Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бухгалтерский учет на предприятии

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Выписка из Главной книги ООО «Аметист» на 1 января 2012 г. 4

2. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Аметист» за январь 2012 г. 5

3. Счета синтетического учета ООО «Аметист» за январь 2012 г. 10

4. Пояснения к расчетам 19

5. Оборотные ведомости по синтетическим счетам ООО «Аметист» за январь 2012 г. 21

6. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Аметист» за январь 2012 г. 23

7. Оборотная ведомость шахматной формы ООО «Аметист» по синтетическим счетам за январь 2012 г. 25

8. Бухгалтерский баланс ООО «Аметист» на 31 января 2012 г. 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30

ВВЕДЕНИЕ

Управление производственно-финансовой деятельностью организаций различных форм собственности невозможно без ведения бухгалтерского учета. Все хозяйствующие объекты, независимо от организационно-правовой формы, осуществляют бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами.

Главная цель бухгалтерского учета – формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития организации, выбора различных альтернатив, принятия управленческих решений.

Предметом бухгалтерского учета являются отдельные стороны процесса расширенного воспроизводства: хозяйственные факты, явления и процессы, способствующие движению хозяйственных и денежных средств, а также источников их создания. Предмет бухгалтерского учета охватывает весь процесс воспроизводства, т.е. производство, распределение, обмен и потребление.

Объект контрольной работы – предприятие по производству мебели ООО «Аметист».

Предмет контрольной работы – бухгалтерский учет ООО «Аметист»

Цель контрольной работы – составить бухгалтерский баланс ООО «Аметист» на 31 января 2012 г.

Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

составить выписку из Главной книги ООО «Аметист» на 1 января 2012 г.;
заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период;
открыть счета синтетического учета ООО «Аметист»;
заполнить ведомость учета денежных средств по счету 50 и 51;
составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам ООО «Аметист» за январь 2012 г.;
заполнить оборотную ведомость шахматной формы по синтетическим счетам за январь 2012 г.;
составить бухгалтерский баланс ООО «Аметист».

1. Выписка из Главной книги ООО «Аметист» на 1 января 2012 г.

Таблица 1

Выписка из Главной книги ООО «Аметист» на 01.01.2012 г.

Наименование счетов	Сумма, руб.
1. Счет 01 «Основные средства»	241 400
2. Счет 02 «Амортизация основных средств»	66 600
3. Счет 04 «Нематериальные активы»	6 500
4. Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»	3 500
5. Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»	191 000
6. Счет 10 «Материалы»	407 200
7. Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	3 000
8. Счет 20 «Основное производство»	174 800
9. Счет 43 «Готовая продукция»	236 000
10. Счет 50 «Касса»	6 100
11. Счет 51 «Расчетный счет»	170 500
12. Счет 58 «Финансовые вложения»	38 000
13. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	285700
14. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	15 500
15. Счет 66 «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам»	252 200
16. Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»	22 450
17. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	68 000
18. Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	174 000
19. Счет 75 «Расчеты с учредителями»	42 000
20. Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	33 500
21. Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	24 500
22. Счет 80 «Уставный капитал»	491 550
23. Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»)	168 000
24. Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»	92 000
25. Счет 97 «Расходы будущих периодов»	83 000

2. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Аметист» за январь 2012 г.

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Аметист» за январь 2012 г.

№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	дебет	кредит	частная	общая
1.	Поступили от поставщика материалы	Товарно-транспортная накладная, счет-фактура	10	60		17 800
2.	Отражен НДС по приобре-тенным материалам	Счет-фактура	19	60		2 715
3.	Отпущены материалы в производство	Лимитно-заборная карта	20	10		15 200
4.	Получены в кассу деньги для выплаты заработной платы работникам за декабрь 2011 г.	Приходный кассовый ордер, выписка банка по расчетному счету	50	51		174 000
5.	Удержан НДФЛ с сумм оплаты труда	Бухгалтерская справка-расчет	68-4	51		22450
	Перечислены с расчетного счета страховые взносы		69			52548
6.	– в ПФ РФ (22,0%)	Бухгалтерская справка-расчет	69-2	51	38 280
7.	– в ФФОМС РФ (5,1%)	Бухгалтерская справка-расчет	69-3	51	8 874
8.	– в ФСС РФ (2,9%)	Бухгалтерская справка-расчет	69-1	51	5 046
9.	– страхование от несчастных случаев	Бухгалтерская справка-расчет	69-4	51	348
10.	Выплачена из кассы зара-ботная плата работникам	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость	70	50		158 200
11.	Депонирована заработная плата	Книга учета депонированной, реестр депониро-ванных сумм	70	76-4		15 800

Продолжение таблицы 2

№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	дебет	кредит	частная	общая
12.	Внесена из кассы на расчетный счет неполу-ченная (депонированная)	Объявление на взнос наличны-ми, выписка бан-	51	50		15 800
	заработная плата	ка по расчетному счету
13.	Получены деньги по чеку в банке с расчетного счета на хозяйственные нужды и командировочные расходы	Приходный кассовый ордер, выписка банка по расчетному счету	50	51		5 400
14.	Выданы в подотчет начальнику отдела на командировочные расходы	Расходный кассовый одер	71	50		4 400
15.	Поступили от ООО«Аист» материалы (без НДС)	Товарно-транспортная накладная	10	60		3 500
16.	Начислена заработная плата работникам за изготовление продукции	Расчетно-платежная ведомость	20	70		112 000
	Начислены взносы от начисленной заработной платы			69		33 824
17.	– в ПФ РФ (22%)	Бухгалтерская справка-расчет	20	69-2	24 640
18.	– в ФФОМС РФ (5,1%)	Бухгалтерская справка-расчет	20	69-3	5 712
19.	– ФСС РФ (2,9%)	Бухгалтерская справка-расчет	20	69-1	3 248
20.	– Фонд обязательного страхования от несчаст-ных случаев (0,2%)	Бухгалтерская справка-расчет	20	69-4	244
21.	Удержан НДФЛ из зара-ботной платы за изгото-вление продукции (13%)	Бухгалтерская справка-расчет	70	68-4		14 560
22.	Выданы в подотчет из кассы на хозяйственные нужды	Расходный кассовый ордер	71	50		1 000
23.	Приобретена бумага для принтера подотчетным лицом	Авансовый отчет	10	71		800

Продолжение таблицы 2

№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	дебет	кредит	частная	общая
24.	Перечислено с расчетного счета ООО «Аист» за полученные материалы	Платежное пору-чение, выписка банка по расчет-ному счету	60	51		3 500
25.	Получены запчасти от ИП «Комаров» (без НДС)	Товарно-транспортная накладная	10	60		1 350
26.	Возвращены из цехов на склад материалов не использованные в произ-водстве материалы	Приходный ордер, акт о приемке материалов	10	20		1 270
27.	Предъявлены покупателю расчетно-платежные доку-менты за отгруженную готовую продукцию	Договор купли-продажи, товар-но-транспортная накладная	62	90-1		420 000
28.	Учтен НДС в составе выставленного счета	Счет-фактура	90-3	68-3		64068
29.	Поступила оплата покупа-телей за проданную про-дукцию	Выписка банка по расчетному счету	51	62		420 000
30.	Списана себестоимость отгруженной продукции	Бухгалтерская справка-расчет	90-2	43		252 000
31.	Акцептованы (приняты к оплате) счета за э/энергию на технологические нужды	Договор на оказание услуг	20	60		1 800
32.	Выявлен финансовый результат от продажи продукции	Бухгалтерская справка-расчет	90-9	99		103 932
33.	Перечислено с расчетного счета в погашение задол-женности по бюджету по задолженностям прошлого периода	Бухгалтерская справка-расчет	69	51		15452
34.	Списан станок, вследствие непригодности для дальнейшей эксплуатации (амортизационные отчисления 80%)	Бухгалтерская справка-расчет, Акт о списании объекта основ-ных средств	01 Выбытие	01		65 000
35.	Списание начисленной амортизации	Бухгалтерская справка-расчет	02	01 Выбытие		52 000
36.	Списание остаточной стоимости	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	01 Выбытие		13 000

Продолжение таблицы 2

№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	дебет	кредит	частная	общая
37.	Начислена заработная плата за демонтаж	Расчетно-платежная ведомость	91-2	70		4 000
	Начислены страховые взносы			69		1 208
38.	– в ПФ РФ	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	69-2	880
39.	– в ФФОМС	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	69-3	204
40.	– в ФСС	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	69-1	116
41.	– в Фонд обязательного страхования от несчаст-ных случаев	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	69-4	8
42.	Оприходованы запчасти от списания станка	Акт об оприхо-довании мате-риальных цен-ностей, получен-ных при разбор-ке и демонтаже зданий и сооружений	10	91-1		1 500
43.	Удержан НДФЛ из зара-ботной платы за демонтаж	Бухгалтерская справка-расчет	70	68-4		520
44.	Начислена амортизация основных средств за отчетный период	Бухгалтерская справка-расчет	20	02		3 200
45.	Выпущена из производст-ва готовая продукция	Бухгалтерская справка,	43	20		252 000
	Поступило оборудование, требующее монтажа					160 000
46.	Оборудование принято к учету	Акт о приеме (поступлении) оборудования	07	60		135 593
47.	Отражен НДС в составе счета	Счет-фактура	19	60		24 407
48.	Оборудование передано в монтаж	Акт о приеме-пе-редаче оборудо-вания в монтаж	08	07		135 593
49.	Предъявлен счет за мон-таж оборудования (учтены затраты на монтаж)	Договор оказа-ния услуг по монтажу обору-	08	60		11 864

Окончание таблицы 2

№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	дебет	кредит	частная	общая
		дования, Акт приемки-сдачи выполненных работ
50.	Отражен НДС в составе затрат	Счет-фактура	19	60		2 136
51.	Оборудование сдано в эксплуатацию и учтено в составе основных средств	Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и соору-жений)	01	08		147 457
52.	Погашена задолженность поставщику за оборудова-ние	Платежное пору-чение, выписка банка по расчет-ному счету	60	51		174 000
53.	Утвержден авансовый отчет начальника отдела по командировке	Авансовый отчет	20	71		5 700
54.	Перерасход по авансовому отчету выдан из кассы	Расходный кассовый ордер	71	50		1 300
55.	Остаток неиспользованно-го аванса удержан из заработной платы (по хозяственным расходам)	Расчетно-платежная ведомость	70	71		200
56.	Начислены проценты за пользование краткосроч-ным кредитом банка	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	66		1 500
57.	Выявлен финансовый результат от прочих операций (убыток)	Бухгалтерская справка-расчет	99	91-9		18208
58.	Зачтен НДС по приобре-тенным ценностям	Бухгалтерская справка-расчет	68-3	19		32258
	Итого					3016013

3. Счета синтетического учета ООО «Аметист» за январь 2012 г.

Счет 01 «Основные средства»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	241 400	34.	65 000
51.	147 457
Оборот	147 457	Оборот	65 000
Сальдо конечное	323 857

Счет 01 «Выбытие»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	0	35.	52 000
34.	65 000	36.	13 000
Оборот	65 000	Оборот	65 000
Сальдо конечное	0

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	6 500

Оборот	0	Оборот	0
Сальдо конечное	6 500

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	0
46.	135 593	48.	135 593
Оборот	135 593	Оборот	135 593
Сальдо конечное	0

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	191 000	51.	147 457
48.	135 593
49.	11 864
Оборот	147 457	Оборот	147 457
Сальдо конечное	191 000

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	4087 200	3.	15 200
1.	17 800
15.	3 500
23.	800
25.	1 350
26.	1 270
42.	1 500
Оборот	26 220	Оборот	15 200
Сальдо конечное	418 220

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	3 000	58.	32 258
2.	2 715
47.	24 407
50.	2 136
Оборот	29258	Оборот	32 258
Сальдо конечное	0

Счет 20 «Основное производство»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
3.	15 200	26.	1 270
16.	112 000	45.	252 000
17.	24 640
18.	5 712
19.	3 248
20.	244
31.	1 800
44.	3 200
53.	5 700
Оборот	171 744	Оборот	253 270
Сальдо конечное	93 274

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	236 000	30.	252 000
45.	252 000
Оборот	252 000	Оборот	252 000
Сальдо конечное	236 000

Счет 50 «Касса»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	6 100	10.	158 200
4.	174 000	12.	15 800
13.	5 400	14.	4 400
		22.	1 000
		54.	1 300
Оборот	179 400	Оборот	180 700
Сальдо конечное	4 800

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	170 500	4.	174 000
12.	15 800	5.	22 450
29.	420 000	6.	38 280
		7.	8 874
		8.	5 046
		9.	348
		13.	5 400
		24.	3 500
		33.	15 452
		52.	174 000
Оборот	435 800	Оборот	447 350
Сальдо конечное	158 950

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	38 000

Оборот	0	Оборот	0
Сальдо конечное	38 000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	15 500	29.	420 000
27.	420 000
Оборот	420 000	Оборот	420 000
Сальдо конечное	15 500

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	42 000

Оборот	0	Оборот	0
Сальдо конечное	42 000

Бухгалтерский учет на предприятии 📙 Контрольная → 🆔 11620