Управление товарными запасами на предприятии розничной торговли

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО Уральский государственный экономический университет

Институт непрерывного образования

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: Управление товарными запасами на предприятии розничной торговли

Екатеринбург

2011

СОДЕРЖАНИЕ

Введение….……………………………………………………………...………….3

1        Понятие и экономическая сущность товарных запасов …………..................6

1.1 Роль и сущность товарных запасов, цели и задачи управления ими на предприятии …………...………………………………………………………………….6

1.2 Классификация запасов. Системы и методы управления ими ……………17

1.3 Методика анализа управления товарными запасами на предприятии розничной торговли ………………………………………………….………………… 23

2        Анализ товарных запасов на предприятии (на примере магазина «Титаник»)…......................................................................................................................33

2.1 Технико-экономическая характеристика магазина «Титаник»…………….33

2.2 Анализ управления товарными запасами магазина «Титаник»…………………………………………………………………………….…..48

3        Рекомендации по совершенствованию управления товарными запасами магазина «Титаник»………………………………………………. ……………………57

Заключение……………………………………………………………………..…69

Библиографический список…………….………………………………………..71

Приложение А ……………………………………………………………………75

Приложение Б …………………………………………………………………… 76

Приложение В …………………………………………………………………….77

Приложение Г …………………………………………………………………….78

Приложение Д …………………………………………………………………….79

Приложение Е …………………………………………………………..………...81

Приложение Ж ……………………………………………………………………82

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время логистика распространена во всех сферах экономики. Она создает необходимые условия для жизнедеятельности предприятий и организаций. Результаты, достигнутые в логистике как направлении экономической деятельности, создают источники рационализации и оптимизации, которые можно использовать в любой другой сфере хозяйствования. Это свидетельствует о том, что логистика представляет собой позитивный фактор, влияющий на развитие хозяйственной деятельности, и является одним из существенных направлений развития научно-технического прогресса.

Очень важно знать способы и методы применения концепции логистики для достижения конкурентного преимущества предприятия.

Логистика охватывает все виды деятельности по перемещению продукции и информации между участниками цепи поставок. Цепь поставок  представляет собой единую структуру, в рамках которой предприятие объединяет усилия со своими поставщиками, чтобы эффективно довести продукцию до своих потребителей.

Структуру бизнеса определяет характер потребительского спроса, который нужно удовлетворять.

Глобализация бизнеса принесет российским предприятиям новые проблемы и испытания. Потребители, вступая в деловое сотрудничество с партнерами, требуют высокого уровня обслуживания. Уже сейчас предприятия, формирующие тесные отношения с потребителями и поставщиками, вынуждены существенно повысить качество обслуживания.

Торговля распространяет свои функции не на всю величину совокупного общественного продукта, а лишь на одну его часть - предметы потребления. Только предметы потребления, призваны удовлетворить многочисленные потребности людей, формируют понятие товарного обращения.

Запасы в торговле образуются на всех стадиях движения товаров от производства к потребителю. В процессе движения товаров торговые предприятия занимают особое место, выступая заключительным звеном, опосредующим отношения между производителями и потребителями продукции.

До момента продажи любой товар относится к категории товарного запаса. Существование товарных запасов как категории обусловлено необходимостью обеспечение нормального процесса обращения товаров. Товарные запасы меняют свой размер - они постепенно вовлекаются в товарооборот, продаются, перестают быть запасами.

С ростом объема реализации, как правило, увеличивается абсолютная сумма товарных запасов. Недостаточный размер товарных запасов ведет к перебоям в торговле, негативные последствия: экономические - в виде потери товарооборота и социальные - в форме неудовлетворенного спроса на товары. Излишние запасы приводят к замораживанию оборотных средств, росту товарных потерь.

В связи с новизной и актуальностью поставленных вопросов тема анализа товарных запасов взята для исследования в рамках дипломной работы.

В качестве объекта исследования в работе выступает магазин «Титаник».

Предметом исследования в работе выступают товарные запасы предприятия.

Целью данной работы является анализ товарных запасов на примере магазина «Титаник». Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

      изучить теоретический материал по управлению товарными запасами;

      проанализировать технико-экономическое состояние  магазина «Титаник»;

      провести анализ деятельности исследуемого предприятия;

      дать рекомендации по совершенствованию управления товарными запасами и  коммерческой деятельности магазина «Титаник».

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

В первой главе работы рассмотрены теоретические основы управления товарными запасами на предприятии розничной торговли.

Вторая глава посвящена анализу товарных запасов магазина «Титаник», выявлению достоинств и недостатков коммерческой деятельности фирмы.

В третьей главе, разработаны меры, направленные на совершенствование организации коммерческой деятельности предприятия и проведено планирование товарных запасов магазина «Титаник».

Отдельные аспекты управления товарными запасами экономическими методами отражены в работах: Бережной Е. В., Лукинского В. С., Миротина Л. Б., Степанова В. И., Радионова А. Р., Аникина Б. А., Ялуниной Е. Н. и других ученых.

Работа выполнена на  82  страницах машинописного текста и содержит 7 рисунков, 16 таблиц, библиографический список и приложения.

1 Понятие и экономическая сущность товарных запасов

1.1 Роль и сущность товарных запасов, цели и задачи управления ими на предприятии

Прежде чем готовая продукция попадет конечному потребителю, она проходит производственный цикл, начиная от сырья (полуфабриката) и заканчивая готовой продукцией. Учитывая, что ситуация на рынке носит непредсказуемый характер это отражается на производственном процессе. Назвать точную цифру, сколько будет продано готовой продукции в следующем месяце, не берется ни один специалист.

Чтобы не остановился процесс продаж из-за отсутствия запасов товаров, по причине увеличения резкого спроса или перебоев в снабжении, на торговых предприятиях создаются запасы.

Создание запасов всегда сопряжено с дополнительными финансовыми расходами. Расчёт товарного обеспечения товарооборота содержит определение потребности в товарах и источников их поступления.

Товарные запасы – это часть товарного обеспечения, представляющая собой совокупность товарной массы в процессе движения её из сферы производства к конечному потребителю.

Товарные запасы выполняют определённые функции:

-    обеспечивают непрерывность расширенного производства и обращения, в процессе которых происходят их систематическое образование и расходование;

-    удовлетворяют платежеспособный спрос населения, поскольку являются формой товарного предложения;

-    характеризуют соотношение между объёмом и структурой спроса и товарного предложения.

Абсолютная величина товарных запасов непостоянна. Она всё время изменяется в зависимости от поступления и продажи товаров. Поэтому при анализе и планировании важное значение имеет соизмерение товарных запасов с товарооборотом. С этой целью товарные запасы выражаются в днях. Этот показатель – относительный, он характеризует величину товарного запаса, находящегося на предприятии торговли на определённую дату, и показывает, на сколько дней торговли хватит товарных запасов.

Товарные запасы в днях оборота исчисляются делением абсолютной величины запасов (на определённую дату) на среднедневной товарооборот соответствующего периода:

Уз =  (З *Д) / Р    (1), где

Уз - уровень товарных запасов, дни оборота;

              З - сумма товарных запасов;

              Р - объём розничного товарооборота;

Д - число дней в периоде [14, с. 132].

Управление запасами – это рационализация запасов произведенных товаров, незавершенного производства, сырья и других объектов деятельности предприятиями с целью уменьшения затрат хранения при обеспечении уровня обслуживания и бесперебойной работы предприятия [54].

В настоящее время использование концепции логистики в управлении запасами рассматривается предприятиями в качестве одного из резервов по достижению конкурентного преимущества. Это объясняется усилением конкурентной борьбы, как между товаропроизводителями, так и между посредниками, усложнением технологий производства и распределения продукции, появлением большого количества новых видов продукции и их модификаций, которые предназначены для разнообразных и зачастую весьма специфических требований потребителя. Соответственно увеличивается количество не только готовых изделий, но и материальных ресурсов, требуемых для их изготовления.

Процессы управления производством товаров и их распределением чрезвычайно усложняются по всей логистической цепи, следовательно, усложняются процедуры управления и контроля прохождения материальных потоков по звеньям логистической цепочки. Это требует повышения эффективности распределения ресурсов всех видов, в том числе пребывающих в форме товарно-материальных запасов.

Ни одно современное производство не может обойтись без функций хранения сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, инструментов и инвентаря.

Многие результирующие показатели хозяйственной деятельности предприятия в значительной степени зависят от того, как решаются проблемы, связанные с хранением товарно-материальных запасов и поддержанием определенного их уровня, оптимизация которого может быть осуществлена за счет использования логистики [5, с. 28].

Возникновение запасов обусловлено естественными природными и экономико-технологическими условиями. Необходимость образования запасов связана также с разделением труда, условиями производства и потребления товаров, которые разобщены как во времени, так и в пространстве.

Современное предприятие, чтобы выпускать определенную продукцию, вынуждено получать различные материальные ресурсы от многих других предприятий и организаций, в том числе территориально отдаленных от него.

Так как поставка сырья и материалов от поставщика к потребителю в большинстве случаев осуществляется периодически, а их потребление происходит, как правило, непрерывно и поэтому не совпадает по времени с поступлением, то для обеспечения бесперебойной работы предприятие вынуждено создавать определенные запасы нужных ему материалов, сырья полуфабрикатов, топлива и др. ресурсов.

Запасы представляют собой значительную часть оборотных средств любого предприятия и соответственно влекут за собой большую часть капиталовложений, поэтому так важно, чтобы запасами управляли эффективно, а капиталовложения в них не становились неоправданно большими.

Тем не менее, многие предприятия, особенно в России, не уделяют особенного внимания контролю уровня запасов, недооценивают необходимость их оптимизации, в результате обычной ситуацией является вложение в запасы гораздо большего объема финансовых средств, чем это действительно необходимо.

Объективная необходимость создания и поддержания запасов определяется двумя основными причинами:

а) Несоответствием объема поставки объему их разового потребления.

б) Разрывом во времени и пространстве между моментом поступления товара и его потреблением.

Наиболее типичными целями создания запасов являются:

-   повышение эффективности производства;

-   эффективное обслуживание потребителей;

-   страхование сбоев в поставках;

-   защита от повышения закупочных цен;

-   экономия на оптовых скидках;

-   экономия на транспортировке;

-   стремление хозяйствующих субъектов к экономической безопасности, что выражается в недопущении дефицита или отрицательного уровня запасов.

Теория управления запасами относится к числу наиболее молодых отраслей исследования операций, хотя отдельные результаты ее получены достаточно давно. Впервые подобная задача применительно к определению резервных денежных фондов была математически сформулирована Эджвортом Ф. в 1888 г. В начале XX века появился целый ряд статей по определению наиболее экономичного объема поставки марки материального ресурса на предприятие.

Основы современной теории управления запасами - постановка задачи, анализ влияющих на решение факторов, способ учета неопределенности в спросе - были сформулированы в работах Эрроу К., Гарриса В., Маршака С. и Дворецкого А. Разработка этих идей в дальнейшем была подхвачена в ряде статей, обсуждающих как отдельные аспекты самой теории, так и вопрос в целом [5, с. 33].

В качестве примеров рассматриваемых задач в зарубежной литературе по управлению запасами можно привести следующие: определение "точки заказа", "оптимальной партии заказа" (с фиксированным заказом, с фиксированной периодичностью заказа), "системы с двумя фиксированными уровнями запасов" и т.д. В созданной теории рассматриваются, например, такие задачи как:

      управление запасами однородного продукта на изолированном складе при фиксированной задержке поставок;

      управление запасами при случайной задержке поставок;

      управление многономенклатурными запасами и т.д. [17, с. 72]

При решении этих задач рекомендовано оценивать экономичность (и, если удается, оптимизацию) управления запасами. Оцениваются стоимости: хранения, поставок, штрафных санкций и т.п., осуществляется статистический анализ спроса и т.д. В разработанной теории постановка практических задач управления запасами, как правило, приводит к многономенклатурным ситуациям, к необходимости совместного рассмотрения группы складов, случайным задержкам поставок по времени. Все эти факторы существенно усложняют расчет оптимальных стратегий. Ситуация, рассматриваемая при расчете, однако, сильно упрощается при выполнении каждого из следующих условий:

      поставка товаров производится от независимых поставщиков;

      штрафы за недостачу либо суммируются по всем номенклатурным позициям, либо отсутствуют совсем;

      на выбор параметров стратегий управления запасами не наложено общих для группы номенклатурных позиций ограничений или такие ограничения несущественны;

      критерием качества организации снабжения для каждого склада служит сумма затрат на данном складе;

      отношение среднеквадратического отклонения задержки поставок к ее среднему значению мало [1, с.56].

Согласно теории управления запасами, создание запасов почти всегда неизбежно и хранение их связано с ограничениями, налагаемыми политикой фирмы, направленной на получение прибыли. Запасы создаются для удовлетворения спроса. Из всех возможных путей решения этой проблемы наиболее приемлемым является создание запасов. Аналогично политика управления запасами также должна быть наилучшей альтернативой из всех возможных линий поведения. Наличие альтернативных линий поведения означает, что администрация предприятия обязана принимать решения. Следовательно, задачи управления запасами являются задачами принятия решений. Находится набор правил принятия решении, удовлетворяющих функции цели (такой, как, например, минимизация издержек), подверженной определенным ограничениям, налагаемым политикой фирмы, наличием помещений, капитала, рабочей силы и т.д. В качестве критериев оптимизации обычно выбираются также следующие: минимальная величина совокупных издержек, минимальная величина запаса, максимальная вероятность бездефицитной работы, максимальная рентабельность, максимальная оборачиваемость оборотных средств. [18, с. 8]

Почти для всех методов решения этих задач требуется построение модели процесса (математической, статистической, имитационной). Обычно такие модели основаны на системе соотношений, связывающих интересующие нас переменные величины. Эти соотношения позволяют обнаружить и выразить противоречия в пределах операции и организации, а также дают возможность заменять один показатель другим.

Использование моделей для анализа и решения научных проблем - вопрос не новый. Моделирование является общим методом во многих науках. Модель Уилсона не является единственной или наилучшей моделью из числа имеющихся в настоящее время, в то же время она помогает понять поведение запасов и во многих практических случаях позволяет эффективно регулировать и контролировать уровни запасов. [23, c. 22]

Модель может принимать любую форму. Имитационные модели часто являются почти точным аналогом процесса управления запасами. Модели массового обслуживания являются статистическими и предполагают определенные допущения относительно распределения спроса и распределения моментов пополнения запасов и относительно их взаимодействия. В некоторых моделях соотношения между показателями кажутся слишком упрощенными, и, тем не менее, эти модели дают полезные и важные результаты.

Для того чтобы модель оказалась полезной, она должна удовлетворять требованиям: обеспечивать возможность применения математического аппарата и должна приводить к решениям или разумным выводам. Кроме того, модели, которые необходимо существенно изменять при небольших колебаниях характера процесса, имеют до некоторой степени ограниченную ценность.

Еще более важно, чтобы в модели рассматривался и численно оценивался процесс принятия решений, приемлемый в реальных условиях. Модель, в которой обычные решения могут приниматься лишь после математических вычислений, совершенно не подходит для большинства торговых и промышленных предприятий. С другой стороны, неприемлема и модель, упрощенная до такой степени, что она становится слабо связанной с реальной действительностью [2, c. 35].

Таким образом, полезные и эффективные модели заключены между этими двумя предельными случаями. Наличие быстродействующих вычислительных машин позволяет применять все более сложные модели, а прогресс в понимании поведения запасов сможет расширить круг полезных моделей в сторону нижнего предела.

Управление товарными запасами заключается в их нормировании, оперативном учёте и контроле над их состоянием.

Нормирование товарных запасов подразумевает установление норматива товарных запасов. Под оптимальными товарными запасами понимают такое количество товаров, которое обеспечивало бы бесперебойное их предложение покупателям при минимуме затрат. [2, c. 34]

Контроль состояния запасов - это изучение и регулирование уровня запасов производственно-технического назначения, изделий народного потребления и др. с целью выявления отклонений от норм запасов и принятия оперативных мер к ликвидации отклонений.

Необходимость контроля состояния запасов обусловлена повышением издержек в случае выхода фактического размера запаса за рамки, предусмотренные нормами запаса. Контроль состояния запаса проводится на основе данных учёта запасов и может осуществляться непрерывно, либо через определённые периоды [4, c. 61].

Управление   запасами   заключается   в   решении   двух   основных   задач:

а) определение размера необходимого запаса, то есть нормы запаса;

б) создание системы контроля за фактическим размером запаса и своевременным его пополнением в соответствии с установленной нормой.

Нормой запаса называется расчетное минимальное количество предметов труда, которое должно находиться у производственных или торговых предприятий для обеспечения бесперебойного снабжения производства продукции или реализации товаров.

При определении норм товарных запасов используют три группы методов: эвристические, методы технико-экономических расчетов и экономико-математические методы [28, c. 88].

Эвристические методы предполагают использование опыта специалистов, которые изучают отчетность за предыдущий период, анализируют рынок и принимают решения о минимально необходимых запасах, основанные, в значительной степени, на субъективном понимании тенденций развития спроса. В качестве специалиста может выступать работник предприятия, постоянно решающий задачу нормирования запасов. Используемый в этом случае метод решения задачи (из группы эвристических), называется опытно-статистическим.

              В том числе, если поставленная задача в области управления запасами достаточно сложна, может использоваться опыт не одного, а нескольких специалистов. Анализируя затем по специальному алгоритму их субъективные оценки ситуации и предлагаемые решения, можно получить достаточно хорошее решение, мало чем отличающееся от оптимального. Этот метод также относится к группе эвристических и носит название метода экспертных оценок.

Сущность метода технико-экономических расчетов заключается в разделении совокупного запаса в зависимости от целевого назначения на отдельные группы, например, номенклатурные позиции (или ассортиментные позиции в торговле). Далее для выделенных групп отдельно рассчитывается страховой, текущий и сезонные запасы, каждый из которых, в свою очередь, может быть разделен на некоторые элементы. Например, страховой запас на случай повышения спроса или нарушения сроков завоза материалов (товаров) от поставщиков [46, c. 15]

При управлении запасами в логистике к формированию и поддержанию запасов предъявляются следующие требования:

а) Размер запаса должен быть достаточным для обеспечения непрерывности процессов производства и обращения, т.е. непрерывности потока товарно-материальных ценностей.

б) Запас должен быть максимально сокращен, а его мобильность должна быть максимально высокой, так как это равнозначно сокращению издержек, как в сфере производства, так и в сфере обращения.

в) Издержки, связанные с обретением и хранением запасов, должны стремиться к минимуму, что должно обеспечить снижение потерь от иммобилизации оборотных средств в запасах.

Управление запасами в логистике включает достижение следующих основных целей:

а) Рационального размещения запасов в сфере производства и потребления.

б) Формирования оптимального объема, структуры и уровня запасов.

в) Оперативного учета и контроля над состоянием запасов.

г) Оперативного регулирования запасов в различных звеньях логистической цепи.

Следовательно, проблема оптимизации запасов в логистике заключается в нахождении компромисса между двумя разноплановыми требованиями: сокращением размеров запасов, недопущение дефицита и бесперебойным товароснабжением [14, c. 57].

Достижение указанных целей предполагает решение следующих задач:

а) Совершенствования нормирования расхода материальных ресурсов и запасов в сфере производства и обращения.

б) Ускорения продвижения ресурсов от места производства до места потребления.

в) Ускорения оборачиваемости запасов во всех звеньях товародвижения.

г) Доведения уровня запасов до необходимого минимума и ограничения времени их нахождения на складах минимальными сроками.

д) Минимизации запасов сырья, материалов и готовой продукции.

е) Вовлечения в хозяйственный оборот и максимального использования сверхнормативных, неликвидных материальных ресурсов.

ж) Разработки и внедрения автоматизированных логистических систем управления запасами.

Эффективная политика управления товарными запасами и потоками позволяет:

- снизить складские издержки;

- повышает мобильность компании и создаёт дополнительные ресурсы для стратегического развития;

- гарантирует необходимое количество сырья для бесперебойной деятельности предприятия.

При анализе управления запасами должны рассматриваться некоторые стоимостные показатели. Иногда в качестве такого показателя используют коэффициент оборачиваемости. В то же время, анализ издержек, уровень которых зависит от принимаемых решений по управлению запасами, показывает, что коэффициент оборачиваемости не является достаточной и полной оценкой эффективности товарно-материальных запасов. Имеется несколько касающихся материальных запасов видов издержек, которые не учитывает коэффициент оборачиваемости. Они включают издержки, связанные с заказом товаров, издержки по поддержанию и хранению требуемого уровня запасов, издержки дефицита [54].