Банкротство на предприятии и методы предотвращения

Содержание  

Введение……………………………………………………………………..3

1. Сущность банкротства, основные критерии………………….….....5
2. Условия и признаки банкротства предприятий……….....…………8
3. Причины банкротства многих российских предприятий и пути выхода из кризиса……………………………………………………………..21

Заключение  …………………………………………………………...….28

Список литературы……………………………………………………....30 
 
 

Введение

     Объективным процессом рыночной экономики, основанной на конкуренции, является постоянный переток  капиталов в наиболее доходные сферы, перераспределение собственности от неэффективных хозяйствующих субъектов к эффективным. Осуществляется данное перераспределение посредством процедуры банкротства. Поэтому в любой цивилизованной стране с развитой экономической системой одним из основных элементов механизма правового регулирования рыночных отношений является законодательство о несостоятельности 
(банкротстве).

     В настоящий момент нашей рыночной экономике присущи такие явления  как спад промышленности, экономический  кризис, отсутствие инвестиций, ужесточение  денежно-кредитных отношений, что несомненно приводит к несостоятельности хозяйствующих субъектов. И перед обществом встает вопрос: что же делать с этими обанкротившимися предприятиями.

     Существующая  до 1998 г. в России нормативно-правовая база, регламентирующая процесс банкротства, оказалась неработоспособной в современных экономических условиях и привела к тому, что крупные предприятия получили возможность, не опасаясь банкротства, продолжать усугублять кризис неплатежей. Но, не смотря на это, с каждым годом число дел о несостоятельности, рассмотренных арбитражными судами, растет, что, несомненно, свидетельствует о том, что институт банкротства в России занимает одно из ведущих мест в развитии нормальных экономических отношений среди участников хозяйственного оборота.

     В настоящее время основным нормативным  документом, регламентирующим процедуру  банкротства, является Федеральный  закон “О несостоятельности 
(банкротстве)” от 8 января 1998 года № 6-ФЗ. Необходимость принятия нового закона была обусловлена не только несовершенством Закона «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» 1992 года, но и тем, что вступил в силу новый Гражданский Кодекс РФ. Содержащиеся в двух последних нормативных актах понятия не состыковывались друг с другом, что вызывало сложности при рассмотрении дел в арбитражных судах.

     Актуальность  и практическая значимость темы данной контрольной  работы обусловлена  рядом причин.

     Во-первых, в настоящее время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину российских предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных производств, что несомненно бы способствовало оздоровлению российского рынка.

     Во-вторых, в условиях массовой неплатежеспособности российских хозяйствующих субъектов особое значение приобретают меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также мероприятия, направленные на восстановление платежеспособности предприятия и стабилизацию его финансового состояния. 
Данная деятельность объединяется понятием антикризисный менеджмент и на сегодняшний день весьма актуальна и перспективна. 
 
 
 
 
 
 
 

1. Сущность  банкротства, основные критерии

     Существует  несколько различных определений  банкротства, которым оперируют  специалисты. Так, юрист сошлётся на Закон о банкротстве, в соответствии с которым факт банкротства должен быть признан арбитражным судом с соблюдением всех установленных правил и процедур; банкир отметит момент прекращения платежей и занесения расчетных документов фирмы в соответствующую картотеку банка; экономист попытается рассмотреть банкротство как процесс, в котором юрист и банкир зафиксировали лишь отдельные признаки или факторы. Полное определение банкротства трактуется так: банкротство (несостоятельность) - это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

     Сегодняшние экономические проблемы имеют специфические формы проявления. Однако, как свидетельствует мировая практика, банкротство - неизбежное явление любого современного рынка, который использует несостоятельность в качестве рыночного инструмента перераспределения капитала и отражает объективные процессы структурной перестройки экономики.

     Таким образом, банкротство предопределено самой сущностью предпринимательства, которое всегда сопряжено с неопределённостью  достижения его конечных результатов, а значит и с риском потерь. Источниками этой неопределённости являются все стадии воспроизводства - от закупки и доставки сырья, материалов и комплектующих изделий до производства и продажи готовых изделий.

     Связь риска и прибыли имеет фундаментальное  значение для понимания природы  предпринимательства, разработки эффективных методов его регулирования. В реальной экономике неопределённость становится источником либо выигрыша, либо убытка. Причем выигрыш и высокая прибыль более удачливых предприятий образуется за счет убытков менее удачливых.

     Акционеры и кредиторы рассчитывают на вознаграждение, соответствующее сложившимся рыночным условиям, процентным ставкам и дивидендам. По облигациям, акциям, другим видам  финансовых обязательств. Очевидно, что  их расчеты могут оправдаться  лишь в случае наличия прибыли от деятельности данного общества для осуществления ожидаемых платежей.

     Средневзвешенные  ожидаемые платежи в процентах  к акционерному капиталу является "стоимостью капитала". А так как ожидания акционерами вознаграждения обеспечиваются соответствующей фактической прибыльностью фирмы, прибыльностью использования его активов, то один из первых признаков банкротства и будет заключаться в падении прибыльности предприятия.

     С падением стоимости акционерного капитала падает цена акций и увеличивается риск не возврата средств, так как изменяется отношение изменяемых платежей к заёмному капиталу. Кредиторы (владельцы облигаций, других документов, регистрирующих выдачу займа) получают фиксируемые суммы, определённые кредиторами, договорами, но относительная выгодность их вложений в данную фирму уменьшается.

     В связи с падением прибыльности предприятия  и возможными трудностями в оплате расходов возникает дефицит наличных средств. Этот дефицит усугубляется, если кредиторы сочтут слишком опасным  возобновлять кредитование даже при повышенном проценте, так как с уменьшением стоимости собственного капитала предприятия риск не возврата средств увеличивается. Поэтому весьма проблематичным становится возможность пролонгации кредитных договоров и их реструктуризация, и предприятию придётся выплатить не только проценты, но и сумму основного долга.

     Тогда может возникнуть кризис ликвидности, и предприятие войдёт в состояние "технической неплатёжеспособности". Уже на этой ступени возможно обращение  кредиторов в суд с целью признания факта банкротства.

     Таким образом, процесс, первым признаком  которого является относительное снижение прибыльности (и именно относительным, так как один из критериев прибыльности - "стоимости капитала" - и зависит  от изменения рыночных цен, кредитных ресурсов, процентных ставок и др.), может привести предприятие к банкротству. Кажется очевидным, что всякое повышение прибыльности, рост доходов повышают финансовую устойчивость предприятия за счёт повышения его платёжеспособности. Но это утверждение справедливо лишь при соблюдении определенных условий и финансовых пропорций, так как взаимосвязь с платёжеспособностью предприятия и его эффективностью достаточно сложна и её обнаружение потребовало бы специальных исследований. 
 
 
 
 
 
 
 

2. Условия и признаки банкротства предприятий

     «Дела о банкротстве в настоящее  время приобретают все большую  значимость. Наблюдается резкое увеличение числа споров о банкротстве, рассматриваемых  арбитражными судам» РФ.

     В настоящее время процедуру банкротства  легко возбудить практически против любого участника экономических отношений независимо от пропорции долгов и активов предприятия с автоматическим введением процедуры назначения арбитражных управляющих.»[1]

     Федеральным законом от 27 сентября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон  о несостоятельности (банкротстве)).

     Закон о несостоятельности (банкротстве) не является отредактированным вариантом  Закона Российской Федерации от 19 ноября 1992 года № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (далее — Закон 1992 года). В его основу заложена совершенно иная идеология, основанная на отказе принципа «неоплатности» долга при определении критериев банкротства. В Законе о несостоятельности (банкротстве) в основу критерия банкротства законодатель заложил принцип «неплатежеспособности». Если по нормам Закона 1992 года банкротству не подлежали организации, сумма кредиторской задолженности которых была меньше стоимости их имущества, то в Законе о несостоятельности (банкротстве) этой нормы нет. Законодатель иначе, чем в Законе 1992 года, определяет признаки банкротства. Закон 2002 года в статье 2 дал иное понятие «банкротства». Под банкротством понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в количественном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти обязательства не исполнены им в течение трех месяцев с наступления даты их исполнения.

     Законодатель  при банкротстве юридического лица основывается на принципе неплатежеспособности, а при банкротстве гражданина исходит из принципа «неоплатности», то есть для признания банкротом гражданина необходимо, чтобы сумма его обязательств превышала стоимость его имущества и чтобы эти денежные обязательства и обязанность по уплате обязательных платежей не были исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.

     К числу наиболее вероятных причин, обуславливающих неплатежеспособность предприятий, относятся следующие:

· производство продукции, пользующейся ограниченным спросом вследствие ее морального устаревания  или перепроизводства;

· производство продукции низкого качества;

· высокие цены реализуемой продукции, в связи  с чем задерживается ее сбыт;

· низкий уровень  использования ее мощностей;

· значительная дебиторская задолженность за товары отгруженные, не оплаченные в срок.

     Необходимо  учитывать и объективные причины, в частности, что государственные предприятия в России долгое время действовали на основе централизованного планирования при низкой оплате труда, низких транспортных и энергетических тарифах, в условиях монополизма, возможности произвольно повышать цены в зависимости от конкретных затрат. Когда на рынок стали поступать импортные товары, многие коммерческие организации России стали неконкурентоспособными. Нельзя не учитывать и недостатки налогообложения и острую нехватку оборотных средств, что побуждает предприятия брать дорогие кредиты.

     Новый Закон 2002 года в большей степени  соответствует современным условиям экономического развития нашей страны и значительно подробнее, чем  прежний (Закон 1998 г.), регулирует различные  отношения при банкротстве. Закон  содержит много новых положений, относящихся в основном к понятию и признакам банкротства, правовому статусу арбитражных управляющих, реорганизационным процедурам, имеющим цель восстановить платежеспособность должника.

     Закон 2002 года в отличие от прежнего, за исключением процедуры наблюдения, не допускает возможности осуществления этих процедур старым руководством должника. Для их проведения арбитражный суд назначает арбитражных управляющих. Этот термин определяет обобщенное понятие, так как согласно закону в качестве арбитражных управляющих выступают разные лица с различными полномочиями — временный, внешний, конкурсный управляющий. Все они действуют под контролем арбитражного суда. В Законе о несостоятельности (банкротстве) в специальные главы выделены особенности банкротства отдельных категорий должников — юридических лиц (IX) упрощенные процедуры банкротства (гл. XI), которые применяются к ликвидируемому должнику – юридическому лицу и отсутствующим должникам.

     Также положениями Закона 2002 года является распространение процедуры банкротства на граждан, не являющихся предпринимателями.

     Закон 2002 года распространяется не на всех субъектов  права. Банкротами могут быть объявлены:

· юридические  лица, являющиеся коммерческими организациями (за исключением казенных предприятии);

· некоммерческие организации, действующие в форме  потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда;

· граждане, в  том числе зарегистрированные индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, отсутствующие должники.

     Гражданский кодекс Российской Федерации содержит исчерпывающий перечень коммерческих организаций. «Коммерческой организацией является юридическое лицо, преследующее извлечение прибыли в качестве основной своей цели деятельности.»[2]

     Согласно  пункту 2 статьи 50 ГК РФ коммерческие организации  могут создаваться в форме  хозяйственных товариществ и  обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

     Из  этого следует, что ГК употребляет  термин «предприятия» только применительно  к унитарным предприятиям, которые  не являются собственниками закрепленного  за ними имущества, а владеют им на праве оперативного управления в пределах, установленных статьями 294-300 ГК РФ.

     Юридическое лицо считается созданным с момента  его государственной регистрации. С этого момента организация  приобретает права и обязанности, и, следовательно, только организация, зарегистрированная в установленном порядке, может быть объявлена банкротом. В других случаях можно применять полномочия закона о несостоятельности к должникам-гражданам.

     Новый порядок государственной регистрации  юридических лиц установлен федеральным  законом от 8 августа 2001 года, который введён в действие с 1 июля 2002 года.

     Нельзя  признать организацию банкротом  в случаях, когда она ликвидирована  и запись об этом внесена в Единый государственный реестр. В таких  случаях арбитражный суд прекращает производство по делу о ее несостоятельности.

     Закон 2002 года, как и Гражданский кодекс, устанавливает исключение для казенных предприятий. Последние не могут  быть объявлены банкротами. К казенным предприятиям статья 115 ГК РФ относит  унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления. Такие предприятия создаются на базе имущества, находящегося в федеральной собственности. Их права на закрепленное за ними имущество ограничены (ст. 297 ГК РФ). Российская Федерация несет субсидиарную ответственность по обязательствам казённого предприятия при  недостаточности его имущества.

     Из  числа некоммерческих организаций  процедура банкротства согласно ГК и Закону 2002 года, как и раньше, применяется только к потребительским  кооперативам, благотворительным и  иным фондам. Следовательно, учреждения и другие некоммерческие организации не могут быть объявлены банкротами.

     Согласно  ст. 120 ГК РФ учреждения отвечают по своим  обязательствам только находящимися в  их распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по обязательствам учреждения несет собственник соответствующего имущества.

     Существенные  изменения внес Закон 2002 года в признание  несостоятельными граждан. Эти вопросы  в прежнем законодательстве были урегулированы только в отношении  индивидуальных предпринимателей, причем зачастую без учета особенностей коммерческой деятельности граждан. В данном Федеральном Законе банкротству граждан посвящена специальная глава (X).

     Впервые в Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» внесены положения  посвящённые особенностям банкротства субъектов естественных монополий, которые были ранее установлены Федеральным законом №122 от 24 июня 1999 года «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса».

     Специальные правила установлены для признания  банкротами кредитных организаций. Эти вопросы регулируются Федеральным  законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» №40 от 25 февраля 1999 года, с изменениями, внесенными Федеральным законом №86 от 19 июня 2001 года, на который ссылается статья 180 Федерального Закона 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)».

     «Под  несостоятельностью (банкротством) кредитной  организации понимается признанная арбитражным судом её неспособность  удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.»[3]

     Кредитная организация считается не способной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами.

Дело о банкротстве  может быть возбуждено арбитражным  судом только после отзыва у кредитной  организации лицензии на осуществление  банковских операций, если требования к кредитной организации в совокупности составляют не менее одной тысячи минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, и если эти требования не исполняются в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения либо если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами.

Стоимость имущества  (активов) и обязательств кредитной организации подлежит определению на основании методик, установленных нормативными актами Банка России.

Правом на обращение  в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации  банкротом обладают:

· кредитная  организация-должник;

· кредитор кредитной  организации, включая граждан, имеющих  право требования к кредитной  организации по договору банковского  вклада и (или) договору банковского  счета;

· банк России (в  том числе в случаях, когда  Банк России не является кредитором кредитной организации);

· прокурор —  в случаях, предусмотренных Законом 2002 года;

· налоговый  или иной уполномоченный в соответствии с федеральном законом орган  по уплате обязательных платежей в  бюджет и во внебюджетные фонды.

Закон 2002 года признает приоритет международных договоров Российской Федерации и решений судов иностранных государств по делам о несостоятельности на началах взаимности и в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

Признаками банкротства  Закон 2002 года определяет неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Для гражданина в качестве дополнительного признака установлено превышение суммы обязательств над стоимостью принадлежащего ему имущества.

Согласно ст.2 Закона 2002 года при определении критериев  банкротства во внимание принимаются лишь денежные обязательства по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. В понятие «банкротство» не включаются неденежные обязательства предприятия-должника, следовательно, кредиторы по любым гражданско-правовым обязательствам не вправе обращаться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении дела о банкротстве. Однако в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником любого гражданско-правового обязательства оно по воле кредитора может быть трансформировано в денежное. Кроме того, даже применение судом к должнику процедур банкротства (включая конкурсное производство) по заявлению кредитора по денежному обязательству вовсе не означает, что кредиторы по иным обязательствам полностью теряют надежду получить от должника причитающиеся им товары, работы или услуги.

Состав денежных обязательств, которые принимаются  в расчет при решении вопроса  о банкротстве, равно как и  при осуществлении самой этой процедуры, определенным образом ограничен.

В него не входят обязательства перед гражданами, связанные с ответственностью должника за причинение вреда жизни и здоровью, обязательства по выплате авторского вознаграждения, а также обязательства перед учредителями (участниками) должника — корпоративной организации, вытекающие из их участия в ней.

В отличие от перечисленных иного рода обязательства  таких же участников (учредителей), то есть не связанные с их членством  в корпорации (например, о выплате  участнику арендной платы за аренду хозяйственным обществом принадлежащего ему помещения), подчиняются общему, установленному для банкротства режиму. Наконец, особо предусмотрено, что при определении необходимости или возможности банкротства не учитывается причитающаяся кредитору неустойка (штраф, пени), а в случаях, когда речь идет об обязательных платежах, точно так же не принимаются во внимание установленные законодательством штрафы (пеня) и другие финансовые (экономические) санкции.

Таким образом, применительно к денежным обязательствам учету подлежит только основной долг. Поскольку начисленные за просрочку  исполнения обязательства проценты представляют собой долг, а не ответственность, Закон о несостоятельности (банкротстве) указал на необходимость применительно к займу указываются также и проценты. По этому же основанию подлежат учету и требования кредиторов, заявленные по основаниям, указанным в статье 395 ГК РФ.

Вместе с тем  следует иметь в виду, что подсчитываться должны только бесспорные требования.

К их числу относятся  главным образом только те требования, которые подтверждены вступившим в  законную силу решением суда, а равно  признанные должником (при этом признание  должно быть подтверждено соответствующим  документом).

Еще один признак банкротства сформулирован в ст.6 п.2 Закона 2002 года, и касается он размеров задолженности. В соответствии с ним дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, «если требования к должнику — юридическому лицу составляют не менее 100 тысяч рублей и гражданину – не менее 10 тысяч рублей».[4] Таким образом, данный закон кроме самого факта и продолжительности неплатежей устанавливает также минимальную задолженность.

При оспаривании  должником размера заявленного  ему требования вопрос становится предметом  разбирательства в арбитражном  суде.

Следовательно, Закон 2002 года по-новому определил понятие  и признаки банкротства. Ведь согласно Закону 1992 года несостоятельность (банкротство) юридического лица понималась как неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в связи с превышением обязательств должника над его имуществом, что доказывалось неудовлетворительной структурой баланса должника. Для установления этого признака суд должен был каждый раз проверять состав и стоимость имущества должника, оценивать структуру баланса и мог вынести решение о банкротстве после установления факта превышения кредиторской задолженности над балансовой стоимостью всех активов должника.

Теперь по Закону 2002 года превышение кредиторской задолженности  над стоимостью имущества имеет  значение для банкротства граждан, а для юридического лица это обстоятельство учитывается при применении к  нему реорганизационных процедур — наблюдения (глава IV) и внешнего управления (глава V). Чтобы избежать банкротства, должник должен либо погасить свои обязательства, либо предоставить арбитражному суду доказательства необоснованности требований кредиторов, налоговых и иных органов.

В юридической  литературе отмечается, что ранее  действовавший Закон 1998 года ввел так  называемую презумпцию банкротства. Действующий  Закон 2002 года сохранил это положение.

То есть если должник свыше трех месяцев не выполняет свои обязательства по денежным платежам и (или) обязанности по уплате обязательных платежей, тогда он может быть признан банкротом. Иными словами: факта превышения обязательств должника над стоимостью его имущества для признания несостоятельным не требуется. Чтобы избежать банкротства, должник должен либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства необоснованности требований кредиторов, налоговых или иных уполномоченных государственных органов.

«Превышение обязательств должника над его имуществом или  неудовлетворительная структура баланса может и не представлять опасности для кредиторов и для рыночных отношений в целом.

С одной стороны, у предпринимателя, умело организующего  свои бизнес, подобная ситуация может  возникать весьма часто, поскольку  при отсутствии достаточных собственных средств многие предприниматели берут взаймы деньги, материалы, сырье, используя их для производства необходимых на рынке товаров, реализация которых впоследствии позволяет своевременно и полностью рассчитаться с кредиторами. Но с другой стороны, возможно прямо противоположная картина — при значительном превышении имущества над обязательствами покрытие последних может оказаться невозможным из-за низкой ликвидности.»[5]