Анализ и диагностика деятельности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

1 Общая характеристика  предприятия……………………………………………..4

2 Анализ динамики и  выполнения плана производства…………………………..7

3 Анализ использования  персонала……………………………………………….10

4 Анализ использования  основных фондов предприятия……………………….16

5 Анализ финансового положения………………………………………………...20

6 Анализ бизнес-среды  предприятия……………………………………………...22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………25

Приложение А………………………………………………………………………26

Приложение Б………………………………………………………………………27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности – это детальное рассмотрение изучаемого объекта по частям с целью изучения и выявления тенденций изменения процессов и явлений под влиянием различных факторов. Он изучает взаимодействие управленческих, технических и экономических процессов и их влияние на экономические результаты деятельности предприятия и направлен на оценку ее эффективности и рациональности использования сырьевых, трудовых, финансовых и других ресурсов предприятия, выявление резервов производства, подготовку аналитической базы для принимаемых управленческих решений.

Данный вид  анализа является важнейшей частью работы каждого предприятия и  этим определяется актуальность выбранной  темы.

Целью контрольной  работы является проведение анализа  и диагностики финансово-хозяйственной  деятельности на примере конкретного  предприятия.

Задачи контрольной  работы:

• дать общую характеристику деятельности предприятия;
• провести анализ динамики и выполнения плана производства;
• провести анализ использования персонала;
• провести анализ использования основных фондов предприятия;
• провести анализ финансового состояния;
• провести анализ бизнес-среды предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общая характеристика предприятия

 

Акционерное общество «Air Astana» создано в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 августа 2001 года №1118 “Вопросы создания закрытого акционерного общества "Эйр Астана" и учредительным договором закрытого акционерного общества “Эйр Астана” от 2 сентября 2001 года, с изменениями и дополнениями от 19 декабря 2002 года.

Место нахождения исполнительного  органа Общества: Республика Казахстан, город Алматы, 050039, Турксибский район, улица Закарпатская, дом 4А.

Основной деятельностью является перевозка пассажиров и грузов воздушными судами гражданской авиации. Общество осуществляет свою деятельность в соответствии со стандартами JAR Ops и JAR 145 и иными соответствующими операционными требованиями, и стандартами обслуживания клиентов на международных авиалиниях Европейского Союза.

На сегодняшний день авиапарк «Эйр Астаны» состоит из 26 самолетов  западного производства, их средний  эксплуатационный возраст составляет 7 лет. Маршрутная сеть включает более 60 внутренних и международных рейсов. Высококвалифицированный персонал компании, которая предоставляет  более 4 000 рабочих мест, состоит как из преимущественно местных, так и опытных иностранных сотрудников. С осени 2006 года авиакомпанию возглавляет Питер Фостер, руководитель в области авиационного бизнеса со стажем более 30 лет.

Организационная структура  общества представлена в Приложении А.

Так как предприятие является совместным – то и структура подчинения выстроена соответственно. Обязанности  руководства делятся в зависимости  от количества акций. Организационная  структура поделена на департаменты, что существенно снижает риск ошибок, так как каждым департаментом  руководит один человек – при  этом все они подчиняются Президенту авиакомпании. Такая система наиболее эффективна с точки зрения управления – так как департаменты существуют практически независимо друг от друга, чем обеспечивают наименьшее количество ошибок. Плюсом данной системы является мгновенное выявление ошибок и их устранение.

Оценка эффективности  управления предприятием, которая основывается на сопоставлении затрат на управление с полученными результатами, определяется по следующей формуле:¹

К.эф. упр. = V/Зуп                                                                          (1)

где V – объем реализации услуг; Зуп – затраты на управление.

Рисунок 1 – Динамика коэффициента эффективности управления

Получим следующее соотношение  за 2010 год:

К.эф. упр. = 97469737 / 1606463 = 60,67

Следовательно, на 1 единицу  управления в 2010 году приходилось 60,67 единицы реализованных услуг. Выходит, что чем больше данный показатель, тем лучше работает управленческий персонал и тем выше будет их выработка.

Получим следующее соотношение  за 2011 год:

К.эф. упр. = 113320114 / 1849774 = 61,26

Следовательно, на 1 единицу  управления в 2011 году приходилось 61,26 единицы реализованных услуг. Выходит, что чем больше данный показатель, тем лучше работает управленческий персонал и тем выше будет их выработка.

Получим следующее соотношение  за 2012 год:

К.эф. упр. = 130482141 / 1865527 = 69,94

Следовательно, на 1 единицу  управления приходится 69,94 единицы  реализованных услуг. Выходит, что  чем больше данный показатель, тем  лучше работает управленческий персонал и тем выше будет их выработка.

Изменения в коэффициенте эффективного управления отразим наглядно с помощью графика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ динамики и выполнения плана производства

 

Планирование – является важнейшим инструментом для руководства  предприятия. Используя его можно  не только просчитать возможную прибыль, но и предотвратить допущение  ошибок. Обычно, при построении планов на будущий отчетный год, используются прошлогодние отчеты.² Планирование проводится с использованием методов, которые устанавливаются руководителями самостоятельно.

«Эйр Астана» как крупная  авиакомпания также не обходится  без планирования своей деятельности.

Таблица 1 - Анализ выполнения плана оказания услуг по ассортименту АО «Эйр Астана» за 2012 гг.

Услуги	План	Факт		Отклонение от плана
				тыс. тенге	%
	тыс. тенге	тыс.тенге	доля в выручке, %
Пассажирские перевозки	95213560	124284144	95,25	29070584	30,53
Грузовые перевозки	4045124	3650873	2,8	394251	-9,75
Почтовые отправления	95700	272611	0,21	176911	184,86
Штрафы по агентским договорам	990879	1165665	0,89	174786	17,64
Наземное обслуживание	125500	105912	0,08	-19588	-15,61
Выбытие запасных частей и прочих активов	35210	51446	0,04	16236	46,11
Доходы от рекламы	122487	275696	0,21	153209	125,08
Правительственные субсидии	381542	353482	0,27	-28060	-7,35
Прочие	442756	322312	0,25	120444	-27,20
Всего	101452758	130482141		29029383	28,61

 

 

Исходя из данных Таблицы  1 видно, что общая сумма фактических доходов отличается от планового дохода на 28,61 %. Следовательно, доходы авиакомпании по сравнению с плановыми доходами увеличились, что не является упущением со стороны отдела планирования. Невозможно с точностью предсказать деятельность предприятия на целый год. Гораздо лучше, если плановый доход будет выше фактического, нежели наоборот. Из таблицы видно, что основной ошибкой было планирование почтовых отправлений и доходов от рекламы – отклонение составило более 100%, то есть доход от оказания данных видов услуг увеличился более чем в 2 раза.

Причинами невыполнения плана  могут быть:

1. Внутренние: ошибки составления спроса на услуги компании, недостаточный учет конкурентов (особенно в грузоперевозках), недооценка занимаемой позиции на рынке.
2. Внешние: появление новых фирм на рынке грузоперевозок, увеличение спроса на маркетинговом рынке, рост цен на природные ресурсы (топливо), изменения в государственном бюджете и другое.

Таблица 2 - Динамика, структура и динамика структуры деятельности АО «Эйр Астана» за 2012-2011 гг.

Состав услуг	Абсол. значение, тыс. тенге		Темп роста, %	Уд. вес, %		Динамика структуры
	2011	2012		2011	2012
Пассажирские перевозки	94312040	100621365	106,69	95,54	94,58	-0,96
Сверхнормативный багаж	889476	1458013	163,92	0,90	1,37	0,47
Грузовые перевозки	3088556	3650873	118,21	3,13	3,43	0,30
Почтовые отправления	92277	272611	295,43	0,09	0,26	0,16
Наземное обслуживание	118563	105912	89,33	0,12	0,10	-0,02
Реклама	215802	275696	127,75	0,22	0,26	0,04
Итого	98716714	106384470

 

Анализ Таблицы 2 показывает, что основной услугой, оказываемой предприятием являются пассажирские перевозки. Однако и их количество уменьшилось почти на 1% по сравнению с 2011 годом. По всему объему услуг наблюдается рост, кроме наземного обслуживания. Это может быть связано с отказом от данной услуги иностранными авиаперевозчиками, либо с уменьшением рейсов, обслуживаемых АО «Эйр Астана». Возможно, что качество наземного обслуживания стало ниже, в связи с чем данная услуга потеряла свой прежний спрос. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ персонала предприятия 

 

В современных  условиях экономического производства возрастает роль эффективного управления персоналом. Его главной целью  является достаточное обеспечение  предприятий работниками, имеющими необходимые квалификацию и опыт, рациональное использование кадров, повышение уровня производительности труда. Эффективное управление персоналом способствует увеличению объема производства и повышению его эффективности, снижению себестоимости изготовленной  продукции и увеличению размера  полученной прибыли.

Первый этап анализа эффективности  использования персонала заключается  в изучении его структуры по категориям и профессиям, оценке обеспеченности предприятия профессиональными кадрами, текучести кадров и их причин, выявлении резервов для повышения эффективности использования персонала.

 

Рисунок 2 – Диаграмма состава персонала предприятия

Треть работников предприятия  являются служащими – то есть непосредственно  не занятыми на производстве услуг.

Анализ проводится как  на основе первичной документации кадровых служб: прием, увольнение, перемещение  и степень обученности персонала, так и данных табелей по учету  рабочего времени и расчета заработной платы и статистической отчетности по труду и трудовым ресурсам.

Таблица 3 - Динамика обеспеченности персоналом АО «Эйр Астана» за 2010-2012 гг.

Категории работников	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, чел.			Темп роста, %
				2011-2010	2012-2011	2012-2010	2011/ 2010	2012/ 2011	2012/ 2010
Среднеспис. численность, всего	3243	3512	4113	269	601	870	108,3	117,1	126,8
В т.ч. служащие	1035	1105	1197	70	92	162	106,8	108,3	115,7
служащие	750	794	856	44	62	106	105,9	107,8	114,1
специалисты	231	253	279	22	26	48	109,5	110,3	120,8
руководители	54	58	62	4	4	8	107,4	106,9	114,8
В т.ч. рабочие	2208	2407	2916	199	509	708	109	121,1	132,1

 

Данная таблица наглядно показывает рост численности персонала, который происходит каждый год. Это  является следствием расширения компании, увеличения её трудовых ресурсов, но также  и является существенной затратной  статьей бюджета предприятия.

Таблица 4 - Структура персонала АО «Эйр Астана»  за 2010-2012 гг.

Категории работников	2010	Уд. вес, %	2011	Уд. вес, %	2012	Уд. вес, %
Среднесписочная численность, всего	3243		3512		4113
В т.ч. служащие	1035	31,9	1105	31,5	1197	29,1
- служащие	750	23,1	794	22,6	856	20,8
- специалисты	231	7,1	253	7,2	279	6,8
- руководители	54	1,7	58	1,7	62	1,5
В т.ч. рабочие	2208	68,1	2407	68,5	2916	70,9

 

Анализ данной таблицы  показывает, что за три рассмотренных  года существенные изменения произошли  в 2012 году. За этот год изменилось соотношение  служащих и рабочих. Рабочие выросли  на 2% по сравнению с 2010 и 2011 годами, а  служащие наоборот, сократились на тот же процент. Данные изменения  связаны с необходимостью рабочих  на предприятии при покупке дополнительных воздушных судов в 2012 году, а следственно  и людей, обслуживающих их. Однако и численность руководителей  каждый год увеличивалась – это  необходимость при увеличении компании и добавлении или разделении департаментов.

Таблица 5 - Динамика и состав работников по уровню квалификации АО «Эйр Астана»  за 2010-2012 гг.

Квалифи-кационные уровни	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, у.ед.			Темп роста, %
				2011-2010	2012-2011	2012-2010	2011/ 2010	2012/ 2011	2012/ 2010
Высший  уровень	95	103	134	8	31	39	108,4	130,1	141,1
Средний уровень	528	534	815	6	281	287	101,1	152,6	154,4
Низший  уровень	1074	1152	1108	78	-44	34	107,3	96,2	103,2
Неквалифи-цированные работники	1546	1723	2056	177	333	510	111,4	119,3	133

 

Состав работников по квалификации значительно изменился в 2012 году в статье низкой квалификации работников. Это может быть связано как  с переквалификацией работников, так и с автоматизацией каких-то частей производства, произошедших на предприятии. Сокращение персонала низкого уровня квалификации не повлияло на выработку, следовательно, это не принесло негативного эффекта.

Проведем анализ движения персонала на предприятии. Для этого  рассчитаем: коэффициенты оборота по приему персонала (К_пр), оборота по выбытию персонала (К_в), текучести персонала (К_т) и постоянства (К_п.с.).

1. Коэффициент оборота  по приему персонала (Кпр):

Кпр = Ч пр/ Чсрсп                                                                                                  (2)

где Чпр – количество принятого на работу персонала в течение анализируемого периода, Чсрсп – среднесписочная численность персонала.

2. Коэффициент оборота  по выбытию персонала (Кв):

Кв = Чв/ Чсрсп                                                                      (3)   

Чв – количество уволившихся  в течение анализируемого периода 

3. Коэффициент текучести  персонала (Кт):

К т  = Чув/Чсрсп                                                                     (4)

где Чув – количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины в течение анализируемого периода

4. Коэффициент постоянства  (Кп.с.):

Кп.с. = Чп.с./ Чсрсп                                                                 (5)

Чп.с. – количество работников, проработавших в течение года (анализируемого периода).

Полученные показатели занесем  в таблицу для наглядного сравнения.

Таблица 6 - Динамика и движение персонала АО «Эйр Астана»  за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, у.ед.			Темп роста, %
				2011-2010	2012-2011	2012-2010	2011/ 2010	2012/ 2011	2012/ 2010
Кпр	0,09	0,12	0,22	0,03	0,1	0,13	133,3	183,3	244,4
Кв	0,04	0,04	0,08	0,0	0,04	0,04	100	200	200
Кт	0,02	0,01	0,04	-0,01	0,03	0,02	50	400	200
Кп.с.	1,04	1,08	1,15	0,04	0,07	0,11	103,9	106,5	110,6

 

Данные, полученные при анализе  коэффициентов движения персонала, показывают достаточно большую текучесть  персонала, что может свидетельствовать  о несоответствующей заработной плате, тяжелых условиях труда и  наличии конкуренции на рынке. Текучесть  персонала авиапредприятия –  это дополнительные расходы на поиск и переобучение людей, что не позволяет увеличиваться доходной части баланса.

Существенным анализом в  данном случае является рассмотрение динамики производительности труда. Производительность труда – это показатель эффективности  труда. Она определяется как соотношение  объема оказанных услуг к среднесписочной  численности.

Таблица 7 - Динамика производительности труда АО «Эйр Астана» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010	2011	2012	Темп роста, %
				2011/ 2010	2012/ 2011	2012/ 2010
Объем оказанных услуг	97469737	113320114	130482141	116,3	115,1	133,9
Среднесписочная численность  персонала	3243	3512	4113	108,3	117,1	126,8
Численность рабочих	2208	2407	2916	109	121,1	132,1
Выработка на 1 рабочего	30055,4	32266,5	37153,2	107,4	115,1	123,6
Выработка на одного работающего	44143,9	47079,4	44747	106,6	95	101,4

 

Анализ производительности труда показал существенное сокращение выработки на одного работающего  за 2011-2012 годы. Именно в этот период произошел рост сотрудников авиакомпании, однако количество оказанных услуг  не увеличилось пропорционально  этому росту. Следовательно, была допущена ошибка при подборе именно работающего  персонала – выходит, что, имея меньше людей, компании удавалось справляться  с работой. Возможно, проблема в том, что появилась существенно отличная от ранее проводимой работа или нанятый  персонал ещё не обучен полностью  и не может работать наравне с  остальными.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ использования основных фондов предприятия

 

Основные фонды — это часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на продукцию постепенно, по частям, по мере использования.³

Анализ основных средств  позволит изучить наличие, состав, структуру  и динамику общей стоимости основных фондов и их видов, а также установить, какие изменения произошли за анализируемый период в структуре  и технической вооруженности  предприятия.

Таблица 8 - Динамика, состав и структура основных производственных фондов АО «Эйр Астана»  за 2010-2012 гг.

Объект ОФ	2010		2011		2012
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Здания и сооружения	809888	11,33	809888	10,16	874224	2,27
Оборотные запчасти	4557767	63,74	4912643	61,62	7115864	18,50
Транспортные средства	423606	5,92	464178	5,82	507040	1,32
Офисное оборудование	1084313	15,16	1240437	15,56	1488873	3,87
Воздушные судна в рамках финансовой аренды	--	0,00	--	0,00	27504579	71,50
Оборудование к установке	275111	3,85	545269	6,84	975268	2,54
Итого	7150685		7972415		38465848

 

Согласно полученным данным структура основных фондов на предприятии  существенно изменилась в 2012 году, когда  в ней появились воздушные  судна в рамках финансовой аренды. Данная статья основных фондов сразу  заняла более 70% от их общей суммы.

Для диагностики темпов роста  основных фондов просчитаем необходимые  показатели.

Таблица 9 - Динамика, состав и структура основных производственных фондов АО «Эйр Астана»  за 2010-2012 гг.

Объект ОФ	Изменение абсолютное, тыс. тенге			Темп роста, %
	2011-2010	2012-2011	2012-2010	2011/ 2010	2012/ 2011	2012/ 2010
Здания и сооружения	0,00	64336	64336	100	108	108
Оборотные запчасти	354876	2203221	2558097	107,8	144,8	156,1
Транспортные средства	40572	42862	83434	109,6	109,2	119,7
Офисное оборудование	156124	1364830	404560	114,4	120	137,3
Оборудование к установке	270158	429999	700157	198,2	178,9	354,5
Итого	821730	30493433	31315163	111,5	482,5	538

 

Из таблицы видно, что  за счет введения в оборот воздушных  судов в рамках финансовой аренды, существенно увеличились и сами основные фонды, аж на 438% по сравнению  с 2010 годом. Это говорит о значительном расширении структуры основных фондов.

Теперь следует изучить  эффективность использования основных средств. Для этого рассчитаем показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Фондоотдача - коэффициент равный отношению оказанных услуг к среднегодовой стоимости основных средств. Фондоотдача показывает какое количество оказанных услуг приходится на 1 единицу стоимости основных средств.