Бизнес-планирование в инновационной деятельности

Содержание

 

Введение

1. Бизнес-планирование на предприятии……………………………………….3

1.1 Планирование на предприятии. Понятие и основные виды……………….5

2. Анализ планово-экономической деятельности РПДУП Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН РБ…………………………………………………........11

2.1 Краткая характеристика предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси……………………………………………….11

2.2 Анализ основных разделов бизнес-плана развития на 2011-2015 г.г. РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси……………12

2.3 Анализ основных показателей развития и финансовых результатов деятельности предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси. Оценка финансового состояния ……………………………...16

2.8 Анализ текущего уровня автоматизации работы планово-экономического отдела РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси……21

3. Разработка модуля автоматизация процессов ведения отчетности планово-экономического отдела. Технико-экономическое обоснование эффективности разработки и использования …………………………………………………...23

3.1 Краткая характеристика разрабатываемого программного средства……23

3.2 Расчет сметы затрат и цены заказного ПО…………………………………27

4. Выводы………………………………………………………………………...33

4.1 Определение экономического эффекта от применения разработанного ПС у пользователя……………………………………………………………………33

Заключение……………………………………………………………………….39

Список использованных источников…………………………………………...40

Приложение: Функциональная модель………………………………………...44

 

Введение

Вопросы организации производственного планирования на предприятии в условиях как плановой, так и рыночной экономики изучались всегда, и прежде всего крупными предприятиями. На таких предприятиях без планирования работы производственных подразделений обойтись нельзя. Однако в нашей стране, особенно в 1992-1995 гг., было столько критики плановой системы управления производством, что предприятия, даже крупные, фактически низвели производственное планирование до уровня сбора оперативных данных о результатах работы производственных подразделений и предприятия в целом.

В современных условиях предприятия стали получать всё большую самостоятельность, а вместе с ней пришла и ответственность за планирование своей деятельности. От качества планирования зависит конкурентоспособность и выживаемость предприятия. Значение планирования для предприятия очень велико: с помощью детально разработанных планов, основанных на реальных фактах хозяйственной деятельности предприятия, анализа деятельности в предыдущих годах, руководитель сможет эффективно управлять хозяйственной деятельностью предприятия и влиять на результаты по итогам финансового года. [1].

Бизнес-план - это качественно новый уровень хозяйственной деятельности предприятия, мощный инструмент, с помощью которого можно контролировать и управлять производством, и представляющий собой результат комплексного исследования всех сторон производственной и коммерческой деятельности предприятия.

Разработка бизнес-плана на предприятии является весьма трудоёмким процессом, во многом ввиду необходимости сбора, хранения и обработки значительных объёмов информации о результатах его текущей хозяйственной деятельности. Вытекающая по этой причине проблема нехватки времени и ресурсов для качественного анализа и подготовки программных документов бизнес-плана обуславливает актуальность выбранной темы.

Объектом исследования является планово-экономический отдел предприятия, а предметом непосредственно процесс организации бизнес-планирования на данном предприятии.

Целью данного дипломного проектирования является совершенствование процесса разработки бизнес-плана развития предприятия путём внедрения автоматизированной системы ведения отчётности планово-экономического отдела.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

исследовать порядок разработки бизнес-планов на предприятии;

изучить особенности деятельности РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси;

провести анализ документооборота планово-экономического отдела предприятия;

разработать модуль автоматизации процессов ведения отчетности планово-экономического отдела.

 

 

1. Бизнес-планирование на предприятии

Планирование на предприятии. Понятие и основные виды

Планирование - это процесс обработки информации по обоснованию предстоящих действий, определение наилучших способов достижения целей. Часто бывает, что технологически предпринимательство просчитывается безупречно, однако экономические расчеты не выполняются, что и приводит к неудачам. Необходимо заранее составить план экономической деятельности предприятия. Важно экономически грамотно разработать план закупки сырья, материалов, топлива, комплектующих деталей и полуфабрикатов. От этого зависят эффективность производства, размер налога на добавленную стоимость, оборачиваемость оборотных средств, рентабельность производства. Непродуманная политика закупок ведет к переплате НДС, неэффективному использованию оборотных средств. Неправильно спланированные реальные затраты на производство и реализацию продукции приводят к банкротству хозяйствующего субъекта [2].

