Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Балансовые и забалансовые счета

Санкт-Петербургский Государственный Университет Сервиса и Экономики

Тихвинский филиал

КОНТРОЛЬНАЯ РАБТА

ПО ЭКОНОМИКИ

Сдал: студент 1го курса Конашев А. В.

Принял:____________________________

2011г.

1. Балансовые и забалансовые счета

По месту расположения счета подразделяются:

на балансовые;

на забалансовые.

Балансовые счета предназначены для учета хозяйственных средств и источников их формирования, принадлежащих организации или же полностью контролируемых организацией (временно привлеченных с правом пользования и распоряжения). Балансовые счета отражаются в бухгалтерском балансе и имеют двузначный шифр в Плане счетов (с 01 по 99).

На практике нередко возникают ситуации, когда организация получает некоторые материальные ценности во временное пользование, на хранение или на переработку. Эти ценности не являются собственностью организации и не могут быть зачислены в состав ее имущества. Хозяйственные операции, связанные с изменениями в составе такого имущества, не отражаются в балансе организации еще и потому, что они учтены в балансах организаций – владельцев. Однако организация несет ответственность за сохранность и надлежащее использование этих ценностей, и поэтому она должна вести их строгий учет и контроль. Забалансовые счета предназначены для учета средств, не принадлежащих данной организации, но временно находящихся у нее в пользовании или распоряжении, а также для учета имущества, принадлежащего организации, но переданного другим организациям по договору финансового лизинга, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями. Забалансовые счета не включаются в итоги (валюту) бухгалтерского баланса и отражаются за балансом. Забалансовые счета имеют трехзначный шифр (с 001 по 011). Забалансовые счета не корреспондируют с другими счетами, и поэтому двойная запись на забалансовых счетах не применяется.

Бухгалтерский учет объектов, учитываемых на забалансовых счетах, ведется по простой системе. Можно сказать, что именно простой способ записи является характерным признаком забалансовых счетов. При заполнении забалансовых счетов делаются односторонние записи – только по дебету (увеличение – данные о получении материальных ценностей) или только по кредиту (уменьшение – их возврат прежнему владельцу). Применение забалансовых счетов позволяет избежать включения средств, не принадлежащих данной организации, в состав собственных средств, а также устранить двойной счет одних и тех же хозяйственных средств и у их собственника, и у временного пользователя. Характерной особенностью забалансовых счетов является строгий аналитический учет каждого из объектов, зафиксированных на этих счетах, с указанием организации – владельца, а также вида, сорта, места нахождения (хранения) и др., если речь идет о материальных ценностях, и каждого дебитора, контрагента, когда учитываются гарантии и ранее списанная дебиторская задолженность.

Задание №1.

1.На основании начальных данных. составить баланс на начало отчетного периода.

2.Проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям в журнале

регистрации за месяц.

3.Открыть счета аналитического и синтетического учета в виде учебных схем, записав

суммы начальных остатков.

4.Отразить на счетах аналитического и синтетического учета суммы по каждой

хозяйственной операции.

5.Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить остатки на конец

отчетного периода по каждому счету.

6.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

7.Заполнить оборотные ведомости по счетам аналитического учета.

8.На основании оборотной ведомости заполнить баланс на конец отчетного периода с

использованием действующей формы.

данные для выполнения задания

1.Остатки по счетам синтетического учета

№	Наим. хозяйственных средств и их источников	Сумма, в тыс. усл. ед.
1	Касса	5
2	Незавершенное производство	40
3	Долгосрочные кредиты банков	150
4	Резервный фонд	150
5	Расчеты с дебиторами (покупателями)	90
6	Нераспределенная прибыль прошлых лет	300
7	Нераспределенная прибыль отчетного года	125
8	Расчетный счет	300
9	Готовая продукция	100
10	Расчеты по векселям выданным	50
11	Уставный капитал	100
12	Расчеты с персоналом по оплате труда	40
13	Расчеты по векселям полученным	0
14	Основные средства	200
15	Материалы	160
16	Валютный счет	200
17	Расчеты по авансам выданным	70
18	Расчеты с кредиторами (поставщиками)	70
19	Краткосрочные кредиты банка	120
20	Расчеты с бюджетом	5
21	Расчеты по социальному страхованию	20
22	Расходы будущих периодов	25
23	Долгосрочные займы	100
24	Расчеты с дебиторам (подотчетные лица)	40

2.Остатки по счетам аналитического учета

А)Расчеты с поставщиками:

№	Наименование поставщика		3 вариант
1	ООО "Весна"		10
2	ЗАО "АвтоМир"		40
3	ЗАО "ТекстильТорг"		20
		ИТОГО:	70

Б) Материалы

Ед.изм.	Наим.материала	Кол-во	цена	сумма
М	Ткань шерстяная	650	0,15	97,50
М	Трикотаж	230	0,25	57,50
ШТ	Фурнитура	5	1,00	5,00
	ИТОГО:			160,00

Решение:

1.Баланс на начало отчетного периода

Актив

Пассив

Основные средства(01)

Материалы(10)

Незавершенное производство(20)

Готовая продукция(43)

Касса(50)

Расчетный счет(51)

Валютный счет(52)

Расчеты по авансам выданным(60.02)

Расчеты с дебиторами(покупателями)(62)

Расчеты с дебиторами(подотчетные лица)(71)

Расходы будущих периодов(97)

200

160

100

300

200

Расчеты с кредиторами (поставщиками) (60.01)

Расчеты по векселям выданным(60.03)

Краткосрочные кредиты банка(66.01)

Долгосрочные кредиты банка(67.01)

Долгосрочные займы(67.03)

Расчеты с бюджетом(68)

Расчеты по соц.страх.(69)

Расчеты с персоналом по оплате труда(70)

Уставный капитал(80)

Резервный фонд(82)

Нераспределенная прибыль прошлых лет(84)

Нераспределенная прибыль отчетного года(84)

120

150

100

150

300

125

1230

2.Кореспонденция счетов по хозяйственным операциям в журнале регистрации за месяц.

Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц

№	Содержание хозяйственных операций	Кор-ция счетов		Сумма, в тыс. усл. ед.
		Дебет	Кредит	3 вариант

Учет процесса снабжения

1	2	3	4	5
1	Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы. Согласно счетов поставщиков от ООО "Весна" ткань шерстяная по цене 0,15 у.е.
	-покупная стоимость	10	60	30
	-НДС (налог на добавленную стоимость)18%	19	60	4,58
2	Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы. Согласно счетов поставщиков от ЗАО "ТекстильТорг" трикотаж по цене 0,25 у.е.
	-покупная стоимость	10	60	50
	-НДС (налог на добавленную стоимость)18%	19	60	7,63
3	Принят к оплате счет транспортной организации ЗАО "АвтоМир" за доставку материалов:
	-стоимость услуги	44	60	3,00
	-НДС (налог на добавленную стоимость)18%	19	60	0,46
4	Израсходованы подотчетные суммы на приобретение пуговиц по цене 1,00 у.е.	10	71	10
5	Перечислено с расчетного счета поставщикам
	-за материалы ООО "Весна"	60	51	46,00
	-за материалы ЗАО "ТекстильТорг"	60	51	50,00
	-за транспортные услуги ЗАО "АвтоМир"	60	51	3,60
6	Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным и оприходованным материалам и услугам.	68	19	12,67

Учет процесса производства

7	Отпущены со склада в производство материалы:
	-ткань шерстяная по цене 0,15 у.е.	20	10	45,00
	-трикотаж по цене 0,25 у.е.	20	10	25,00
	-пуговицы по цене 1,00 у.е.	20	10	0,00
	-на обслуживание оборудования	20	10	20,00
	-на цеховые нужды	25	10	5,00
	-на нужды заводоуправления	26	10	30,00
8	Начислен износ за месяц:
	-машин и оборудования	20	02	3,00
	-сооружений цехового назначения	25	02	1,50
	-зданий общезаводского назначения	26	02	2,00
9	Начислена заработная плата:
	-рабочим за изготовление продукции	20	70	25,00
	-специалистам вспомогательных цехов	23	70	5,00
	-специалистам общепроизводственного назначения	25	70	3,00
	-служащим общехозяйственных служб	26	70	20,00
10	Произведены отчисления единого социального налога(35,6% от начисленного фонда заработной платы)
	-рабочим за изготовление продукции	20	69	8,90
	-специалистам вспомогательных цехов	23	69	1,78
	-специалистам общепроизводственного назначения	25	69	1,07
	-служащим общехозяйственных служб	26	69	7,12
11	Произведено удержание налога на доходы физических лиц из заработной платы работников 13%	70	68	6,89
12	Произведена оплата с расчетного счета за электроэнергию	60	51	50,00
13	Электроэнергия использована на:
	-изготовление продукции основными цехами	20	60	20,00
	-обслуживание производственного оборудования	25	60	15,00
	-освещение, отопление цехов основного производства	20	60	5,00
	-освещение, отопление зданий общехозяйственных служб	26	60	10,00
14	Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам	20	23	6,78
15	Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость основной продукции	20	25	25,57
16	Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость основной продукции	20	26	69,12
17	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости.	43	20	253,37

Учет процесса реализации

18	Отгружена готовая продукция покупателям
	-стоимость продукции	62(01)	90(01)	456,00
	-НДС(налог на добавленную стоимость)	90	68	69,56
19	Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию	51	62	456,00
20	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	90	43	253,37
21	Принят к оплате счет ЗАО "АвтоМир" за услуги по доставке готовой продукции покупателям
	-стоимость услуги	44	60	5,00
	-НДС(налог на добавленную стоимость)	19	60	0,76
22	Списывается часть незавершенного производства	90	43	10,00
23	Оплачен с расчетного счета счет ЗАО "АвтоМир"	60	51	5,76
24	Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный ЗАО "АвтоМир" за доставку материалов:	68	19	0,76
25	Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции	90	44	5,00
26	Выявляется финансовый результат от реализации	90	99	118,07
27	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства	50	51	43,00
28	Выданы из кассы:
	-заработная плата персоналу	70	50	40,00
	-подотчет на командировочные расходы	71	50	3,00
29	Перечислены с расчетного счета:
	-налог на доходы физических лиц	68	51	1,00
	-единый социальный налог	69	51	9,00
	-в погашение задолженности банку краткосрочной ссуды	66	51	20,00

Ведомость аналитического учета по счету 10 "Материалы"

Ед. изм	Наименование материала	Остаток на начало			Поступление			Расход			Остаток на конец
Ед. изм	Наименование материала	Кол-во	цена	сумма	Кол-во	цена	сумма	Кол-во	цена	сумма	Кол-во	цена	сумма
м	Ткань шерстяная	650	0,15	97,50	200	0,15	30,00	300	0,15	45,00	550	0,15	82,50
м	трикотаж	230	0,25	57,50	200	0,25	50,00	100	0,25	25,00	330	0,25	82,50
шт	фурнитура	5	1,00	5,00	10	1,00	10,00	0	1,00	0,00	15	1,00	15,00
				160,00			90,00			70,00			180,00





ДТ	.02	КТ	ДТ	10	КТ	ДТ	19	КТ	ДТ	20	КТ
			160,00						40,00
		3,00	30,00		45,00	4,58		12,67	45,00		253,37
		1,50	50,00		25,00	7,63		0,76	25,00
		2,00	10,00		20,00	0,46			20,00
6,50					5,00	0,76			3,00
					30,00				25,00
			125,00						8,90
									20,00
									5,00
									6,78
									25,57
									69,12
									40,00

ДТ	23	КТ	ДТ	25	КТ	ДТ	26	КТ	ДТ	43	КТ
									100,00
5,00		6,78	5,00		25,57	30,00		69,12	253,37		10,00
1,78			1,50			2,00					253,37
			3,00			20,00			90,00
			1,07			7,12
			15,00			10,00

ДТ	44		КТ		ДТ		50		КТ			ДТ		51		КТ		ДТ			60	КТ
					5,00							300,00						50,00
3,00			5,00		43,00				40,00			456,00				46,00		46,00				30,00
5,00									3,00							50,00		50,00				4,58
					5,00											3,60		3,60				50,00
3,00																50,00		50,00				7,63
																5,76		5,76				3,00
																43,00						0,46
																1,00						20,00
																9,00						15,00
																20,00						5,00
												477,64										10,00
																						5,00
																						0,76


																		46,07
ДТ		62		КТ		ДТ		66		КТ	ДТ		68		КТ		ДТ		69	КТ
90,00											5,00						20,00
456,00				456,00		20,00					12,67				6,89		9,00			8,90
90,00											0,76				69,56					1,78
						20,00					1,00									1,07
											67,02									7,12
																	29,87

ДТ	70	КТ	ДТ	71	КТ	ДТ	90	КТ	ДТ	99	КТ
40,00			40,00
6,89		25,00	3,00		10,00	69,56		456,00			118,07
40,00		5,00				253,37
		3,00	33,00			10,00
		20,00				5,00
46,11						118,07			118,07

Оборотно-сальдовая ведомость

КОД	наименование	Сальдо на начало		Обороты		Сальдо на конец
КОД	наименование	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	200				200
02	Амортизация ОС				6,50		6,50
10	Материалы	160		90	125	125
19	НДС
20	Основное производство	40		253,37	253,37	40
23	Вспомог.производство			6,78	6,78
25	Общепроизв.расходы			25,57	25,57
26	Общкхоз.расходы			69,12	69,12
43	Готовая продукция	100		253,37	263,37	90
44	Расходы на продажу			8	5	3
50	Касса	5		43	43	5
51	Расчетные счета	300		456	228,36	527,64
52	Валютные счета	200				200
60.01	Расчеты с поставщиками		70	155,36	151,43		66,07
60.02	Расчеты по авансам	70				70
60.03	Расчеты по векселям		50				50
62	Расчеты с покупателями	90		456	456	90
66	Расчеты по краткосрочным кредитам		120	20			100
67.01	Долгосрочные кредиты банка		150				150
67.03	Долгосрочные займы		100				100
68	Расчеты по налогам и сборам		5	14,43	76,45		67,02
69	Расчеты по соц.страхованию		20	9	18,87		29,87
70	Расчеты по оплате труда		40	46,89	53		46,11
71	Расчеты с подотчет.лицами	40		3	10	33
80	Уставный капитал		100				100
82	Резервный фонд		150				150
84	Нераспред.прибыль прошлых лет		300				300
84	Нераспред.прибыль отчетного года		125				125
90	Продажи			456	456
97	Расходы будущих периодов	25				25
99	Прибыли и убытки				118,07		118,07
		1230	1230	2365,89	2365,89	1408,64	1408,64

Баланс на конец отчетного периода

Актив

Пассив

Основные средства(01)

Материалы(10)

Незавершенное производство(20)

Готовая продукция(43)

Расходы на продажу(44)

Касса(50)

Расчетный счет(51)

Валютный счет(52)

Расчеты по авансам выданным(60.02)

Расчеты с дебиторами(покупателями)(62)

Расчеты с дебиторами(подотчетные лица)(71)

Расходы будущих периодов(97)

200

125

527,64

200

Амортизация ОС

Расчеты с кредиторами (поставщиками) (60.01)

Расчеты по векселям выданным(60.03)

Краткосрочные кредиты банка(66.01)

Долгосрочные кредиты банка(67.01)

Долгосрочные займы(67.03)

Расчеты с бюджетом(68)

Расчеты по соц.страх.(69)

Расчеты с персоналом по оплате труда(70)

Уставный капитал(80)

Резервный фонд(82)

Нераспределенная прибыль прошлых лет(84)

Нераспределенная прибыль отчетного года(84)

Прибыли и убытки(99)

6,50

66,07

100

150

100

67,02

29,87

46,11

100

150

300

125

118,07

1408,64

Задание №2.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Балансовые и забалансовые счета 📙 Контрольная → 🆔 8656