Анализ розничного товарооборота коммерческого предприятия

Содержание

Раздел 1. Анализ розничного товарооборота коммерческого  предприятия

1. Анализ розничного товарооборота.
2. Анализ товарных запасов и товарооборачиваемости.
3. Анализ поступления товаров.

Раздел 2. Издержки обращение  коммерческого предприятия.

Раздел 3. Анализ трудовых ресурсов коммерческого предприятия.

Раздел 4. Анализ финансовых результатов коммерческого предприятия.

Раздел 1. Анализ розничного товарооборота коммерческого предприятия

Задание 1.1.   По данным таблицы 1.1 произвести анализ выполнения плана товарооборота.

Таблица 1.1

Расчеты, приведённые  в таблице производились по следующим  формулам:

1) сумма по кварталам = сумма итого х уд. вес / 100%

2) процент выполнения плана = ожидаемое выполнение / план  х* 100%

3) Тек. год в % к отчетному = ожидаемое выполнение / отчетный год х 100%

Вывод: План розничного товарооборота  анализируемого предприятия в текущем году перевыполнен на 2,4 %, это свидетельствует об эффективной деятельности предприятия. Данные таблицы свидетельствуют о ритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам. Самый высокий темп роста товарооборота в отчётном году был достигнут в третьем и четвертом кварталах, а значит товарооборот предприятия растет. Самый низкий товарооборот - во втором квартале текущего года, но всё же превысил на 0,2% значения отчётного. Ритмичное развитие розничного товарооборота по кварталам отчётного года почти не привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота. План по товарообороту за год перевыполнен, также он перевыполняется по каждому кварталу. Из этого следует, что товарооборот предприятия растет из года в год и есть все условия для расширения и развития компании.

Задание 1.2.   По данным таблицы 1.2 сделать анализ выполнения товарооборота по группам товаров.

Таблица 1.2

Расчеты, приведённые в таблице, производились по следующим формулам:

1) товарооборот по группам товаров = товарооборот по предприятию * уд. вес/ 100%

2) изменения товарооборота = товарооборот по группам текущего года - товарооборот по группам отчетного года.

3) Темп изменения определяется как отношение товарооборота текущего года к отчётному в процентном соотношении.

Вывод: Розничный товарооборот текущем году, по сравнению с отчётным, вырос на 958 тыс. руб., то есть план перевыполнен на 5,4%. Отрицательное изменение товарооборота произошло по одной товарной группе «Мука, крупа, макароны», что свидетельствует о том, что независимо от высокого уровня товарооборота прибыль предприятие не получает. В большей степени увеличение товарооборота в целом по предприятию произошло за счет товарной группы "прочие товары". Следовательно, в дальнейшем стоит продолжать реализовывать и продвигать эту группу товаров, вовлекая новых покупателей расширением ассортимента.

Задание 1.3.   По данным таблицы 1.3 проанализировать состояние товарных запасов в магазине.

 Расчеты, приведённые в таблице, производились по следующим формулам:

1) однодневный товарооборот = товарооборот за четвертый квартал /

количество дней четвертого квартала (90);

2) дни (товарные запасы на конец года) = сумма / однодневный товарооборот;

3) сумма (товарные запасы по нормативу) = дни * однодневный товарооборот;

4) отклонение от норм. (дни) = дни норматива - дни на конец года

5) отклонение от норм. (сумма) = сумма норматива - сумма на кон. года.

Вывод: Однодневный товарооборот за четвертый квартал текущего года по товарным группам достаточно различен. Наибольший однодневный товарооборот заметен в группах товаров: "прочие товары", "мясо,             мясопродукты" и "сахар, кондит. изделия". Поэтому этим группам необходимо уделять повышенное внимание для эффективности их продаж.

Товарные запасы на конец  года в днях показывают, на сколько  дней будет достаточно данного товара, не вызывая дефицит. Сумма товарных запасов по нормативу показывает, на какую сумму должно быть запасов в конкретной группе товаров. Товарные запасы практически во всех группах товаров высоки, что означает не достаточное использование потенциалов предприятия. Однако, в данном случае, отклонение со знаком "минус" означает сокращение товарооборачиваемости, следовательно, товар востребован.

Задание 1.4.  По данным табл. 1.4 проанализировать поступление товаров.

Расчеты, приведённые  в таблице, производились по следующим  формулам:

1) процент выполнения плана = ожидаемое выполнение / план поступления * 100%.

2) отклонение от плана = ожидаемое выполнение - план поступления.

Вывод: План поступления  по группам товаров на конец текущего года не выполняется в полном объеме, более того, уменьшился на 230 тыс. руб. или 98%. В ожидаемом периоде значительно увеличилась лишь доля "прочих товаров" на 113,4 тыс. руб. и группы «мясо, мясопродукты». А по остальным группам товаров план на текущий год не выполнен, что свидетельствует о том, что необходимо обратить внимание на активную работу с закупщиками и реализацию этих групп, так же обратить внимание на поставщиков товара.

Отклонение от плана  по группам товаров достаточно велико.

Вопросы для  письменного ответа к 1 разделу

1. Опознайте, относятся  ли к анализу розничного товарооборота задачи анализа:

2. Установите, является  ли источником анализа розничного  товарооборота за год:

а) бухгалтерская отчётность;

б) статистическая отчётность;

в) ежедневный учёт;

г) бизнес-план?

3. Определите, является  ли анализ розничного товарооборота:

4. Опознайте, является ли задачей анализа поступления товаров:

а) оценка степени выполнения плана поступления;

б) определение коэффициента вариации поставок;

в) заключение договоров  на поставку?

5. Определите, является  ли задачей анализа поступления  товаров:

а) оценка выполнения плана  по товарным группам;

б) определение коэффициента вариации;

в) планирование поступления по товарным группам?

6. Установите, является  ли задачей анализа поступления  товаров:

а) разработка мероприятий  по улучшению снабжения;

б) балансовая увязка показателей:  П = Р + З_к – З_н;

в) расчёт объёма поступления и закупок на планируемый год?

7. Опознайте, является  ли задачей анализа товарных  запасов выявление:

а) соответствия запасов товарообороту следующего квартала;

б) установление ускорения (замедления) товарооборачиваемости;

в) нормирование товарных запасов?

8. Установите, является  ли задачей анализа товарных  запасов:

а) определение причин отклонения товарных запасов;

б) определение высвобождения (замораживания) средств;

в) разработка мероприятий по нормализации товарных запасов?

9. Определите, является  ли задачей анализа товарооборачиваемости:

10. Определите, является  ли задачей анализа товарооборачиваемости:

Раздел 2.   Анализ издержек обращения коммерческого

предприятия

Задание 2.1.   На текущий год магазину утверждён план товарооборота в сумме 18120 тыс. руб. Плановый уровень издержек обращения составляет 15,72%, ожидаемый товарооборот – 18558 тыс. руб., ожидаемый уровень ИО – 16,0%. По данным табл. 2.1 проанализировать выполнение плана издержек обращения по магазину:

По данным таблицы  проанализировать выполнение плана  по каждой статье ИО и выделить следующие  группы (в отдельной таблице):

По материалам анализа  сделать выводы, дать оценку работы коллектива по снижению расходов, указать причины, вызывающие отклонение от плана.

Таблица 2.1

Расчеты, приведённые в таблице, производились по следующим формулам:

1) сумма издержек обращения по плану = товарооборот по плану * уд. вес по плану.

2) сумма издержек обращения фактическая = фактический товарооборот * фактический уд. вес.

3) сумма отклонения = фактическая сумма - сумма по плану.

4) % отклонения = фактическая сумма / сумма по плану * 100%.

Вывод: По половине позиций  издержки обращения превышают плановый уровень. Ожидаемая сумма издержек обращения превышает планируемый уровень, судя по данным таблицы. Особенно превышают плановый уровень расходы на оплату труда. Следует обратить внимание на количество персонала и производительность труда работников. Расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, ремонт основных средств, износ спец. одежды, расходы на рекламу и прочие расходы являются постоянными расходами, т.е. не зависят от товарооборота. На уровень издержек обращения большое влияние оказывают изменения в структуре товарооборота. Транспортные расходы, расходы на топливо, расходы на хранение и упаковку, расхода на тару, потери товаров при перевозке зависят от изменения товарооборота, т.е. являются переменными расходами.

Вопросы для письменного ответа по 2 разделу

1. При каких результатах  хозяйственной деятельности сумма издержек обращения магазина может уменьшиться, а уровень расходов увеличиться:

а) перевыполнение плана товарооборота;

б) выполнение плана товарооборота  на 100%;

в) недовыполнение плана  товарооборот?

На уровень издержек обращения большое влияние оказывают изменения в структуре товарооборота. Транспортные расходы, расходы на топливо, расходы на хранение и упаковку, расхода на тару, потери товаров при перевозке зависят от изменения товарооборота, т.е. являются переменными расходами.

2. Как влияет на уровень издержек обращения снижение производительности труда:

а) уровень повышается;

б) уровень снижается;

в) показатели не связаны?

Особенно влияют на плановый уровень издержек обращения расходы  на оплату труда. Поэтому, следует обратить внимание на количество персонала и производительность труда работников.

Раздел 3.   Анализ трудовых ресурсов коммерческого  предприятия

Задание 3.1.   Дать оценку выполнения плана, сделать выводы об эффективности использования трудовых ресурсов.

Расчеты, приведённые в таблице, производились по следующим формулам:

1) товарооборот на одного работника = товарооборот за год / численность работников;

2) товарооборот на одного продавца = товарооборот за год / численность продавцов;

3) фонд зар. платы в % = Сумма фонда / товарооборот за год * 100%

4) средняя зар. плата = Сумма фонда зар. платы / численность работников;

5) выполнение плана = факт / план*100.

Вывод: Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует в полной мере. Товарооборот на одного работника по сравнению с планом перевыполнен на 14,33%. Товарооборот на одного продавца выполнен лишь не соответствует плану, при условии, что продавцов фактически на одного больше, чем в плане, план на одного продавца недовыполняется. Фонд оплаты в процентах к товарообороту согласно плану перевыполняется. План по заработной плате перевыполняется. По фонду заработной платы на предприятии получается перерасход денежных средств. Этот перерасход составляет 227,75 тыс. руб.

Расчеты, приведённые  в таблице, производились по следующим  формулам:

1) среднечасовая выработка = среднее число дней * продолж. рабочего дня / среднесписочную численность

2) розничный товарооборот за год = среднесписочная численность * дни отработанные одним работником * продолжительность рабочего дня *среднечасовую выработку.

3) отклонение = факт - план.

Вывод: Среднесписочная  численность работников фактически превышает план на 1 человека. Среднее  количество дней, отработанных одним  торговым работником за год фактически превышает план на 2 дня. Средняя продолжительность рабочего дня меньше, чем по плану на 0,2 часа. Среднечасовая выработка на одного работника фактически меньше чем по плану. Из этих пунктов следует, что невыполнение плана по товарообороту складывается из-за уменьшения производительности труда и уменьшения рабочего дня на 0,2 часа.