Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бухгалтерская отчетность (14)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ВСЕРОСИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Контрольная работа

по дисциплине:

«Бухгалтерский учет»

Вариант №3

Выполнила: студентка 4 курса

Специальность: финансы и кредит

Группа: договор, город

№ зач. книжки 06ффд10489

Ниязова Анастасия Сергеевна

Проверила: Корельская Тамара Васильевна

Архангельск 2010

Методические указания по выполнению контрольной работы

Выполнение контрольной работы направлено на закрепление практических навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета.

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.200Х года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

Тип изменения	Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I	Изменения (+,-) в структуре актива
II	Изменения (+,-) в структуре пассива
III	Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV	Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

В графе (8) табл. 4 необходимо указать номер соответствующего типа изменений из вышеперечисленных. В графах (5) и (7) табл. 4 необходимо проставить знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (4) и (6) с наименованием «Код строки баланса» следует указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций. При этом коды строк приведены в форме баланса — Приложение 5.

Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в настоящем задании в табл. 6, в зависимости от варианта задания. Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года. В целях упрощения задания не рассматривается ряд операций, не связанных с персональной деятельностью экономиста широкого профиля и являющихся специфически бухгалтерскими.
Составить Главную книгу счетов (Приложение 1). При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5 настоящего издания. Остатки одинаковы для всех вариантов.
Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», хозяйственных операций за текущий период, формы счетов аналитического учета и оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета приведены в Приложении 3.
Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 200Х года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 40 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках в Приложении 4. В контрольной работе использована упрощенная форма Отчета о прибылях и убытках. При этом следует учитывать, что показатели в Отчете формируются нарастающим итогом. При расчете величины показателей Отчета о прибылях и убытках ОАО за 200Х год — графа (2), кроме данных табл. 6 — хозяйственные операции ОАО за декабрь 200Х года, следует использовать данные о деятельности ОАО в течение 11 месяцев 200Х года (январь — ноябрь), приведенные в справочном порядке в графе (3) Отчета. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.

7. На основании счетов Главной книги составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем баланс по форме, приведенной в Приложении 5.

Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи. Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах и составление бухгалтерского баланса.

Все операции в задаче соответствуют декабрю 200Х года. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей ОАО:

основной уставной деятельностью организации являются изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;
изготовление товарной продукции производится в цехах основного производства. Накладные расходы основного производства (ремонт основных средств, содержание и эксплуатация оборудования и хозяйственные нужды цехов) в учете отражаются обособленно. В задаче не предусмотрено составление калькуляционных расчетов себестоимости отдельных видов продукции;
бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО, некоторые положения которой приведены ниже:
учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения на сч. 10 «Материалы»;
затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета: сч. 20 «Основное производство», сч. 25 «Общепроизводственные расходы», сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;
общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. Общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90 «Продажи»;
расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;
движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;
продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;
отчисления на социальное страхование и обеспечение производятся согласно гл. 24 НК РФ «Единый социальный налог» в размере 26% от начисленной заработной платы;
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно закону от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14% от начисленной заработной платы;
страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,4%.

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате некоторых сумм совмещены, что видно из самого содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.


		Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г.

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма (руб.)
1	Авансы у подотчетных лиц	920
2	Административное здание^[1]	6 620 000
3	Готовая продукция на складе	1 291 730
4	Денежные средства в кассе	51 500
5	Денежные средства на расчетном счету	6 249 000
6	Добавочный капитал	500 000
7	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
8	Задолженность бюджету по налогам	395 800
9	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
10	Задолженность по оплате труда	306 100
11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
14	Здание и оборудование складов	2 939 000
15	Здания цехов	1 650 500
16	Краткосрочные кредиты банков	305 000
17	Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
19	Незавершенное производство	25 100
20	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
21	Нераспределенная прибыль	920 000
22	Оборудование к установке	740 000
23	Основные материалы	1 800 500
24	Патенты	1 375 000
25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
26	Прибыль отчетного периода	2 373 500
27	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
28	Прочие дебиторы	15 000
29	Прочие кредиторы	3 800
30	Прочие материалы	102 500
31	Топливо	160 000
32	Уставный капитал	23 350 000

Таблица 2

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п	Группа источников образования имущества	№ по табл.1	Подгруппа или виды источников и обязательств	Сумма (руб.)
I	Собственные		Капитал, в том числе:	26 993 500
		6	Добавочный капитал	500 000
		21	Нераспределенная прибыль	920000
		26	Прибыль отчетного года	2373500
		32	Уставный капитал	23 200 000
		ИТОГО по группе I:		26 993 500
II	Заемные		Долгосрочные, в том числе:	1000000
		7	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
			Краткосрочные, в том числе:	2143000
		8	Задолженность бюджету по налогам	395800
		10	Задолженность по оплате труда	306100
		11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127300
		13	Задолженность поставщикам	1005000
		16	Краткосрочные кредиты банков	305000
		29	Прочие кредиторы	3800
		ИТОГО по группе II:		3143000
	ВСЕГО источников и обязательств:			30 136 500

Таблица 3

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х года

№ п/п	Содержание операции	3 вариант	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменений
		3 вариант	Актив баланса		Пассив баланса
		сумма (руб.)	код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	613600	211 220	+	621	+	III
2	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	37500	260	- +			I
3	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	12500	240 260	+ -			I
4	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО	255 000 12500 267 500	260 260 240	- - +	622	-	IV I
5	Депонирована невыданная заработная плата	7400			622 625	- +	II
6	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	37100			622 624	- +	II

№ п/п	Содержание операции	3 вариант сумма (руб.)	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменений
			Актив баланса		Пассив баланса
			код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
7	Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 276 000	260	-	621	-	IV
8	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы на командировки, хозяйственные расходы	305 000	260	+ -			I
9	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности ИТОГО	2 100 000 10 000 2110000	260 241 260 240	+ - + -			I I
10	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	2 000 000	120 130	+ -			I
11	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	150 000	260	-	610	-	IV
Общее изменение итога баланса		Уменьшение на 1 067 400

Таблица 4

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200Х г.

№ счета	Наименование счета	Сумма (руб.)
№ счета	Наименование счета	дебет	Кредит
01	Основные средства	22 950 000
02	Амортизация основных средств		10 230 500
04	Нематериальные активы	1 670 000
05	Амортизация нематериальных активов		295 000
07	Оборудование к установке	740 000
08	Вложения во внеоборотные активы	1 650 000
10	Материалы	2 263 000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
20	Основное производство	25 100
40	Готовая продукция	1 291 730
50	Касса	51 500
51	Расчетный счет	6 599 000
58	Финансовые вложения	1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1005000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2170745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		305000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1000000
68	Расчеты по налогам и сборам		395800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		127300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306100
71	Расчеты с подотчетными лицами	920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15000	3800
80	Уставный капитал		23 200 000
83	Добавочный капитал		500 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		920 000
99	Прибыли и убытки		2 373 500
	ИТОГО:	40 662 000	40 662 000

Таблица 5

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
	а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	520000	10	60
	б) налог на добавленную стоимость	93600	19	60
	ИТОГО:	613600
2	Оплачено из подотчетных сумм за погрузочные работы, включена в стоимость материалов	920	10	71
3	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	420000	08	07
4	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха
	а) стоимость работ	175000	08	60
	б) налог на добавленную стоимость	31500	19	60
5	Списано морально устаревшее оборудование:
	а) первоначальная стоимость	760000	01-выб.	01
	б) сумма начисленной амортизации на дату списания	710000	02	01-выб.
	в) списана остаточная стоимость (сумму определить и отразить на счетах)	50000	91-2	01
	г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	37000	10	91-3
6	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
	а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	100000	08	60
	б) налог на добавленную стоимость	18000	19	60
7	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке получения высокопрочной ткани	85000	08	10
8	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	а) здание цеха	1600000	01	08
	б) производственное оборудование	400000	01	08
	ИТОГО:	2000000
9	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
	а) на изготовление продукции в основном производстве	320000	20	10
	б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов	70000	25	10
	в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	40000	26	10
	г) на упаковку продаваемой продукции	10000	44	10
	ИТОГО:	440000
10	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов	245000	25	02
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	30000	26	02
	ИТОГО:	275000
11	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	295000	25	05
12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
	а) за текущий ремонт здания офиса	30000	26	60
	б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	155000	25	60
	в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	35000	26	60
	г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции	10000	44	76
	д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	41400	19	60
	ИТОГО:	271400
13	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	15000	91-2	66
14	Оплачены с расчетного счета предприятия:
	а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1276000	60	51
	б) проценты за краткосрочные кредиты банка	15000	66	51
	в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	08	51
	г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления расчетов по НДС	32000	68	51
	д) налог на доходы физических лиц	42600	68	51
	е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.	53000	69	51
	ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	62000	69	51
	з) алименты, удержанные по исполнительным листам	3050	76	51
	и) в погашение краткосрочных кредитов банка	150000	66	51
	ИТОГО:	1634150
15	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу предприятия для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	305000	50	51
16	Выплачены из кассы организации:
	а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь	255000	70	50
	б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы	12500	71	50
	ИТОГО:	267500
17	Депонирована невыданная заработная плата	7400	70	76
18	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	37500	51	50
19	Поступили деньги на расчетный счет предприятия:
	а) от покупателя за проданную продукцию	2100000	51	62
	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10000	51	76
	ИТОГО:	2110000
20	Отражены результаты годовой инвентаризации
	а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)	1200	10	91-1
	б) недостача готовой продукции на складе	2500	94	43
	в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	2500	73	94
21	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу предприятия за декабрь 200Х г.:
	а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	225000	20	70
	б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	80000	25	70
	в) руководителям, специалистам и служащим за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений	32000	26	70
	г) сотрудникам обслуживающим процесс сбыта продукции	8000	44	70
	д) пособия по временной нетрудоспособности	10000	69	70
	е) специалистам за разборку нового способа получения высокопрочной ткани	10000	08	70
	ИТОГО:	365000
22	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
	а)подоходного налога	37100	70	68
	б) по исполнительным листам (алименты)	6600	70	76
	в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)	2500	70	73
	ИТОГО:	46200
23	Начислен единый социальный налог и обязательные отчисления в Пенсионный Фонд РФ в размере 26% от начисленной заработной платы персонала организации за декабрь 200Х г.
	а) за изготовление продукции в основном производстве	58500	20	69
	б) за обслуживание и управление цехами	20800	25	69
	в) за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений	8320	26	69
	г) за обслуживание процесса сбыта продукции	2080	44	69
	д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	2600	08	69
	ИТОГО:	92300
24	Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г.
	а) за изготовление продукции в основном производстве	31500
	б) за обслуживание и управление цехами	11200
	в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	4480
	г) за обслуживание процесса сбыта продукции	1120
	д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	1400
	ИТОГО:	49700
25	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (0,4%)
	а) за изготовление продукции в основном производстве	900	20	69
	б) за обслуживание и управление цехами	320	25	69
	в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	128	26	69
	г) за обслуживание процесса сбыта продукции	32	44	69
	д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	40	08	69
	ИТОГО:	1420
26	Сумма налога НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в с/ф, подлежит зачету по расчету с бюджетом	184500	68	19
27	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)	10000	26	71
28	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	500	50	71
29	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива	98140	04	08
30	Отражены как недостачи и потери суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	2000	94	71
31	Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери	2000	70	94
32	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном ранке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	45600	58	76
33	Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «Роса» за акции	45600	76	51
34	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции	866120	20	25
35	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)	1403420	43	20
36	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности	185448	90-2	26
37	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах	2714000	62	90-1
	б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	1620000	90-2	43
38	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции (18%)	414 000	90-3	68
39	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	30112	90-2	44
40	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	464 440	90-9	99
41	Списан результат по прочим доходам и расходам	26800	99	91-9
42	Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)	105034	99	68
43	Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	2 706 106	99	84

Главная книга синтетических счетов

Счет 01 «Основные средства»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	22 950 000
8а	1600000	5а	760000
8б	400000

Оборот	2000000	Оборот	760000
Сальдо на конец	24 190 000

Счет 01-1 «Выбытие Основных средств»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало		Сальдо на начало
5а	760000	5б	710000
		5в	50000
Оборот	760000	Оборот	760000
Сальдо на конец		Сальдо на конец

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	10230500
5б	710000	10а	245000
		10б	30000
Оборот	710000	Оборот	275000
		Сальдо на конец	9795500

Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	1670000
29	98140

Оборот	98140	Оборот
Сальдо на конец	1768140


Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	295000
		11	295000
Оборот		Оборот	295000
		Сальдо на конец	590000

Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	740000
		3	420000
Оборот		Оборот	420000
Сальдо на конец	320000

Счет 08 «Вложения в внеоборотные активы»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	1650000
3	420000	8а	1600000
4а	175000	8б	400000
6а	100000	29	98140
7	85000
14в	500
21е	10000
23д	2600
25д	40
Оборот	793140	Оборот	2098140
Сальдо на конец	345000

Счет 10 «Материалы»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	2263000
1а	520000	9а	320000
2	920	9б	70000
5г	37000	9в	40000
20а	1200	9г	10000
		7	85000
Оборот	559120	Оборот	525000
Сальдо на конец	2297120

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	153305
1б	93600	25	184500
4б	31500
12д	41400
6 б	18000
Оборот	184500	Оборот	184500
Сальдо на конец	153305

Счет 20 «Основное производство»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	25100
9а	320000	35	1403420
23а	58500
25а	900
21а	225000
34	866120
Оборот	1470520	Оборот	1403420
Сальдо на конец	92200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
9б	70000	34	866120
11	295000
23б	20800
25б	320
21б	80000
10а	245000
12б	155000
Оборот	866120	Оборот	866120

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
9в	40000	36	185448
10б	30000
12в	35000
12а	30000
21в	32000
23в	8320
25в	128
27	10000
Оборот	185448	Оборот	185448

Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	1291730
35	1403420	20б	2500
		37б	1620000
Оборот	1403420	Оборот	1622500
Сальдо на конец	1072650

Счет 44 Расходы на продажу
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало
9г	10000	37	30112
12г	10000
21г	8000
23г	2080
25г	32
Оборот	30112	Оборот	30112
Сальдо на конец

Счет 50 «Касса»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	51 500
15	305000	16а	255000
28	500	16б	12500
		18	37500
Оборот	305500	Оборот	305000
Сальдо на конец	52 000

Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	6599000
18	37500	14а	1276000
19а	2100000	14б	15000
19б	10000	14в	500
		14г	32000
		14д	42600
		14е	53000
		14ж	62000
		14з	3050
		14и	150000
		15	305000
		33	45600
Оборот	2147500	Оборот	1984750
Сальдо на конец	6761750

Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	1080500
32	45600
Оборот	45600	Оборот	0
Сальдо на конец	1126100

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	1005000
14а	1276000	1а	520000
		1б	93600
		4а	175000
		4б	31500
		6а	100000
		6б	18000
		11а	30000
		11б	155000
		11в	35000
		11д	41400
Оборот	1276000	Оборот	1199500
		Сальдо на конец	928500

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	2170745
37а	2714000	19а	2100000
Оборот	2714000	Оборот	2100000
Сальдо на конец	2784745

Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	305000
14б	15000	13	15000
14и	150000
Оборот	165000	Оборот	15000
		Сальдо на конец	155000

Счет 67 «Долгосрочные кредиты банков»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	1000000

Оборот		Оборот
		Сальдо на конец	1000000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	395800
14г	32000	22а	37100
14д	42600	38	414 000
26	184500	42	105034
Оборот	259100	Оборот	556134
		Сальдо на конец	692834

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	127300
14е	53000	23 а, б, в	92300
14ж	62000	25	1420
21д	10000
Оборот	125000	Оборот	93720
		Сальдо на конец	96020

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	306100
16а	255000	21а	225000
17	7400	21б	80000
22а	37100	21в	32000
22б	6600	21г	8000
22в	2500	21д	10000
31	2000	21е	10000
Оборот	310600	Оборот	365000
		Сальдо на конец	360500

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	920
16б	12500	2	920
		27	10000
		28	500
		30	2000
Оборот	12500	Оборот	13420
Сальдо на конец	0

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	1200
20в	2500	22в	2500
Оборот	2500	Оборот	2500
Сальдо на конец	1200

Счет 76 Расчеты с разными дебиторами кредиторами (дебиторы)
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало	15000
		19 б	10000



Оборот	0	Оборот	10000
Сальдо на конец	5000

Счет 76 Расчеты с разными дебиторами кредиторами (кредиторы)
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало			3800
14з	3050	12г	10000
33	45600	17	7400
		22б	6600
		32	45600
Оборот	48650	Оборот	69600
Сальдо на конец			24750

Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	23 200 000

Оборот		Оборот
		Сальдо на конец	23 200 000

Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	500000
Оборот		Оборот
		Сальдо на конец	500000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (убыток) »
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	920000
		43	2 706 106
Оборот		Оборот	2706106
		Сальдо на конец	3626106


Счет 90 «Продажи»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
36	185448	37а	2714000
37б	1620000
38	414 000
39	30112
40	464 440
Оборот	2714000	Оборот	2714000
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
5в	50000	5г	37000
13	15000	20а	1200
		41	26800

Оборот	65000	Оборот	65000

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
20б	2500	20в	2500
30	2000	31	2000
Оборот	4500	Оборот	4500
		Сальдо на конец	0

Счет 99«Прибыли и убытки»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на начало	2373500
41	26800	40	464 440
42	105034
43	2 706 106
Оборот	2837940	Оборот	464440
		Сальдо на конец	0

Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 200Х г.

№ счета	Сальдо на начало месяца, руб.		Оборот за месяц, руб.		Сальдо на конец месяца, руб.
№ счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7
1	22 950 000		2000000	760000	24 190 000
01-выб			760000	760000
2		10 230 500	710000	275000		9795500
4	1 670 000		98140		1768140
5		295 000		295000		590000
7	740 000			420000	320000
8	1 650 000		793140	2098140	345000
10	2 263 000		559120	525000	2297120
19	153 305		184500	184500	153305
20	25 100		1470520	1403420	92200
25			866120	866120
26			185448	185448
43	1 291 730		1403420	1622500	1072650
44			30112	30112
50	51 500		305500	305000	52 000
51	6 599 000		2147500	1984750	6761750
58	1 080 500		45600	0	1126100
60		1005000	1276000	1199500		928500
62	2170745		2714000	2100000	2784745
66		305000	165000	15000		155000
67		1000000				1000000
68		395800	259100	556134		692834
69		127300	125000	93720		96020
70		306100	310600	365000		360500
71	920		12500	13420
73	1200		2500	2500	1200
76-деб	15000		0	10000	5000
76-кред		3800	48650	69600		24750
80		23 200 000				23 200 000
83		500 000				500000
84		920 000	0	2706106		3626106
90			2714000	2714000
91			65000	65000
94			4500	4500
99		2 373 500	2837940	464440		0
Итого	40 662 000	40 662 000	22 093 910	22 093 910	40 969 210	40969210

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 «расчеты с подотчетными лицами» на 1 декабря 200х года

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	-
Кладовщик Резцова Е.А.	920
Технолог Ахатова А.Р.	-
ИТОГО	920

Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200х года

№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	Оплачено Кладовщиком Резцовой Е.А.. за погрузку-разгрузку поступивших материалов	920	10	71-2
2	Выдано под отчет работникам:
	Федченко А.С.	4000	71-1	50
	Ахатовой А.Р.	8500	71-3	50
	Итого:	12500
3	Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету	8000	26	71-3
4	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С..	2000	26	71-1
5	Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р.. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру	500	50	71-3
6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С.., на которые отсутствуют оправдательные документы	2000	94	71-1

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Сальдо на 01.12.200Хг.			-
12	2	Выдано под отчет	4000	12	4	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды	2000
				12	6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы	2000
		Оборот	4000			Оборот	4000
Сальдо на 31.12.200Хг.			-				-

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Сальдо на 01.12.200Хг.			920
				12	1	Оплачено кладовщиком за погрузку-разгрузку поступивших материалов	920

		Оборот				Оборот	920
Сальдо на 31.12.200Хг.			-

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет				Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Сальдо на 01.12.200Хг.			-
12	2	Выдано под отчет	8500		3	Отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету	8000
					5	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу по приходному кассовому ордеру	500
		Оборот	8500			Оборот	8500
Сальдо на 31.12.200Хг.			-

Оборотно - сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

к счету 71 «расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 200х года

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01. 12.200Х		Оборот		Остаток на 31. 12.200Х
№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Федченко А.С.			4000	4000
2	Резцова Е.А.	920			920
3	Ахатова А.Р.			8500	8500
Итого		920		12500	13420

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)

ЗА ОТЧЕТНЫЙ 200Х ГОД

Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь — ноябрь 200Х года)
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	23 840 000	21 540 000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(17 775 474)	(16 155 474)
Валовая прибыль	6 064 526	5 384 526
Коммерческие расходы	(228112)	(198000)
Управленческие расходы	(2365448)	(2180000)
Прибыль (убыток) от продаж	3 470 966	3 006 526
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате	(15000)
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы	240 700	202 500
Прочие расходы	(136 000)	(86 000)
Прибыль (убыток) до налогообложения	3 560 666	3 123 026
Текущий налог на прибыль	854560	749 526
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2 706 106	2 373 500

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 31.12.200Х ГОДА

Актив	Код	На конец отчетного периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	1178140
Основные средства	120	14 394 500
Незавершенное строительство	130	665000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	45600
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	16283240
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	3461970
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2297120
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	92200
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1072650
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	153305
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2790945
в том числе покупатели и заказчики	241	2789745
Краткосрочные финансовые вложения	250	1080500
Денежные средства	260	6 813 750
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	14 300 470
БАЛАНС	300	30 583 710

Пассив	Код	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	23 200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )
Добавочный капитал	420	500 000
Резервный капитал, в том числе:	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3 626 106
ИТОГО по разделу II	490	27 326 106
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1 000 000
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	1 000 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	155 000
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	2 102 604
поставщики и подрядчики	621	953 250
задолженность перед персоналом организации	622	360 500
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	96 020
задолженность по налогам и сборам	624	692 834
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	2 257 604
БАЛАНС	700	30 583 710

Основные средства, нематериальные активы приведены по остаточной стоимости. ↑

Бухгалтерская отчетность (14) 📙 Контрольная → 🆔 11313

Бухгалтерская отчетность (14)

Таблица 2

Таблица 4

Наименование счета

Прибыли и убытки

Содержание операции

Главная книга синтетических счетов

Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 200Х г.