Банковские риски: их виды, методы контроля и защиты

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Санкт-Петербургский  государственный инженерно-экономический  университет

Факультет предпринимательства и  финансов

Кафедра финансов и банковского  дела

Филиал г. Вологда

 

 

 

 

 

 

                                                    

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

 

Дисциплина: «Экономическая и финансовая безопасность»

 

 

Темы: «Банковские риски: их виды, методы контроля и защиты».

 

 

                                                                                             

 

                                                                         

 

 

 

 

 

 

 

 

Вологда

2005

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Банковские риски: их виды, методы контроля и защиты ……………………….. 3

 

Сущность и классификация  банковских рисков ………………………………… 3

 

Организация работы коммерческого банка по управлению рисками ………….. 7

 

Кредитный риск: содержание, оценка, причины и методы управления ……… 10

 

Анализ кредитного портфеля ……………………………………………………. 18

 

Факторы кредитного риска …………………………………………….………… 19

 

Риск операций с ценными бумагами: содержание и деятельность коммерческого банка по его регулированию …………………………………… 22

 

Процентный риск: сущность и особенности управления ……………………… 23

 

Валютный риск: сущность, виды, методы управления ………………………… 26

 

Отраслевой и страновой  риск ……………………………….…………………… 28

 

Вывод     …………………………...………………………………………………. 31

 

Список используемой литературы  ……………………………………………… 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Банковские риски: их виды, методы контроля и защиты

 

Сущность и  классификация банковских рисков

 

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками. Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности. Разобраться в том, что такое риск, очень важно. Практический опыт свидетельствует, что тот, кто умеет рисковать, — оказывается в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие способностью к риску, но подчиняющиеся при этом необходимым регламентациям, — важное достояние экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого развития современной национальной экономики.

Понятие банковского  риска появилось в российской экономической литературе лишь в последние годы в связи с ориентацией на развитие рыночных отношений в нашем государстве.

Термин «риск» в толковых словарях русского языка определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход», а также «рисковать — принимать на себя всю ответственность, все последствия чего-либо», т.е. в основе риска лежит неуверенность в будущем. Традиционно выделяются два определения риска. Первое базируется на причинах риска и их неопределенности (например: я не знаю, как будет меняться процент). Второе определение риска основывается на самом воздействии на риск. Отсюда риск — это негативные отклонения от поставленной цели (например: жду, что кредит будет возвращен, а его не возвращают). Этимология термина «риск» восходит к латинскому reskum, что означает риск на море, опасность или то, что разрушает. В соответствии со здравым смыслом риск — это нечто такое, чего необходимо избегать. В экономическом смысле риск требует определенной компенсации, поэтому в научной литературе термин «риск» трактуется в соотношении риск — доход или риск — прибыль.

Вопрос об определении  банковского риска является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского риска как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующуюся неопределенностью информации. Отсюда банковский риск — ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений.

Причины риска — самые разнообразные: экономические кризисы, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляционные процессы, рост расходов банка и др.

Классическое учение о банковской системе исходит  из существования трех ведущих критериев, которые следует учитывать банкам: ликвидность, рентабельность и безопасность.

В практической банковской деятельности предполагается либо одинаковая значимость целей, либо максимизация прибыли  при поддержании ликвидности и учете безопасности.

Как свидетельствует  зарубежная практика, содержательная сторона риска, способы его установления постоянно подвергаются модификации. На это влияет ряд причин, среди которых можно выделить следующие группы:

I.  Изменение структуры рынка:

1.  Обострение конкуренции.

2.  Универсализация банков.

3.  Экспансия отделений.

4.  Выравнивание структуры  клиентов.

II. Колебания величины процентов, обусловленные внешними факторами: конъюнктурной, денежной политикой, усилением небанковской конкуренции.

III. Повышенные требования клиентов, что находит выражение в растущей чувствительности цен и более дифференцированном спросе на банковские услуги.

IV.  Рост банковских расходов.

V.  Повышение значения и количественный рост типичных банковских рисков, которые всегда имеют место (кредитный риск, процентный риск и др.).

VI. Тенденции стагнации темпов экономического роста, которые имеют значение для собственного развития банков.

Банковские риски охватывают все стороны деятельности банков. Классификационная структура банковских рисков базируется на концептуальной основе экономического риска.

Существуют различные  подходы к классификации банковских рисков. По одному из них важными  элементами, позволяющими дать экономическую  классификацию банковских рисков, являются:

1) тип и вид коммерческого банка;

2) сфера влияния и возникновения банковского риска;

3) состав клиентов  банка;

4)  метод расчета  риска;

5) степень банковского риска;

6) распределение риска  во времени;

7) характер учета риска;

8) возможность регулирования банковского  риска;

9) методы такого регулирования.

Другой подход к изучению структуры рисков банковских учреждений основан на подразделении банковских рисков на экономические и политические. В свою очередь, и политические, и экономические риски могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов — политические, экономические, демографические, социальные, географические и пр. К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов.

Традиционная структура  банковских рисков предусматривает  выделение внешних и внутренних рисков. Внешние риски делятся на две группы: I группа — риски ликвидности; II группа — риски успеха.

Риски ликвидности включают:

•  риск пролонгации, когда вклады отзываются до их срока (депозитный риск);

•  риск срока, когда  кредит не возвращается в срок (кредитный  риск);

•  риск новых, непланируемых  кредитов;

•  риски по новым видам деятельности: факторинговые, лизинговые, рыночные и др.;

•  прочие риски.

К рискам успеха относятся:

•  отраслевой риск;

•  страновой риск;

•  процентный риск;

•  валютный риск;

•  прочие риски.

Как следует из приведенной  структуры, основным риском ликвидности является кредитный риск. Следует, однако, иметь в виду, что в последние годы банками активно проводятся инвестиционные операции с ценными бумагами, а поэтому усиливается значение рыночного риска.

Встречается и иная классификация  банковских рисков, поскольку сложно провести жесткую границу между различными видами рисков. Как правило, многие риски между собой взаимосвязаны, но все они в конечном счете влияют на баланс банка в целом.

Часто выделяется финансовый риск. Причем его содержание в разных структурных классификациях неодинаково. В одних случаях в финансовый риск включают кредитный риск и риск ликвидности; в других — дополнительно процентный риск и риск структуры капитала. В качестве самостоятельного рассматривается проектный банковский риск. Это сложный риск, состоящий, в свою очередь, из трех видов риска:

• отдельно стоящий риск, т.е. риск, исключительно связанный с самим проектом, независимо от заемщика;
• внутрифирменный риск;
• рыночный или портфельный риск, характеризующий, насколько конкретный проект подходит общему банковскому кредитному портфелю, помогает ли он диверсифицировать банковские кредиты или увеличивает их концентрацию на определенной отрасли, категории сроков платежей и т.д.

В американской практике выделяются следующие типы рисков:

1. риски балансового отчета (финансовые риски): кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск, риск структуры капитала (риск левеража);
2. риски финансовых услуг (риски реализации): операционные риски, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски;
3. внешние риски: макроэкономические риски, конкурентные риски, законодательные (правовые) риски.

В приведенной классификации  внешние риски понимаются более  широко, чем в рассмотренной выше; в ней, в частности, выделяются законодательные  риски. Кроме того, внешние риски не увязываются с текущей деятельностью банка и его финансовыми рисками. Однако во всех классификациях основные виды банковских рисков представлены независимо от их группировок.

Внутренние  риски обусловлены технико-организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой. Эти риски не связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, вещественно-техническое и организационное значение. Выделяют три вида внутренних рисков:

1. риски персонального вида (риски сотрудников), т.е. кадровые риски. Различаются количественные и качественные риски персонального вида. Под количественными понимаются все риски, связанные с поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски связаны с профессиональным уровнем и чертами характера;
2. риски материально-технического вида, связанные с материально-технической базой банков, ее уровнем;
3. структурно-процессуальные риски представлены взаимодействием рисков первого и второго вида. Среди них выделяются особые риски:
• риск, который связан с применением машин в банковской деятельности. Клиенты предпочитают «живой контакт», а не преимущеcтвенно машинный. Чтобы не потерять клиентов, нужно определить границу применения технических средств. Должен быть найден оптимум между индивидуальным обслуживанием клиентов и рационализацией банковской деятельности;
• риск, связанный с психологической подготовкой кадров, их компетентностью;
• организационный риск. Чтобы избежать этого риска, необходимы умелое распределение ответственности банковских кадров, их правильная расстановка. Каждый четко должен знать свои обязанности и нести за них ответственность, в том числе и материальную. Поэтому нужны современные организационные банковские структуры и понимание всеми работниками банка его политики.

Несмотря на то что  банки в своей деятельности соприкасаются  с многочисленными рисками, причины  банковского краха обычно вызываются следующими обстоятельствами:

• серьезными ошибками, допущенными руководством банка при проведении процентной политики;
• серьезными ошибками при формировании кредитного портфеля;
• несовершенством организационной структуры;
• кадровыми рисками.

Анализ приведенных  выше классификаций банковских рисков Позволяет выделить базовые критерии, лежащие в основе классификационной  структуры банковских рисков. Такими критериями является: сфера возникновения рисков (внутренние, внешние), состав тентов банка (форма собственности, отрасль экономики, объем собственного капитала), вид банковских операций (кредитные, валютные, депозитные и т.д.).

Приведенные   классификации   банковских  рисков   позволяют Определить действительное место отдельного риска в составе обще банковских рисков и его соподчиненность в этой системе. Необходимость классификации банковских рисков заключается в выборе соответствующего метода анализа того или иного риска, оценки его уровня степени влияния на деятельность банка в целом.

 

 

Организация работы коммерческого банка по управлению рисками

 

Деятельность коммерческого  банка по управлению рисками должна быть организована. С этой целью в банке могут быть созданы специализированные комитеты по управлению риском. Обычно выделяется целевой комитет по кредитной политике (по кредитным ри-8кам). Этим подчеркивается особая роль кредитного риска. Одновременно создается комитет с более широкой сферой деятельности для управления по существу всем комплексом банковских рисков — комитет по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами.

В состав комитета кредитного риска входит председатель — директор (руководитель банка), членами его являются: руководитель кредитного отдела, руководители подразделений по анализу кредитных рисков, руководитель научно-исследовательского отдела, а также при необходимости руководители некоторых других отделов.

Функции комитета кредитного риска:

• разработка и мониторинг действующей кредитной политики;
• разработка политики рейтинга кредитов;
• разработка критериев для выдачи новых кредитов;
• установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли и типа бизнеса;
• регулярная оценка риска кредитного портфеля;
• разработка политики возврата ненадежных ссуд;
• разработка стандартов на кредитную документацию;
• пересмотр состава кредитного предложения;
• разработка стандартов кредитных залогов;
• пересмотр политики определения стоимости кредита (процента за кредит);
• разработка политики расширения или сужения кредитов.

Этот перечень функций  комитета кредитного риска может  быть пересмотрен и дополнен. Каждый коммерческий банк с учетом особенностей своей деятельности определяет конкретные функции комитета кредитного риска.

В состав комитета по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами, входит председатель — директор (руководитель) банка; членами комитета являются: руководители кредитного отдела, отдела денежного обращения (кассового отдела), руководитель научно-исследовательского отдела, главный бухгалтер, руководитель контрольной службы (службы финансового контроля, внутреннего аудита и др.), а также при необходимости руководители других подразделений.

Функции комитета:

• разработка и мониторинг процентной политики банка;
• разработка валютной политики банка;
• регулярная оценка рыночного (инвестиционного) риска;
• мониторинг состояния банковской ликвидности;
• мониторинг состояния банковских ресурсов;
• разработка политики управления капиталом банка;
• соблюдение   действующего   законодательства   в   отношении рисков.

Комитету могут быть делегированы и другие функции, обусловленные особенностью деятельности конкретного коммерческого банка.

Банки по своей природе  призваны олицетворять надежность и  безопасность, поэтому организация процесса управления рисками является одним из ключевых элементов в банковской политике в области предотвращения, регулирования и минимизации рисков. Банковская рисковая политика — это мероприятия, которые проводит банк для достижения поставленных целей. Каждый банк в интересах безопасности проводит защитные мероприятия против риска, которые и составляют содержание рисковой политики. Она осуществляется в двух направлениях: 1) предотвращение риска; 2) смягчение необратимых рисков.

Для обеспечения финансового равновесия банка формулируются цели рисковой безопасности. Среди них главные:

• активные мероприятия по предотвращению риска;
• мероприятия по свершившемуся риску.

Наряду с рисковой инициативой отдельного банка есть и коллективные подходы к обеспечению безопасности (например, системы страхования вкладов и др.). Инструментами рисковой политики являются: банковский договор и устав банка.

Банк отвечает за ошибки в расчетах, возмещает убытки клиентов из-за неправильной банковской информации, из-за ошибок в проведенных банками проверках по поручению клиентов.

Разрабатывая собственную  политику управления рисками, коммерческий банк должен четко выделить в ней свою стратегию, а также рамки (границы) этой политики. Определяя стратегию, банк рассматривает целый ряд проблем — от мониторинга риска до его стоимостной оценки. Стратегия управления риском должна позволять использовать все возможности развития собственного бизнеса и одновременно удержать риск на управляемом уровне.

Большую роль в реализации стратегии играют границы рисковой политики банка. Они предполагают умение банка выбрать такие риски, которые он может правильно оценить и которыми может эффективно управлять. Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять этим риском, отслеживать его. При разработке рисковой политики банк должен придерживаться определенных принципов, касающихся различных ее направлений и этапов. Необходимо не только определить зоны риска, измерить его, но и отработать системы контроля, финансирования риска. В частности, система контроля должна предусматривать координацию деятельности всех подразделений и служб банка по этому вопросу, а также экономическое стимулирование уменьшения риска, мониторинг и эффективность процедур управления риском. Нормативной базой процесса формирования и реализации рисковой политики банка является «Положение об организации внутреннего контроля в банках» № 509 от 28 августа 1997 г.

В рамках банковской рисковой политики можно выделить следующие мероприятия по преодолению риска:

1. избежание риска (например, кредит не выдается);
2. сокращение риска, его регулирование:

• проверка платежеспособности клиента и текущий контроль;

• страхование риска, использование залога;
• разделение риска, когда общая сумма кредита, а следовательно, и риск делятся на несколько банков (в рамках банковского консорциума);
• банк берет себе премию с клиента за то, что он идет на риск (ее размер предусматривается в кредитном договоре);
• рассеивание риска (кредит выдается многим должникам, чьи риски не связаны друг с другом);
• ограничение   риска   определенными   нормативами,   которые устанавливаются центральным банком. Для российских коммерческих банков такие нормативы установлены Инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков», где приводятся также коэффициенты риска активов коммерческого банка;

3)     предусмотрена  риска в балансе банка.

Российские коммерческие банки в соответствии с указаниями Центрального банка РФ обязаны создавать  резерв на возможные потери по ссудам Это касается всех ссуд, выданных в рублях. Данный резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Разрабатывая мероприятия  по преодолению риска, необходимо иметь  в виду, что риск проходит через  различные фазы: скрытую и открытую. Для каждой из них следует проводить свои мероприятия.

В случае возникновения  риска коммерческими банками  привлекаются соответствующие источники его покрытия. Основными внутренними источниками покрытия риска являются: собственный капитал банка и резервы банка.

Собственный капитал  используется в крайнем случае, но это уже банкротство банка. В отдельных случаях коммерческие банки могут потребовать от своих соучредителей дополнительных средств на покрытие риска, если они с этим согласятся Кроме внутренних, есть еще и внешние источники покрытия риска (например, за дочерние банки отвечает материнский банк).

Кроме того, существует централизованный порядок поддержания банковской ликвидности. В большинстве стран  этот порядок ограничен реализацией методов денежно-кредитной политики центрального банка, что характерно и для нашей страны. В некоторых странах дополнительно действует специальная система поддержания ликвидности банков. Так, в ФРГ в 1974 г. был создан специальный консорциональный банк для поддержания ликвидности. В нем участвуют банковские союзы различных банков, принимает участие и центральный банк — Бундесбанк. Консорциональный банк проводит страхование кредитов от риска, причем не для отдельно взятого банка, а на уровне банковских союзов. Этот опыт особенно ценен для российских банков

Таким образом, надежная и стабильная деятельность банков находится в прямой зависимости от организационной структуры управления рисками, которая призвана координировать, детализировать и осуществлять последовательный контроль за мероприятиями по снижению банковских рисков.

 

 

Кредитный риск: содержание, оценка, причины и методы управления

 

Традиционно кредитный  риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. В определении сущности кредитного риска существуют различные подходы. Одни авторы включают в понятие «кредитный риск» опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Другие понятие кредитного риска связывают с получаемой банками прибылью: кредитный риск — это возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия кредитного риска на прибыль банка — отрицательную, связанную с негативными последствиями кредитования. В то же время исход кредитной сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличия определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора.                                                                         

В основе другого определения  кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это может быть вызвано:

• неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;
• неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;
• кризисами в деловой репутации заемщика.

Кредитный риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к клиентам и может  быть связан с вероятностью спада  производства или спроса на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку) и форс-мажорными обстоятельствами.

Рассматривая вопрос о сущности кредитного риска, необходимо определить его как риск, связанный с движением кредита. Сущность кредитного риска находится в неразрывной связи с сущностью категорий кредита (т.е. формой движения ссудного капитала). Следовательно, сферой возникновения кредитного риска может быть одна из стадий движения ссужаемой стоимости.

В процессе кругооборота ссужаемой стоимости принцип  возвратности пронизывает все движение кредита и является всеобщим и объективным свойством любой кредитной сделки. Следовательно, нарушение по каким-либо причинам всеобщего свойства кредита приводит к возникновению негативных последствий, убытков, потерь от невозврата ссуды, т.е. к кредитному риску. Одной из сущностных характеристик кредитного риска является несоблюдение принципа возвратности кредита, возникающего в результате разрыва кругооборота движения ссужаемой стоимости.

Таким образом, можно  сделать следующие выводы:

1. кредитный риск и неопределенность — это два взаимосвязанных понятия, характеризующие действия банка на рынке кредитных операций, так как решения по кредитной сделке банки часто принимают в условиях неопределенности;
2. вероятность наступления позитивного или негативного результата имеет стоимостное выражение — это прибыль или убыток, которые получит кредитор;
3. кредитный риск — это потенциальная вероятность возникновения потерь банка;
4. сферой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемой стоимости, а причинами его возникновения — различные рискообразующие факторы;
5. риск — это регулируемая экономическая категория, поскольку, основываясь на результатах оценки конкретной экономической ситуации и путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантом события, мы можем соразмерить реальность целей и возможностей.

Итак, кредитный риск — это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов.

Центральное место в  процессе минимизации кредитного риска  принадлежит определению методов  его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке проводится в три этапа. На первом этапе производится оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором — оценка количественных показателей и на заключительном этапе — получение сводной оценки-прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.

Одним из важных методов  оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа, направленного на выявление его финансового состояния и его тенденций.

Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, предоставленные заемщиком, опыт работы с данным клиентом других лиц, схема кредитуемой сделки с технико-экономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.

Качественный анализ реализуется по этапам: а) изучение репутации заемщика; б) определение цели кредита; в) определение источников погашения основного долга и причитающихся процентов; г) оценка рисков заемщика, принимаемых банком косвенно на себя.

Репутация заемщика изучается  весьма тщательно, при этом очень  важным является изучение кредитной  истории клиента, т.е. прошлого опыта  работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются и сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам, протеста надлежащим образом оформленных векселей и т.д.

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссуды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью используют: финансовые коэффициенты, анализ денежного потока, оценку делового риска.

В США для оценки кредитоспособности потенциального заемщика и, следовательно, минимизации кредитного риска используют подход, получивший название 5«С», в основе которого лежат следующие критерии оценки риска: