Риски в банковской деятельности и методы управления ими

Риски в банковской деятельности и методы управления ими

Дипломная работа

Содержание

Содержание

Глава 1. Риски в банковской деятельности

1.1. Понятие, роль и значение рисков в банковской деятельности

1.2.Виды, классификация и группировки рисков.

1.3. Основные факторы формирования рисков

1.4. Комплексная оценка рисков банковской деятельности

Глава 2. Основы управления рисками банковской деятельности

2.1. Основные аспекты управления банковскими рисками.

2.2.Необходимость создания комплексной системы управления банковскими рисками

2.3.Комплексная система управления банковскими рисками

Глава 3. Создание банковских резервов на возможные потери по ссудам как один из методов управления рисками банковской деятельности

3.1. Управление рисками в»

3.2. Понятие и классификация банковских резервов. Создание резервов

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

Приложение 13

Приложение 14

Приложение 15

Приложение 16

Введение

Банки – центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы. 

По состоянию на сегодняшний день можно констатировать, что дальнейшее развитие банковской системы РФ будет проходить в плоскости интенсификации и качественного совершенствования. Кризисы банков продемонстрировали, что даже самые надежные из них не застрахованы от серьезных потерь. Эффективное управление предполагает своевременное предвидение перемен, адекватную адаптацию к ним и контроль над процессом во благо клиентов, служащих, отдельных социальных групп и общества в целом. Подразумевается также постоянная консолидация сильных сторон, реализация вновь открывающихся возможностей, равно как и уменьшение рисков, устранение опасных ситуаций, ликвидацию внутренних слабостей.

Самым важным практическим аспектом банковской деятельности является проблема риска. Избежать его невозможно, поэтому основные усилия нужно направлять не на исключение, а на его регулирование и управление.

Управление рисками является одним из ключевых факторов в строительстве современной и стабильной банковской системы, поскольку риск – неотъемлемая часть банковского бизнеса. Это особенно связано со вступлением России в ВТО и неизбежным появлением на нашем рынке крупных иностранных инвесторов, кредитных организаций, обладающих многолетним опытом работы на самых трудных и нестабильных рынках.

Ключевыми моментами эффективного управления являются: взвешенная кредитная политика и процедуры, качественное управление кредитным портфелем, эффективный кредитный мониторинг и что наиболее важно – подготовленный для работы в этой системе персонал.

Актуальность темы подтверждается тем, что принятие рисков – основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Целью данной дипломной работы является рассмотрение рисков банковской деятельности и выработка мероприятий по управлению ими, анализ методов управления и оценки риска. Основными задачами данной дипломной работы являются:

       дать определение рисков в банковской деятельности, обозначить их роль и значение;

       рассмотреть виды рисков, их классификацию;

       определить основные факторы формирования рисков;

       дать комплексную оценку рисков банковской деятельности;

       обосновать необходимость создания комплексной системы управления банковскими рисками;

       выявить проблемы управления рисками, связанные с профессиональной банковской и российской общегосударственной спецификой;

Исходя из заявленных целей и задач строится структура работы.

Дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, 9-ти подпунктов, заключения, списка литературы и 16 приложений.

В первой главе рассматриваются понятие, роль и значение рисков в банковской деятельности, определены основные виды рисков, классификация, основные факторы их формирования. Кроме того, дана комплексная оценка рисков банковской деятельности.

Вторая глава посвящена рассмотрению основных аспектов управления банковскими рисками, необходимости создания комплексной системы управления банковскими рисками и непосредственное создание такой системы.

проведен анализ управления кредитным риском на основе создания резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности на примере одного из клиентов банка.

Для написания дипломной работы были использованы следующие источники: официальные нормативные документы (Инструкции, Положения, Указания, Письма Банка России), учебная, научно-методическая и специальная литература таких авторов, как Велисовой Т.В., Овчарова А.О., учебные издания под редакцией Лаврушина О.И., Тавашева А.М., Балабановой И.Г.; электронные источники, публикации в специальных и периодических изданиях по изучаемой теме.

Глава 1. Риски в банковской деятельности

1.1. Понятие, роль и значение рисков в банковской деятельности

Риск – это ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха. Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потери прибыли и возникновение убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращение ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям и т.п. Но в то же время чем ниже уровень риска, тем ниже и вероятность получить высокую прибыль. Поэтому, с одной стороны, любой производитель старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален; с другой стороны, необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности. Уровень риска увеличивается, если:

1. проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;
2. поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка (что особенно актуально в наших условиях, где институт коммерческих банков только начинает развиваться);
3. руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и/или дополнительной прибыли);
4. существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Риску подвержены практически все виды банковских операций. Анализируя риски коммерческих банков России на современном этапе, надо учитывать:

• кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;
• неустойчивость политического положения (очень низкий уровень индекса БЕРИ);
• незавершенность формирования банковской системы;
• отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;
• инфляцию, переходящую в гиперинфляцию, и др.

Данные обстоятельства вносят существенные изменения в совокупность возникающих банковских рисков и методов их исследования. Однако это не исключает наличия общих проблем возникновения рисков и тенденций динамики их уровня.

Постепенно с развитием теории рисков развивались методология и методика их анализа. Можно определить следующие основные этапы методологии анализа банковских рисков:

* Вид и специфика банка, анализирующего уровень какого-то определенного вида или совокупного риска своей деятельности, деятельности своего партнера, контрагента, клиента, поставщика, посредника и пр.

      * Сфера влияния анализируемого отдельного риска или совокупности рисков.

      * Методика расчета, анализ уровня погрешностей, абсолютных и относительных отклонений.

      * Возможность управления конкретным анализируемым риском.

      * Средства и методы управления рисковыми ситуациями в целом.

      * Оценка эффективности анализа и предложенных на основе его результатов рекомендаций.

Ранее, в условиях государственно-монополистической экономики, государство принимало на себя хозяйственные риски, консолидировало их и распределяло. Например, повсеместно существовала практика списания убытков от производственной деятельности, что в итоге ложилось на всех участников экономического оборота в целом. Даже в переходный период продолжается финансирование государством убыточных производств из-за известных политических и социальных соображений.

Напротив, в условиях рыночной экономики проблема минимизации рисков индивидуализируется. Большая часть финансовых и имущественных потерь становится заботой предпринимателей. Чтобы обезопасить свой бизнес, предприниматель вынужден осуществлять различные мероприятия, направленные на уменьшение предпринимательского риска до минимально возможного уровня (деловая репутация, в которой бы полностью отсутствовали все виды риска, невозможна с точки зрения теории вероятности).

В предпринимательской деятельности неминуемо и объективно присутствует элемент случайности, который несет невыгодные имущественные последствия (убытки) и может иметь различную природу (политическую, катастрофическую, деликтную, правовую и т.п.).

Многосторонняя трансформация мира порождает новые виды рисков, которые трудно спрогнозировать, а тем более оценить и проконтролировать. Транснационализация бизнеса сопровождается созданием сложных финансовых и производственных взаимосвязей, что порождает «эффект домино», когда крах одной компании вызывает целый ряд банкротств. Особое значение в последние годы приобрели риски, связанные с политическими обстоятельствами, поскольку несут с собой крупные потери для предпринимательства, прежде всего занимающегося импортом-экспортом продукции и капитала[1].

Очевидно, что общее число и разнообразие рисков постоянно увеличивается. Так, в настоящее время классификация рисков, сопутствующая деятельности любой фирмы, является настолько многочисленной и сложной, что ее анализ требует специальных знаний. И здесь большую помощь оказывает знание научного аппарата рисков.

В экономической литературе выделяются следующие функции риска: инновационная, регулятивная, защитная и аналитическая.

Инновационную функцию предпринимательский риск выполняет, стимулируя поиск нетрадиционных решений и проблем.

Регулятивная функция проявляется в форме конструктивной и деструктивной. Риск в деструктивной форме позволяет преодолеть консерватизм, догматизм, психологические барьеры, препятствующие перспективным нововведениям. Однако деструктивная форма сопровождается иногда авантюризмом, субъективизмом.

Защитная функция риска проявляется в способности создавать барьеры от неудач при необходимой социальной, правовой, и прочих гарантий.

Аналитическая функция предполагает необходимость выбора одного из возможных решений при анализе альтернатив (выбор наименее рисковых). Основные функции рисков можно представить в виде схемы (рис.1).

Рисунок 1.

Схема основных функций рисков

Многие решения в предпринимательской деятельности, и в частности банковской, приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных абсолютно спрогнозированных вариантов. Возникновение интереса к проявлению риска в хозяйственной деятельности связано с проведением в России экономической реформы. Экономические преобразования, происходящие в России, характеризуются ростом числа предпринимательских структур, созданием ряда новых рыночных инструментов. В связи с процессами демонополизации и приватизации государство правомерно отказалось от единоличного носителя риска, переложив всю ответственность на предпринимательские структуры[2].

Прибыль и риск – ключевые ориентиры в коммерческой деятельности, задача которой состоит в нахождении оптимального варианта сочетания рентабельности и обеспечения финансовой безопасности предприятия. В этих условиях в системе управления коммерческой структурой управление рисками приобретает все большее значение.

Если риски не учитываются в хозяйственном плане, тогда они превращаются в источник убытков с одной стороны, а прибылей, с другой. Можно выбирать решения, содержащие меньше риска, но при этом будет меньше и получаемая прибыль (рис.2).