Важнейшая особенность бизнес-плана - его ориентация на рынок, исходя из особенностей которого и возможностей работы на нем (продажи продукции, оказания услуг, выполнения работ) рассчитываются показатели работы по всем направлениям деятельности: от загрузки производственных мощностей и персонала до себестоимости и финансовых результатов.

Содержанием бизнес-плана предприятия является анализ общего состояния дел на момент разработки плана и определение методов, способов и средств для достижения того уровня показателей, которых предприятие решило достигнуть. Деятельность без бизнес-плана - это ответная реакция на совершающиеся события. Работа по плану - это возможность предвидеть, а при необходимости - предупредить характер и содержание приближающихся событий.

Бизнес-план - это качественно новый уровень хозяйственной деятельности предприятия, мощный инструмент, с помощью которого можно контролировать и управлять производством. Бизнес-план - это документ, представляющий собой результат комплексного исследования всех сторон производственной и коммерческой деятельности предприятия.

Функции бизнес-плана:

обеспечивает эффективное внутрипроизводственное планирование и управление, так как прогнозирование всей системы показателей позволяет рассчитать и оценить конечные результаты хозяйствования через объем реализации и прибыль. На этой основе можно выявить низкорентабельные участки производства и звенья управления и разработать мероприятия по снижению потерь и росту доходов;

бизнес-план является средством контроля и регулирования процесса производства и реализации продукции, а также расходования средств накопления прибыли;

используется для технико-экономического обоснования инвестиций и получения банковского кредита;

используется для разработки экономической программы развития производства за счет получения мер государственной поддержки.

Таким образом, бизнес-план можно рассматривать как инструмент планирования и управления, обеспечивающий планомерное и эффективное выполнение задач, стоящих перед предприятием, поэтапное достижение уровня рентабельности, заложенное в бизнес-плане.

В практике планирования выделяют несколько типов бизнес-планов (рисунок 1.2), в зависимости от круга задач, которые должно решать предприятие. Можно выделить следующие типы бизнес-планов:

бизнес-план развития, который необходим для планирования и прогнозирования деятельности предприятия; для определения целей развития в предстоящем плановом периоде для решения проблем, с которыми предприятие сталкивается при реализации своих целей, и определения путей их преодоления с наименьшими затратами. Обычно разрабатывается на период от 1 до 3 лет и предназначен для обоснования деятельности организации и обеспечения ее сбалансированности, направлен на достижение текущих целей и задач, прежде всего получение прибыли. Производственный бизнес-план позволяет убедиться, что все тщательно спланировано и целесообразно с точки зрения финансового, материального обеспечения, а также и трудовых отношений с учетом прошлой деятельности, с учетом конъюнктуры рынка;

инвестиционный бизнес-план, который является инструментом для привлечения инвесторов. Он предусматривает строительство (освоение инвестиций), изменение технологии, все то, что связано с такой экономической категорией, как инвестиции (капитальные вложения). В инвестиционном плане должны быть максимально учтены главные интересы кредиторов - обеспечение возвратности кредита и своевременная уплата процентов за пользование им. Обычно разрабатывается на период до 7 лет и представляет собой детальное изложение целей проекта и путей их достижения, предназначен для обоснования целесообразности осуществления инвестиций. Многие банки, инвестиционные структуры разработали соответствующие стандарты, формы инвестиционных бизнес-планов;

бизнес-план финансового оздоровления, который составляется предприятием, находящимся в состоянии неплатежеспособности, и предполагает финансовое оздоровление предприятия обычно в период наблюдения или внешнего управления предприятия обычно в период наблюдения или внешнего управления его имуществом. Этот бизнес-план проходит достаточно длительный и сложный период согласования с кредиторами, с собственниками неплатежеспособного предприятия. Разрабатывается в целях восстановления платежеспособности и поддержания эффективной деятельности организации при осуществлении процедуры санации или в процессе досудебного оздоровления. [3].

 

Рисунок 1.2 - Виды бизнес-планов

 

Бизнес-план развития базируется на анализе текущего состояния организации, основных факторов экономического роста и оценке их влияния на развитие организации, отрасли и экономики страны в целом в планируемом периоде. При анализе особое внимание уделяется выявлению положительных тенденций развития организации и установлению причин, негативно влияющих на результативность деятельности.

Бизнес-план развития включает:

оценку текущего состояния организации с определением закономерностей и тенденций ее развития во взаимосвязи с тенденциями и приоритетами развития отрасли;

обоснование целей и задач, важнейших направлений экономического развития организации на планируемый период;

определение внутренних и внешних факторов и условий эффективного развития организации;

установление конкретных параметров и приоритетных направлений развития организации на планируемый период;

определение и описание конкретных мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития организации.

Для осуществления разработки бизнес-плана целесообразно создать рабочую группу из числа руководителей и специалистов различных служб и подразделений организации с предоставлением ей полномочий, способствующих подготовке взаимоувязанных исходных данных.

Бизнес-план развития составляется с учетом специфики хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности организации; каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных и оформленных соответствующими документами; шаг отображения информации в таблицах бизнес-плана развития, содержащих финансово-экономические расчеты, принимается равным одному месяцу или кварталу, информация приводится нарастающим итогом.

Для государственных организаций и организаций с долей государственной собственности разработка бизнес-планов развития регламентируется нормативными правовыми актами, основные из которых:

постановление Совета Министров РБ от 08.08.2005 № 873 «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций»;

постановление Минэкономики РБ от 30.10.2006 № 186 «Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год» [4].

Типичная структура бизнес-плана включает следующие основные разделы:

резюме;

характеристика организации;

описание продукции;

рынки сбыта и стратегия маркетинга;

производственный план;

организационный план;

инвестиционный план;

финансовый план;

юридический план.

В зависимости от вида и цели составления бизнес-плана, отрасли, вида и специфики деятельности организации его структура, содержание разделов и показатели могут достаточно сильно различаться. [5].

Таким образом на теоретическом уровне были рассмотрены виды бизнес-плана развития предприятия, что задаёт дальнейшее проведение исследования практической реализации данных положений на предприятии РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ планово-экономической деятельности РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН РБ

Краткая характеристика предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Республиканское производственное дочернее унитарное предприятие «Экспериментальный завод БелНИИМСХ» было создано на основании Постановления Совета Министров БССР ОТ 24 мая 1958 г. № 175 и приказа по академии сельскохозяйственных наук БССР от 21 мая 1958 г. № 11.

Во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 18.04.2006 г. № 242 «О создании научно - практических центров Национальной академии наук Беларуси и некоторых мерах по осуществлению научной деятельности» и приказа генерального директора Республиканского унитарного предприятия «Научно-практический центр Национальной академии наук Беларуси по механизации сельского хозяйства» № 192 от 09 ноября 2006 г. Республиканское производственное унитарное предприятие «Экспериментальный завод ИМСХ НАН Беларуси» переименовано в Республиканское производственное дочернее унитарное предприятие «Экспериментальный завод» Республиканского унитарного предприятия «Научно-практический центр Национальной академии наук Беларуси по механизации сельского хозяйства» (РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси).

Имущество находится в собственности республики, принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения.

Основной целью деятельности предприятия является хозяйственная деятельность по изготовлению экспериментальных, единичных и опытных образцов сельскохозяйственных машин, сопровождение их производства, а так же участие в проведении испытаний образцов машин, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных, культурных и экономических потребностей членов трудового коллектива и собственника.

Бизнес-план РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси по механизации сельского хозяйства определяет перспективы развития предприятия, составлен с учетом достигнутых результатов работы предприятия и на основании основных целевых показателей прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь.

В 2011 году РПДУП «Экспериментальный завод» РУП «Научно-практический центр Национальной академии наук Беларуси по механизации сельского хозяйства», далее ГП «Экспериментальный завод», осуществлял хозяйственную, инвестиционную и финансовую деятельность.

Основными видами хозяйственной деятельности были:

производство экспериментальных, единичных и опытных образцов сельскохозяйственных машин; серийный выпуск сельскохозяйственных машин;

оказание услуг населению.

Среднесписочная численность работающих на предприятии за 2011 год составила 94 человека, из них 12 - руководители, 15 - специалисты, рабочие вспомогательных производств - 23, основные рабочие - 44.

2.2 Анализ основных разделов бизнес-плана развития на 2011-2015 гг. РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Основанием для разработки бизнес-плана развития является приказ руководителя коммерческой организации.

Изложим порядок составления бизнес-плана» РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси, стратегии его развития:

а) Приводится краткое описание развития коммерческой организации, цели и задачи, стоящие перед ней, роль и место организации в науке и социально-экономическом развитии республики.

б) Отражаются миссия, видение и стратегия развития коммерческой организации.

в) Миссия развития организации представляет собой основную цель организации, раскрывающую предназначение и смысл ее существования, ценности и принципы, на основе которых осуществляется деятельность организации.

г) Видение развития организации характеризует стратегическое представление организации о своем положении и состоянии в долгосрочной перспективе (на 10 лет и более).

д) Раскрытие стратегии развития организации состоит в описании плана действий, определяющего приоритеты стратегических задач, ресурсы и последовательность шагов по достижению стратегических целей.

е) В сжатой форме излагаются основные достижения и проблемы в деятельности коммерческой организации за последние 2-3 года, ее особенности. [6].

Проанализируем основные разделы бизнес-плана развития на 2011-2015 гг. РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Раздел 2 «Оценка текущего состояния организации». Как было отмечено в предыдущей главе, существует ряд показателей, необходимых к расчёту и указанию в бизнес-плане и характеризующих эффективность деятельности организации. Приведем ниже анализ данных показателей, касательно РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2010г. позволяет сделать следующие выводы:

объем производства в сопоставимых ценах за отчетный период составил 32592 млн.руб ,за соответствующий период 2009года в сопоставимых ценах 26574млн.руб что составляет к уровню 2009 года 122,6% ( при доведенном показателе 112%)

в течении 2010 года серийно было выпущено порядка 10 видов продукции.

выручка от реализации товаров, работ, услуг за 2010 год в текущих ценах составила 38900 млн. руб, за соответствующий период 2009 года 30069 млн.руб, что составляет к уровню 2009 года 129,4 %

прибыль от реализации товаров (работ, услуг) за 2010год составила 3191 млн.руб , ( 2009год-1916 млн.руб)

чистая прибыль за анализируемый период составила 1832 млн.руб , в 2009 году -1438 млн.руб, что в 1,27раза больше

объем экспорта продукции за анализируемый период 2010 года 149 тыс.дол. США, за соответствующий период 2009 года 47,8 тыс.дол. США, что составляет 311,7 % к соответствующему периоду прошлого года

удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства составляет за 2010год 60,0% (2009 год -59,15%), доведенный показатель не менее 20 %.

объем произведенной продукции по НИОКР 272,0 млн. руб.

Одним из индикаторов финансового положения предприятия является его платежеспособность , т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Можно сделать вывод, что предприятие является устойчиво платежеспособным. На предприятии в течении года своевременно выплачивалась заработная плата , ежемесячно рассчитывалась по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Подводя итоги финансово-хозяйственной деятельности в целом по предприятию, необходимо подчеркнуть, что доведенные показатели социально-экономического развития выполнены.

Раздел 5 «Определение мер обеспечения достижения целевых параметров развития». Исходными данными для разработки производственной программы РПДУП «Экспериментальный завод» служат:

перспективный план экономического и социального развития трудового коллектива;

портфель заказов;

система действующих норм и нормативов осуществления производственного процесса;

свод действующих законодательных актов об ответственности предприятий за своевременное и качественное выполнение заказов, использование трудовых ресурсов, а также обязательств перед государством по уплате налогов;

отчетные данные о выполнении плана производства и сбыта продукции за предыдущий плановый период и об остатках незавершенного производства на начало года;

данные технико-экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

маркетинговые исследования об изменениях ситуации на рынках сбыта продукции, повышении требований к потребительским свойствам продукции, увеличении требований к качеству, дизайну, упаковке, послепродажному обслуживанию продукции;

разработанные предложения соответствующих отделов предприятия об обновлении продукции, замене морально устаревшего и изношенного оборудования, внедрении более совершенных технологий изготовления продукции.

Для нормального функционирования любого производства необходима производственная программа, которая представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения различных потребностей. Правильная организация учета затрат на производство, с одной стороны, обеспечивает действенный контроль за эффективным использованием на предприятии материальных, трудовых и финансовых ресурсов и, с другой стороны, позволяет предприятию избежать конфликтных ситуаций во взаимоотношениях с налоговой службой при решении вопросов налогообложения прибыли.

Раздел 7 «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности». Целью данного раздела бизнес-плана является оценка и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия для обоснования оптимального варианта организации производства, что позволит определить наилучший финансовый результат работы предприятия. [7].

Планируемый объем производства должен достичь 35525 млн.руб (темп роста за 2011-2015г.г. 109%), выручка от реализации 42790 млн.руб. Объем экспорта за 2011-2015 гг. планируется 500% к уровню 2010г., рентабельность реализованной продукции не ниже 10%.

Реализация бизнес-плана развития на 2011-2015г.г. направлена на увеличение производства и улучшение финансового положения предприятия.

2.3 Анализ основных показателей развития и финансовых результатов деятельности предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси. Оценка финансового состояния.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль отчетного периода включает в себя: прибыль от реализации продукции, операционные доходы (расходы), внереализационные доходы (расходы).

Анализ прибыли отчетного периода начинается с оценки статей выполнения плана за отчетный период. Определяется изменение и процент выполнения планового задания, далее изучается динамика изменения показателя за ряд предшествующих отчетному. Анализ прибыли по предприятию представлен в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Анализ прибыли по предприятию за 2011

Показатели	За предыдущий год	Отчетный год		Выполнение плана,%	Темп изменения, %
		План	Факт
Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	59602	47950	48750	101,67	81,79
Прибыль от прочей реализации, млн.руб.	364572	691128	701128	101,45	192,32
Внереализационные доходы, млн.руб.	4242	5500	5550	100,91	130,83
Внереализационные расходы, млн.руб.	8110	10500	11429	108,85	140,92
Балансовая прибыль, млн.руб.	428416	744578	755428	101,46	176,33

 

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучается выполнение плана прибыли, динамика, определяются факторы изменения ее суммы. [9].

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также доходность его различных направлений. Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта наличными или использованными ресурсами [10].

Расчеты показателей рентабельности по предприятию сведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ показателей рентабельности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, (+,-)
1. Выручка от реализации продукции, млн.руб.	627998	826082	198084
2. Полная себестоимость реализованной продукции, млн.руб.	514882	713819	198937
3. Прибыль, млн.руб.	59602	48750	-10852
4. Среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств, млн.руб.	867735	1107133	239398
5. Рентабельность производственной деятельности (стр.3:стр.2*100%)	11,58	6,83	-4,75
6. Рентабельность продаж (стр.3:стр.1*100%)	9,49	5,90	-3,59
7. Рентабельность капитала (стр.3:стр.4*100%)	6,87	4,40	-2,47

 

За 2011 г. РПДУП «Экспериментальный завод» выполнил в полном объеме все доведенные показатели социально-экономического развития, в том числе:

- объем производства в фактических ценах за отчетный период составил в 2011г. 48 138 млн.руб , что составляет к уровню планового значения 147,7%;

- выручка от реализации товаров, работ, услуг за 2011г. в текущих ценах составляет 133,4% от планового значения;

- прибыль от реализации товаров (работ, услуг) за 2011г. составила 267,1% от плана;

- чистая прибыль за анализируемый период составила 91% от планового значения;

- объем экспорта продукции за анализируемый период составил 338,4% от плана;

- номинальная заработная плата работников предприятия в 2011г. составила 154,8% от предполагаемого уровня заработной платы;

- рентабельность реализованной продукции в результате оказалась на уровне 182% от планового значения.

Динамика коэффициента текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов), характеризующего общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, показывает, что этот показатель вырос с 1,726 до 2,476, при норме не менее 1,5. Это говорит о том, что текущие активы покрывают текущие пассивы. Чем больше величина этого покрытия, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. По заводу этот коэффициент составил на 1.01.2010 - 2,58 и на 1.01.2011 - 2,91.

Коэффициент быстрой или «критической» ликвидности - это отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств. По объединению на начало отчетного года составил 0,86, а на конец отчетного года - 1,10; по заводу и на начало года - 1,06 и на конец года - 1,38. Удовлетворительным является показатель от 0,7 до 1. При уровне 0,7-0,8 его величина считается достаточной.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) дополняет предыдущие показатели. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. По объединению он составил на 1.01.2010 - 0,18, на 1.01.2011 - 0,69 и по заводу на начало года - 0,23 и на конец года - 0,89. Значение коэффициента признается достаточным, если он не превышает 0,20-0,25.

На уровень платежеспособности предприятия большое влияние оказывает коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризующий наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. По объединению на начало года он составил 0,421, на конец года - 0,596 при норме не менее 0,2. [12].

Данные для анализа приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия