Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бюджет продаж

ПЕНЗЕНСКИЙ ФИЛИАЛ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АКАДЕМИЯ МНЭПУ»

Факультет Экологии, управления и права

Кафедра Экономики и менеджмента

Дисциплина Бюджетирование

Контрольная работа

Выполнил: студент гр.МДЗ-5

Китаева А.В.

Проверил: Малахов А.А.

Пенза, 2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………3

Расчетная часть…………………………………………………………………6

1. Бюджет продаж……………………………………………………………….7

2. График поступления денежных средств…………………………………….8

3. План производства……………………………………………………………9

4. Бюджет прямых материальных затрат……………………………………..10

5. Бюджет прямых затрат на оплату труда…………………………………...11

6. План потребности в производственных мощностях……………………...12

8. Бюджет производственной себестоимости………………………………..13

9. Бюджет коммерческих расходов…………………………………………...14

10. Бюджет управленческих расходов………………………………………...15

11. Бюджет доходов и расходов……………………………………………….16

Заключение……………………………………………………………………...17

Список литературы……………………………………………………………..19

ВВЕДЕНИЕ

В последнее время внимание менеджеров российских предприятий все больше привлекает управленческая концепция бюджетирования. Распространено мнение, что это инструмент оперативного планирования, необходимый для финансовых менеджеров. При этом упускаются из виду интересы стратегического уровня корпоративного управления. Ведь именно владельцы компании и топ-менеджмент получает наибольший выигрыш от внедрения системы бюджетного управления.

В центре внимания акционеров и высшего руководства предприятия находятся такие ключевые показатели его деятельности, как отдача на вложенный капитал, прибыльность активов, производительность труда. Эти индикаторы показывают, насколько успешно действует предприятие. Если предприятие осуществляет несколько направлений деятельности, выпускает широкий ассортимент продукции, имеет свои подразделения в различных регионах, то данные показатели необходимо определять для каждого вида бизнеса, каждой группы продуктов, каждого территориального подразделения. Только в этом случае можно оценить, насколько эффективны те или иные направления деятельности, насколько прибыльны отдельные виды продукции, насколько эффективно работают дочерние структуры в регионах.

Знание реального положения дел в различных направлениях бизнеса дает возможность принимать обоснованные решения о том, в какие направления целесообразно инвестировать финансовые ресурсы, от каких видов деятельности следует отказаться, какие структуры предприятия работают неэффективно и требуют внимания высшего руководства.

Знание реального положения дел для успешного управления бизнесом необходимо, но недостаточно. Управлять, - значит ставить конкретные цели, планировать, осуществлять контроль на основе утвержденных планов, анализировать результаты, сопоставляя их с плановыми показателями, выявлять причины отклонений и принимать решения, устраняющие эти расхождения. Именно такой подход реализуется в технологиях бюджетного управления, составляющих ядро управленческого механизма большинства успешных зарубежных и российских компаний.

Подводя итог, можно сказать, что внедрение системы бюджетного управления приводит в действие механизм повышения эффективности деятельности предприятия. При этом эффективность понимается совершенно конкретно, как способность организации достигать поставленные цели, выраженные в виде финансовых показателей.

Система бюджетного управления дает наибольший эффект, если она построена на основе информационных технологий. В этом случае многократно возрастают возможности оперативной корректировки планов и внесения данных о текущих операциях, анализа планов и результатов их исполнения, рассмотрения различных сценариев деятельности организации.

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Таблица 1 - Бюджет продаж

Показатель	Отчетный период	Первый квартал			Итого первый квартал	Второй квартал			Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Показатель	Отчетный период	Январь	Февраль	Март	Итого первый квартал	Апрель	Май	Июнь	Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Объем продаж
А	58	59,015	60,04776	61,0986	180,1613608	65,68099	66,83041	67,99994	200,5113466	380,6727075
В	125	127,1875	129,4133	131,678	388,2787949	141,5539	144,0311	146,5516	432,1365229	820,4153178
С	18	18,315	18,63551	18,96163	55,91214647	20,38376	20,74047	21,10343	62,22765929	118,1398058
Цена изделия
А	120	120	120	120	120	125,4	125,4	125,4	125,4	125,4
В	75	75	75	75	75	78,375	78,375	78,375	78,375	78,375
С	240	240	240	240	240	250,8	250,8	250,8	250,8	250,8
Выручка
А	6960	7081,8	7205,732	7331,832	21619,3633	8236,397	8380,533	8527,193	25144,12286	47736,35751
В	9375	9539,063	9705,996	9875,851	29120,90962	11094,28	11288,43	11485,98	33868,69998	64300,05053
С	4320	4395,6	4472,523	4550,792	13418,91515	5112,246	5201,71	5292,74	15606,69695	29629,46328
Всего	20655	21016,46	21384,25	21758,47	64159,18807	24442,93	24870,68	25305,91	74619,51979	141665,8713

Таблица 2 - График поступления денежных средств

Показатель	Отчетный период	Первый квартал			Итого первый квартал	Второй квартал			Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Показатель	Отчетный период	Январь	Февраль	Март	Итого первый квартал	Апрель	Май	Июнь	Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Выручка от продаж, тыс.руб.	20655	21016,46	21384,25	21758,47	64159,18807	24442,93	24870,68	25305,91	74619,51979	141665,8713
Поступления денежных средств, тыс.руб.
Из выручки отчетного периода		5820	4785		10605				0	10605
Из выручки января		10508,23	6304,939	3993,128	20806,29788				0	20806,29788
Из выручки февраля			10692,13	6415,275	17107,40048	4063,008			4063,007613	21170,40809
Из выручки марта				10879,24	10879,23749	6527,542	4134,11		10661,65274	21540,89023
Из выручки апреля					0	12221,46	7332,878	4644,156	24198,49756	24198,49756
Из выручки мая					0		12435,34	7461,203	19896,54244	19896,54244
Из выручки июня					0			12652,96	12652,95746	12652,95746
Всего		16328,23	21782,06	21287,64	59397,93584	22812,01	23902,33	24758,32	71472,65781	130870,5937
Дебиторская задолженность на конец периода, тыс.руб	10650	15338,23	14940,42	15411,25	15411,25223	17042,17	18010,52	18558,11	18558,11422	18558,11422

Таблица 3 - План производства

Показатель	Отчетный период	Первый квартал			Итого первый квартал	Второй квартал			Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Показатель	Отчетный период	Январь	Февраль	Март	Итого первый квартал	Апрель	Май	Июнь	Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Объем продаж, тыс.шт
А	58	59,015	60,04776	61,0986	180,1613608	65,68099	66,83041	67,99994	200,5113466	380,6727075
В	125	127,1875	129,4133	131,678	388,2787949	141,5539	144,0311	146,5516	432,1365229	820,4153178
С	18	18,315	18,63551	18,96163	55,91214647	20,38376	20,74047	21,10343	62,22765929	118,1398058
Остаток на начало периода, тыс.шт
А		18,5	10,20812	10,38676	18,5	11,16577	11,36117	11,55999	11,16576885	18,5
В		27,8	22,00026	22,38526	27,8	24,06416	24,48528	24,91377	24,064157	27,8
С		5	3,168037	3,223478	5	3,465239	3,52588	3,587583	3,465238608	5
Остаток на конец периода, тыс.шт.
А	18,5	10,20812	10,38676	11,16577	11,16576885	11,36117	11,55999	11,76229	11,7622901	11,7622901
В	27,8	22,00026	22,38526	24,06416	24,064157	24,48528	24,91377	25,34976	25,34976315	25,34976315
С	5	3,168037	3,223478	3,465239	3,465238608	3,52588	3,587583	3,650366	3,650365894	3,650365894
Объем производства, тыс.шт.
А		50,72312	60,2264	61,87761	172,8271297	65,87639	67,02923	68,20224	201,1078679	373,9349976
В		121,3878	129,7983	133,3569	384,5429519	141,975	144,4595	146,9876	433,422129	817,9650809
С		16,48304	18,69095	19,20339	54,37738508	20,4444	20,80218	21,16621	62,41278658	116,7901717

Таблица 4 – Бюджет прямых материальных затрат

Показатель	Первый квартал			Итого первый квартал	Второй квартал			Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого первый квартал	Апрель	Май	Июнь	Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Объем производства, тыс.шт
А	50,72312	60,2264	61,87761	172,8271297	65,87639	67,02923	68,20224	201,107868	373,9349976
В	121,3878	129,7983	133,3569	384,5429519	141,975	144,4595	146,9876	433,422129	817,9650809
С	16,48304	18,69095	19,20339	54,37738508	20,4444	20,80218	21,16621	62,4127866	116,7901717
Затраты на основной материал, тыс.руб
А	2028,925	2409,056	2475,104	6913,085188	2635,056	2681,169	2728,09	8044,31471	14957,3999
В	3034,694	3244,957	3333,923	9613,573798	3549,375	3611,489	3674,69	10835,5532	20449,12702
С	1516,439	1719,568	1766,712	5002,719427	1880,885	1913,8	1947,292	5741,97637	10744,69579
Всего	6580,058	7373,581	7575,739	21529,37841	8065,315	8206,458	8350,071	24621,8443	46151,22272
Затраты на вспомогательный материал, тыс.руб	131,8643	149,5276	153,6272	435,0190806	163,5552	166,4174	169,3297	499,302293	934,3213732
Затраты на электроэнергию, тыс.кВт ч
А	60,86774	72,27169	74,25313	207,3925556	79,05167	80,43508	81,84269	241,329441	448,7219971
В	48,5551	51,91931	53,34276	153,8171808	56,78999	57,78382	58,79504	173,368852	327,1860324
С	11,53813	13,08367	13,44238	38,06416955	14,31108	14,56152	14,81635	43,6889506	81,75312016
Всего	120,961	137,2747	141,0383	399,273906	150,1527	152,7804	155,4541	458,387244	857,6611496
Стоим э/энергии, тыс.руб	272,1622	308,868	317,3361	898,3662884	337,8437	343,7559	349,7717	1031,3713	1929,737587
Итого прямые затраты, тыс.руб	6984,085	7831,977	8046,703	22862,76378	8566,714	8716,631	8869,172	26152,5179	49015,28168

Таблица 5 – Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатель	Первый квартал			Итого первый квартал	Второй квартал			Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого первый квартал	Апрель	Май	Июнь	Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Объем производства, тыс.шт
А	50,72312	60,2264	61,87761	172,8271	65,87639	67,02923	68,20224	201,1079	373,935
В	121,3878	129,7983	133,3569	384,543	141,975	144,4595	146,9876	433,4221	817,9651
С	16,48304	18,69095	19,20339	54,37739	20,4444	20,80218	21,16621	62,41279	116,7902
Затраты на прям заработную плату рабочим, тыс.руб
А	735,4852	873,2829	897,2253	2505,993	955,2077	971,9239	988,9325	2916,064	5422,057
В	910,4082	973,4871	1000,177	2884,072	1064,812	1083,447	1102,407	3250,666	6134,738
С	585,1478	663,5288	681,7205	1930,397	725,7761	738,4772	751,4006	2215,654	4146,051
Всего	2231,041	2510,299	2579,123	7320,463	2745,796	2793,848	2842,74	8382,384	15702,85
Премиальный фонд, тыс.руб	334,6562	376,5448	386,8684	1098,069	411,8694	419,0772	426,411	1257,358	2355,427
Всего с премиальным фондом, тыс.руб	2565,697	2886,844	2965,991	8418,532	3157,666	3212,925	3269,151	9639,742	18058,27
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб	674,7784	759,2399	780,0556	2214,074	830,4661	844,9992	859,7867	2535,252	4749,326
Итого прямые	3240,476	3646,084	3746,047	10632,61	3988,132	4057,924	4128,938	12174,99	22807,6

Таблица 6 – План потребности в производственных мощностях

Показатель	Первый квартал			Итого первый квартал	Второй квартал			Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого первый квартал	Апрель	Май	Июнь	Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Объем производства, тыс.шт
А	50,72312	60,2264	61,87761	172,82713	65,87639	67,02923	68,20224	201,1078679	373,9349976
В	121,3878	129,7983	133,3569	384,542952	141,975	144,4595	146,9876	433,422129	817,9650809
С	16,48304	18,69095	19,20339	54,3773851	20,4444	20,80218	21,16621	62,41278658	116,7901717
Потребность во времени работы оборудования – машино-смен
А	780,3557	926,5601	951,9632	2658,87892	1013,483	1031,219	1049,265	3093,967198	5752,846116
В	1428,091	1527,039	1568,905	4524,03473	1670,294	1699,524	1729,266	5099,083871	9623,118599
С	824,1519	934,5477	960,1697	2718,86925	1022,22	1040,109	1058,311	3120,639329	5839,508583
Всего	3032,599	3388,146	3481,038	9901,7829	3705,997	3770,852	3836,842	11313,6904	21215,4733
Количество рабочих дней в месяце	16	19	21	56	22	19	21	62	118
Количество машино-смен	24,832	29,488	32,592	86,912	34,144	29,488	32,592	96,224	183,136
Количество оборудования	122,1246	114,8992	106,8065	113,928835	108,5402	127,8775	117,7234	117,5765963	115,8454553