Рисунок 2

Зависимость прибыли от оценки риска

Из графика видно, что риск обеспечивает самый низкий доход (0; П1), а при самом высоком риске Р=Р2 прибыль имеет наиболее высокое значение П=П3 (П3>П2>П1). Устранять неопределенность будущего в коммерческой деятельности невозможно, так как она является элементом объективной действительности.

Принципиальное решение о принятии рискового проекта зависит от предпринимателя, принимающего решение, его предпочтений между ожидаемой доходностью (рентабельностью) вкладываемых в этот проект средств и их надежностью, которая в свою очередь понимается как нерискованность, вероятность получения доходов. Указанные предпочтения предпринимателя обычно отражаются в так называемой карте его предпочтений между ожидаемой коммерческой эффективностью вложенных средств, т.е. доходностью, рентабельностью и их риском. Данная карта предполагает также учет нескольких уровней полезности для фирмы или банка. На рис.3 показан общий вид подобной карты предпочтений.

Рисунок 3.

Карта предпочтений рисков

Кривые на карте предпочтений имеют положительный наклон. Они носят название «кривых равных предпочтений» или «кривые безразличия», так как каждая из них отражает своими точками равнопредпочтимые для предпринимателя при данном уровне его удовлетворенности пары ожидаемой эффективности и рискованности решения. Приемлемых уровней удовлетворенности (полезности) может быть несколько. На рисунке их три, из них наиболее низкий из всех приемлемых уровень F1, наиболее высокий F3. Уровень F1 ниже, чем уровень F2, так при одной и той же ожидаемой доходности решения в первом случае (для F1) величина риска R3 больше, чем риск R1 во втором случае (для F3). Сочетание же ожидаемой рентабельности решения и его рискованности, отвечающее одной из точек кривой равных предпочтений для уровня F3, оказывается тогда за счет более высокой ожидаемой доходности вложений в данное решение (хотя и при большом риске) более привлекательным для предпринимателя и соответствует более высокому уровню полезности для него.

При том, что последствия риска чаще всего проявляются в виде финансовых потерь или отсутствия ожидаемой прибыли, он, однако - это не только нежелательный результат принятых решений. Риск характеризуется сочетанием возможности достижения как нежелательных, так  и сверх благоприятных отклонений от запланированных результатов.

Важной проблемой в процессе управления риском является разработка специальных мероприятий, устанавливающих степень ответственности за риск руководителей и отдельных работников предприятий. Это связано с тем, что осуществление рискованных мероприятий часто приводит к структурным и масштабным негативным последствиям.

Рассматривая деятельность банка в целом как комплекс и дифференцированно как совокупность различных операций, сделок, методик, приемов, схем работы, систем оборудования, организационных структур и т.д., можно сделать предположение о наличии во всех них значительного агрессивного влияния окружающей среды, и соответственно присутствии формируемых и реализуемых рисков. Анализируя различные подходы к содержанию и направлениям работы банка, можно отметить, что значение и роль рисков  в них могут быть в высокой степени дифференцированы, нести финансовую негативную, но иногда и позитивную нагрузку.

Классическое воздействие рисков и шансов формирует большую или меньшую вероятность отклонений, вплоть до полных изменений, по факторной стороне, сценариев (последовательности и содержания) процессов, проходящих в банке, а по результативной стороне – итогов результатов этих процессов (в смысле организации, структур, характеристик, состояний, параметров с позиции финансов). В последнем случае риски могут сказаться, например в виде дополнительных затрат при строительстве, переоборудовании зданий и помещений банка на затруднении[3]:

1. получения разрешений и проектной документации (условия местных властей и проектных организаций);
2. полного осуществления по всем параметрам запланированной постройки или перестройки (архитектурный надзор, требования строительной и конструкторской безопасности, местные условия);
3. детального исполнения очередности и сроков строительства (снабженческие организации, возможности и менеджмент строительных  организаций);
4. выполнения сроков начала работы (требования банковского надзора к конструкциям помещений для обеспечения безопасности функционирования, операций, информации и т.д.).

Определенные, иногда очень значительные риски несет процесс комплектации персонала банка, довольно часто представляющий в современных российских условиях относительно стабильный по составу и мобильный по местонахождению коллектив. Подготовка работников банка, их обучение и повышение квалификации не всегда адекватны усилиям и затратам на нее, что может быть связано с некомпетентным составом преподавателей, а чаще методических и руководящих кадров учебных заведений, с плохо адаптированными зарубежными программами, с чрезмерным увлечением и с попытками повсеместного внедрения отдельных наук и методик, даже там, где их применение – фактор риска. Комплектация персонала часто происходит в условиях конкурентной борьбы за лучшие кадры и несет свои риски. Это и переманивание, ведущее к потере кадров, и чрезмерные запросы на оплату труда, и своеобразные ситуации, когда работник после периода адаптации и получения навыков работы, не беря на себя особой нагрузки, переходит на другое место, где повторяет этот же цикл, и опасность «переноса» конфиденциальной информации на новое место работы уволившимся работником.

