Анализ деятельности банка

Вариант 3.

1. Анализ структуры  банковских активов  (анализ и оценка  основных видов  и направлений банковской деятельности) 

     В экономической литературе под активами в широком смысле понимаются будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

    Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

     Одним из подходов к оценке структуры активов могут служить методики коммерческих банков, в основу которых положен анализ активов в разбивке по группам показателей.

      Первая группа показателей характеризует отдельные портфели и операции банка:

- удельный вес кредитного портфеля в общей сумме активов;   

- удельный вес инвестиций  в общей сумме активов;

- удельный вес торгового портфеля в общей сумме активов;

- удельный вес денежных средств и размещенных депозитов в общей сумме активов;

- удельный вес прочих активов в общей сумме активов.

     По ним можно судить о сфере деятельности банка и диверсификации активов. Структура активов оценивается исходя из стратегии развития и политики банка.

     Вторая группа показателей характеризует структуру и профиль каждого отдельного портфеля банка. По ним можно судить о развитии отдельных направлений банковской деятельности.

     Структуру кредитного портфеля характеризуют удельные веса следующих показателей:

- размещенные депозиты и ссуды всем типам заемщиков к кредитному портфелю;

- учтенные векселя к кредитному портфелю;

- факторинговые операции к кредитному портфелю;

- операции по переуступке прав , требований к кредитному  портфелю;

- лизинговые операции    к кредитному портфелю;

- операции займа к кредитному портфелю;

- операции РЕПО к кредитному портфелю.

     Структуру инвестиций представляют показатели удельного веса:

- вложений в инвестиционные ценные бумаги ко всем инвестициям;

- участия банка в долях и паях ко всем инвестициям;

- долгосрочных ссуд ко всем инвестициям;

- зданий, основных фондов ко всем инвестициям;

- долгосрочных ссуд ко всем  инвестициям.

     Структуре торгового портфеля соответствуют два показателя:

- удельный вес ценных бумаг в разрезе видов, выпусков и эмитентов к торговому портфелю банка;

- удельный вес ценных бумаг в разрезе торговых операций, операций мены в разрезе видов сделок к торговому портфелю банка.

     Структуру денежных средств характеризуют удельные веса таких показателей, как:

- касса и приравненные к ней средства ко всем денежным средствам;

- фонд  обязательного резервирования в  ЦБ РФ ко всем денежным средствам;

- фонд страхования вкладов ко всем денежным средствам;

- денежные  средства на корреспондентских счетах ко всем денежным средствам и т. д.

     Структура прочих активов соответствуют показатели удельного веса:

- средств в расчетах в прочих активах;

- дебиторов в расчетах в прочих активах;

•   расходов будущих периодов в расчетах в прочих активах. Чем ниже их удельный вес, тем лучше.

     Третья группа показателей характеризует структуру внутри однородных групп активов. Например, в группе кредитного портфеля можно рассмотреть структуру размещенных депозитов и ссуд, используя показатели удельного веса:

- размещенных депозитов в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд;

- размещенных межбанковских кредитов в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд;

- краткосрочных ссуд клиентам - юридическим лицам в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд;

- краткосрочных ссуд физическим лицам в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд и т. д.

     Важным направлением анализа является оценка диверсифицированности структуры активов, которые включают структурные показатели, характеризующие размещение ресурсов кредитной организации по сферам вложения; субъектам, видам ссуд, видам ценных бумаг, видам валют; отраслям и регионам; инструментам.

     Итак, анализ структуры совокупных активов банка и их составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные направления его деятельности, тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов. Оценить направления присущих ему рисков и дальнейшие этапы анализа деятельности кредитной организации. 

     Оценка и анализ состояния активов кредитной организации имеют большое значение для ее финансовой устойчивости и определяются рядом обстоятельств. Во-первых, активы отражают стоимостные и продуктовые характеристики банка и его рыночные возможности. Во-вторых, они подвержены многочисленным рискам, оказывающим влияние на финансовый результат. В-третьих, выполняют ряд важных функций, обеспечивая ликвидность, доходность и прибыльность банка.

     При оценке и анализе состояния банковских активов используются в основном четыре метода: балансовой стоимости, рыночной стоимости, регламентации и экспертный метод. Два последних являются смешанными, они сочетают в себе признаки методов балансовой и рыночной стоимости. Выбор метода зависит от цели анализа и некоторых иных факторов.

     Метод балансовой стоимости

     Метод балансовой стоимости применяется для оценки активов в целом по банку, а также по отдельным группам кредитных организаций. В настоящее время этот метод используется отечественными банками (для отслеживания динамики активов и их отдельных разновидностей), ЦБ РФ и рейтинговыми агентствами (для ранжирования кредитных организаций по классам). Анализ строится на основе выявления динамического ряда объемных характеристик и структурных коэффициентов по активам в целом, отдельным портфелям, показателям прибыльности и доходности. Однако метод балансовой стоимости плохо применим в условиях кризисных явлений в банковском секторе. В неустойчивой экономической ситуации стоимость кредитов, ценных бумаг, недвижимости, дебиторской задолженности и других активов значительно меняется. Поэтому данный метод не дает возможности адекватно оценить влияние активов на финансовую устойчивость кредитной организации - их стоимость по сравнению с реальной в этом случае завышена.

     Метод рыночной стоимости

    Метод рыночной стоимости активов банка более приемлем с позиций оценки их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации. Он применяется также при анализе надежности банковской системы страны в целом. Стоимостная оценка активов особенно важна в условиях кризиса, когда происходит существенное обесценение активов ( категория кредитов ухудшается из 1-2  в 3-4, стоимость ценных бумаг падает, стоимость основных  средств уменьшается). Этот метод широко распространен в международной практике (табл. 1).

     Измерение активов банка по рыночной стоимости приводит к более динамичной и обоснованной их оценке, но является более затратным и противоречивым. Так, рыночная стоимость активов и их обесценение в разных банках оцениваются по-разному. Это отрицательно влияет на результаты оценки качества и стоимости активов банковского сектора в целом.

     Условием использования данного метода является выработка одинаковых подходов к оценке рыночной стоимости отдельных видов и групп активов.   Важно найти способ оценки степени обесценения отдельных видов и групп активов.

    В современных условиях в России этот метод практически не применяется. Он используется лишь для оценки активов ликвидируемых кредитных организаций, а также Банком России в аналитических целях

     При применении метода рыночной стоимости сравнивается обесценение (потеря стоимости) активов в динамике и выявляются факторы, обусловившие его изменение в анализируемом периоде; оценивается состояние других качественных показателей активов; выявляются причины потери качества активов и их обесценения. На обесценение активов влияют применяемые методы их оценки, а также «контрсчета», включающие создаваемые резервы и амортизационные отчисления. Банк России использует в аналитических целях промежуточный метод оценки активов, ориентированный на определение справедливой стоимости

     Метод регламентаций

     Метод регламентации предполагает оценку состояния банковских активов по рекомендациям ЦБ РФ, касающимся в основном регулирования рисков кредитных вложений. Отметим, что метод регламентации ставит целью ограничение риска вложений кредитной организации для обеспечения финансовой устойчивости банков и всего банковского сектора страны. Использование данного метода при оценке и анализе качества банковских активов представляется необходимым и целесообразным.

     Экспертный метод

     Экспертный метод заключается в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние активов. Как правило, этот метод включает факторный анализ. Его использование отличается достаточной сложностью, поскольку предполагает высокий профессиональный уровень аналитиков. На практике мнения различных экспертов по поводу оценки одного и того же объекта зачастую отличаются.

     Для получения достоверной оценки состояния активов целесообразно комплексное применение всех известных в России и за рубежом методов. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки. С учетом этого можно предложить следующую схему: оценка развития активных операций банка - оценка структуры активов - оценка качества активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Основные (типичные) риски банковской  деятельности. 

     Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

     К типичным банковскими рисками относятся:

     Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

     К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтенным кредитной организацией векселям;

- банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

-  сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

- приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

- возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

- требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

     Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

     Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

     При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов.

     При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также может возникать страновой риск и риск неперевода средств.

     Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Рыночный  риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

     Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риск.

     Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

     Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

     Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

     Основными источниками процентного риска могут являться:

- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;

- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);

- изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности);

- для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организации ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск);

- широкое применение опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и пр.), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск).

     Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

     Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

     Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

- несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

- допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

- несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

- нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

     Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

     Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика 

     Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику.

     Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

— характер клиента;

— способность  заимствовать средства;

— способность  зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

— капитал;

— обеспечение  кредита;

— условия, в которых совершается кредитная  операция;

— контроль.

     Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.

     Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика — физического лица.

     Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, эффективностью (прибыльностью) деятельности заемщика, его денежными потоками.

     Для такого критерия кредитоспособности клиента, как капитал, наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левеража); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

     Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Качество вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.

     Условия, в которых совершается кредитная операция, — это текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы.

     Последний критерий — контроль связан с законодательной основой деятельности заемщика, соответствием характера кредита стандартам банка и органов надзора.

     Способами оценки кредитоспособности клиента являются:

— оценка менеджмента;

— оценка финансовой устойчивости клиента;

— анализ денежного потока;

— сбор информации о клиенте;

— наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

     Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки.

    Кредитоспособность крупных и средних предприятий.

Оценка  кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска

и менеджмента.

     Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка. Можно выделить пять групп коэффициентов, используемых для оценки кредитоспособности заемщика:

группа  I — ликвидность;

группа  II — эффективность или оборачиваемость;