Становление и развитие системы страхования вкладов в России (на примере Банка ВТБ 24 (ЗАО))

План дипломной работы

Тема: 14. Становление и развитие системы страхования вкладов в России (на примере Банка ВТБ 24 (ЗАО))

Введение

Система страхования вкладов является одним из столпов, поддерживающих стабильность банковской системы. Последние двадцать лет система страхования вкладов имеет хороший рост, и используется в 119 странах мира. Благодаря этому международное сотрудничество крупнейших финансово-кредитных институтов, в частности Международного валютного фонда, Всемирного банка, Базельского Комитета по банковскому надзору, Международной ассоциации страхования вкладов с целью выявления проблем функционирования и разработки рекомендаций по созданию эффективной системы страхования вкладов развивается.

Первая система обязательного страхования вкладов физических лиц появилась в США в 1933 году во время Великой депрессии. Причиной стал Акт Гласса-Сигала. Изначально созданная впервые Федеральная корпорация страхования депозитов выплачивала 5000 долларов на одного вкладчика. Затем эта сумма была увеличена до 100000 долларов. В настоящее время выплата составляет 250000 долларов. На сегодняшний день система страхования вкладов в разных формах существует в 111 странах мира. Более половины всех страховщиков входят в состав Международной ассоциации страховщиков депозитов.1

В Российской Федерации система страхования вкладов запущена в 2003 году с принятием Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177 от 23 декабря 2003 года. В 2004 году было создано агентство по страхованию вкладов (АСВ). Цель его создания - обеспечение защиты прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, а также в укреплении доверия к банковской системе и стимулирование привлечения сбережений населения в банки.

Страхование подлежат денежные средств физических лиц, а так же индивидуальных предпринимателей, размещенных во вкладах и на счетах в банках, зарегистрированных на территории Российской Федерации. Страхованию подлежат денежные средства на банковских картах (за исключением кредитных карточек), поскольку это является обычным банковским счетом физических лиц или индивидуальных предпринимателей. Страхование вкладов в силу настоящего Закона и не требует заключения договора страхования2. Граждане Российской Федерации и индивидуальные предприниматели получают 100% страховой суммы банковского вклада, но не более 700 000 рублей для всех счетов в одном банке. Эта валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день наступления страхового случая. Страхование выплаты по вкладам в одном банке, не влияет на размер компенсации в случае дефолта в другом банке на одного клиента.

Таблица 1. Данные об объемах привлеченных кредитными организациями вкладов (депозитов) физических лиц3 (млн. руб.)

Несмотря на прогресс, развитие системы страхования вкладов в России связано с рядом проблем. Осенью 2013 сложилась достаточно сложная ситуация: у четырех крупных банков были отозваны лицензии. Это повод задуматься об устойчивости системы страхования вкладов (АСВ). Если в течение первых 8 лет деятельности системы до начала декабря 2013 АСВ заплатила около 108 миллиардов рублей, то сейчас выплаты вкладчикам составят около 93 млрд. рублей, а объем накопленных страховых премий агентства снижена с 227 млрд рублей до 134 миллиардов. Все эти годы система работала без сбоев, но скорость сокращения резервов дает сильнейший повод для беспокойства.

Все это обуславливает необходимость обновления и совершенствования существующей системы страхования вкладов в Российской Федерации, а также обоснование путей его дальнейшего развития, что и определяет актуальность темы выпускной квалификационной работы.

Основные Вопросы, касающиеся системы страхования вкладов были подробно раскрыты в трудах следующих авторов: Г.Х. Гарсиа, Л. Левена, Э. Перотти, П. Роуза, С. Фриза, К. Эггенбергера, А.В. Аникина, Г.Н. Белоглазова, А.Г. Братко, СВ. Виноградова, А.Е. Гусева, А.А. Казимагомедова, Л.П. Кроливецкой, В.В. Мартыненко, А.Г. Мельникова, В.А. Миронишникова, А.В. Турбанова, Е.Г. Хольнова.

Целью выпускной квалификационной работы является обобщение и систематизация теоретических положений, а так же практических рекомендаций по совершенствованию и дальнейшему развитию системы страхования вкладов в Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• обобщить принципы организации системы страхования вкладов;
• проанализировать этапы формирования системы страхования вкладов в Российской Федерации с определением их специфики;
• проанализировать современное состояние российской системы страхования вкладов;
• выявить существующие тенденции и проблемы в работе системы;
• разработать рекомендации по совершенствованию российской системы страхования вкладов.

Предметом исследования являются финансовая деятельность Банка ВТБ 24 (ЗАО).

Объектом исследования является система страхования вкладов в ВТБ 24 (ЗАО).

Теоретическую и методологическую основу выпускной квалификационной работы составили труды зарубежных и отечественных специалистов по банковскому делу, материалы международных финансово-кредитных институтов (Международный валютный фонд, Всемирный Банк, Международная ассоциация по страхованию вкладов, Европейский форум страховщиков вкладов). Нормативно-правовую базу исследования составили акты, регулирующие деятельность системы страхования вкладов в России и за рубежом.

В процессе данного исследования применялись общие методы научного познания: наблюдение, сравнение, анализ. Для решения поставленных в ВКР задач применялись методы статистических исследований, структурный и графический анализы, методы классификаций и системный подход.

Информационной базой исследования явились нормативно-правовые акты России и зарубежных стран, касающиеся страхования вкладов, положения, инструкции и письма Банка России, а также статистические данные Росстата, Банка России, международных финансово-кредитных организаций, данные публикуемой финансовой отчетности Банка ВТБ 24 (ЗАО) на 01.10.213, 01.10.2012 и 01.10.2011 годы.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложений.

В первой главе рассматриваются теоретические основы функционирования системы страхования вкладов. Рассматриваются: история возникновения, особенности современной системы страхования вкладов в России, а так же основы функционирования отечественной системы страхования вкладов.

Во второй главе проведен анализ системы страхования вкладов в Банке ВТБ 24 (ЗАО). В ней дана характеристика основных направлений деятельности банка; проведен анализ основных финансовых показателей; представлен анализ структуры выплат Банком ВТБ 24 (ЗАО) страховых возмещений в 2012 и 2013 годах.

В третей главе рассмотрена динамика развития системы страхования вкладов в РФ. Рассмотрены основные проблемы в системе страхования вкладов в РФ; деятельность АСВ в республике Крым и Севастополе; предложен комплекс предложений по совершенствованию системы страхования вкладов в РФ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ

1.1. Система страхования  вкладов: история возникновения

Цель существования системы страхования вкладов - защита наиболее незащищенных в финансовом плане вкладчиков, у которых нет знаний и навыков для анализа финансовой устойчивости банков. Страхование вкладов является само по себе препятствием для паники, именно это и приводит в результате к укреплению доверия в банковской системе, а так же к росту организованных сбережений населения.

Появление систем страхования вкладов в разных странах было в первую очередь связано с финансовыми кризисами и крахом многих банков. Все это подрывало не только доверие населения к банковской системе, но и разрушало саму систему целиком.

Первую в мире систему страхования вкладов внедрили в США. Ее предшественник - система страхования облигации, которая действовала в США с 1829 г.4

Важно заметить, что о необходимости страхования банковских вкладов заговорили еще в 60-х годах. XIX века, и большинство предложений, представленных на рассмотрение Конгресса, представляли собой идею создания специального страхового фонда, созданного для выплаты вкладчикам обанкротившихся банков.

Но реальные шаги в этом направлении были сделаны только в период Великой Депрессии, когда в стране один за другим рухнули около 9000 банков, и население перестало вносить в банки свои сбережения, предпочитая держать их дома. Зимой 1932-1933 годов ситуация в банковском секторе ухудшалась с каждым днем. Банки прекращали выплачивать вклады, что привело к всеобщей панике.

Чтобы исправить ситуацию и восстановить доверие населения к банкам, в 1933 г. Конгрессом был подписан Акт о создании Федеральной корпорации по страхованию вкладов (FDIC). Одновременно был учрежден Временный федеральный фонд страхования вкладов.

Таким образом, участниками FDIC (государственной корпорации, чья деятельность контролируется Конгрессом США и федеральным правительством) на 30 июня 2011 г. являлись 6413 коммерческих банков (87876 вкладов) и 1100 ссудосберегательных банков (10317 вкладов). Размер застрахованных вкладов составлял около 7 триллионов долларов. Кроме крупнейшей международной корпорации, в США действуют и другие организации, в том числе и в рамках отдельных штатов.5

Второй страной, где была реализована такая система, стала почти через 30 лет Индия. Здесь в 1962 г. была создана Корпорация по страхованию вкладов (FIC). Поводом для ее создания стало также банкротство двух крупнейших банков страны — Laxmi Bank и Palai Central Bank. В 1978 г. эта организация объединилась с Корпорацией по гарантированию кредитов, в результате чего появилась Корпорация по страхованию вкладов и гарантированию кредитов (DICGC), действующая и сегодня. В 1974 г. страхование банковских вкладов охватывало 12 стран, к 1980 г. таких стран стало 20.

