Анализ ОС. Решение задач с использованием приемов АФХД

ЛПЗ №2

Анализ ОС.

 

Цель: выявить обеспеченность пред. основными фондами.

 

Обеспеченность анализируемого предприятия основными фондами

Показатели	Базисный год	Прошлый год	Отчетный год	Отчетный год		Отклонения к баз. году	Отклонения к прошлому году
				К базисному году	К пошлому году
Фондообеспеченность в том числе сельхоз назначение из них фондов: растениеводство животноводство	71,9   63,4   20,6 24,9	102   90,9   22,5 47	108   97,2   23,1 52,4	150,2%   153,3%   112,1% 210,4%	105,8%   106,9%   102,6% 111,4%	36,1   33,8   2,5 27,5	6   6,3   0,6 5,4
Фондовооруженность труда	4539	6312,1	6365,2	140,2%	100,8%	1826,2	53,1

 

1. 108:71,9*100%= 150,2%
2. 108:102*102%= 105,8%
3. 108-71,9= 36,1
4. 108-102= 6

Отклонение абсолютного к базисному году:

- по Фондообеспеченность – 36,1 , а к прошлому году – 6

- сельхоз назначения – 33,8 , а  к прошлому году – 6,3

- растениеводство – 2,5 , а к прошлому  году – 0,6

- животноводство – 27,5 , а к прошлому  году – 5,4

- Фондовооруженность труда – 1862 , к прошлому – 53,1

 

Эффективность использования основных фондов по анализируемому хозяйству

Показатели	Анализируемое предприятие			+/-
	Пла.	Факт.	Выполнение плана в %
Стоимость производственных фактов в сельхоз назначении Стоимость валовой продукции в тыс. руб. Фондоотдачи в руб. Фондоемкость в руб. Приходится валовой продукции: - на 1 км/час - на 100 га сельхоз угодий - норма прибыли	10,046   8193,7	1674,5   7324,8

 

 

 

 

 

ЛПЗ №1 «Решение задач с использованием приемов АФХД »

 

Цель: закрепить навыки по использованию разных приемов, при анализе хозяйственной деятельности

Студент должен знать: Приемы абсолютных, относительных метод цепных постановок, метод исчисление абсолютных разницы.

Уметь: При решение задач использовать соответствующие приемы

Мед. указании: при решение задач метода статистики, что представляет собой метод цепных постановок Дать понятия факторному анализу, в каких случаях используется метод абсолютных разницы,  

 

Задание №1.

Рассчитать абсолютное и относительное отклонения фактической з\п от плановой.

Показатели	Плановая	Отчетная	Абсол. отклонения +\-	Относительное отклонения  в %	Темп прироста в % (4-100)
1) Фонд з\п , в тыс. руб. - В т.ч переменная - постоянная часть -объем пр-ва продукции сопост. Ценах, тыс. руб.	8 000 5 350 2650     9750	8 530 5730 2800     8860	530 380 150     -890	106,6% 107,1% 105,6%     90,8%	6,6% 7,1% 5,6%     9,2%

Абсолютное отклонение: Отчетная- Плановая.

1) Фонд з\п: 8530-8000= 530 руб.

   - В т.ч переменная: 5730-5350=380 руб.

   - постоянная часть: 2800-2650=150 руб.

   - объем пр-ва продукции сопост. ценах, тыс. руб: 8860-9750= -890 руб.

Относительное отклонения в %: Отчетная/плановая*100%

Фонд з\п: 8530/8000*100%= 106,6%

   - В т.ч переменная: 5730/5350*100%=107,1%

   - постоянная часть: 2800/2650*100%= 105,6%

   - объем пр-ва продукции сопост. ценах, тыс. руб: 8860/9750*100%=90,8%

Темп прироста в %: Относительное отклонения  в % -100

Фонд з\п: 106,6%-100%= 6,6%

   - В т.ч переменная: 107,1%-100%= 7,1%

   - постоянная часть: 105,6%-100%= 5,6%

   - объем пр-ва продукции сопост. ценах, тыс. руб: 90,8%-100%=-9,2%

Вывод по данной таблице:

фонд з\п увеличился на 530 тыс. руб. что составляет 6,6%.

   -т.ч переменная увеличилась на 380 , что составляет 7,1%

   - постоянная часть увеличилась на 150, что составляет 5,6%

   - объем пр-ва продукции сопост. ценах, тыс. руб: 90,8%-100%=-9,2%

Вывод: По данному методу из ходя из данных мы определили, что фонд з\п увеличился на 530-что составляет 6,6%, переменная часть на 380-что составляет 7,1%, постоянная часть на 150-что составляет 5,7%, а оббьем производства продукции уменьшился на 890, что составляет 9,1%

 

 Задача №2

Установить абсолютный размер экономии и перерасхода фонда з\п

Определить влияние изменения численности работников и среднего заработка одного работника на годовой фонд з\п и приемом абсолютных разниц.

Показатели	Плановая	Фактический	Отклонение +\-
Средняя годовая численность работника -среднегодовая з\п одного работника - годовой фонд з\п	250   24 000   6 000 000	260   30 000   7 800 000	10   6 000   1 800 000

годовой фонд з\п : 250*24 000=6 000 000 руб.

                                260*30 000= 7 800 000 руб.

Отклонения +/- : Фактический- Плановая.

Средняя годовая численность работника 260-250=10 чел.

-среднегодовая з\п одного работника 30 000-24 000= 6 000 руб.

- годовой фонд з\п 7 800 000-6 000 000=1 800 000 руб.

 Вывод:

Расчет влияние отдельных факторов прием абсолютных разниц.

Влияние за счет изменения численности работников.

10 чел. * 24 000= 240 000 руб.

За счет средней з\п 6 000 * 260=  1 560 000

Проверка 240 000+1 560 000= 1 800 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛПЗ №3 Анализ Эффективности использования трудовых ресурсов.

Цель: провыть навыки коэффициента движения рабочей силы, использование рабочей силы и производительность труда

Студент должен знать: факторы, влияющие на производительность труда, уметь определять коэффициенты движения, факторы влияющие на эффективное использование рабочей силы и на производительность труда.

Методические указание для расчета использовать данные по движению рабочей силы и использование трудовых ресурсов, данные бух. учета и экономики 

Контрольные вопросы : какие факторы влияют на движение рабочей силы и каков порядок определения Коэффициент интенсивности оборот по выбытию, коэффициент выбытия, коэффициент  постоянства, коэффициент замещение, порядок определение календарного фонда, табельного, явочного, максимально возможного фонда.

Задание №1

Кол-во постоянных рабочих предприятия 125 человек за 2013 г. Принято 23 человека выбыло 18 человек из них по причинам 11 человек замещение 4 человека.

Определить коэффициенты движение рабочей силы.

Решение

К интенсивности = L принятая за период работы/ L постоянные рабочие

23/125=0,18

К выбытия = L выбытых / L постоянные

18/125=0,1

К текучести = L по причине / L постоянные

11/125=0,09

К замещения = (L кол-во принятых за отчетный год – L кол-во уволенных за отчетный год) /L кол-во постоянных рабочих

(23-18)/125=0,04

К постоянства = Кол-во работников, проработавших+ принятых-уволенных

125+23-18/125=1,04

Вывод:

Изучая движение численности состава работников предприятия выявили основные тенденции его развития, его развитие в целом, состав персонала изменялся за отчетный год за счет выбывших работников по разным причинам, что составила коэффициент выбытия  0,1=10% . Дальнейший анализ причин выбывших проводится на изучение динамики численности состава работающих .

Задача №2

При анализе рабочего времени рассчитывают величины соответствующих фондов(чел.днх) времени:

1) календарный фонд который определяется  как в целом так и по отделнам  категориям работников. КФ определяется L средне списочное *365

2) Определяется табельный фонд  ТФ = КФ - праздники и выходные 

3) Максимально возможный фонд  МВФ = ТФ – очередные отпуска 

4) Явочный фонд(ЯФ)  МВФ – неявки 

5)Фактически отработанные дни = ЯФ – прогулы

Условие: На предприятии числится работников средне число работников  240, праздничные и выходные 198 дней, кол-во дне  очередного отпуска 1120 чел./дней. Неявки по причине предусмотренные  законам  210 дней прогулы 56 дней

1)КФ =240*365=87600

2)ТФ= 87600-198=87402

3)МВФ= 87402-1120=86282

4)ЯФ=86282-210=86072

5)ФОД=86072-56=86016

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛПЗ №4 Анализ оборачиваемых оборотных средств

Цель: привить навыки расчетов Оборачиваемости оборотных средств.

Должен знать: порядок определения коэффициентов оборачиваеммости обротных средств

Уметь определять Коэффициент оборачиваемости продолжительность оборота днх, потребность оборотных средств на 1 руб. выручки

Контрольные вопросы: что понимается под нормированные и не нармируеммые ОС, какие факторы влияют на ускорение оборачиваеммости оборотных средств, чем характеризуется эффективность использования оборотных средств

Задача №1

Оределить показатель оборачиваемость оборотных средств зная что эти показатели характерезуют взаимоствязь различных факторо производства, размера ОС и оборотных, обьема производства и продолжительности производственного цикла продолжитнльности хранения производственных запасов и готовой продукции, вовлечение оборотных средств в сферу производства и их отвлечения, капитальные вложения, и т.д

 

Показатель оборачиваемости оборотных средств

№	Показатели	Прошлый год	Отчетные год	Отклонения
1.           2.         3.           4.         5.           6.               8.	Годовой оборот в тыс. руб.: По полной себестоимости По выручки от реализации Средняя годовая стоимость ОС: Всех средств Т.ч Нормируемых Коэффициент оборачиваемости Закрепления Всех оборотных средств Нормируемых Продолжительность оборота днях Всех оборотных средств Нормируемых Потребность в оборотных средствах на 1 руб. выручки: Всех оборотных средств Нормируемых Потребность в оборотных средствах на годовой оборот отчетного года  при коэффициенте Всех оборотных средств Нормируемых Высвобождено из оборота оборотных средств Всех оборотных средств Нормируемых	4906,4           7520,5       4899,0   4666,0       1,0   0,95       364,45 347,12       0,65 0,62	5186,0   786,3       4997,0   4692,0       0,96   0,90       351,70 219,38       0,64 0,60             3319,04 3111,6         77,1   147,9	279,6   285,8       98   26       -0,4   -0,05       -12,75 -127,74       -0,01 -0,02

Решение:

1)Определим К оборачиваемости  всех об.ср-в: 4906,4/4899=1,002

                                                                                 518/4997=1,04

2)К оборачиваемости об ср-в: 4906/4666=1,05

                                                    5186/4692=1,11

3) Для определения прод-ти оборот  в день необходимо сторону 2а *на 365 /на сторону 1а

Продолжит. Оборот всех об. Ср-в: 4899*365/4906,4=364,45

Продолжительность оборота нормируемых об ср-в: 4666*365/4906,4=347,12

Отчетный год 4907*365/5186=351,7

                         4692*365/7806,3=219,38

4) Определяем в оборот. Ср-в на 1 руб выручки за пр.год 

Всех об. Ср-в 4899/7520,5=0,65

 Нормируемых 4666/7520,5=0,62

За отчетный год 4997/7806,3=0,64

                             4692/786,3=0,60

5) Определяем потребность об.ср-в в на год оборота от года при К прошлый год

Всех об. Ср-в 5186*0,64=3319,04

Нормируемых:5186*0,60=3111,6

 

 

ЛПЗ №5 Анализ затрат на производство

Цель: освоить методику расчета и анализа себестоимости продукции растениеводства, научиться определять снижение рынка.

Должен знать:

1. Затраты на производство продукции растеневодства и пределеие резервов их  снижения.
2. Влияние факторов на себестоимость продукции растеневодства
3. Изменение затрат на оплату труда в расчете на 1 га посева

Должны уметь:

1. Рассчитывать себестоимость 1ц продукции растеневодства
2. Как изменяется себестоимость с изменением статей затрат и валовой продукции
3. Выявить резервы  по снижению себестоимости.

Методические указания

При проведении анализа данные для расчета следует брать из форм годовых производственных, финансового права, и годовой отчетности по реализации сельское хоз. продукции ф №7 АПК, себестоимость продукциирастеневодста 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача №1

Статьи затрат	План выпуск по пл. с\с	Фактический выпуск		Отклонение
		По плановой с\с	По фак. с\с	Всего	В т.ч за счет
					Изменения объема и структуры	Изменения с\с
1)Сырье и материалы 2)Возвратные отходы 3)покуп. изд. и п\ф 4)Топливо и энер. На  технолог. Цели 5)з\п основная производств. Рабочих 6) з\п допол. Производств. Рабочих  7) отчисления 8)расходы на освоение  пр-ва 9) Расходы на пр-во и  эксплуат оборуд-я 10)цеховые расходы 11)Общезаводские расходы 12)потери от брака 13)Прочие производств. Расходы  Производственная с\с 14)Коммерческие расходы Полная с\с ТП Итого:	43796   1944   170053   2742     20952     3095     3364     42933     12815   14150   1389   7476     324709   2205   326914	40944   1947   58085   2603     19314     2864     3105     41758     12033   13323   1330   6841     304147   2032   306179	42440   1842   161337   2943     20229     3085     3265   685 44190     1300   14185   2197   6841     304539   2022   306561	1496   -105   3252   340     915     221     160     2432     -10733   862   867   0     392   -10   382	14%   0,6%   53%   1%     7%     1%     1%     14%     0,4%   5%   1%   2%     99%   1%   *	-1356   -102   -8716   +201     -723     0     -99     1257     -11515 35     808   -635     -20170   -183   -20353

 

Таблица №2 Сравнительный анализ с\с отдельных видов изделий

Виды изделия	Себестоимость 1 изделия			Отклонения
	Сред. За пред год	плановая	фактическая	Факта от плана	Пред. Года от пл.	Пред. Года от факта
А В С	1656 1704 1856	1662 1686 1834	1744 1769 1825	82 83 -9	-6 18 22	88 65 -31

На основании данных таблицы мы выяснили, что с\с фак. От плана продукции А увеличилось на 82, продукции ф на 83, а уменьшилось продукции С на 9

Пред. Года от плана по продукции А уменьшилось на 6, увеличило по продукции. В на 18; по продукции С на 22.

Пред. года от факта по продукции А увеличилась на 88, по продукции. В на 65, а уменьшилось по продукции С на 31. 

Таблица №3 «Анализ влияния отдельных факторов на себестоимость 1ц продукции»

Вид продукции	Затраты на 1га тыс.руб		Урожайность ц. с 1 га		Себ-ть  1ц. прод. (руб)			Отклонения +/-
	Пл.	факт	план	факт	План	факт	При пл. затр на 1 га и фат урож.	всего	отклонения
									Затр на 1га	Урож
Яровые зер Озимые зер. зернобобовые	17,42 13,77 16,41	18,42 14,96 17,85	20,1 25,3 31,4	22,3 24,1 32,3	350,1 340,8 515,3	410,8 360,5 576,6	0,78 0,56 0,51	60,7 19,7 61,3	410,02 359,94 576,09	-349,32 -339,68 -514,79

 

Вывод: На основании данных таблицы мы выяснили, что себестоимость продукции  возросла за счет затраты на 1 га 410,02 яровые зерновые, 359,94 озимые  зерновые, 576,09 зернобобовые и урожайность уменьшилось, яровые зерновые -349,32; озимые зерновые -339,68;  зернобобовые 514,79.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛПЗ №6  Анализ  производство и реализация продукции растениеводства

Цель: Освоить методику расчета и анализ показателей характеризующий состояние отраслей растениеводства. Научиться выявлять неиспользование  резервы и намечать пути увеличения производство продукции растениеводства и снижению ёё себестоимости

Должен знать: порядок проведения анализа структуры посевных площадей урожайности сельхоз культур влияние факторов ….

Уметь: определять факторы влияющие на валковый сбор зерновых культур, определить влияние производительности труда на 1 человека час на 1ц на 1г определять товарность и рентабельность производство культур

Мед. указания при проведение анализа использовать данные бух. учета по производству и себестоимости продукции растениеводства проводить расчет по поступлению средств и результаты от реализации продукции данные годового отчета 7 АПК и форм 9 АПК

Вопросы:

1. Каковы особенности проведения анализа структур посевных площадей урожайности ….
2. какие показатели характеризуют производительность труда в отрасли растениеводства
3. каков порядок определение товарности и рентабельности производство культур

Задача №1

Таблица №1 Размер и структура посевных площадей

№	Культура		площядь		Структура посевных площадей в %
		план		факт	План	факт
1       2 3	Зерновые и бобовые всего в т.ч Озимые зерновые Яровые зерновые Зерновое бобовые картофель технические в т.ч подсолнечник сахарная свекла итого посевов	10200 5100 3100 2000 3000 3200 2200 1000 16400		8300 4100 2200 2000 2800 3800 2400 1400 14900	62,2 31,1 19 12,2 18,3 19,5 13,4 6,1 100	55,7 27,5 14,7 13,4 18,8 25,5 16,1 9,4 100

 

Структура посевных площадей в %:

• Зерновые и бобовые всего в т.ч 10200/16400*100=62,2%

Озимые зерновые 5100/16400*100=31,1

Вывод: по данным таблицы мы выявили, что структура посевных площадей 18,8 зерновые и бобовые всего фактически 55,7 меньше чем по плану 62,2; картофель фактически больше чем по плану 18,3; технически всего фактически больше 25,5 чем по площ. 19,5 . наибольший процент в структуре посевных площадей занимают Озимые зерновые27,5%.  Общая площадь посева кормовых культур составляет 4100 га. земли,. 62,2 в структуре посевных площадей занимают зерновые культуры. Яровыми зерновыми в фактически было занято 2200 га., это на 900 га. меньше чем в плановом. Площадь посевных площадей под Зерновое бобовые осталось неизменной 2000 га.

 Таблица №2 Анализ урожайности сельское хоз. культур

№	Культура	2012	2013			Факт в 2013 по сравнению с
			план	факт		2012	С планом
1         2 3	Зерновые и зерново бобовые в ц в т.ч Озимые зерновые Яровые зерновые Зерновое бобовые Подсолнечник Сахарная свекла Итого:	20,3 27 116 85 280 528,3	22,4 27 120 89 275 533,4		23,7 28 124 76 290 541,7	3,4 1 8 -9 10 13,4	1,3 1 4 -13 15 8,3

 

Вывод: Из таблицы видно, что план по озимым выполнен и урожайность озимых увеличилась по сравнению с предыдущим годом. По яровым план выполнен, но урожайность без изменения. По план Зерновое бобовые выполнен и по сравнению с прошлым годом урожайность понизилась . По Подсолнечник  план не выполнен и урожайность ниже, чем в прошлом году. Сахарная свекла план выполнен и урожайность повысилась.  Данные показывают, что хотя в хозяйстве урожайность и колеблется, но в целом она повышается. На уровень урожайности повлияли различные факторы: климатические условия, наличие удобрений, качество и сорта семян, соблюдение севооборота, качество обработки почвы, сроки и способы сева и уборки.

 

Таблица №3 Влияние отдельных факторов на валовых сбор зерновых культур.

№	Культура	Посевная площадь		Урожайность С 1 га		Валовый сбор			Отклонения
		план	факт	план	факт	План	факт	При пл. урож.	всего	площади	Урожайность
1	Озимые зерновые	5100	4100	22,4	23,7	114240	97170	91840	-17070	-5330	5330
2	Яровые зерновые	3100	2200	27	28	83700	61600	59400	-22100	-2200	2200
3	Зернобобовые	2000	2000	120	124	240000	248000	240000	8000	-8000	8000
4	Подсолнечник	2200	2400	89	76	195000	182400	213600	-12600	31200	-31200
5	Сахарная свекла	1000	1400	275	290	275000	406000	385000	131000	-21000	21000
	Итого	13400	12100	533,4	541,7	908740	995170	749940	86430	-245330	245330

Вывод: анализируя влияние причин, повлиявших на валовой выход зерна видим, что в отчетном году произошло уменьшение валового сбора зерна озимые зерновые на 17070ц; яровые зерновые уменьшились на 22100ц; зернобобовые увеличились на 8000ц; Подсолнечник уменьшился на 12600; Сахарная свекла увеличилась 131000ц. Это произошло за счет увеличения или уменьшения посевной площади

 

Таблица №4 Анализ производительности труда

№	Показатели	2012	2013	Отклонения +\-
1 2   3	ВП зерновых (ц) Прямые затраты труда чел\час Площадь посева зерновобобовых (га)	437940 45300   2000	406770 36800   2000	-31170 -8500   0
1   2   3	Определить Получено зерна на 1 чел\час Затраты труда на 1ц чел\час Затраты труда на 1га чел\час	9,67   0,103   22,65	11,05   0,09   18,4	1,38   -0,013   -4,25

 

Вывод: Анализируя данные таблицы мы выявили, что полученного зерна на 1чел\час увеличелась в 2013 на 1,38; затраты труда 1ц чел\час уменьшился в 2013 на 0,013; затраты труда на 1га чел\час уменьшился в 2013 на 4,25.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛПЗ №7 Анализ и значения относительных показателей финн. устойчивости.

 

Цель: освоить методику расчета показателей финн. устойчивости определить факторы влияющие на ликвидность и платежеспособность предприятия знать порядок проведения расчетов коэффициентов ликвидности баланса, оборачиваемости дебиторской задолженности

Уметь определят К ликвидности, К восстановление платежеспособности, К маневренности

Контрольные вопросы каковы задачи и цели проведения анализа финн. устойчивости предприятия что понимается под ликвидностью и платежеспособностью баланса, какие факторы оценивают

Эффективность управления и оценки деловой активности предприятия

Мед. указания для анализа финн. устойчивости используют бух. баланс №1 и отчет о финн. результатах форма №2

Ликвидность способность ценностей превращаться в деньги

Ликвидность предприятия это способность превращать свои активы в деньги для совершения всех необходимых платежей по мере наступления их срока

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами срок превращения, которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств