использование  средств внебюджетных фондов.

    И как следствие перечисленных  причин – основной признак кризиса  пенсионной системы Казахстана: хронические, многочисленные невыплаты пенсионерам, достигающие десяти миллиардов тенге.[3 с15-24]

    В этих условиях правительство приняло  единственно верное решение –  создание новой модели пенсионного  обеспечения граждан, адекватной рыночным условиям. За основу преобразований была взята чилийская модель пенсионного обеспечения. Она предполагает установление фиксированных взносов на индивидуальные пенсионные счета и накопление индивидуальных отчислений в капитальном резерве, который впоследствии становится источником пенсионных выплат. 20 июня 1997 года был принят Закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». С принятием данного Закона начата пенсионная реформа. Ее суть - переход пенсионного обеспечения от существовавшего до 1997 года принципа солидарности поколений при формировании пенсионных фондов на принцип индивидуальных накоплений.

    В самом общем виде суть пенсионной реформы сводится к следующему:

          - поступлению от  вкладчиков в пенсионные фонды  денежных средств на условиях  определённых законом;

          - инвестированию  денежных средств вкладчиков  в определённые проекты;

          - выплате накопительными  фондами пенсии от средств,  зачисляемых до наступления срока  выплаты на индивидуальные пенсионные  счета вкладчиков и дохода, полученного  от инвестирования этих средств.

    Переходный  период от системы на основе солидарности накоплений к системе персональных накоплений характерен тем, что требуется  соблюдение прав состоявшихся пенсионеров  на получение заслуженных пенсий, а также невозможностью накопления большинством граждан предпенсионного возраста достаточных пенсионных сбережений в негосударственной пенсионной системе. Поэтому состоявшимся пенсионерам гарантируется сохранение размеров получаемых пенсий из государственных пенсионных фондов. Размер государственных пенсий гражданам, вышедшим на пенсию после начала пенсионной реформы, будет сокращаться пропорционально количеству лет их возможного участия в негосударственной пенсионной системе [4 с.14].

     Ставка  обязательных взносов в солидарную систему сокращена с 25,5% до 15% с 1998 года с последующим ежегодным ее снижением, что позволило существенно уменьшить нагрузку на предприятия, и, тем самым, дало возможность производить дополнительные инвестиции в качестве источника финансирования роста производства. Ставка обязательных взносов в накопительную систему устанавливается в размере 10%, но не от фонда заработной платы предприятия, а от определенного дохода работника предприятия (включая все виды заработной платы, различные премии, доплаты, надбавки), т.е. работодатель от имени работника производит отчисления в накопительную систему на его индивидуальный счет, в результате чего повышается личная ответственность работающих за обеспечение своей старости. Вкладчики или их работодатели могут вносить в дополнение к обязательным пенсионным взносам добровольные пенсионные взносы, размер которых не ограничен. Они вносятся единовременно или многократно, регулярно или нерегулярно, наличными деньгами или перечислениями в безналичной форме. Право работника увеличить свои пенсионные накопления посредством осуществления дополнительных (добровольных) взносов еще больше повышает их личную ответственность.

     Состоявшиеся  пенсионеры и те работающие, которые  в силу того, что большую часть своей трудовой деятельности осуществляли при солидарной пенсионной системе (или начали свою трудовую деятельность не менее чем за 6 месяцев до начала реформы) и, следовательно, не имеющие возможности накопить на персональных счетах сумму, достаточную для получения адекватной компенсации за свой труд из накопительной системы, будут по-прежнему получать пенсию из солидарной системы пропорционально отработанному стажу. В дополнение к государственной пенсии вторая категория граждан будет получать пенсию из накопительной системы [5, с.23].

     Таким образом, реформа в достаточной степени защищает интересы уже заработавших своей трудовой деятельностью право на пенсию, кроме того, те граждане, которые получали льготные пенсии при старой пенсионной системе, не лишаются и в новой системе начисленных до начала реформы льгот. Для участников новой пенсионной системы льготные пенсии отменены. Устанавливая минимальную пенсию, государство также дает определенные гарантии тем, кто будет получать обе (государственную и из накопительной системы) или только из накопительной системы пенсии, однако, в силу низкой заработной платы, вынужденного прекращения на какой-то период времени трудовой деятельности или потерь накоплений в результате инвестиционного риска — недостаточную для нормального существования сумму. Важным моментом в данном случае является установление адекватного коэффициента замещения (отношение средней пенсии к средней заработной плате). Женщины и досрочно прекращающие свою трудовую деятельность будут иметь коэффициент замещения ниже, чем остальные категории граждан, и, следовательно, будут получать более низкие пенсии. Выравнивание пенсионного возраста для женщин и мужчин позволило бы женщинам накопить большую сумму (законодательством, однако, установлен разный возраст выхода на пенсию для мужчин - 63 года, и женщин - 58 лет). Пенсионным законодательством установлено исчисление пенсионных выплат из государственной солидарной системы из расчета 60% среднемесячного дохода, а каждый полный отработанный год до начала пенсионной реформы размер выплат увеличивается на 1%, но не более 75%. Введение правильно управляемой системы пенсионного обеспечения окажет положительное влияние на процесс протекания в республике экономических реформ, приведет к созданию правильных стимулов на рынке труда, уменьшит размеры неформального сектора экономики, будет стимулировать сбережения и положительно скажется на развитии рынка ценных бумаг. Пенсионная реформа, наряду с проведением приватизации, реформой рынка труда и развитием рынка ценных бумаг является ключевым элементом успешного экономического развития.

     Для оценки стоимости реформы и ее фискальных последствий была разработана модель пенсионной реформы, основанная на сложившейся демографической ситуации и определенных демографических предположениях и макроэкономических прогнозах. В результате проведенных расчетов (на период 30 лет) был получен прогноз формирования ресурсов Государственного центра по выплате пенсий, представляющего собой солидарную часть реформируемой системы. Ресурсы Государственного центра по выплатам пенсий формируются за счет двух источников: обязательных взносов, рассчитанных на основе предположений по уровню собираемости пенсионных взносов, и ежегодных трансфертов из государственного бюджета на покрытие дефицита пенсионного центра по выплатам пенсий.

     В каждой системе назначение пенсий оговаривается определенными условиями. Важнейшим из них является установление зависимости размеров пенсий от прежнего размера заработной платы (соотношение между ними принято называть замещением дохода). Как правило, размеры пенсий должны обеспечивать прожиточный минимум и, в зависимости от экономических возможностей государства, позволять получающим их людям иметь уровень жизни, сопоставимый со временем их активной трудовой деятельности.

     Согласно  рекомендациям Международной организации труда (далее – МОТ) в определении уровня пенсий имеются два подхода: определение размеров пенсий относительно заработка и по единообразной ставке. При назначении пособий, исчисляемых на основе заработка, принимается во внимание заработная плата квалифицированного работника физического труда. В странах, где применяется второй подход, пенсия рассчитывается по единообразной ставке на основе прожиточного минимума, МОТ рекомендует принимать во внимание размер заработной платы типичного неквалифицированного работника[6 стр4].

     Солидарная  система в Казахстане построена  на основе  первого подхода, одновременно предполагающего ограничение на уровень дохода. В стране законодательно определены следующие условия назначения пенсий:

         - пенсионный возраст  (58 лет для женщин, 63 года для мужчин, кроме льготников);

         - требуемый стаж (20 лет для женщин, 25 лет для  мужчин);

         - размер дохода  для назначения пенсии, исходя  из среднемесячного дохода за  любые три года работы подряд, независимо от перерывов в  работе, с 1 января 1995 года (не более пятнадцати месячных расчетных показателей);

         - размер пенсии  из расчета 60% среднемесячного  дохода, при этом размер пенсии  за каждый отработанный год  сверх требуемого стажа увеличивается  на 1%, но не более 75% от дохода, учитываемого для исчисления пенсии.

     Сегодня накопительная пенсионная система  переживает новый этап развития, связанный  с совершенствованием регулирования  пенсионных фондов, переходом на международные  стандарты бухгалтерского учета  и рыночную оценку стоимости финансовых инструментов на фоне улучшения макроэкономической ситуации в стране.

     В начале 2003 года накопительная пенсионная система  Казахстана после пятилетнего  периода институционально-структурного формирования и динамичного первоначального  накопления пенсионных активов вышла на путь стабильного развития. С того момента рынок пенсионных услуг должен был перейти на качественно новый уровень, то есть количество должно было постепенно трансформироваться в качество. Казалось, последующие два-три года должны были дать мощный толчок, развитию накопительной пенсионной системы, превратив ее в самодостаточный сегмент финансового рынка, а НПФ – в устойчивый социально-экономический институт, имеющий мощное влияние на экономику и политику страны, однако такие общерыночные проблемы, как ревальвация тенге и снижение доходности инвестиций, относятся к системным проблемам, поэтому решить их кому-то в одиночку практически невозможно. А вот несистемные проблемы НПФ, такие, как дефицит финансовых инструментов и жесткое государственное регулирование процесса инвестирования пенсионных активов, с которыми сталкиваются участники пенсионного рынка в своей ежедневной деятельности, плюс к тому же нежелание или неспособность  решать эти проблемы тех, кому суждено это делать в рамках своей деятельности и полномочий, поставили накопительную пенсионную систему практически на грань банкротства.

     Накопительные  пенсионные фонды в отличие от остальных участников финансового  рынка наиболее тяжело переносят  все отрицательные последствия  указанных проблем в силу своей организационной структуры и специфики бизнеса, а также законодательной ограниченности своей деятельности. Некоторые специалисты считают, что начало кризису пенсионного рынка уже положено, и через несколько месяцев предрекают его полный дефолт [5, с.12].

     Однако  не стоило бы так сгущать краски. Проблемы действительно существуют, их не две и не три, а множество. Какие-то решаются на локальном уровне силами самих участников рынка или  их саморегулируемых организаций (далее - СРО), хотя реальной пользы от СРО и общественных организаций типа Ассоциации пенсионных фондов никто никогда не видел. Решение других, в том числе и вышеуказанных, проблем требует помощи и вмешательства государства, и чем скорее это случится, тем лучше как для рынка, так и для государства в целом. Государственному уполномоченному органу пора бы оставить выжидательную позицию стороннего наблюдателя и активно заняться проблемами пенсионного рынка. Необходимо внести изменения в пенсионное законодательство, повысить информационную прозрачность пенсионного рынка, дать свободу слова самим участникам рынка (особенно инвестиционным управляющим), сняв все прежние ограничения в этой части, и либерализовать рынок. Если наша страна в части пенсионной реформы следует чилийскому опыту, почему бы не расширить спектр ценных бумаг и других финансовых инструментов, например, выпустить долгосрочные 20-30-летние ГЦБ под крупные инвестпроекты специально для пенсионных фондов или дать возможность инвестировать часть пенсионных накоплений НПФ в недвижимость (при современном буме строительной индустрии это очень даже актуально), в драгоценные металлы и другие активы.  Путей решения  главной проблемы пенсионного рынка – инвестиционной – в настоящее время предлагается множество, в виде различных схем, механизмов и инструментов, как экономически обоснованных, так и довольно авантюрных. Но вполне можно разработать оптимальные методы для расширения сферы инвестирования пенсионных активов.

     Отсутствие  развитого рынка акций тормозит развитие процессов реформы. При  развитом рынке большая часть активов пенсионных фондов могла бы инвестироваться в реальные проекты, и люди бы видели, что рабочие места созданы потому, что предприятие привлекло капитал путем размещения акций в основном среди пенсионных фондов. Так происходило на рынке еврооблигаций Казахстана, затем – корпоративных облигаций, так сейчас происходит на рынке ипотечных облигаций. Как только у нас заработает рынок акций, запустится рынок проектных облигаций, это позволит направлять деньги пенсионных фондов в проекты реального сектора. Вот тогда эти два сегмента начнут реально развиваться, плюс рынок ипотечных облигаций выйдет на иной уровень (это вопрос двух-трех лет), и люди увидят реальные результаты: здесь строится жилье за счет порядка 60% средств пенсионных фондов; там строятся железные дороги или очистительные системы за счет 40-50% пенсионных фондов; население увеличивает свои капиталы и вкладывает их в покупку оборудования и новых заводов, в создание новых рабочих мест, и это – на 20-30% пенсионные деньги. Все это уже произошло в Чили, но там этой системе более 20 лет[7 с38-39].

     В результате успешного внедрения  новой пенсионной системы Республики Казахстан на фондовый рынок поступила  значительная денежная масса и достаточно быстро стало очевидно, что потенциал  казахстанского фондового рынка в его сегодняшнем виде явно недостаточен, ощущается острый дефицит качественных инструментов. Рынок сейчас не способен переварить такой объем средств.

     Серьезным испытанием для пенсионной системы  стала резкая девальвация доллара с начала 2003 года. Реальная доходность большинства пенсионных фондов стала отрицательной. Управляющие компании извлекли правильные уроки из этого кризиса, и валютные позиции большинства фондов сегодня выглядят более сбалансированными. Накладывает свой отпечаток на развитие внутреннего фондового рынка и пруденциальная политика правительства в отношении государственного долга, профицит либо незначительный дефицит бюджета, что минимизирует потребность государства во внутренних заимствованиях. Инвестиционный рейтинг, присвоенный Республике Казахстан тремя ведущими рейтинговыми агентствами, сделал заимствования казахстанских корпоративных заемщиков на внешних рынках более дешевыми и доступными, при этом, увы, отстранив от них казахстанских инвесторов. Складывается парадоксальная ситуация – предприятия, отвечающие высоким требованиям листинга «А» Казахстанской фондовой биржи, отвечают также и требованиям по качеству заемщика международных финансовых институтов и все меньше нуждаются в заимствованиях на более дорогом казахстанском рынке, при этом большинство казахстанских субъектов среднего и малого бизнеса испытывает острую потребность в финансировании, но не проходит в листинг «А» по своим характеристикам. Однако эту рыночную нишу скорее призваны заполнить инвестиционные фонды, среда для функционирования которых уже создана уполномоченным органом, для пенсионных же активов риски среднего и малого бизнеса слишком высоки. Мировая практика показывает, что наиболее доходная статья вложений пенсионных активов – инвестиции в акции предприятий. В Казахстане же рынок акций фактически отсутствует, и такую ситуацию нельзя назвать приемлемой.[8 с21-23]