Бухгалтерский учет на предприятии. 2

Задание 

Работа включает следующие этапы:

  1. Используя данные об остатке хозяйственных средств составить сальдовый баланс БРУТТО и НЕТТО на 1 января 2009 года.
  2. Разработать рабочий план счетов.
  3. Отразить хозяйственные операции за учетный период в журнале их регистрации. Указать корреспонденцию счетов.
  4. Открыть синтетические счета рабочего плана счетов.
  5. На основании аналитических расшифровок по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сформировать аналитические субсчета.
  6. Отразить хозяйственные операции на синтетических и аналитических счетах.
  7. Подсчитать обороты и остатки по счетам и субсчетам.
  8. Составить оборотно-сальдовые ведомости аналитического учета по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
  9. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
  10. Составить сальдовый баланс на 31 января 2009 года.
  11. Проанализировать изменения в балансе.
 

Остатки хозяйственных  средств на 1 января 2009 г. 

  1. Балансовая  стоимость основных средств – 1126 тыс. руб.
  2. Сумма амортизации, начисленной за период эксплуатации основных средств – 100 тыс. руб.
  3. Запасы сырья и материалов – 184 тыс. руб.
  4. Объем готовой продукции на складе – 50 тыс. руб.
  5. Денежные средства:
  • В кассе – 2 тыс. руб.
  • На расчетном счете – 218 тыс. руб.
  1. Величина уставного капитала – 1220 тыс. руб.
  1. Величина добавочного капитала – 130 тыс. руб.
  2. Нераспределенная прибыль – 60 тыс. руб.
  3. Кредиторская задолженность перед поставщиками – 40 тыс. руб.
  4. Кредиторская задолженность перед персоналом по оплате труда – 30 тыс. руб.
 

Аналитическая расшифровка сальдо по счету 10 «Материалы» 

№ п/п Наименование  материалов Единица измерения Количество Цена (руб.) Сумма (руб.)
1. Алюминий т 50 2000 100000
2. Провод м 10000 4 40000
3. Сталь Т 44 1000 44000
Итого: 184000
 

Аналитическая расшифровка сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 

№ п/п Поставщики Сумма (руб.)
1. Кооператив  «АБРАЗИВ» 25000
2. АО «СТАЛЬКОНСТРУКЦИЯ» 15000
Итого: 40000
 

Перечень хозяйственных  операций за учетный период 

№ п/п Содержание  хозяйственной операции Сумма (руб.)
1. Поступили от поставщика:

провод – 6000м  по 4. руб.

алюминий – 5т  по 2000 руб.

(документы: платежное  требование№86 от 28.02. кооператива «Абразив»  и приходный ордер склада №17)

  
24000

10000

2. Получено с  расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты. Чек №20 30000
3. Выдана из кассы (зарплата персоналу). Платежная ведомость  №3. РКО №20 29800
4. Перечислено в  оплату за материалы:

кооперативу «Абразив». Платежное поручение №30

АО «Стальконструкция». Платежное поручение №31

  
25000

15000

5. Отпущено в  производство (лимитно-заборная карта  №6):

алюминий 40т  по 2000 руб.

сталь 16 т по 1000 руб.

провод 6000 м по 4 руб.

  
80000

16000

24000

6. Начислена зарплата работникам производства. Расчетная  ведомость №4 60000
7. Оприходованы  поступившие от поставщиков материалы:

сталь 10 т по 1000 руб.

алюминий 25 т  по 2000 руб.

(документы: платежное  требование №77 от 27.02. АО «Стальконструкция»  и приходный ордер №18)

  
10000

50000

8. Отпущено в  производство по требованиям №77-80:

алюминий 10 т  по 2000 руб.

сталь 8 т по 1000 руб.

провод 3000м по 4 руб.

  
20000

8000

12000

9. Получено от ассоциации акционерных обществ  оборудование (безвозмездно). Акт №7 52000
10. Оплачен счет №86 34000
11. Продукция сдана  из производства на склад так, что  объем незавершенного производства равен нулю. Накладная №16  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Решение 

1. Сальдовый  баланс БРУТТО и НЕТТО на 01.01.2009 года 

Сальдовый баланс БРУТТО на 1.11.2004 года 

АКТИВ ПАССИВ
Наименование  статей Сумма, руб. Наименование  статей Сумма, руб.
I Внеоборотные активы

Основные средства

Итого 

II Оборотные активы

Запасы сырья  и материалов

Объем готовой  продукции на складе

Денежные средства в кассе

Денежные средства на р/с

Итого

  
1126000

1126000 
 

184000

50000 

2000

218000

454000

 III Капитал и резервы

Амортизация

Уставной капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная  прибыль 

Итого 

IV Долгосрочные пассивы

V Краткосрочные пассивы

Кредиторская  задолженность перед поставщиками

Кредиторская  задолженность перед персоналом по оплате труда

Итого

  
100000

1220000

130000

60000

1510000 
 
 
 

40000 

30000 

70000

БАЛАНС 1580000 БАЛАНС 1580000
 

Сальдовый баланс НЕТТО на 01.01.2009 г. 

АКТИВ ПАССИВ
Наименование  статей Сумма, руб. Наименование  статей Сумма, руб.
I Внеоборотные активы

Основные средства

Итого 

II Оборотные активы

Запасы сырья  и материалов

Объем готовой  продукции на складе

Денежные средства в кассе

Денежные средства на р/с

Итого

  
1026000

1026000 
 

184000

50000 

2000

218000

454000

 III Капитал и резервы

Уставной капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого 

IV Долгосрочные пассивы

V Краткосрочные пассивы

Кредиторская  задолженность перед поставщиками

Кредиторская  задолженность перед персоналом по оплате труда

Итого

  
1220000

130000

60000

1410000 
 
 
 

40000 

30000 

70000

БАЛАНС 1480000 БАЛАНС 1480000
 
 
 
 

2. Рабочий план  счетов 

01. Основные средства

02. Амортизация  основных средств

10. Материалы

      10.1 Сырье и материалы

            10.1.1 Алюминий

            10.1.2 Провод

            10.1.3 Сталь

20. Основное производство

43. Готовая продукция

50. Касса

51. Расчетный  счет

60. Расчеты с  поставщиками и подрядчиками

      60.1 «Расчеты с поставщиками в порядке последующей оплаты»

            60.1.1 Кооператив «АБРАЗИВ»

            60.1.2 АО «СТАЛЬКОНСТРУКЦИЯ»

70. Расчеты с персоналом по оплате труда

80. Уставный капитал

83. Добавочный капитал

84. Нераспределенная прибыль

98. Доходы будущих периодов

      98.2 Безвозмездные поступления 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Журнал регистрации  хозяйственных операций. 

№ п/п Содержание  хозяйственной операции Документ Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дебет Кредит
1. Поступили от кооператива  «Абразив»:

провод – 6000м  по 4. руб.

алюминий – 5т  по 2000 руб.

 Платежное требование №86, приходный ордер склада №17  
 
10.1.2

10.1.1

  
 
60.1.1

60.1.1

  
 
24000

10000

2. Получено с  расчетного счета в кассу для  выдачи зарплаты. Чек №20 50 51 30000
3. Выдана из кассы (зарплата персоналу). Платежная ведомость  №3, РКО №20 70 50 29800
4. Перечислено в  оплату за материалы:

кооперативу «Абразив» 

АО «Стальконструкция»

  
Платежное поручение №30

Платежное поручение  №31

  
 
60.1.1 

60.1.2

  
 
51 

51

  
 
25000 

15000

5. Отпущено в  производство:

алюминий 40т  по 2000 руб.

сталь 16 т по 1000 руб.

провод 6000 м по 4 руб.

 Лимитно-заборная карта №6  
20

20

20

  
10.1.1

10.1.3

10.1.2

  
80000

16000

24000

6. Начислена зарплата работникам производства. Расчетная ведомость №4 20 70 60000
7. Оприходованы  поступившие от АО «Стальконструкция» материалы:

сталь 10 т по 1000 руб.

алюминий 25 т  по 2000 руб.

 Платежное требование №77, приходный кассовый ордер №18  
 
 
10.1.3

10.1.1

  
 
 
60.1.2

60.1.2

  
 
 
10000

50000

8. Отпущено в  производство:

алюминий 10 т  по 2000 руб.

сталь 8 т по 1000 руб.

провод 3000м по 4 руб.

  
Требование  №77-80		  
20

20

20

  
10.1.1

10.1.3

10.1.2

  
20000

8000

12000

9. Получено от ассоциации акционерных обществ  оборудование Акт №7 01 98.2 52000
10. Оплачен счет №86 Счет №86 60.1 51 34000
11. Продукция сдана  из производства на склад так, что  объем незавершенного производства равен нулю Накладная №16 43 20 220000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Карточки синтетического  учета 

Номер счета: 01

Наименование  счета: Основные средства 

№ хоз/опер. по журналу Дата Содержание  хоз/опер. Документ Сумма, руб.
дебет кредит
  01.01.09 Остаток   1126000  
9   Получено от ассоциации акционерных обществ  оборудование Акт №7 52000  
    Оборот за месяц   52000 0
  31.01.09 Остаток   1178000  
 

Номер счета: 02

Наименование  счета: Амортизация основных средств 

№ хоз/опер. по журналу Дата Содержание  хоз/опер. Документ Сумма, руб.
дебет кредит
  01.01.09 Остаток   100000  
           
    Оборот за месяц   0 0
  31.01.09 Остаток   100000  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Номер счета: 10

Наименование  счета: Материалы 

№ хоз/опер. по журналу Дата Содержание  хоз/опер. Документ Сумма, руб.
дебет кредит
  01.01.09 Остаток   184000  
1   Поступили от кооператива  «Абразив»:

провод – 6000м  по 4. руб.

алюминий  – 5т по 2000 руб.

 Платежное требование №86, приходный ордер склада №17  
 
24000

10000

  
5   Отпущено в  производство:

алюминий 40т  по 2000 руб.

сталь 16 т по 1000 руб.

провод 6000 м по 4 руб.

 Лимитно-заборная карта №6  
 		  
80000

16000

24000

7   Оприходованы  поступившие от АО «Стальконструкция» материалы:

сталь 10 т по 1000 руб.

алюминий 25 т  по 2000 руб.

 Платежное требование №77, приходный кассовый ордер №18  
 
 
 
10000

50000

  
8   Отпущено в  производство:

алюминий 10 т  по 2000 руб.

сталь 8 т по 1000 руб.

провод 3000м по 4 руб.

 Требование  №77-80  
 		  
20000 

8000

12000

    Оборот за месяц   94000 160000
  31.01.09 Остаток   118000  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Номер счета: 20

Наименование  счета: Основное производство 

№ хоз/опер. по журналу Дата Содержание  хоз/опер. Документ Сумма, руб.
дебет кредит
  01.01.09 Остаток   0  
5   Отпущено в  производство:

алюминий 40т  по 2000 руб.

сталь 16 т по 1000 руб.

провод 6000 м по 4 руб.

 Лимитно-заборная карта №6  
80000

16000

24000

  
6   Начислена зарплата работникам производства. Расчетная ведомость №4 60000  
8   Отпущено в  производство:

алюминий 10 т  по 2000 руб.

сталь 8 т по 1000 руб.

провод 3000м по 4 руб.

 Требование  №77-80  
20000 

8000

12000

  
11   Продукция сдана  из производства на склад так, что  объем незавершенного производства равен нулю Накладная №16   220000
    Оборот за месяц   220000 220000
  31.01.09 Остаток   0  
 

Номер счета: 43

Наименование  счета: Готовая продукция 

№ хоз/опер. по журналу Дата Содержание  хоз/опер. Документ Сумма, руб.
дебет кредит
  01.01.09 Остаток   50000  
11   Продукция сдана из производства на склад Накладная №16 220000  
    Оборот за месяц   220000 0
  01.01.09 Остаток   270000  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Номер счета: 50

Наименование  счета: Касса 

№ хоз/опер. по журналу Дата Содержание  хоз/опер. Документ Сумма, руб.
дебет кредит
  01.01.09 Остаток   2000  
2   Получено с  расчетного счета в кассу для  выдачи зарплаты. Чек №20 30000  
3   Выдана из кассы (зарплата персоналу). Платежная ведомость  №3, РКО №20   29800
    Оборот за месяц   30000 29800
  01.01.09 Остаток   2200  
 

Номер счета: 51

Наименование  счета: Расчетный счет 

№ хоз/опер. по журналу Дата Содержание  хоз/опер. Документ Сумма, руб.
дебет кредит
  01.01.09 Остаток   218000  
2   Получено с  расчетного счета в кассу для  выдачи зарплаты. Чек №20   30000
4   Перечислено в  оплату за материалы:

кооперативу «Абразив»

АО «Стальконструкция»

 Платежное поручение  №30

Платежное поручение №31

   40000
10   Оплачен счет №86 Счет №86   34000
    Оборот за месяц   0 104000
  31.01.09 Остаток   114000  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Номер счета: 60

Наименование  счета: Расчеты с поставщиками и  подрядчиками 

№ хоз/опер. по журналу Дата Содержание  хоз/опер. Документ Сумма, руб.
дебет кредит
  01.01.09 Остаток   40000  
1   Поступили от кооператива  «Абразив»:

провод – 6000м по 4. руб.

алюминий  – 5т по 2000 руб.

 Платежное требование №86, приходный ордер склада №17   34000
4   Перечислено в  оплату за материалы:

кооперативу «Абразив» 

АО «Стальконструкция»

 Платежное поручение  №30 

Платежное поручение №31

 40000  
7   Оприходованы поступившие от АО «Стальконструкция» материалы:

сталь 10 т по 1000 руб.

алюминий 25 т  по 2000 руб.

 Платежное требование №77, приходный кассовый ордер №18   60000
10   Оплачен счет №86 Счет №86 34000  
    Оборот за месяц   74000 94000
  31.01.09 Остаток   10000  

Бухгалтерский учет на предприятии. 2 📙 Контрольная → 🆔 11619

Бухгалтерский учет на предприятии. 2 📙 Контрольная → 🆔 11619

Бухгалтерский учет на предприятии. 2