Совершенствование организации и проведение процентной политики на примере банка

 

 

 

 

 

 

 

Тема:

 

Совершенствование организации и  проведение процентной политики (на примере ОАО

 « Казкоммерцбанк Кыргызстан»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бишкек- 2013 г.

 

Введение 

 
Глава 1.Теоритические основы ведения процентной политики коммерческого банка

1. Сущность, виды и значение банковских процентов
2. Содержание процентной политики коммерческого банка
3. Цели, принципы и задачи процентной политики в системе управления процентной политикой коммерческого банка

 

Глава 2. Анализ процентной политики коммерческого банка на примере ОАО

" КазКоммерцбанк Кыргызстана "

 
2.1. Общая характеристика деятельности  ОАО " КазКоммерцбанк Кыргызстана "  
2.2. Анализ процентной политики ОАО «КазКоммерцБанк Кыргызстан» по кредитным операциям 

2.3. Особенности  определения процентных ставок по пассивным операциям ОАО «КазКоммерцБанк Кыргызстан»

 

Глава 3. Совершенствование организации  и проведения процентной политики ОАО " КазКоммерцбанк Кыргызстана "

3.1 Процентный риск ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»

3.2 Методы снижения процентного риска в ОАО «КазКоммерцбанк Кыргызстан» 

Заключение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Основная общественно-экономическая  функция  коммерческих банков  состоит  в финансовом посредничестве, суть которого сводится к перемещению  денежных потоков от  субъектов, имеющих избыток денежных  средств, к субъектам, нуждающимся в них. За выполнение этой функции банки получают доход в виде  процента,  который позволяет им  развиваться.  В свою  очередь эффективность посредничества  во  многом  определяется  возможностью  размещения  ресурсов по ставкам, превышающим ставки заимствования, что обусловливает актуальность вопросов формирования процентной политики коммерческих банков. 

Развитие рыночных отношений в Кыргызской Республике,  с одной  стороны,  создало возможности  для  рыночного  формирования  ставки  процента  и  усиления  дифференциации  процентных  ставок  в  зависимости  от местонахождения  банков,  их типа,  размера,  длительности  функционирования,  степени  развития  региональной  конкуренции  и  т.п.,  с  другой  стороны,  обострило  проблемы  управления процентными отношениями и присущими им рисками. 

В  условиях  усиления  конкуренции,  ужесточения  законодательства,  снижения общего уровня доходности на банковском рынке, снижения процентной маржи между  привлекаемыми  и  размещаемыми  ресурсами  сохранить  уровень прибыли  возможно  за  счет  роста  общих  оборотов  и  объема  осуществляемых операций. 

Актуальность  темы. Разработка каждым банком своей  процентной политики, в которой оговариваются  общие  подходы  в  ценообразовании  на  оказываемые  услуги,  рассчитываются и фиксируются на определенный период времени процентные ставки по кредитам и депозитам, и ее воплощение на практике позволяет банку иметь ориентиры в ценообразовании на сегодняшний день и на некоторую перспективу, согласовать другие направления банковского менеджмента в части управления доходами и расходами, управления прибылью и т.д., что в конечном итоге обеспечивает эффективную деятельность кредитной организации в целом.

В научных исследованиях по банковскому делу до недавнего времени не уделялось должного внимания вопросам разработки теоретических и методологических основ формирования и практической реализации процентной политики, поэтому сегодня нет единого подхода к раскрытию ее содержания.

Целью дипломной  работы является исследование теоретических и практических основ процентной политики коммерческого банка, на примере ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан».

 

Задачами написания  данной работы являются:

- рассмотреть  теоретические основы ведение процентной политики банка;

- изучить расходы  и доходы коммерческого банка;  особенности формирования финансового  результата;

- провести анализ  процентной политики коммерческого  банка; 

- отметить направления  совершенствования организации  и проведения процентной политики коммерческого банка.

 Объектом  исследования является процентная  политика ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан". 

Поставленные  цель и задачи обусловили соответствующую  структуру дипломной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

Для написания  дипломной работы были использованы учебные материалы, периодическая  литература, различная статистическая информация, нормативно-правовая база Кыргызской Республики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы процентной политики коммерческого банка.

 

1. Необходимость, сущность и виды банковских процентов.

 Рассмотрение  содержания  процентной  политики  коммерческого  банка невозможно без раскрытия сущности категории «ссудный процент». 

«Для осуществления  правильной процентной политики большое значение имеет  теоретическое  обоснование  экономической  необходимости  и  сущности процента».

  Так,  американский  ученый Мишкин Ф.  отмечает: «Процентная   ставка –  это  цена  заимствования  или цена, уплачиваемая за аренду  средств». Этой же точки зрения придерживается его соотечественник Дэвид С. Кидуэлл: «Арендная плата за пользование деньгами  получила  название  процентного  дохода». Далее  следует  его  более расширенная  трактовка  категории: «…Процентная  ставка  представляет  собой стоимость временного заимствования денег для использования их покупательной способности». Представленные определения не раскрывают в полной мере сущности  категории  процента,  а  выделяют  лишь  отдельные  специфические черты, поэтому абсолютно не ясно, что представляет собой содержание категории: процент – это цена, арендная плата или стоимость временно заимствованных денежных средств? Более емкое определение категории ссудного процента дано в работе под редакцией О.И. Лаврушина: «Ссудный процент – это своеобразная цена ссуженной во временное пользование стоимости (ссудного капитала)».¹

В банковском секторе  экономики используется целый комплекс различных видов процентных ставок. Во-первых, это процентные ставки, подверженные непосредственному регулированию. К ним относится ставка рефинансирования и процентные ставки по его кредитам. Во-вторых, это банковские процентные ставки, которые включают стоимость привлекаемых банками депозитов и ставки по банковским кредитам, предоставляемым непосредственным заемщикам, т.е. предприятиям, организациям и населению. Процентные ставки по депозитам и кредитам, в свою очередь, подразделяются на ставки по кредитам для юридических и физических лиц, в рублях и иностранной валюте и межбанковскими кредитами.

Отнесение процентной ставки к одной их перечисленных выше групп не исчерпывает ее характеристики: любая из них дифференцируется по срокам сделки на краткосрочные и долгосрочные; по роли и структуре – на основные (базовые) и второстепенные, которые меняются вслед за основными; по масштабам – на ставки, используемые в сфере внутреннего и международного кредита.

В условиях инфляции существуют различия между номинальной  и реальной ставкой процента, корректируемой с учетом инфляции. Именно реальная процентная ставка, а не номинальная, имеет большое значение при принятии решения о пользовании кредитом. Процентные ставки по кредитам обычно включают базовую процентную ставку, которая рассчитывается на основе реальной цены привлеченных средств, уровня прочих расходов банка и планируемой нормы прибыльности ссудных операций. Базовые процентные ставки – это средние процентные ставки, по которым предоставляются ссуды первоклассным заемщикам.

Широкое распространение  в мировой банковской практике получила такая базовая процентная ставка, как ЛИБОР (LIBOR) – Лондонская ставка предложения на рынке Межбанковских кредитов или депозитов. Ставка ЛИБОР – это средняя ставка процента, по которой банки в Лондоне предоставляют ссуды в евровалюте первоклассным банкам путем размещения у них депозитов.

 В настоящее  время ставка ЛИБОР является  наиболее часто используемой  процентной ставкой, по которой  осуществляется кредитование между  первоклассными банками на рынке  евровалют. Ставки ЛИБОР используются  как на международном, так и  на внутренних рынках разных стран. Так, в нашей стране затраты по оплате процентов банком по ссудам, полученным в иностранной валюте, относятся на себестоимость продукции в пределах ставки ЛИБОР, увеличенной на 1,1 пункта, сверх этой суммы выплачиваются из прибыли.

Процентные ставки могут быть фиксированными (неизменными) и плавающими. Последние устанавливаются как по кредитным, так и по депозитным операциям банка. В первом случае они компенсируют потери банка, а во втором – потери вкладчика, который в данном случае выступает в качестве кредитора банка. Их применение позволяет банку защитить себя от возможного увеличения в будущем процентных ставок по кредитам, а вкладчику гарантирует увеличение его доходов в соответствии с ситуацией на рынке.

Уровень процентной ставки по ссудам в большой степени зависит от кредитного рейтинга заемщика. Данный фактор пока еще не всегда учитывается российскими банками. В связи с этим целесообразно воспользоваться зарубежным опытом. Так, в США минимальная процентная ставка, представляющая собой нижнюю границу ставки по банковским ссудам (прайм-рэйт), используется при кредитовании первоклассных заемщиков. К прайм-рэйт привязаны все другие ставки банков. В послевоенный период (с 1945г.)появились аналоги американского прайм-рэйт. В большинстве западноевропейских стран они обычно называются базовыми ставками, в Японии – стандартной ставкой. Процентные ставки по ссудам заемщиков, занимающие нижние степени кредитного рейтинга, могут значительно отклоняться от прайм-рэйт в зависимости от срока и величины ссуды.

Размер платы  за кредит зависит от величины штрафной ставки процента.

Способы установления последней могут быть различными. Как и основная ставка, она бывает фиксированной и плавающей. В  последнем случае ее устанавливают  в процентах к основной и она изменяется вместе с последней.

Наряду с  вопросом о размере штрафной ставки в договоре может определяться и  порядок ее применения. По международным  стандартам банковского кредитования по просроченной свыше определенных сроков задолженности прекращается начисление процентов. В отечественной практике некоторые банки также пошли по этому пути.

При всем многообразии условий и приемов применения штрафных ставок в них есть определенные закономерности. Общее назначение их состоит в том, чтобы сделать  невыгодным нарушение договорных обязательств.

При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам  в расчет принимается величина процентной ставки и фактическое  количество  календарных  дней, на  которое  привлечены или  размещены денежные средства. При этом  за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). По размещенным денежным средствам банки вправе устанавливать индивидуальные  процентные  ставки  исходя  из  сроков  размещения,  суммы  размещаемых  средств и рисков,  связанных  с предоставлением  средств конкретному клиенту – заемщику.

Банк России не рекомендует при заключении кредитных договоров в качестве одного из условий договора предусматривать начисление процентов на проценты.

Банковский процент - одна из наиболее развитых в РФ форм ссудного процента. Он возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк.

Банк, как и любое кредитное  учреждение, размещает в ссуду  прежде всего не собственные, а привлеченные средства. Доля дохода, получаемая банком, представляет собой компенсацию за посредничество, «рисковое объединение» и кредитную оценку. Риск невыполнения обязательств перед банком по его активам превышает риск невыполнений обязательств перед вкладчиком по пассивам. Таким образом, он принимает на себя риск неплатежей по ссудам. Кроме того, вкладчики допускают более низкую процентную ставку по средствам, передаваемый в банк, с тем чтобы не заниматься поиском клиентов и оценкой их кредитоспособности.

Уровень банковского процента по пассивным  операциям, помимо общих факторов, зависит  от:²

• срока и размера привлекаемых ресурсов;

• надежности коммерческого банка;

• прочности взаимоотношений с  клиентом.

Уровень процента на межбанковском  денежном рынке при прочих равных условиях, как правило, превышает норму депозитного процента, так как учитывает затраты и интересы кредитного учреждения, предоставляющего ссуду.

К частным факторам, лежащим в  основе определения уровня процента по активным операциям банка, относятся:

• себестоимость ссудного капитала;

• кредитоспособность заемщика;

• цель ссуды;

• характер обеспечения;

• срок и объем предоставляемого кредита.

Верхняя граница процента за кредит определяется рыночными условиями. Нижний предел складывается с учетом затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

При расчете нормы процента в  каждой конкретной сделке коммерческий банк учитывает:³

• уровень базовой процентной ставки;

• надбавку за риск с учетом условий кредитного договора.

Базовая процентная ставка (Пбаз) определяется исходя из ориентировочной себестоимости  кредитных вложений и заложенного  уровней прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период:⁴

П баз = С₁ +С₂ +П_м, (1)

где С₁ - средняя реальная цена всех кредитных ресурсов на планируемый период;

С₂ - отношение планируемых расходов по обеспечению функционирования банка к ожидаемому объему продуктивно размещенных средств;

П_м - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка с минимальным риском.

Выводы:

1. Процентная  ставка  представляет  собой стоимость временного заимствования денег для использования их покупательной способности». Представленные определения не раскрывают в полной мере сущности  категории  процента,  а  выделяют  лишь отдельные специфические черты, поэтому абсолютно не ясно, что представляет собой содержание категории: процент – это цена, арендная плата или стоимость временно заимствованных денежных средств? Более емкое определение категории ссудного процента дано в работе под редакцией О.И. Лаврушина: «Ссудный процент – это своеобразная цена ссуженной во временное пользование стоимости (ссудного капитала)».⁵
2. В  банковском  секторе  экономики  используется  целый  комплекс  различных видов процентных ставок. Во-первых, это процентные ставки, подверженные непосредственному регулированию. К ним относится ставка рефинансирования ЦБ РФ и процентные ставки по его кредитам. Во-вторых, это банковские процентные ставки, которые включают стоимость привлекаемых банками депозитов и ставки  по  банковским  кредитам,  предоставляемым непосредственным заемщикам, т.е. предприятиям, организациям и населению. Процентные ставки по депозитам и кредитам, в свою очередь, подразделяются на ставки по кредитам  для юридических и физических  лиц,  в  рублях  и  иностранной  валюте  и межбанковскими кредитами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Содержание процентной политики коммерческого банка.

В экономической  литературе нет единой трактовки  содержания процентной политики. Чаще всего процентная политика определяется как элемент кредитной политики, а из всех видов процентных ставок анализируется процент за кредит: «процентная  политика –  важная  часть  кредитной  политики  в  целом» или «…с точки зрения активных операций, процентная политика является элементом кредитной политики». Такой подход является спорным, так как в данном случае процентная политика рассматривается не как самостоятельный элемент банковской политики.  Отдельные авторы трактуют процентную политику через сферу ее реализации: «Процентная  политика  коммерческого  банка  находит  выражение  в  динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям». При таком подходе содержание процентной политики фактически не раскрывается, а лишь описывается сфера ее реализации (в чем эта политика выражается). 

Процентная  политика реализуется на двух уровнях: Банка России и коммерческих банков. На уровне Банка России национальная процентная политика должна: благоприятствовать росту экономики; сдерживать инфляцию; обеспечивать стабильность национальной валюты; обеспечить выборочную политику процентных ставок в пользу приоритетных производств и секторов народного хозяйства. На уровне коммерческих банков процентная политика является одним из важнейших элементов общей политики банка и представляет собой совокупность мер в области процентных ставок по привлечению и размещению денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также направлена на обеспечение рентабельности и ликвидности банка. 
На процентную политику банка оказывают влияние внешние и внутренние факторы. 
 К внешним факторам относятся:

• состояние финансового рынка;
• уровень инфляции;
• спрос на банковские услуги;
• уровень банковской конкуренции;
• политика Банка России и Министерства финансов РФ;
• региональная специфика;
• состояние социальной среды.

К внутренним факторам относятся: спектр оказываемых банком услуг; квалификация и опыт персонала; состав клиентов банка. При формировании процентной политики банк учитывает, что для различных секторов финансового рынка характерны различные величины процентных ставок. Ставки денежного рынка, используемые при краткосрочных ссудных операциях между кредитно-финансовыми институтами (в т.ч. государственными), — это официальная учетная ставка, ставка по краткосрочным межбанковским ссудам).

Ставки рынка  ценных бумаг — это преимущественно  ставки доходности разнообразных облигаций  в момент их эмиссии и впоследствии на вторичном рынке. 
Ставки по операциям банка с небанковскими заемщиками и кредиторами — это ставки, связанные с предоставлением и привлечением средств указанным заемщикам и кредиторам. 
 Процентная политика банка определяется продолжительностью разрыва между сроками освобождения привлеченных и размещенных средств и колебаний процентных ставок, уровнем процентного риска, который выражается в опасности потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по предоставляемым ссудам.

При формировании процентных ставок по пассивным операциям банк должен учитывать следующие факторы:

процентные ставки различаются в зависимости от сроков, размеров привлекаемых средств, категории клиента, валюты денежных средств и т.д.; размер процентной ставки находится в зависимости от официальной учетной ставки ЦБ РФ и норм резервирования; величина процента по привлекаемым ресурсам должна быть реальной, т.е. учитывать уровень процентных ставок по активным операциям и маржу. При формировании процентных ставок по активным операциям банк учитывает следующие факторы: официальную учетную ставку ЦБ РФ; конъюнктуру рынка; издержки привлечения средств; степень риска проекта; финансовое состояние заемщика, степень надежности, платежеспособность. Разница между процентным доходом и расходом банка, между процентами полученными и уплаченными есть процентная маржа. Маржа предназначена для покрытия издержек банка, рисков, включая инфляционный, для создания прибыли и покрытия договорных скидок. Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активным операций и процентным расходом, связанных с ресурсами, которые используются для этих операций. Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекший период и прогнозных величин на планируемые периоды. Расчет прогнозной достаточной маржи необходим для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый размер процентной ставки по активным операциям складывается из достаточной маржи и реальной стоимости ресурсов с учетом инфляции.

Выводы:

1. Чаще всего  процентная политика определяется  как элемент кредитной политики, а из всех видов процентных ставок анализируется процент за кредит: «процентная  политика –  важная  часть  кредитной  политики  в  целом» или «…с точки зрения активных операций, процентная политика является элементом кредитной политики».

2. Для определения  порядка организации процесса  управления процентной политикой  необходимо выделить элементы  процентной политики в соответствии  с видами банковских операций. К  данным  элементам  можно   отнести  банковские  операции, генерирующие процентные доходы или расходы.

3. Основные принципы  построения процентной политики:

♦ тесная связь с коммерциализацией деятельности банков;

♦ одновременное регулирование процентных ставок по депозитным (пассивным) и ссудным (активным) операциям;

♦  установление дифференцированных размеров процентных ставок, обеспечивающих рентабельность операций банка, и порядок их уплаты на договорной основе.

 

1.3. Цели, принципы  и задачи процентной политики.

В соответствии с проводимым типом банковской политики (консервативная, умеренная, агрессивная) производится корректировка тактики процентной политики. Так, если политика консолидации предполагает уменьшение разницы между кредитными и депозитными ставками, то агрессивная политика – увеличение процентных расходов и процентного риска. Банковская стратегия – основа варьирования тактики процентной политики. Например,  процентная политика в сфере привлечения ресурсов при стратегии  проникновения  на  рынок  предусматривает  установление  высоких  депозитных  ставок и достижение минимальной рентабельности; при  стратегии диверсификации и поддержания присутствия на определенном сегменте рынка – средние  рыночные  ставки;  при  стратегии  развития  существующей  рыночной ниши –  широкий  ассортимент  депозитных  инструментов  и  индивидуальный подход к крупным клиентам, низкие и средние ставки. 

Управление  процентной политикой нужно рассматривать  непосредственно как часть финансового  менеджмента в коммерческом банке. Отсюда главной задачей процентной политики как части банковского  менеджмента является построение системы отношений, связанных с оптимальной организацией взаимодействия многочисленных  элементов  динамической  системы, определение оптимальных режимов ее функционирования. Рассматривая управление процентной политикой как часть банковского менеджмента с учетом раскрытого ранее содержания процентной политики, можно представить процесс ее реализации в виде последовательности нескольких этапов.

Аналогично,  можно  представить  общую  схему  формирования  тактики процентной политики в сфере размещения ресурсов.

Выработка тактики  процентной политики может осуществляться Правлением банка с учетом индивидуальных особенностей и условий функционирования. 

Тактика  процентной  политики  должна  не  только  соответствовать  общей стратегии, но и быть направленной на достижение стратегических целей. Главными  стратегическими целями  банковской  политики  являются:  обеспечение прибыльности, ликвидности, надежности и развитие бизнеса. Вместе с тем реализуемые в рамках общебанковской политики цели процентной политики имеют свою специфику, определяемую спецификой сферы их реализации (процентные отношения).

 

Можно выделить две основные цели процентной политики:

1. максимизация  процентной прибыли; 

2. минимизация  процентного риска.

Важна следующая особенность – цели процентной политики тесно взаимосвязаны и реализуются в рамках единого процесса. 

Следующим  уровнем  управления  процентной  политикой  является  уровень оперативного управления, в рамках которого осуществляется сбор и анализ внешней и внутренней информации. 

Сбор  внешней  информации  необходимо  производить  на  двух  уровнях: макроэкономическом (в  пределах  экономического  пространства  отдельной страны или нескольких стран) и мезоуровне (с учетом специфики развития регионального банковского сектора).

Анализ внешних  факторов включает следующие области:⁶

• ¾ экономические, политические, социальные факторы;
• ¾ перспективы роста на существующих и потенциальных рынках;
• ¾ анализ конкурентной среды;
• ¾ прогнозы  развития  ситуации на финансовом  рынке и оценка их  влияния на деятельность банка;
• ¾ прогнозы тенденций процентной ставки (на основании анализа рыночной конъюнктуры или на основе публикуемых экономических прогнозов).

Сбор внутренней информации состоит в оценке слабых и сильных сторон в деятельности банка, позиционирование банка и сфер его деятельности. Анализ внутренних факторов необходим для выявления динамики процессов, происходящих  в  банке и  его филиальных подразделениях,  оперативного  реагирования,  стимулирования  положительных  и  устранения  отрицательных  тенденций.  Анализ  выполняется  финансово-аналитической  службой  банка,  отделом планирования, кураторами бизнес-направлений, управлением ресурсами и другими заинтересованными подразделениями банка.

Осуществление  аналитической  работы  необходимо  для  практической реализации  двух  направлений  оперативного  управления.  Как  было  отмечено ранее, тактика процентной политики направлена на достижение двух основных ее целей: минимизация процентного риска и максимизация процентной прибыли. В  сфере оперативного управления минимизация процентного риска достигается путем управления процентным риском (может осуществляться Комитетом по управлению рисками), максимизация процентной прибыли предполагает управление процентным ценообразованием (может проводиться Комитетом по правлению ресурсами и Кредитным комитетом).⁷