Таблица 7 – Бюджет общепроизводственных (общецеховых) расходов

Показатель	Первый квартал			Итого первый квартал	Второй квартал			Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого первый квартал	Апрель	Май	Июнь	Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Численность АУП и ИТР	32	32	32	32	32	32	32	32	32
Затраты на з/пл, тыс.руб	464	464	464	1392	496,48	496,48	496,48	1489,44	2881,44
Численность вспомогательных	20	20	20	20	20	22	22	21,33333333	20,66666667
Затраты на з/пл, тыс.руб	166	166	166	498	177,62	195,382	195,382	568,384	1066,384
Итого з/пл, тыс.руб	630	630	630	1890	674,1	691,862	691,862	2057,824	3947,824
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб	165,69	165,69	165,69	497,07	177,2883	181,9597	181,9597	541,207712	1038,277712
Итого с отчислениями, тыс.руб	795,69	795,69	795,69	2387,07	851,3883	873,8217	873,8217	2599,031712	4986,101712
Амортизация здания цеха, тыс.руб	12,375	12,375	12,375	37,125	12,375	12,375	12,375	37,125	74,25
Текущий ремонт цеха, тыс.руб	0	0	0	0	0	0	55	55	55
Расход электроэнергии, тыс.кВт-ч	4,4	5,225	5,775	15,4	6,05	5,225	5,775	17,05	32,45
Стоим э/энергии на освещение, тыс.руб	9,9	11,75625	12,99375	34,65	13,6125	11,75625	12,99375	38,3625	73,0125
Стоим тепловой энергии, тыс.руб	42,4	42,4	42,4	127,2	21,2	0	0	21,2	148,4
Итого содержание здания цеха, тыс.руб	64,675	66,53125	67,76875	198,975	47,1875	24,13125	80,36875	151,6875	350,6625
Амортизация оборудования, тыс.руб	52,08333	52,08333	52,08333	156,25	52,08333	52,08333	52,08333	156,25	312,5
Ремонт оборудования, тыс.руб	31,25	31,25	31,25	93,75	31,25	31,25	31,25	93,75	187,5
Всего, тыс.руб	943,6983	945,5546	946,7921	2836,045	981,9091	981,2863	1037,524	3000,719212	5836,764212

Таблица 8 – Бюджет производственной себестоимости

Показатель	Первый квартал			Итого первый квартал	Второй квартал			Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого первый квартал	Апрель	Май	Июнь	Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Прямые материальные затраты, тыс.руб	6984,085	7831,977	8046,703	22862,76	8566,714	8716,631	8869,172	26152,52	49015,28
Прямые затраты на оплату труда, тыс.руб	3240,476	3646,084	3746,047	10632,61	3988,132	4057,924	4128,938	12174,99	22807,6
Общепроизводственные расходы, тыс.руб	943,6983	945,5546	946,7921	2836,045	981,9091	981,2863	1037,524	3000,719	5836,764
Производственная себестоимость, тыс.руб	11168,26	12423,61	12739,54	36331,41	13536,75	13755,84	14035,63	41328,23	77659,65
Выручка от продаж, тыс.руб	21016,46	21384,25	21758,47	64159,19	24442,93	24870,68	25305,91	74619,52	141665,9
Маржинальный доход, тыс.руб	10791,9	9906,19	9965,726	30663,82	11888,08	12096,12	12307,8	36292,01	69842,99

Таблица 9 – Бюджет коммерческих затрат

Показатель	Первый квартал			Итого первый квартал	Второй квартал			Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого первый квартал	Апрель	Май	Июнь	Итого второй квартал	Итого первое полугодие
Численность отдела продаж, чел	10	10	10	10	10	10	10	10	10
Затраты на з/пл, тыс.руб	97	97	97	291	103,79	103,79	103,79	311,37	602,37
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб	25,511	25,511	25,511	76,533	27,29677	27,29677	27,29677	81,89031	158,42331
Итого с отчислениями, тыс.руб	122,511	122,511	122,511	367,533	131,0868	131,0868	131,0868	393,2603	760,79331
Выручка от продаж, тыс.руб	21016,46	21384,25	21758,47	64159,19	24442,93	24870,68	25305,91	74619,52	141665,8713
Затраты на рекламу, тыс.руб	630,4939	641,5275	652,7542	1924,776	733,2878	746,1203	759,1774	2238,586	4249,97614
Вознаграждение дилерам, тыс.руб	353,0766	359,2554	365,5424	1077,874	410,6412	417,8274	425,1394	1253,608	2379,986638
Маркетинговые исследования, тыс.руб			120	120			120	120	240
Прочие, тыс.руб	40	40	40	120	45	45	45	135	255
Всего, тыс.руб	1146,081	1163,294	1300,808	3610,183	1320,016	1340,035	1480,404	4140,454	7885,756088

Бюджет продаж 📙 Контрольная → 🆔 12578