Кроме того, сам процесс подбора кадров несет опасность появления на всех иерархических уровнях банка (так как он часто осуществляется не совсем профессиональными сотрудниками и, возможно, под давлением среды – знакомства, родственные связи и т.д.) людей некомпетентных, не имеющих  необходимых специальных знаний, но способных в силу черт характера и преувеличения собственной значимости, вызвать существенные по силе и масштабу конфликты в коллективе[4]. Часто должности, ими занимаемые, и вообще не нужны, но хорошо оплачиваемы.

Информационное обеспечение банковской деятельности сопряжено с опасностями, а соответственно и с дополнительными затратами или потерями в случае:

1. неполного сбора необходимой информации и невозможности из-за этого принятия качественного управленческого решения;
2. несоответствия объема дополнительной, справочной информации, способной значительно повысить качество принимаемого решения, мощности информационно-аналитического центра банка: при недостатке информации происходит неполное использование, потеря мощности центра, при излишке информации ее недоработанная часть  остается утраченной и затраты на ее сбор неоправданными;
3. чрезмерной массы случайной информации, что значительно «засоряет» информационные каналы и затрудняет прохождение необходимой и справочной информации, повышает организационные  и финансовые затраты на защиту от нее, сокращает полезное оперативное время у работников информационно-аналитического центра;
4. увлеченности формализованными методиками сбора и обработки информации, чаше всего совершенно неадекватными реальной, многофакторной, динамичной ситуации рынка;
5. нераспознания и, соответственно, использования при принятии серьезных решений дезинформации – «обманки», подготовленной (или заказанной) и «запускаемой» конкурентами;
6. наличия на информационном рынке коммерческих организационных структур, контакты с которыми несут для банка проблемы по причине их непрофессионализма, второстепенной с позиции банковского менеджмента областью сбора информации (не для банков, а о банках например) и готовности преобразовать и саму информацию, и выводы, и рекомендации на ее основе в любом направлении по желанию заказчика, которыми могут быть и конкуренты, и криминальные структуры, и органы власти со своими индивидуальными интересами, иногда далекими от декларируемых.

Риски при проведении банковских операций чрезвычайно значимы, так как могут[5]:

* значительно увеличить сроки осуществления операций;

* изменить качественные характеристики банковских продуктов;

* потребовать дополнительных усилий и затрат (организационных, технических,

   финансовых);

* привести к срыву операций на стартовых этапах (отказ клиентов от размещения депозитов, вкладов, открытия счетов, приобретения ценных бумаг, получения кредитов), в ходе мониторинга (досрочное изъятие вклада, закрытие счета, возврат кредита) или на завершающих периодах жизненного цикла (несвоевременный или неполный возврат кредита например). Однако что при этом формируется – риски или шансы – это зависит от конкретной ситуации. Так при излишке финансовых ресурсов на рынке и, соответственно, снижении их ценностных характеристик досрочное изъятие вклада или закрытие счета несет шанс экономии издержек банка по оплате привлеченных ресурсов, а досрочный возврат кредита – риск потерь в связи с необходимостью дополнительных затрат по размещению этих незапланированных пассивов и падению процентных ставок. Дефицит финансовых ресурсов и рост их стоимости меняют позицию риска и шанса на альтернативные.

Влияние факторов окружающей среды, как прямых, так и косвенных, может играть положительную или отрицательную роль и в ходе обеспечения хозяйственной деятельности банка как учреждения. Определенный элемент непрофессиональности банковских работников в этой сфере может привести к недоучету их важности и значения, к возможности затруднить, сделать более затратной, а в крайнем проявлении и парализовать работу банка.

Приведенные выше ситуации наглядно иллюстрируют серьезное значение рисков с точки зрения тех опасностей и потерь, которые они несут. Из этого следует целый ряд выводов, расширяющих значение и роль рисков в банковской деятельности.

Банковская деятельность, да и вообще вся сфера кредитного предпринимательства, пронизана рисками, имеющими совершенно различные направления и зоны формирования и проявления[6]. Риски могут действовать негативно и позитивно, как формирующие и оперативные, в потенциальном или реальном проявлениях, на всех иерархических уровнях кредитных учреждений. Все это предопределяет практическую необходимость организации управления рисками как концентрированно, централизованно в виде одного из ведущих элементов банковского менеджмента, так и рассредоточено, в числе факторов организации всех видов банковской деятельности.

1.2.Виды, классификация и группировки рисков.

В наиболее широком смысле риском называется неопределенность в отношении наступления того или иного события в будущем. Что касается более конкретных  определений риска, на них обычно влияет отрасль экономики, с которой связан тот, кто их дает. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка.