Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами 

 

Трудовые ресурсы  – трудоспособное население, обладающее физическими и духовными способностями, общеобразовательными и профессиональными  знаниями для работы в определенной отрасли экономики.

Регулирование трудовых ресурсов осуществляется через рынок труда. Рынок труда характеризуется системой экономических отношений по поводу распределения, перераспределения, воспроизводства рабочей силы, подготовки и переподготовки квалифицированных специалистов и трудоустройства работников. Составными элементами рынка труда являются:

спрос на рабочую  силу: потребность организаций, отраслей экономики в рабочей силе;

предложения рабочей  силы: численность и структура  трудовых ресурсов;

цена рабочей  силы: уровень заработной платы и  личных доходов лиц, занятых трудовой деятельностью.

Оценка обеспеченности и использования трудовых ресурсов является важнейшей задачей комплексного экономического анализа хозяйственной  деятельности организации.

Основные показатели оценки трудовых ресурсов: численность персонала, рабочее время и производительность труда.

Задачами анализа  трудовых ресурсов являются:

в части численности  персонала:

определить соответствие фактической численности и плановой;

изучить состав и структуру численности по категориям работников, рабочему статусу, возрасту и полу, профессиональному и образовательному уровню;

оценить движение и текучесть рабочей силы в  отчетном периоде и в динамике;

определить причины  движения рабочей силы в организации;

выявить резервы  и неиспользованные возможности рационального использования трудовых ресурсов;

в части рабочего времени:

оценить степень  отработанного времени в соответствии с запланированным фондом рабочего времени;

изучить динамику использования рабочего времени;

определить причины  потерь рабочего времени;

оценить изменения  рабочего времени вследствие изменений  численного состава персонала;

выявить резервы  более рационального использования  рабочего времени.

в части производительности труда:

установить степень  выполнения плана и динамики показателей производительности труда;

выявить влияние  экстенсивных и интенсивных факторов изменения производительности труда;

определить резервы  роста производительности труда  и мероприятия по их использованию.

Основными источниками  информации для анализа трудовых ресурсов служат данные:

1) по учету  кадров: трудовые договора (контракты); приказы (распоряжения) о приеме, о переводе на другую работу, о предоставлении отпуска, о  поощрении и др.; личная карточка  работника;

2) по учету  использования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда: табель учета использования рабочего времени; расчетно-платежные ведомости; расчетные ведомости; платежные ведомости; лицевой счет; акт о приемке работ, выполненных по трудовому договору (контракту), заключенному на время выполнения определенной работы;

3) месячная статистическая  отчетность по форме №П-4 “Сведения  о численности, заработной плате  и движении работников”, которая  включает в себя три раздела:

1 раздел “Численность  и начисленная заработная плата  работников”. По данным этого раздела можно проанализировать состав и структуру численности.

2 раздел “Использование  рабочего времени” позволяет  оценить фонд рабочего времени  и потери рабочего времени.

3 раздел “Движение  работников и предполагаемое  высвобождение” позволяет оценить показатели движения рабочей силы и текучести кадров.

При учете кадров и оценке численности персонала  различают явочную численность  работников, списочный состав работников и среднесписочную численность  работников за период (среднемесячная, среднеквартальная, среднегодовая).

Для целей анализа  используют среднесписочную численность  работников.

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами начинается с оценки выполнения плана и динамики среднесписочной численности как  в целом по организации, так и  по категориям работников. По данным первого раздела статистической формы №П-4 оценивают структуру персонала по следующим категориям:

работники списочного состава (без внешних исполнителей);

внешние совместители;

работники, выполнявшие  работы по договорам гражданско-правового характера.

Наибольший удельный вес в промышленной организации  занимают работники списочного состава, непосредственно создающие продукцию  основного вида деятельности. Лица, занятые трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью организации (изготовление промышленной продукции, выполнение работ промышленного характера, организация производства и управления организацией и т.п.) – принято называть работниками промышленно-производственного персонала (ППП).

Структура численности  ППП зависит от особенностей отрасли промышленности, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих.

К рабочим относятся:

основные рабочие  – непосредственно создающие  продукцию;

вспомогательные рабочие – обеспечивающие необходимые условия для производства, обслуживающие производство и рабочие вспомогательных цехов (инструментальный, энергетический, ремонтно-механический и др.);

младший обслуживающий  персонал (МОП) – не имеющие прямого  отношения к производственному процессу (уборщики помещений, курьеры, гардеробщики, шофера легковых автомобилей, работники охраны и т.п.).

В составе служащих выделяют руководителей и специалистов административно-управленческих служб (учетные, финансовые, экономические и др.).

Для оценки выполнения плана и динамики среднесписочной  численности  составляют таблицу следующей формы.

Таблица 5.1.

Оценка выполнения плана и динамики

среднегодовой списочной численности работников  

 

Категории персонала	Среднегодовая численность, чел.			Изменение, (+, -), чел		Фактически в %
	Предыдущий год	Отчетный год		От прошлого года	От плана	К прошлому году	К плану
		план	факт
А	1	2	3	4	5	6	7
Основные рабочие Вспомогательные рабочие МОП Служащие, в  т.ч. Руководители Специалисты	680    144 22 104 40 64	790    188 23 99 41 58	810    182 23 100 40 60	130    38 +1 -4 - -4	+20    -6 - +1 -1 +2	119,12    126,39 104,55 96,15 - 93,75	102,53    96,8 - 101,0 97,56 103,45
Всего промышленно-производственного  персонала	950	1100	1115	+165	+15	117,37	101,36

 

 

Как свидетельствую данные таблицы 5.1, предприятие обеспечено всеми категориями работников. В  целом численность возросла, за исключением  специалистов, сокращение которых в  отчетном году по сравнению с прошлым  годом составило 4 человека и уменьшение фактического числа вспомогательных рабочих по сравнению с плановым 6 человек.

Возможно рост среднесписочной численности персонала  объясняется увеличением объема производства. Для детального анализа  следует установить причины изменения  численности.

На основании данных таблицы 5.1 исследуем структуру промышленно-производственного персонала (таблица 5.2). 

 

Таблица 5.2.

Оценка структуры  промышленно-производственного персонала

(в процентах)

Категории персонала	Доля категорий в общей численности  ППП			Изменение (+, -)
	Прошлый год	Отчетный год		От прошлого года	От плана
		план	факт
А	1	2	3	4	5
Основные рабочие Вспомогательные рабочие МОП Служащие, в  т.ч. Руководители Специалисты	71,58 15,16 2,31 10,95 4,2 6,7	71,82 17,09 2,09 9 3,73 5,27	72,65 16,32 2,06 8,97 3,59 5,38	+1,07 +1,16 -0,25 -1,98 -0,61 -1,32	+0,83 -0,77 -0,03 -0,03 -0,14 +0,11
Всего промышленно-производственного  персонала	100	100	100	-	-

 

 

Из данных таблицы 5.2 видно, что фактическая структура  персонала по сравнению с планом и прошлым годом изменилась незначительно. Наибольший  удельный вес занимают основные рабочие 72,65% (фактически в отчетном году).

После оценки обеспеченности предприятия рабочей силой. Исследуют  качественный состав работников: общеобразовательный  и профессионально-квалификационный уровень, половозрастной состав и стаж работ. Анализ квалификационного уровня рабочих производится путем сопоставления фактической численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, цехам и предприятию в целом. Для анализа соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих. Если средний  тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифные разряды работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции.

Анализ движения рабочей силы и текучести кадров осуществляют на основе следующих показателей:

коэффициенты  по приему (Кпр), определяемые отношением количества принятых или уволенных  работников к среднесписочной их численности;

коэффициент общего оборота рабочей силы (Коб), исчисляемый  отношением принятых и уволенных  работников к среднесписочной их численности;

коэффициент текучести  кадров (Кт), определяемый как отношение  количества уволенных работников за нарушение трудовой дисциплины, по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой и бытовыми условиями, по сокращению штатов (в связи с безработицей, ликвидацией предприятия и т.п.) к среднесписочной их численности;

коэффициент постоянства  рабочей силы (Кп), определяемый как частное от деления численности работников, состоящих в списочном составе весь отчетный год, на среднесписочную численность работников за отчетный год.

В процессе анализа  необходимо установить причины текучести  кадров и меры, которые принимаются на предприятии для закрепления кадров.

Численность работников изменяется под влиянием многих факторов, и в процессе анализа следует  установить влияние основных: сокращение непроизводительных затрат рабочего времени, потерь рабочего времени из-за временной нетрудоспособности; расширение производства; внедрение нового оборудования и др. 

 

5.2. Анализ использования  рабочего времени 

 

Прежде чем  изучить методику анализа использования  рабочего времени, отметим отдельные  недостатки действующего порядка учета отработанного времени. Фактическое количество отработанных человеко-дней и человеко-часов определяют по данным табельного учета. Современная организация табельного учета не позволяет в полной мере иметь достоверные сведения о реальном использовании рабочего времени.

Явка на работу отмечается в табеле независимо от того, выполняли работники производственную работу или нет. Присутствие на рабочем  месте не означает обязательного  участия в работе.  Неучтенными потерями рабочего времени являются: опоздание к рабочему месту, произвольное увеличение перерывов на работе, недокументированные остановки в работе, замедление работы. Искажает величину фактически отработанных человеко-дней существующая практика так называемых “отгулов”, которая заключается в следующем: отмечается рабочий день вместо ранее выполненных сверхурочных работ или разного рода обязанностей. Все это не позволяет в статистической и управленческой отчетности иметь реальные показатели числа отработанных человеко-дней и человеко-часов, не обеспечивает реальной информации для анализа использования рабочего времени, не дает возможности выявить резервы рационального использования трудовых ресурсов.

Анализ использования  рабочего времени проводится в двух направлениях:

выявление потерь рабочего времени;

оценка непроизводительного  использования рабочего времени.

Для анализа  отчетных показателей использования  рабочего времени составим таблицу 5.3. 

 

 

  

 

Таблица 5.3.

Использование рабочего времени

Показатели	Условные обознач.	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение (+, -)		% выполнения плана	Темп роста, %
			план	факт	от прошлого года	от плана
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Среднесписочная численность рабочих, чел. Число отработанных рабочими Человеко-дней, тыс. Человеко-часов, тыс. Отработано за год одним рабочим Дней Часов Средняя продолжительность рабочего дня, час		680        154,36    1219,44        227 1793,3    7,9	790        182,49    1423,42        231 1801,8    7,8	810        182,25    1403,33        225 1732,5    7,7	+130        27,89    183,89        -2 -60,8    -0,2	+20        -0,24    -20,09        -6 -69,3    -0,1	102,53        99,87    98,59        97,4 96,15    98,72	119,12        118,07    115,08        99,12 96,6    97,47

 

 

Планом намечалось увеличить среднее число рабочих  дней на 4 (231-227), а среднее число  часов работы на 8,5 часа (1801,8-1793,3). Фактически в отчетном году по сравнению с прошлым годом среднее число дней сократилось на 2 дня или на 0,88% (99,12-100), а по сравнению с планом на 6 дней, что составляет 97,4% от планируемой величины. Данные таблицы свидетельствуют об ухудшении использования рабочего времени: увеличение как целодневных, так и внутрисменных простоев.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от среднесписочной  численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем  за год и средней продолжительности рабочего дня: 

 

 

                                                                                                                     (5.1)

Исследуя эту  взаимосвязь, определяют изменение  рабочего времени вследствие изменения  среднесписочной численности и потерь рабочего времени.

Используя данные таблицы 5.3 и формулу 5.1, рассчитаем влияние изменения численности  рабочих на отклонение фактического фонда рабочего времени от планового ():

20´231´7,8=36,04 тыс. чел./час. Этот расчет в формализованном виде: 

 

 

         где 

- отклонение  фактической среднесписочной численности  от плановой; 

- плановое количество  дней, отработанных за год одним  рабочим; 

- плановая средняя  продолжительность рабочего дня.

Сокращение фактического фонда рабочего времени от планового  за счет потерь рабочего времени составляет (DФРВ(ПРВ)) 56,13 тыс. чел./час (1403,33-810´231´7,8). В формализованном виде: 

 

 

    где

ФРВ1 – фактический фонд рабочего времени (число отработанных человеко-часов), 

- фактическая  среднесписочная численность рабочих.

Потери рабочего времени делятся на целодневные  простои (ЦДП) и внутрисменные простои (ВСП).  Сокращение фактического фонда рабочего времени по сравнению с плановым за счет целодневных простоев (DФРВ(ЦДП)) составило 37,908 тыс. чел./час (-6´810´7,8). В формализованном виде: 

 

 

       где

Д1 – фактическое  количество дней, отработанных за год  одним рабочим.

Сокращение фактического фонда рабочего времени по сравнению с плановым за счет внутрисменных простоев (DФРВ(ВСП)) составило 18,225 тыс. чел./час (-0,1´810´225). В формализованном виде: 

 

 

  где

П1 – фактическая  средняя продолжительность дня.

Основными причинами  потерь рабочего времени являются: прогулы, простои по вине администрации, текущие отпуска, отпуска без сохранения заработной платы, дни болезни и пр.

По данным статистической отчетности форма №П-4 можно проанализировать причины потерь рабочего времени, составив таблицу 5.4. 

 

Таблица 5.4.

Анализ потерь рабочего времени 

 

Показатели	Потери рабочего времени
	Всего, чел./час	Удел. вес, %	На одного рабочего, час
А	1	2	3
В результате сокращения рабочего дня  по инициативе администрации Текущие отпуска Отпуска без сохранения з/платы (по собственному желанию) По болезни (листы по временной  нетрудоспособности) Прогулы	1944    3807    3191,4    5208,3    2122,2	12    23,4    19,6    32    13	2,4    4,7    3,94    6,43    2,62
Итого потери рабочего времени	16272,9	100	20,09

 

 

Как видно из таблицы 5.4, наибольший удельный вес – 32% составляют потери рабочего времени по причине болезни  – 5208,3 человеко/часов в среднем за год, что составляет 6,43 часов в среднем на одного рабочего основного производства. Достаточно высоки потери рабочего времени по причине текущих отпусков – 3807 чел./час (23,4% от общих потерь) или 4,7 часа на одного рабочего, по причине отпусков по собственному желанию – 3191,4 чел./час (19,6% от общих потерь) или 3,94 часа на одного рабочего, потери без уважительных причин (прогулы) – 2122,2 чел./час (13% от общих потерь) или 2,62 часа на одного рабочего.

Таким образом, предприятие обладает огромным резервом увеличения часового фонда рабочего времени и, следовательно, роста годовой выработки и объема производства.

Данные графы 3 таблицы 5.4 рассчитаны путем деления  соответствующих данных графы 1 таблицы 5.4 на 810 человек – фактическая  среднесписочная численность основных рабочих (таблица 5.1).

Кроме оценки потерь рабочего времени, следует проанализировать, производительно ли использовалось затраченное время.

Непроизводительное  использование рабочего времени  включает в себя время, затраченное  на изготовление забракованных изделий  и время, затраченное на исправление  брака.

Непроизводительно затраченное время – это скрытые потери и установить их величину можно путем дополнительных расчетов по данным бухгалтерского учета.

Прежде всего, определяют величину потерь продукции, которую можно получить, если бы вместо брака и его исправления  была выпущена качественная продукция.

Например:

себестоимость окончательного брака 100 тыс. руб.

расходы по исправлению  брака 19 тыс. руб.

производительная  себестоимость валовой продукции 3800 тыс. руб.

выпуск валовой  продукции в оптовых ценах 7965 тыс. руб.

Общие затраты  на брак – 119 тыс. руб. (100+19), что составляет 3,13% () производственной себестоимости.

Уменьшение выпуска  продукции за счет затрат труда на брак составляет: 249,3 тыс. руб. ().

Для определения  потерь продукции в потерях рабочего времени найденную величину потерь выпуска продукции надо разделить на фактическую среднечасовую выработку одного рабочего (руб.) 249,3:5,68=43,89 тыс. часов.

Таким образом, потери рабочего времени за счет брака  составили 43,89 тыс. часов.

Эта цифра характеризует  скрытые потери труда рабочих  в отчетном году. 

 

Анализ производительности труда 

 

Производительность  труда – важнейший показатель эффективности использования трудовых ресурсов, который определяется количеством  продукции, произведенной в единицу  времени в среднем на одного работника. Измерение производительности труда в стоимостном выражении получило название выработки на одного работника.

Различают три  основных показателя производительности труда:

среднегодовая выработка одного работника (Вч) означает, сколько продукции произведено  в час в среднем одним работником;

среднегодовая выработка одного работника (Вдн) –  стоимостная оценка произведенной  продукции в день в среднем  одним работником;

среднегодовая выработка одного работника (В) -  стоимостная оценка произведенной продукции в год в среднем одним работником.

При расчете  показателей производительности труда  используют показатели товарной продукции  и среднесписочной численности  работников. В формализованном виде это можно представить следующим  образом: 

 

 

                                                                                                                                     (5.6)                                                                                                                              

(5.7)                                                                                                                                

(5.8)

Анализ показателей  производительности труда начинают с оценки выполнения плана и динамики, как выработки всего персонала, так и средней выработки одного рабочего основного производства (таблица 5.5). 

 

 

  

 

Таблица 5.5.

Оценка выполнения плана и

динамики показателей  производительности труда

Показатели производительности труда  работников ППП, руб.	Прошлый год	Отчетный год		Изменение, в %
		план	факт	План к прошлому году	Отчет к прошлому году	Выполнение плана
Среднегодовая выработка ППП, в  т.ч. Основных рабочих Среднегодовая выработка рабочего Среднечасовая выработка рабочего	5410,53    7558,82    33,3    4,22	5772,73    8037,97    34,8    4,46	5793,72    7975,31    35,45    4,60	106,69    106,34    104,50    105,69	107,08    105,51    106,46    109,0	100,36    99,22    101,87    103,14

 

 

Как свидетельствую данные таблицы 5.5 среднегодовая выработка (производительность труда) работников промышленного производственного персонала в отчетном году увеличилась на 7.08% по сравнению с прошлым годом и составила 5793,72 рубля. План в отчетном году по названному показателю выполнен на 100,36%. Фактическая среднегодовая выработка рабочих возросла на 5,51% по сравнению с прошлым годом и составила 7975 руб. 31 коп. Однако, план по этому показателю не выполнен на 0,78% (100-99,22).

Различный процент  выполнения плана часовой, дневной  и годовой выработки рабочих  объясняется наличием сверхплановых  внутрисменных и целодневных  простоев. Более высокий процент роста среднечасовой выработки (103,50%), чем дневной (101,87%), свидетельствует о наличии сверхплановых внутрисменных потерях, а более высокий процент роста среднедневной по сравнению со среднегодовой  (99,22%) говорит о допущенных предприятием сверхплановых целодневных потерях. Аналогичная ситуация в отчетном году по сравнению с прошлым (графа 5 табл. 5.5).

На показатели производительности труда оказывают  влияние экономические, организационно-технические, технологические и социальные факторы. Все эти факторы можно разделить на внешние и внутренние.

К внешним факторам относятся общеэкономические условия, хозяйственные, региональные особенности, уровень развития научно-технического прогресса и др.

Внутренними факторами  являются:

отраслевая принадлежность предприятия;

уровень развития материально-технической базы;

уровень организации  производства и управления;

вид, объем, ассортиментная структура и ритмичность выпускаемой  продукции;

обеспеченность  квалифицированными кадрами, доля рабочих основного производства в среднесписочной численности персонала;

эффективность использования рабочего времени  и др.

Рассмотрим методику расчета влияния на производительность труда основных внутренних факторов.

Значительное  влияние на среднегодовую выработку работников промышленно-производственного персонала оказывают удельный вес основных производственных рабочих, их среднегодовая выработка, потери рабочего времени и среднечасовая выработка рабочих. Для такого анализа используют способ цепной подстановки из предыдущих таблиц данные для факторного анализа среднегодовой выработки сгруппируем в таблице 5.6. 

 

 

 

Таблица 5.6

Оценка факторов, влияющих на среднегодовую выработку

Показатели	Услов. обозначения	Отчетный год		Отклонение от плана (+,-)	% выполнения плана
		план	факт
А	1	2	3	4	5
Удельный вес рабочих основного  производства в среднесписочной  численности персонала, % Среднегодовая выработка рабочих  основного производства, руб. Среднегодовое количество отработанных одним рабочим, дней Средняя продолжительность рабочего дня, час Среднечасовая выработка рабочего основного производства, руб. Среднегодовая выработка работника  ППП, руб.		71,82        8037,97    231    7,8    4,46    5772,73	72,65        7975,31    225    7,7    4,6    5793,72	+0,83        -62,66    -6    -0,1    +0,14    +20,99	101,16        99,22    97,4    98,72    103,14    100,36

Для оценки влияния  удельного веса рабочих и их среднегодовой  выработки на среднегодовую выработку  работника ППП используем формулу:  

 

 

                                                                                                                              (5.9)

Как видно из таблицы 5.6 фактическая среднегодовая  выработка работника ППП по сравнению  с планом увеличилась на 20 руб. 99 коп., в том числе за счет изменения  удельного веса рабочих (DВ(DУр)): 

 

 

      где

Ур1 – фактический  удельный вес  рабочих в среднесписочной численности персонала,

коэффициент

ВР0 – плановая среднегодовая выработка рабочих  основного производства

В0 – плановая среднегодовая выработка работника  ППП

DВ(DУр)=0,7265´8037,97-5772,73=66,86 руб.

За счет роста  удельного веса рабочих в общей  численности персонала на 0,83% фактическая  среднегодовая выработка работников ППП по сравнению с планом увеличилась  на 66 руб. 86 коп. уменьшение фактической  среднегодовой выработки работника ППП по сравнению с планом за счет уменьшения на 62 руб. 66 коп. среднегодовой выработки рабочих основного производства (DВ(DВР)) составило 45 руб. 87 коп. (5793,72-5839,59). В формализованном виде: 

 

где

В1 – фактическая  среднегодовая выработка работника ППП.

Продолжая анализ, исследуют влияние на среднегодовую  выработку одного рабочего основного  производства потерь рабочего времени  и среднечасовой выработки. Сущность механизма расчета заключается  в следующем: среднегодовая выработка  одного работника основного производства равна количеству отработанных дней за год, умноженному на продолжительность рабочего дня и на среднечасовую выработку. В формализованном виде этой можно представить:  

 

 

                                                                                                                   (5.10)

как видно из таблицы 5.6 фактическая среднегодовая  выработка одного рабочего основного  производства составляет 7975 руб. 31 коп., что меньше планового задания на 62 руб. 66 коп. невыполнение плана образовалось за счет потерь рабочего времени. Так, сверхплановые потери рабочего времени в днях в среднем на одного рабочего в размере 6 дней привели к уменьшению среднегодовой выработки на 208 руб. 73 коп. (-6´7,8´4,46). В формализованном виде методом абсолютных разниц: 

 

 

 где

DВР(DД) – изменение среднегодовой выработки одного рабочего за счет потерь рабочего      

 времени в  днях;

Д1 – фактическое  количество дней, отработанных одни рабочим;

Д0 – плановое количество дней, отработанных одним  рабочим;