В 1994 г. страхование вкладов было принято как стандарт на объединенном рынке Евросоюза. 30 мая 1994 г. была издана директива «О системах гарантирования депозитов», согласно которой каждая страна Евросоюза должна иметь одну или несколько систем страхования вкладов. При этом ни одно кредитно-финансовое учреждение не имеет права принимать вклады, не будучи участником такой системы.6

Отмечу, что до середины 1990-х гг. страхование вкладов действовало, в основном, в странах с развитой экономикой. Со второй половины 1990-х гг. эта система стала охватывать и развивающиеся страны. К концу 2003 г. таких стран стало 87.

Необходимость создания такого института в России назрела под влиянием экономического кризиса 1998 г. Стало ясно, что в стране необходимо наличие механизма, который позволил бы сократить возможные негативные последствия проблем в банковской сфере. Еще в 1990-е гг. предпринимались неоднократные попытки использования различных страховых фондов для защиты мелких вкладчиков и разработки соответствующего законопроекта. Наконец, 27 декабря 2003 г. вступил в силу Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», а с 2004 г. начало работу «Агентство по страхованию вкладов».

В октябре 2002 г. было образовано две международные организации, объединяющие страховщиков вкладов. В Вене двадцать пять европейских организаций создали Европейский форум страхователей вкладов (EFDI), 22 июня 2007 г. он получил статус международной некоммерческой организации, членами которой на сегодняшний день являются 57 организаций из 44 европейских стран.

6 мая 2002 г. учреждена некоммерческая  Международная ассоциация страховщиков  вкладов (IADI), в которую вошли 64 организации.

По состоянию на 31 марта 2011 г. в систему страхования вкладов были включены 111 стран, еще 41 страна в будущем планировала возможность ее создания. Наиболее широко эта система распространена в Европе, Центральной Азии и Латинской Америке, меньше всего — на Среднем Востоке и в Субсахариальной Африке.

Становление и развитие российской системы страхования вкладов происходило поэтапно. До системного банковского кризиса 1998 г. были попытки организации государственной системы страхования вкладов, характеризующиеся нормативным закреплением положений о создании и использовании различных страховых фондов.7

Первая попытка введения института страхования вкладов была связана с вступлением в силу указания Банка России от 30 апреля 1991 г. «О порядке формирования фонда обязательных резервов, фонда компенсации коммерческим банкам разниц в процентных ставках, фонда страхования коммерческих банков от банкротств, фонда страхования депозитов в коммерческих банках», определяющего создание указанных фондов. Средства в фонды перечислялись банками в 1991 – 1993 гг., за все время их существования расходы из фондов не производились.8

В начале 1994 г. было прекращено формирование фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования коммерческих банков от банкротств. Ранее перечисленные в эти фонды средства подлежали возврату банкам на основании их письменных заявлений. Это объяснялось тем, что в соответствии с законодательством страхование банковских депозитов и банков не является функцией Центрального Банка Российской Федерации (ЦБ РФ).

Дальнейшее развитие института страхования вкладов связано с принятием Указа Президента России от 28 марта 1993 г. № 409 «О защите сбережений граждан Российской Федерации», которым признавалось целесообразным создание федерального фонда страхования активов банковских учреждений, привлекающих вклады (депозиты) граждан. Центробанку в соответствии с указом было рекомендовано перечисленные банками в 1992 – 1993 гг. отчисления передать в федеральный фонд страхования депозитов в коммерческих банках.

К 1994 г. политики и банкиры осознали необходимость отдельного законодательного акта о защите мелких вкладчиков, и под комитетом Государственной Думы по банковскому законодательству была инициирована работа над проектом закона о страховании вкладов, в которой активное участие приняла Ассоциация российских банков.

Результатом работы стал законопроект «О гарантировании вкладов граждан в банках», в соответствии с которым предполагалось создать некоммерческую организацию, гарантирующую каждому вкладчику выплату возмещения по его вкладам (Федеральную резервную корпорацию гарантирования вкладов). В июле 1996 г. законопроект был одобрен в первом чтении, три года находился в согласовании в Госдуме, в сентябре 1999 г. был принят во втором и третьем чтении. Однако Совет Федерации отклонил законопроект.

Для преодоления последствий системного кризиса 1998 г. была создана государственная корпорация «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» (АРКО). Этот этап становления российской системы страхования вкладов характеризовался формированием необходимой законодательной базы для проведения реструктуризации банковского сектора. Под управление АРКО передавались проблемные банки и выплата вкладчикам указанных банков возмещения по вкладам. Были приняты законы «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и «О реструктуризации кредитных организаций».

Таким образом, совершенствование концепции системы страхования вкладов повлекло, по сути, перестройку в банковском секторе, результатом которой явилось принятие закона о страховании вкладов и создание государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов». Этот шаг был продиктован сложившейся ситуацией в российской банковской системе. Несмотря на решение поставленных перед АРКО проблем и повышение деловой активности в российском банковском секторе, отказываться от института страхования вкладов было нецелесообразно. Но отсутствие четких критериев по отбору проблемных банков для оказания им финансовой поддержки требовало перехода на качественно новый уровень организации системы страхования вкладов.

1.2. Особенности современной системы страхования вкладов в России

Агентство по страхованию вкладов (ACB) - государственная корпорация, созданная специально для обеспечения работы системы страхования вкладов (CCB). ACB действует на основании Федерального закона от 23 декабря 2003 года № 177 - ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Агентство было образовано в 2004 году после создания системы страхования вкладов для создания страхового фонда и организации выплат в случае банкротства банка.

Задачей агентства является обеспечение эффективной защиты прав и законных интересов вкладчиков и других кредиторов проблемных и неплатежеспособных банков России, а также в стимулировании кредитных организаций к социально-ответственному ведению бизнеса, помощь в поддержании стабильности банковской системы Российской Федерации.

Основные функции агентства - обеспечение функционирования системы страхования вкладов, а также выплата страхового возмещения вкладчикам.9 Управление ACB осуществляется совместно Центробанком и правительством Российской Федерации, представители которых включены в Совет директоров агентства. Вклад государства в фонд страхования вкладов составил 7,9 млрд рублей.

Существует три источника формирования Фонда:

1. страховые взносы банков-участников ССВ;
2. доходы от размещения временно свободных средств Фонда;
3. имущественный взнос государства.

Банки, участники программы, вносят в фонд взнос в размере 0,1 % среднего размера вкладов за квартал. По данным 01.01.2014, размер страховой фонд составляет 128 млрд рублей.

У Агентства так же есть и дополнительные функции, подобные американскому FDICЮ, - это назначение корпоративного конкурсного управляющего банков банкротов, а так же финансовое оздоровление.

Таким образом, в 2008 году ACB начало оздоровление ОАО «Банк ВЕФК» («Банк Петровский») путем размещения дополнительного выпуска акций на сумму 10 млрд руб. и займа в размере 10 млрд рублей. Эти и последующие меры и позволили банку продолжить работу.

В 2011 году, эти же меры были предприняты в Банке Москвы, который получил кредит от АСВ на сумму 295 млрд рублей на крайне низком размере процентной ставки - 0,51 % годовых, а также инвестиции в размере 100 млрд рублей от ВТБ. ВТБ договорился о покупке не менее чем 75 % акций банка Москвы. Санитария стала крупнейшей в истории Российской финансовой системы в данный момент. Все эти меры позволили банку выйти из кризиса и он успешно продолжает работу на сегодняшний день.

ACB берет на себя все обязательства по оплате вкладов из банка - банкрота. Вклады компенсируются за счет средств фонда страхования вкладов, выплаты по которым происходят в офисе ACB, в офисах уполномоченных банков или через Почту России. Компенсацию начинают выплачивать в течение 14 рабочих дней с момента отзыва у банка лицензии.

До 1 января 2014 года страхованию подлежали только депозиты физических лиц. Лимит выплат составляет 700 тысяч рублей на все виды вкладов одного лица в одном банке (около 23 тысяч долларов, приблизительно 9 минимальных годовых заработных плат). С 1 января 2014 года, действие системы страхования вкладов распространяется также и на банковские вклады (депозиты) индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки в федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, внесены статьями 6 и 15 Федерального закона «О внесении изменений в федеральный закон " О негосударственных пенсионных фондах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Если посмотреть на Рис.1, то можно заметить что до 2012 года (включительно) размер фонда обязательного страхования вкладов увеличивался. Год 2013 стал «черным» годом для системы – крах таких крупных игроков банковского сектора как Мастер Банк и др. привел к заметному уменьшению размера фонда с 202,5 до 128 миллиардов рублей. Фактически размер фонда опустился до уровня 2011 года.10

Согласно данным на 3 февраля 2014 года под защитой системы страхования вкладов находятся вкладчики 873 банков - участников системы, в том числе:

• действующих банков, имеющих лицензию на работу с физическими лицами — 752;
• действующих кредитных организаций, ранее принимавших вклады, но утративших право на привлечение денежных средств физических лиц —6;
• банков, находящихся в процессе ликвидации — 115.

Рисунок 1. Динамика размера Фонда, за вычетом сформированного резерва для выплат по наступившим страховым случаям11 (млрд. руб.)

Эффективность работы системы страхования вкладов в РФ подтверждает рост объемов средств населения в банках. Он увеличился на 2 714,8 млрд руб. (в 2012 г. – на 2 371,3 млрд руб.) – до 16 957,5 млрд руб. В относительном выражении рост составил 19,1% (в 2012 г. – 20,0%). Удельный вес капитализации процентов в 2013 г. оценивается в 6,4 п.п.

Так же в 2013 году сократилось расхождение в динамике застрахованных и незастрахованных вкладов. Если в 2012 г. сберегательные сертификаты на предъявителя показывали быстрый рост (на 216 млрд руб.), то в 2013 г. их выпуск стал постепенно затухать, особенно в IV квартале. В результате доля сертификатов в годовом росте вкладов снизилась в два раза – с 9,1 до 4,5%. В целом за прошедший год объём средств, размещённых в сертификатах на предъявителя, увеличился на 121,5 млрд руб. – до 348,9 млрд руб.

В свою очередь объём застрахованных средств населения в банках – участниках ССВ в 2013 г. увеличился на 2 591,3 млрд руб. (в 2012 г. – на 2 150,1 млрд руб.). В относительном выражении он вырос на 18,5% – до 16 591,0 млрд руб. (в 2012 г. – на 18,1%).12

Если рассмотреть прогноз АСВ по рынку вкладов на 2014 г. – увеличение на 2 880–3 220 млрд руб. – до 19 840–20 180 млрд руб., что соответствует относительному росту вкладов на 17–19%. Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что данный прогноз учитывает замедление темпов роста экономики и доходов населения, а также снижение процентных ставок по вкладам при одновременном влиянии капитализации высоких процентов прошлых периодов.

Проводимый АСВ мониторинг процентных ставок, предлагаемых 100 крупнейшими розничными банками, показал, что 86 из 100 банков по итогам 2013 г. снизили ставки по вкладам. В 3 банках ставки повысились, в 11 остались без изменений.

Средний уровень ставок (взвешенных по объёму вкладов) на 1 января 2014 г. по рублёвым годовым вкладам в размере 700 тыс. руб. составил 7,2% (снижение за 2013 г. на 1,3 п.п.). При этом средние (невзвешенные) процентные ставки для вкладов в размере 700 тыс. руб. составили 8,8% (снижение за 2013 г. на 0,9 п.п.).

Сокращение ставок по вкладам происходило в основном во II и в III кварталах. В свою очередь в IV квартале среди банков наблюдалось разнонаправленное движение ставок – 39 банков снизили, а 23, наоборот, повысили, в результате средний уровень ставок в IV квартале снизился незначительно (на 0,1 п.п.).

Таким образом, в течение всего 2013 г. сохранялась положительная реальная доходность по рублёвым депозитам на 1–3 п.п. выше уровня инфляции. По оценкам АСВ, доходность вкладов в 2014 г. также будет находиться на уровне, немного превышающем инфляцию.

Размер страховой ответственности АСВ (потенциальных обязательств по выплате страхового возмещения) в 2013 г. снизился с 67,2 до 65,5% застрахованных вкладов. Без учёта Сбербанка России – с 54,1 до 53,0%.

1.3. Основы функционирования  отечественной системы страхования вкладов

Государственная программа по системе обязательного страхования банковских вкладов населения (ССВ) реализуется в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».13

Задачей агентства является обеспечение эффективной защиты прав и интересов вкладчиков, а так же других кредиторов, несостоятельных и неплатежеспособных банков России; стимуляция кредитных организаций к ответственному поведению в бизнесе; помощь в поддержании стабильности банковской системы Российской Федерации.

Важно отметить, что основное условие для признания кредитной организации «банком участником системы страхования» - наличие у него специального разрешения Банка России.

Разрешением Банка России признается выдаваемая Банком России лицензия на привлечение банком во вклады денежных средств физических лиц и на открытие банковских счетов физических лиц. Лицензия представляет собой официальный документ, специальное разрешение органов, уполномоченных на лицензирование указанных в ней видов деятельности. Нормативное регулирование порядка выдачи Банком России лицензий на осуществление банковских операций кредитным организациям отнесено к компетенции Банка России в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Данный порядок установлен нормативными актами Банка России, согласно которым разрешения оформляются в виде предоставления банкам следующих лицензий на осуществление банковских операций:

- генеральная лицензия;

- лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

- лицензия на привлечение  во вклады денежных средств  физических лиц в иностранной  валюте.