Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бухучет. 3

Содержание

Задание на контрольную работу.

На основании исходной информации (таблица 4) необходимо:

1. Произвести группировку средств ОАО «Заря» и источников их образования. Решение оформить в виде таблицы 1.

Таблица 4. Состав средств имущества ОАО «Заря» и источников их образования на 1 января 2010г. (вариант 14)

№ п/п	Наименование имущества	Сумма, тыс. руб.
1.	Задолженность поставщику за приобретенные ценности	12500
2.	Задолженность бюджету по налогам	563
3.	Задолженность подотчетных лиц	890
4.	Расходы будущих периодов	500
5.	Задолженность учредителей по взносам в Уставный фонд	1200
6.	Вложения во внеоборотные активы	0
7.	Целевое финансирование	0
8.	Денежные средства в кассе	250
9.	Переводы в пути	120
10.	Резервный фонд	2690
11.	Задолженность персоналу по оплате труда	3214
12.	Резерв предстоящих расходов	100
13.	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	1050
14.	Уставный фонд	10958
15.	Финансовые вложения	6214
16.	Задолженность прочих дебиторов	1200
17.	Остаток средств на расчетном счете	2260
18.	Основные средства	14560
19.	Амортизация основных средств	2569
20.	Материалы	1520
21.	Задолженность покупателей и заказчиков	7850
22.	Нематериальные активы	1020
23.	Амортизация нематериальных активов	540
24.	Валюта на валютном счете	200
25.	Задолженность банку по долгосрочному кредиту	3600
26.	Бланки строгой отчетности	850
27.	Амортизационный фонд воспроизводства основных средств	1770
28.	Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов	420

1. Решение.

Таблица 1. – Группировка имущества ОАО «Заря» на 1 января 2010г.

№ п/п	Имущество	Сумма, тыс. руб.	№ п/п	Источники имущества	Сумма, тыс. руб.
1.	Внеоборотные активы		4.	Собственные
1.1	Основные средства	11991	4	Фонды
1.2	Нематериальные активы	480
1.3	Вложения во внеоборотные активы	-
	Итого по группе 1	12471	4,1	Уставный фонд	10958
2.	Оборотные активы		4.2	Резервы
2.1	Материалы	1520		Резервный фонд	2690
2.2	Незавершенное производство			Резерв предстоящих расходов	100
2.3	Готовая продукция	-	4.3	Целевое финансирование	-
2.4	Расходы будущих периодов	500	4.4	Прибыль
2.5	Товары отгруженные	-		Итого по группе 4	13748
2.6	Денежные средства		5.	Заемные
-	Денежные средства в кассе	250	5.1	Долгосрочные финансовые обязательства
-	Остаток средств на расчетном счете	2260	-	Задолженность банку по долгосрочному кредиту	3600
-	Валюта на валютном счете	200	5.2	Краткосрочные обязательства
-	Переводы в пути	120	5.3	Кредиторская задолженность
2.7	Финансовые вложения	6214	-	Задолженность поставщику за приобретенные ценности	12500
2.8	Дебиторская задолженность		-	Задолженность бюджету по налогам	563
-	Задолженность учредителей по взносам в Уставный фонд	1200	-	Задолженность персоналу по оплате труда	3214
-	Задолженность подотчетных лиц	890	-	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	1050
-	Задолженность покупателей и заказчиков	7850		Итого по группе 5	20927
-	Задолженность прочих дебиторов	1200
	Итого по группе 2	22204
3.	Убытки	-
	Итого по группе 3	-
	Всего	34675		Всего	34675

Бланки строгой отчетности (850 тыс. руб.), амортизационный фонд воспроизводства основных средств (1770 тыс. руб.) и амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов (420 тыс. руб.) учитываются на забалансовых счетах (006, 010, 013 соответственно) и будут отражены при составлении баланса в Справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.

Предметом бухгалтерского учета является имущество (средства производства) организаций и учреждений, находящиеся в их распоряжении и имеющее стоимостную (денежную) оценку.

Все средства организации классифицируются по двум признакам:

по видам и размещению;
по источникам образования и назначения.

1. По видам и размещению средства организации подразделяются на внеоборотные и оборотные активы.

Особенностью внеоборотных активов является их длительное (более одного года) и, как правило, многократное участие в производственных циклах. В процессе производства они не меняют своей натурально-вещественной формы, постепенно изнашиваются, перенося свою стоимость на стоимость готовой продукции (работ, услуг) или приносят доход организации без потери стоимости. В их составе выделяются:

нематериальные активы (права на объекты интеллектуальной собственности);
основные средства (здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства и прочие);
вложения во внеоборотные активы.

Оборотные активы участвуют в экономических процессах, не теряя своей натурально-вещественной формы, как правило, однократно или в течение короткого времени (год и менее). В их составе выделяются:

производственные запасы (сырье, материалы, топливо и т.д.);
готовая продукция (на складе или отгруженная покупателю);
денежные средства (на раасчетном счете, в кассе, на валютном счете и т.д.);
финансовые вложения (в ценные бумаги или уставные фонды и капитал других субъектов хозяйствования);
дебиторская задолженность (средства данной организации, временно находящиеся у других организаций или лиц и по истечении определенного срока подлежащие возврату; дебиторы – покупатели, которые сразу не оплатили товар, подотчетные лица, получившие в кассе деньги в виде аванса под отчет, учредители, имеющие задолженность перед организацией).

2. По источникам образования и назначения средства предприятия подразделяются на источники собственных и заемных средств.

Источники собственных средств включают в себя:

фонды (уставный, амортизационный и добавочный;
резервы (резерв предстоящих расходов, резерв по сомнительным долгам);
бюджетное и другие виды финансирования;
прибыль.

Источники заемных средств объединяют:

долгосрочные финансовые обязательства (задолженности по кредитам и займам, полученным на срок более одного года);
краткосрочные финансовые обязательства (кредиты банков, полученные на срок менее одного года);
кредиторская задолженнгость (задолженность поставщикам за товары и услуги, покупателям и заказчикам по полученным авансам, работникам по оплате труда, по платежам в бюджет и т.д.).

2. Определить на каких счетах следует учитывать приведенные средства и источники их образования. Решение оформить в виде таблицы 2.

2. Решение

Таблица 2. – Группировка счетов бухгалтерского учета, используемых для учета имущества ОАО «Заря».

Название счета	Номер в соответствии с Планом счетов	Тип счета
Название счета	Номер в соответствии с Планом счетов	по отношению к балансу	по экономическому содержанию отражаемых объектов	по учетно-технологической функции
Основные средства	01	балансовый	А	Основной (инвентарный)
Амортизация основных средств	02	балансовый	П	Регулирующий (контрактивный)
Нематериальные активы	04	балансовый	А	Основной (нематериальный)
Амортизация нематериальных активов	05	балансовый	П	Регулирующий (контрактивный)
Вложения во внеоборотные активы	08	балансовый	А	Операционный (калькуляционный)
Материалы	10	балансовый	А	Основной (инвентарный)
Касса	50	балансовый	А	Основной (денежный)
Расчетный счет	51	балансовый	А	Основной (денежный)
Валютные счета	52	балансовый	А	Основной (денежный)
Переводы в пути	57	балансовый	А	Основной (денежный)
Финансовые вложения	58	балансовый	А	Основной (финансовых вложений)
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	балансовый	АП	Основной (расчетный)
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	балансовый	АП	Основной (расчетный)
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	балансовый	П	Основной (кредитный)
Расчеты по налогам и сборам	68	балансовый	П	Основной (расчетный)
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	балансовый	П	Основной (расчетный)
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	балансовый	П	Основной (расчетный)
Расчеты с подотчетными лицами	71	балансовый	АП	Основной (расчетный)
Расчеты с учредителями	75	балансовый	АП	Основной (расчетный)
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	балансовый	АП	Основной (расчетный)
Уставный фонд	80	балансовый	П	Основной (фондовый)
Резервный фонд	82	балансовый	П	Основной (фондовый)
Целевое финансирование	86	балансовый	П	Основной (финансирование)
Резерв предстоящих расходов	96	балансовый	П	Основной (фондовый)
Расходы будущих периодов	97	балансовый	А	Операционные (собирательно-распределительные)
Прибыли и убытки	99	балансовый	АП	Финансово-результативный
Бланки строгой отчетности	006	забалансовый	А	депозитно-имущественные
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств	010	забалансовый	АП	депозитно-имущественные
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов	013	забалансовый	АП	депозитно-имущественные

Существуют различные классификации бухгалтерских счетов. Наиболее часто встречающимися классификационными признаками являются:

по отношению к балансу:

балансовые - представляют собой в совокупности строго определенную взаимосвязанную систему, а сама система является развитием, углублением и детализацией баланса.
забалансовые - предназначены для получения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно находящихся в его пользовании, распоряжении либо на ответственном хранении. Кроме того, здесь же учитываются бланки строгой отчетности и формируются амортизационные фонды. Такие счета можно назвать депозитно-имущественными.

по экономическому содержанию информации:

активные, предназначенные для учета хозяйственных средств;
пассивные, предназначенные для учета источников хозяйственных средств;

по учетно-технологической функции:

основные счета, которые в свою очередь подразделяются на:

инвентарные - для учета, контроля и движения хозяйственных средств, выраженных в форме материальных ценностей. Все счета активные - 01, 10, 11, 43, 41, 45.
денежные - для учета и контроля денежных средств. Все счета активные - 50, 51, 52, 55, 57.
расчетные - для учета расчетов по взаимоотношениям между предприятиями или лицами. Активные- 73. Пассивные - 68, 69, 70. Активно-пассивные- 60, 62, 71, 75, 76, 79.
нематериальные - для учета нематериальных активов. Активные- 04.
фондовые счета и счета резервов - для учета и контроля закрепленных средств как источников образования и целевого финансирования. Все фондовые счета пассивные - 80, 82, 83, 96.
кредитные - для учета задолженностей и расчетов по полученным займам. Все счета пассивные - 66, 67.
финансовых вложений - для учета финансовых вложений. Активные – 58.

регулирующие счета:

дополняющие - дополняют и уточняют сумму связанного с ними основного счета. Активно-пассивный - 16.
контрактивные - противопоставляются основным активным счетам и являются пассивными. Учтенные на них суммы уменьшают сумму связанного с ними основного активного счета. К этим счетам относятся - 02, 05, 14, 42, 59, 63.

операционные счета, предназначенные для учета хозяйственных процессов, подразделяются на:

собирательно-распределительные — для собирания расходов по определенному процессу с целью последующего их распределения и отнесения на соответствующие объекты, т.е. на основное производство. Эти счета активные - 25, 26, 94, 97.
калькуляционные - для учета затрат на производство продукции или на приобретение материальных ценностей с целью определения себестоимости продукции или приобретаемых ценностей. Эти счета активные - 08, 15, 20, 21, 23, 28, 29.
сопоставляющие (операционно-результативные) - для выявления результатов финансовой деятельности предприятия, т.е. для определения или расчета прибылей или убытков от реализации продукции, работ, услуг и прочих ценностей. Эти счета активно-пассивные -90, 91, 92.

финансово-результативные счета - предназначены для учета и контроля накопления или потерь финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. К ним относятся счета - 84, 99. Эти счета активно-пассивные. Если на предприятии прибыль - счет пассивный, если убыток - счет активный.

3. На бланке типовой формы составить начальный баланс ОАО «Заря» (Приложен А)

3. Решение

Бухгалтерским балансом называется способ группировки и отражения в денежной оценке хозяйственных средств по их составу и источникам образования на определенную дату. Баланс, составленный на 1-ое число отчетного периода, называется начальным; баланс, составленный на конец периода, заключительным или отчетным.

В активе отражаются средства предприятия по их виду и размещению, в пассиве – эти же средства, но по источникам их образования и назначения. Отдельные строки баланса называются статьями баланса.

Т.к. в балансе отражаются одни и те же средства, но в разной классификации, то итоговые суммы по активу и пассиву баланса должны быть одинаковыми. Сумма итога называется валюта баланса.

Бухгалтерский баланс характеризуется равенством средств предприятия по видам и размещению и источникам образования. Структура баланса основана на экономической группировке хозяйственных средств.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Форма по ОКУД

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01 января 2010 года

форма №1 по

ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ОАО «Заря» по ОКЮЛП

Учетный номер плательщика УНП

Вид деятельности по ОКЮД

Организационно-правовая форма по ОКОПФ

Орган управления по СООУ

Единица измерения по ОКЕИ

Адрес

Контрольная сумма

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Коды

2010	01	01

АКТИВ	Код стр	На начало месяца	На конец месяца
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (01)	110	11991	11941
Нематериальные активы (04)	120	480	471
Доходные вложения в материальные ценности	130
Вложения во внеоборотные активы	140	0
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	12471	12412
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты	210
в том числе:
сырьё, материалы и др. аналогичные ценности (10)	211	1520	1806
животные на выращивании и откорме	212
незавершенное производство (издержки обращения) (20,23)	213		5403
прочие запасы и затраты	214
расходы будущих периодов (97)	216	500	500
Налоги по приобретенным ценностям	220
Готовая продукция и товары	230
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги	240
Дебиторская задолженность	250
в том числе:
покупатели и заказчики (62)	251	7850	350
учредителей по взносам в Уставный фонд (75)	252	1200	600
подотчетных лиц (71)	253	890	0
прочая дебиторская задолженность (76)	254	1200	1200
Финансовые вложения (58, 59)	260	6214	8214
Денежные средства	270
в том числе:
в кассе (50)	271	250	1140
остаток на расчетном счете (51)	272	2260	933
валюта на валютном счете (52)	273	200	800
переводы в пути (57)	274	120	120
Прочие оборотные активы	280
ИТОГО по разделу II	290	22204	21066
БАЛАНС	390	34675	33478

Начисление износа (амортизации) основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) производится ежемесячно, поэтому в Итого по разделу I включаем только их остаточную стоимость, которая исчисляется вычитанием из первоначальной стоимости - амортизации этих средств.

Остаточная стоимость ОС на начало месяца 14560 – 2569 = 11991 тыс. руб.

Остаточная стоимость НМА на начало месяца 1020 – 540 = 480 тыс. руб.

Аналогично на конец месяца.

ПАССИВ	Код стр	На начало месяца	На конец месяца
1	2	3	4
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Уставный фонд (80)	510	10958	10958
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)	515
Резервный фонд (82)	520	2690	2690
Добавочный фонд (83)	530
Амортизационный фонд	540
Нераспределенная прибыль (99)	550
Непокрытый убыток (99)	560
Целевое финансирование (86)	570	0
ИТОГО по разделу III	590	13648	13648
IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Резервы предстоящих расходов (96)	610	100	100
Доходы будущих периодов (98)	630
Прочие доходы и расходы	660
ИТОГО по разделу IV	690	100	100
V. РАСЧЕТЫ
Краткосрочные кредиты и займы (66)	710
Долгосрочные кредиты и займы (задолженность банку) (67)	720	3600	2100
Кредиторская задолженность	730
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	731	12500	12500
расчеты по оплате труда с персоналом (70)	732	3214	3268
расчеты по налогам и сборам (68)	734	563	532
расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	735	1050	1330
расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75)	736
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	737
Прочие виды обязательства	740
ИТОГО по разделу V	790	20927	19730
БАЛАНС	890	34675	33478

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку
Материалы, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности	850
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечение обязательств и платежей полученные
Обеспечение обязательств и платежей выданные
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств	1770+50 = 1820
Основные средства, сданные в аренду
Нематериальные активы, полученные в пользование
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов	420+9 = 429
Потеря стоимости основных средств

4. По данным таблицы 5 определить тип каждой хозяйственной операции в зависимости от вызываемых изменений в бухгалтерском балансе.

Решение оформить в виде таблицы 3.

Таблица 5. – Хозяйственные операции за январь

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Получены и оприходованы материалы от поставщиков	500
2.	Оплачено поставщикам с расчетного счета	500
3.	На расчетный счет поступили платежи от заказчиков	7500
4.	Для нужд предприятия со склада отпущены материалы	214
5.	С расчетного счета перечислена задолженность бюджету по налогам	563
6.	С расчетного счета в кассу получены денежные средства для выплаты заработной платы	3214
7.	С расчетного счета перечислены платежи в Фонд социальной защиты	1050
8.	Из кассы предприятия: выплачена заработная плата работникам за декабрь выдано подотчетным лицам на хозяйственные нужды	3214 -
9.	В кассу предприятия поступила задолженность от подотчетных лиц	890
10.	С расчетного счета частично погашен долгосрочный кредит банка	1500
11.	Поступила валюта на валютный счет в счет погашения задолженности учредителей	600
12.	Начислена заработная плата работникам за январь	3800
13.	Начислены налоги на заработную плату работников	152
14.	Начислены обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения	1330
15.	Удержаны налоги с заработной платы работников	380
16.	Начислена амортизация основных средств	50
17.	Увеличен амортизационный фонд воспроизводства основных средств	50
18.	Начислена амортизация нематериальных активов	9
19.	Увеличен амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов	9
20.	Приобретен пакет акций ОАО «Луна»	2000
21.	С расчетного счета деньги за акции перечислены ОАО «Луна»	2000
22.	В кассу предприятия поступили наличные деньги от заказчика за оказанные услуги	-
23.	Деньги сданы на расчетный счет в банк	-

4. Решение

Таблица 3. – Тип хозяйственной операции и изменений, вызываемых под влиянием в балансе

Содержание	Сумма, тыс.руб	Изменения в балансе				Тип измене- ний
		актив		пассив
		↑	↓	↑	↓
Получены и оприходованы материалы от поставщиков	500	↑ (10)		↑ (60)		первый
Оплачено поставщикам с расчетного счета	500	↓ (50)			↓ (60)	второй
На расчетный счет поступили платежи от заказчиков	7500	↑ (51)	↓ (62)	не изменяется		третий
Для нужд предприятия со склада отпущены материалы	214	↑ (20)	↓ (10)	не изменяется		третий
С расчетного счета перечислена задолженность бюджету по налогам	563	↓ (51)			↓ (68)	второй
С расчетного счета в кассу получены денежные средства для выплаты заработной платы	3214	↓ (51)	↑ (50)	не изменяется		третий
С расчетного счета перечислены платежи в Фонд социальной защиты	1050	↓ (51)			↓ (69)	второй
Из кассы предприятия: -выплачена заработная плата работникам за декабрь - выдано подотчетным лицам на хозяйственные нужды	3214 -	↓ (50)			↓ (70)	второй
В кассу предприятия поступила задолженность от подотчетных лиц	890	↑ (50)	↓ (71)	не изменяется		третий
С расчетного счета частично погашен долгосрочный кредит банка	1500	↓ (51)			↓ (67)	второй
Поступила валюта на валютный счет в счет погашения задолженности учредителей	600	↑ (52)	↓ (75)	не изменяется		третий
Начислена заработная плата работникам за январь	3800	↑ (20)		↑ (70)		первый
Начислены налоги на заработную плату работников	152			↓ (70)	↑ (68)	четвертый
Начислены обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения	1330	↑ (20)		↑ (69)		первый
Удержаны налоги с заработной платы работников	380			↓ (70)	↑ (68)	четвертый
Начислена амортизация основных средств	50	↑ (20)		↑ (02)		первый
Увеличен амортиза-ционный фонд воспроизводства основных средств	50
Начислена амортизация нематериальных активов	9	↑ (20)		↑ (05)		первый
Увеличен амортиза-ционный фонд воспроизводства нематериальных активов	9
Приобретен пакет акций ОАО «Луна»	2000	↑ (58)		↑ (76)		первый
С расчетного счета деньги за акции перечислены ОАО «Луна»	2000	↓ (51)		↓ (76)		второй
В кассу предприятия поступили наличные деньги от заказчика за оказанные услуги	-
Деньги сданы на расчетный счет в банк	-

К первому типу относятся операции, в результате которых средств у предприятия в распоряжении становится больше и эти средства поступили на его баланс из источника, величина которого также станет больше. Изменение в балансе - увеличение суммы соответствующей статьи в активе баланса и увеличение соответствующего источника по статье пассива. В результате - средств на балансе становится больше и общая сумма актива и пассива становится больше.

Ко второму типу операций относятся хозяйственные операции, которые приводят к уменьшению средств на предприятии. Этот тип операций является обратным по отношению к первому типу. Выбытие средств отражается в балансе по той статье актива, где они учитывались до выбытия. Уменьшение средств в активе баланса вызывает необходимость уменьшения соответствующего источника этих средств в пассиве баланса, так как это одни и те же средства, но в различных классификациях.

Третий тип операций вызывает изменения только в активе баланса. В результате осуществления этих операций один вид средств переходит в другой, отражаемый в активе баланса по другой статье. Это приведет к уменьшению средств по одной статье актива баланса, но одновременно увеличит на эту сумму средства, отражаемые по другой статье актива баланса. Общая сумма средств в активе баланса не изменится. Статьи пассива баланса этим типом операций вообще не затрагиваются.

Четвертый тип операций вызывает изменения только в составе источников средств предприятия, т.е. в пассиве баланса - один вид источника становится меньше, другой на ту же сумму - больше. Итог пассива не изменяется, а актив - вообще не затрагивается.

5. Составить бухгалтерские записи (проводки) и записать их в Журнал регистрации хозяйственных операций (ЖРХО) (таблица Б.1).

5. Решение.

Таблица Б.1. - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010г.

№ хоз. операции	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб
		Дебет	Кредит
1.	Получены и оприходованы материалы от поставщиков	10	60	500 000
2.	Оплачено поставщикам с расчетного счета	60	51	500 000
3.	На расчетный счет поступили платежи от заказчиков	51	62	7 500 000
4.	Для нужд предприятия со склада отпущены материалы	20	10	214 000
5.	С расчетного счета перечислена задолженность бюджету по налогам	68	51	563 000
6.	С расчетного счета в кассу получены денежные средства для выплаты заработной платы	50	51	3 214 000
7.	С расчетного счета перечислены платежи в Фонд социальной защиты	69	51	1 050 000
8.	Из кассы предприятия: выплачена заработная плата работникам за декабрь выдано подотчетным лицам на хозяйственные нужды	70 71	50 50	3 214 000
9.	В кассу предприятия поступила задолженность от подотчетных лиц	50	71	890 000
10.	С расчетного счета частично погашен долгосрочный кредит банка	67	51	1 500 000
11.	Поступила валюта на валютный счет в счет погашения задолженности учредителей	52	75	600 000
12.	Начислена заработная плата работникам за январь	20	70	3 800 000
13.	Начислены налоги на заработную плату работников	70	68	152 000
14.	Начислены обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения	20	69	1 330 000
15.	Удержаны налоги с заработной платы работников	70	68.41	380 000
16.	Начислена амортизация основных средств	20	02	50 000
17.	Увеличен амортизационный фонд воспроизводства основных средств	02		50 000
18.	Начислена амортизация нематериальных активов	20	05	9 000
19.	Увеличен амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов	05		9 000
20.	Приобретен пакет акций ОАО «Луна»	58	60	2 000 000
21.	С расчетного счета деньги за акции перечислены ОАО «Луна»	60	51	2 000 000
22.	В кассу предприятия поступили наличные деньги от заказчика за оказанные услуги
23.	Деньги сданы на расчетный счет в банк
	Итого			29525000