Управление капиталом коммерческого банка

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………...  4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА…………………………………………………...  8

1.1. Понятие и экономическая  сущность капитала………………………..  8

1.2. Характеристика капитальной  базы российских банков…………….. 13

1.3. Оценка величины и  анализ качества капитала банка……………….. 21

1.4. Управления собственным  капиталом банка……………………….… 26

1.5. Государственное регулирование  деятельности банков РФ……….… 32

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ  КАПИТАЛОМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО НБ «ТРАСТ»……………………………………………………………….. 38

2.1. Характеристика ОАО  НБ «ТРАСТ»………………………..……...…. 38

2.2. Управление капиталом  банка ОАО НБ «ТРАСТ»……………..……. 42

3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ  УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ БАНКА ОАО  НБ «ТРАСТ»…………………………………………………………………………... 51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….……. 57

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…... 59

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………..… 62

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка его капитал играет главную  роль. Он необходим для организации  и функционирования банка на начальном  этапе развития, служит защитой от банкротства и компенсацией текущих  потерь в будущем. Капитал также  обеспечивает уверенность заемщиков  в том, что банк способен удовлетворить  их потребности в кредитах, даже если экономика будет переживать спад. Капитал нужен для поддержки  и защиты от риска, связанного с предоставлением  новых услуг и строительством новых мощностей.

Собственный капитал банка, исходя из функций, которые он выполняет, занимает важное место в системе  показателей, характеризующих финансовое состояние банка. Одним из показателей, характеризующий состояние собственного капитала, особенно при создании банка  является минимальный размер уставного  капитала. Однако принято считать, что  в процессе дальнейшего функционирования банка его уставный капитал перестает  играть решающее значение как перманентная составляющая собственного банковского  капитала, а следовательно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в совокупном собственном капитале постепенно уменьшается. Зато увеличивается удельный вес других элементов собственного капитала банка. Однако пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее считается банк.

Недостаточная капитализация  делает банковский сектор чрезвычайно  зависимым от краткосрочных колебаний  макроэкономических условий его  функционирования, подверженным риску  утраты ликвидности, кредитному и рыночному  рискам.

При этом укрепление капитальной  базы российских банков не сводится лишь к количественным параметрам. Речь идет, прежде всего, о качественном улучшении капитала. На это делает акцент Банк России, устанавливая минимальный  размер уставного капитала и норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. Заметим, что в настоящее  время норматив по достаточности  собственных средств банка приближен  к мировому.

Требования к уставному  капиталу постоянно растут. В связи  с этим перед многими банками  стоит проблема поисков источников формирования капитала для удовлетворения жестких требований Банка России.

Приведение капитала к  реальной стоимости для многих банков может оказаться проблемным, так  как капитал является основным параметром при расчете обязательных нормативов, невыполнение которых может привести к потере лицензии. Поэтому поиск  источников капитализации в рамках прямых и косвенных требований Банка  России является для банков очень  актуальным.

Развитие рыночных отношений  в России делает чрезвычайно важным вопрос о функциях анализа собственного капитала коммерческих банков. В системе  формирования ресурсов коммерческих банков огромная роль отводится собственным средствам. В силу этого вопросы организации собственного капитала коммерческих банков являются в настоящее время наиболее актуальными.

В связи с растущими  последствиями мирового финансового  кризиса и как следствие увеличением  числа банкротств, просроченных ссуд и непогашенных кредитов. В последнее  десятилетие значительно усилилось  внимание к такому фундаментальному фактору банковской деятельности как  достаточность банковского капитала. Регулирующие органы требуют его  роста, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых  фондов. Центральный банк Российской Федерации санкционировал минимальные  нормы капитала, которые являются обязательными для всех банков страны.

Во многом надежность коммерческого  банка, если судить по нормативным актам  Банка России, определяется величиной  и структурой собственного капитала банка, так как большинство показателей  деятельности коммерческого банка, на которые опирается Банк России при характеристике финансового "здоровья" коммерческих банков, используют в  качестве одной из расчетных величин  размер собственного капитала. Однако прежде чем говорить о том, служит ли собственный капитал банка  показателем его надежности или  нет, необходимо дать четкую характеристику тому, что называется капиталом банка  в общем, и собственным капиталом  в частности.

Итак, капитал банка есть сумма всех собственных средств  банка, которая составляет финансовую основу его деятельности и является важным источником его финансовых ресурсов.

Таким образом, капитал является своего рода фундаментом для финансовой основы деятельности коммерческих банков. Его увеличение способно в значительной степени снизить риск путем стабилизации доходов, застраховать финансовую организацию  от несвоевременного банкротства.

Коммерческие банки, как  и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В  современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной  и правильной организации которых  зависит устойчивость функционирования любого коммерческого банка.

В условиях конкуренции между  банками возрастает необходимость  привлечения как можно большего количества клиентов, вкладчиков, денежные средства которых являются источником пополнения ресурсной базы банка.

Немаловажную роль играет повышение капитала банка путем  публичных размещений акций на российском фондовом рынке. Но нестабильная ситуация в экономике, низкая доходность вложений в банковский бизнес, иногда, отсутствие дивидендов не способствуют расширению участия юридических лиц в уставном капитале банков.

Тема повышения уровня капитала и правильное управление им особенно актуальна сегодня, поскольку в условиях нынешней экономической ситуации не все банки могут поддерживать свою финансовую устойчивость, из-за резкого оттока денежных средств. Нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, отсутствие профессиональных знаний у части работников банков, и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками значительной части своих средств.

Но массовое банкротство  маловероятно. Ухудшение качества активов  не провоцирует риск дефолтов в резкой форме, так как государство оказывало  и продолжает оказывать поддержку  банкам через прямое финансирование и регулятивное послабление. Поэтому  не только правильная оценка и управление собственным и привлеченным капиталом, но и активами является первым условием надежности банка.

Цель дипломной работы – исследование управления капиталом  коммерческого банка.

Задачи работы:

- рассмотреть теоретические основы управления капиталом коммерческого банка;

- проанализировать управление  капиталом коммерческого банка  ОАО НБ «ТРАСТ»;

- определить пути улучшения  управления капиталом банка ОАО  НБ «ТРАСТ».

Объектом исследования в данной работе выступает капитал ОАО Национальный банк «ТРАСТ».

Предметом исследования является капитальная база российских банков.

Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили работы отечественных и зарубежных исследователей, международный опыт, законодательные акты и нормативные документы, публикации в банковской прессе.

В ходе анализа вопросов достаточности и управления капиталом  банка учитывалась возможность  применения его результатов на практике в процессе деятельности кредитных  организаций в России.

В процессе исследования применялись  эволюционно-исторический и сравнительный  подходы к решению поставленной задачи, методы логического и системного анализа, статистический, математический, экспертный и другие методы научного исследования.

Информационной базой исследования стали данные, публикуемые Банком России (в т.ч. на его сайте в сети Интернет), нормативные акты Банка России, специальная научная и учебная литература, публикации в периодической печати, переводные материалы по достаточности капитала банка и управления им, публикуемые отчеты московских и региональных банков.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке и обосновании рекомендаций по эффективному управлению капиталом как основы его финансовой стабильности. Выдвинутые в дипломной работе положения и выводы могут найти применение в практической работе коммерческих банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Понятие и экономическая сущность капитала

 

В экономической литературе и предпринимательской практике, пожалуй, нет термина, используемого  столь часто и одновременно столь  неоднозначно как "капитал". В  словаре иностранных слов говорится, что слово капитал происходит от латинского capitalis - главный. Поэтому, на наш взгляд, необходимо разобраться с тем, что понимать под капиталом вообще и под собственным капиталом банка в частности. Обратимся к учениям различных ученых о капитале.

В современной экономической  науке капитал рассматривается  как абстрактная производительная сила, как источник процента. Это  означает признание того факта, что  любой предмет, приносящий его владельцу  постоянный доход на протяжении длительного  времени, можно назвать капиталом (такого определения придерживаются Л. Вальрас и И. Фишер). Многие американские экономисты (Д. Хайман, П. Хейне, П. Самуэльсон и другие) определяют капитал как  ресурс длительного пользования, создаваемый  с целью производства большего количества товаров и услуг. При этом физически  капитал трактуется как машины, здания и сооружения, станки, запасы и человеческий капитал. Ряд экономистов (Дж. Робинсон, Р. Дорнбуш) трактуют капитал как  деньги, как универсальный товар  делового мира.

На наш взгляд, наиболее обобщенную характеристику капитала дает именно классическая школа экономической  теории. Поэтому, раскрывая экономическую  сущность собственного капитала банка  и обращаясь к его экономическому происхождению, следует использовать учения о капитале К. Маркса.

Необходимо отметить, что  предметом изучения К. Маркса является промышленный, а не банковский капитал. Промышленный капитал может выступать  в трех формах: денежной, производительной и товарной. На определенной ступени  развития общества товарная и денежная формы капитала обособляются, и возникает  торговый и ссудный капитал, а  затем уж и фиктивный капитал  в виде вложений в ценные бумаги.

Движение промышленного  капитала происходит по формуле Д-Т-Д`. Банковский же капитал движется по иной формуле - это капитал денежный, переходящий в форму ссудного капитала и возвращающийся в капитал  промышленный или торговый, а затем  опять в денежный. Иначе говоря, его движение происходит по формуле: Д`-(Дв -Дс)-Т`-Д``, где Д`это денежный капитал, в виде сконцентрированных у "денежного" капиталиста временно свободных денежных средств, причем реализовать свою стоимость и  произвести стоимость прибавочную  данный денежный капитал может лишь через переход в иную форму  капитала. Банк в данном случае выступает  посредником между "денежным" капиталистом и функционирующим  капиталистом, у которого имеется  недостаток капитала в денежной форме  и который способен трансформировать данный капитал в форму производственную. Причем банк вначале трансформирует данный денежный капитал в ссудную форму, а уж потом происходит и окончательная трансформация капитала от денежной формы к товарной. Поэтому Дв - это вложенный в банк денежный капитал, а Дс - это ссудный капитал. Однако, нельзя отождествлять банковский капитал с ссудным капиталом [21, с.36].

Обратим внимание на то, что  под банковским капиталом К. Маркс  понимает определенное развитие ссудного капитала. Иначе говоря, исходной формой возникновения банковского капитала является ссудный капитал, который  образуется в силу того, что промышленные и торговые капиталисты применяют  не только свой собственный капитал, но и заемный. На определенной ступени  развития капиталистического способа  производства возникает особая группа капиталистов, которая концентрирует  в своих руках свободные денежные средства и отдает их во временное  пользование функционирующим капиталистам. В результате возникает особый специфический  вид капитала - ссудный капитал.

Ссудный капитал принципиально  отличается от промышленного и торгового  капиталов. Так, ссудный капитал - это  капитал собственность в противоположность  промышленному и торговому капиталам, которые выступают как функционирующие  капиталы. Если промышленный и торговый капиталы приносят прибыль в силу того, что они вложены либо в  промышленность, либо в торговлю, т.е. в силу того, что они функционируют, работают, то ссудный капитал самовозрастает, приносит прибыль только потому, что  он является собственностью того или  иного субъекта экономики. Как капитал  собственность, он не покидает своего собственника окончательно, а через  определенное время возвращается к  нему. Причем не просто возвращается, а  приносит своему владельцу прибыль  в виде процента.

Другая важная специфическая  особенность ссудного капитала состоит  в том, что он принимает форму  товара. Конечно, это специфический  товар, или, как говорит К. Маркс, - товар особого рода. В отличие  от товара-вещи, который является продуктом  труда, здесь в качестве товара выступает, самовозрастающая стоимость, обладающая способностью удовлетворять потребность  своего владельца в получении  прибыли. Тем самым деньги помимо потребительной стоимости, которой  они обладают в качестве денег  как всеобщего эквивалента, приобретают  добавочную потребительную стоимость  как капитал. При этом деньги выступают  как капитал не только для их владельца, но и для функционирующих капиталистов. Более того, ссудный капитал выступает  как самовозрастающая стоимость  только потому и в силу того, что  он дает возможность торгово-промышленным капиталистам вложить деньги в дело и получить нормальную прибыль. Именно в силу этого деньги из потенциального капитала превращаются в реальный, функционирующий капитал.

Впоследствии с появлением банков, денежный капиталист не сам  непосредственно передает свои деньги функционирующему капиталисту, а передает их через банк. С появлением посредника между денежным капиталистом и функционирующим появляется такая категория как банковский капитал, которая не тождественна категории ссудного капитала.

Когда мы говорим о ссудном  капитале, то мы говорим только о  капитале, приносящем проценты, и о  тех отношениях, которые выражены в этом капитале. Откуда берется  этот капитал, как складывается - в  категории ссудного капитала не выражено. В категории банковского капитала как раз подчеркивается, как складывается этот капитал. И это, конечно, имеет  не только техник организационное, но и социально экономическое значение. Маркс подчеркивает, что банкир предоставляет  функционирующим капиталистам весь общественный капитал, все денежные средства. Таким образом, противоречие между общественным характером производства и частным характером присвоения здесь обостряется. Благодаря банкиру  капитал становится по сути дела общественным. Это как раз и выражает категория  банковского капитала [19, с.28].

Существование банкира не меняет природы капитала, приносящего  проценты, но банковская система в  значительной мере преобразует состав этого капитала. В ссудный капитал  превращаются такие денежные суммы, которые без этой системы вовсе  не реализовали бы своей добавочной потребительной стоимости.

Именно благодаря банку  свободные (не занятые в производстве, торговле, то есть не "работающие") денежные ресурсы различных субъектов  хозяйственной жизни (в том числе  средства разных слоев населения) получают возможность реализовать свою добавочную потребительную стоимость. Только банк, мобилизуя и привлекая их в  производство, делает возможным их превращение в стоимость, приносящую прибавочную стоимость.

Например, В.В. Киселев, в  своей монографии "Управление банковским капиталом (теория и практика)", дает такое определение собственного капитала банка: "Капитал банка - это средства, внесенные владельцами банка и состоящие в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли". Аналогичное определение собственному капиталу дает и Питер Роуз. Схожее определение дают и авторы учебника "Банковское дело" под редакцией профессора Г.Г. Коробовой, определяя собственный капитал как "имущество свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка". В данном случае происходит отождествление таких понятий как собственные средства банка и собственный капитал. Однако, как показывает практика, собственные средства банка далеко не всегда эквивалентны собственному капиталу банка. Например, собственные средства банка включают все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка (все резервы, фонды), в то время как далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный капитал. При этом подходе необходимо определить, чем отличаются собственные средства как источник финансирования банковской деятельности от собственного капитала.

Второй подход, который  можно назвать функциональным, определяет, что собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным  путем, которая включает те статьи собственных  и даже привлеченных средств, которые  по экономическому смыслу могут выполнять  функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают определенным принципам.

При данном подходе сущность собственного капитала банка поставлена в зависимость не только от содержания (структуры капитала), но и от функций. В этом случае собственный капитал  банка также перестает быть собственным  с позиций собственника, так как  если в его структуру включена часть средств, принадлежащих другому  собственнику и находящаяся лишь во временном пользовании у банка, то непонятно, как может собственный  капитал называться собственным.

Следующий подход (ресурсный) рассматривает собственный капитал  банка как банковский ресурс и  источник финансирования банковской деятельности. Таким образом, собственный капитал  ничем не отличается от иных источников финансирования банковской деятельности. Единственное, на что обращают внимание приверженцы данного подхода  к капиталу - это его приоритет  перед привлеченными средствами, которые не могут быть образованы в случае отсутствия собственных  источников. На наш взгляд, данный подход раскрывает лишь один аспект сущности собственного капитала и не определяет его особенностей [14, с.68].

В последнее время в  связи с ожесточившейся конкуренцией на банковском рынке, с политикой  укрупнения кредитных организаций  и происходящими как следствие  слияниями и присоединениями, особую актуальность приобретает стоимостной  подход к банковскому делу вообще и к собственному капиталу банка  в частности.

Напомним, что К. Маркс  определил капитал как стоимость, причем стоимость, которая, во первых, определяется как некоторое количество имущества (фиксирует права собственности  на стоимость), которое можно обменять на другое имущество (имеется в виду его денежный эквивалент); а во вторых, выражается в текущей стоимости  доходов, которые ожидает получить в будущем владелец имущества (капиталист банкир).

Принимая во внимание то, что стоимость нами рассматривается  не как отдельная экономическая  категория, а применительно к  банковской деятельности, можно говорить о том, что она представляет собой  специфический критерий оценки бизнеса или предприятия. Бизнес в свою очередь представляет собой совокупность стоимости и прав собственности на нее. Основу бизнеса и его неотъемлемую суть составляет капитал как выражение стоимости. Кроме того, необходимо отметить, что капитал в современной экономической системе - это не только стоимость или имущество, приносящее доход, но и объект определенных экономических отношений, при осуществлении которых он служит критерием оценки бизнеса как объекта купли продажи на рынке.

Следовательно, можно говорить о том, что собственный капитал  является не только отправной точкой и ядром деятельности банка, но и  критерием ее оценки. В финансовом менеджменте именно данный аспект сущности собственного капитала лежит в основе оценки стоимости фирмы или бизнеса, что отражено, например, в работах Л.П. Белых, И.В. Ларионовой и А.Г. Грязновой.

Итак, как уже было замечено ранее, капитал банка - сумма собственных  средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и одновременно основной источник ресурсов банка. Капитал  банка призван поддерживать доверие  клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Он должен быть достаточно велик для  обеспечения уверенности заемщиков  в том, что банк способен удовлетворить  их потребности в кредитах даже при  неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны.

Капитал банка является сложным  социально-экономическим объектом, поэтому его следует рассматривать  в качестве системы, действующей  и связанной с непосредственной банковской деятельностью.

Особое значение капитала банка определяется его функциями.

1. Главная защитная функция  реализуется путем поглощения  возможных убытков и обеспечивает  защиту интересов вкладчиков.

2. Оперативная функция  капитала банка создает адекватную  базу роста для активов банка,  то есть возможность расширения  его деятельности. Поэтому у кредитных  организаций с консервативной  деятельностью капитал банка  может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается  повышенным риском.

3. Регулирующая функция  связана с особой заинтересованностью  общества в успешном функционировании  банков.

В международной практике используется единая методика расчета  капитала банка, принятая в 1988 в городе Базеле (Базельское соглашение) и решением, принятом в 1997 Базельским комитетом, в соответствии с которым капитал банка должен рассчитываться с учетом рыночных рисков. Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала устанавливает единообразие в определении структуры капитала I и II уровня. Соотношения между ними, шкалы взвешивания по риску для балансовых активов, системы пересчета забалансовых статей и стандарта минимального отношения капитала I и II уровня к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.

Капитал I уровня - основной или базовый - включает:

- оплаченный акционерный капитал - обыкновенные акции;

- бессрочные некумулятивные привилегированные акции;

- открытые резервы, формируемые из чистой прибыли;

- доходы от продажи обыкновенных акций сверх их номинальной стоимости первым держателям;

- публикуемый нераспределенный остаток прибыли.

В соответствии с действующим  в РФ нормативными положениями в  состав капитала банка I уровня, используемого  при расчете обязательных экономических  нормативов, включают:

- уставный, резервный фонды и эмиссионный доход;

- стоимость безвозмездно полученного имущества;

- фонды накопления;

- нераспределенную прибыль, подтвержденную аудиторами.

Капитал I уровня уменьшается  на величину допущенных убытков, выкупленных  собственных акций, остаточную стоимость  нематериальных активов.

Капитал II уровня включает:

- привилегированные акции, не включенные в капитал банка I уровня;

- переоценку основных фондов;

- резервы по кредитам I группы;

- прибыль текущего года;

- уставный капитал (паевой у не акционерных банков);

- субординированный кредит.

Величина дополнительного  капитала, то есть капитала II уровня, не должна быть больше основного, базового капитала, а субординированный долг не должен превышать 50% капитала I уровня.

Для покрытия рыночных рисков выделяется капитал III уровня. Капитал  III уровня состоит из краткосрочного субординированного долга (не менее 2-х лет) и не должен превышать 250% капитала I уровня. В отечественной практике расчет капитала банка максимально приближен к международным стандартам.

Активы банка исчисляются  с учетом:

- кредитного риска;

- риска операций, учитываемых на внебалансовых счетах;

- риска операций по срочным сделкам;

- рыночных рисков (для банков, имеющих инвестиционный портфель, вдвое превышающий собственный капитал) [18, с.59].

 

1.2. Характеристика капитальной базы российских банков

 

Собственный капитал банка  представляет собой совокупность различных  по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую  самостоятельность, стабильность и  устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность  выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.