Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бюджетирование и финансовое планирование

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра финансов и статистики

Контрольная работа

на тему « Бюджетирование и финансовое планирование»

Выполнила: Шрам К.Г

Группа 4308

Проверил: Ворническо Н.И

Новосибирск 2013

Содержание

Введение 4

1. Сущность, принципы и функции финансового планирования и бюджетирования на предприятии. 5

2.Методы финансового планирования и бюджетирования, анлализ финансовых планов. 10

Заключение 17

Список используемой литературы 18

Введение

Управление финансовыми ресурсами и отношениями, охватывает систему принципов, методов, форм и приёмов регулирования рыночного механизма в области финансов с целью повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта.

Актуальность данной контрольной работы заключается в том, что финансовое планирование и бюджетирование является одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в современных условиях. Подготовленная в финансовом отделе информация часто не может быть оперативно сопоставлена с фактическими данными, а когда такая возможность появляется, проведение анализа уже становится не актуальным, поскольку корректирующие план решения принимать слишком поздно. Выходом из такого положения в условиях рынка является организации на предприятии эффективной системы финансового планирования и бюджетирования. Прежде всего, именно финансовый план дает четкое понимание и возможность анализа различных вариантов достижения поставленных целей, с последующим выбором оптимального по заданным критериям (прибыль, поступления денежных средств, структура баланса). Начав планировать, руководители, как правило, начинают более четко понимать свои цели, корректировать бюджеты

Цель контрольной работы- рассмотреть процесс бюджетирования и финансового планирования на предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

Выявить сущность финансового планирования и бюджетирования ;
Определить принципы финансовогопланирования;
изучить методологию финансового планирования и бюджетирования;

1. Сущность, принципы и функции финансового планирования и бюджетирования на предприятии.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование способно активно влиять на все стороны работы предприятия посредством выбора объектов планирования, направления операционной и инвестиционной деятельности и получения отдачи от тех или иных мероприятий, предусмотренных в плане.

Финансовое планирование необходимо для обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами деятельности компании для выбора вариантов эффективного вложения капитала, выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. Оно способствует контролю финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Необходимо выделить основные принципы финансового планирования

Принцип интегрированности в общую систему планирования и подчинения миссии и общей стратегии развития организации;
Принцип обспечения платежеспособности предприятия по планируемым интервалам времени;
Принцип учета потребностей рынка,его конъютуры, емкости и деятельности его конкурентов;
Принцип предельной рентабельности¹

Как показывает практика развития индустриально развитых стран, использование планирования создает для предприятий следующие преимущества²:

позволяет подготовиться к использованию будущих благоприятных условий в рыночной конъюнктуре;
проясняет многие возникающие проблемы;
стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;
улучшает координацию действий между структурными подразделениями (филиалами) предприятия;
увеличивает возможности в обеспечении предприятия полезной для него информацией;
способствует более эффективному распределению ресурсов и усилению контроля на предприятии.

Как и управление в целом, планирование на предприятиях представляет собой деятельность, направленную на решение проблем и задач в будущем. Степень разработанности финансовых планов зависит от используемой исходной базы, методов и приемов, многовариантности получаемых результатов и т. п.

Финансовое планирование организаций – это целенаправленная деятельность в процессе организации и управления по формированию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов и средств, выражающихся в движении выручки (главным образом прибыли) в соответствии с имеющимися финансовыми ресурсами, требованиями законодательства, целями развития организации (предприятия) и интересами предпринимателя (собственника)³.

В процессе финансового планирования оценивается состояние финансовых ресурсов, резервов и определяются потенциальные возможности организации. Именно в этом процессе определяются все основные методы и формы воздействия финансового механизма в хозяйственной деятельности.

Финансовое планирование организаций (предприятий) включает в себя планирование отдельных финансовых показателей и планирование совокупности показателей, их взаимосвязей и взаимозависимости по предприятию в целом и по направлениям развития.

Разработка предприятиями финансовых планов (бюджетов) занимает важное место в системе мер по стабилизации их денежного оборота.

Финансовый план – это обобщающий плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Финансовое планирование включает в себя разработку операционных и финансовых бюджетов, а также прогнозы денежных ресурсов на ближайшие два-три года. В России финансовые планы составляются в форме баланса доходов и расходов (на год с поквартальной разбивкой показателей).

Бюджет – это оперативный финансовый план, составленный, как правило, в рамках до одного года (с поквартальной или помесячной разбивкой показателей), отражающий поступление и расходование денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами предприятия используют два вида бюджетов - операционный и финансовый.

Операционный бюджет представляет собой совокупность спрогнозированных значений взаимоувязанных индикаторов являющимися ключевыми для составления финансового бюджета как характеристики финансового и имущественного потенциала фирмы по истечении планового периода.(Бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых затрат и материала, бюджет запасов сырья и тд). К операционным бюджетам относятся: 1) бюджет продаж; 2) бюджет производства; 3) бюджет производственных запасов; 4) бюджет прямых затрат на оплату труда; 5) бюджет прямых материальных затрат; 6) бюджет производственных накладных расходов; 7) бюджет коммерческих расходов; 8) бюджет управленческих расходов.

Финансовый бюджет-это совокупность прогнозных,отчетных форм дающих комплексную характеристику ожидаемых изменений в имущественном и финансовом потенциалах фирмы, результативности использования ресурсного потенциала фирмы и ее денежных потоках по итогам планового периода.(бюджет источников формирования и направлений рспределения финансовых ресурсов, бюджет расходов и доходов,бюджет денежных средств.)⁴

Цель финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами⁵.

Финансовый план взаимосвязан с другими разделами бизнес-плана, то есть с планами по производству продукции, закупкам материальных ресурсов, рекламе, инвестициям, научным исследованиям и разработкам и др. Назначение финансового плана – это одновременно и прогноз средне- и долгосрочной финансовой перспективы, и определение текущих доходов и расходов.

Бюджетирование (планирование, budgeting) — это процесс планирования движения ресурсов по предприятию на заданный будущий период и (или) проект. Таким образом, внедрение бюджетирования помогает создать целостную и достаточно эффективную систему управления. Причем грамотно поставленная система бюджетирования должна помогать не только решать задачи оперативного управления, но и достигать стратегических целей, которые ставит руководство компании.⁶

Бюджетирование поможет оптимизировать финансовые потоки, заранее определив критические периоды в деятельности компании и необходимость внешнего финансирования. С помощью бюджетирования можно обнаруживать «узкие» места в управлении и вовремя принимать необходимые управленческие решения.

Эффект от разработки бюджета состоит в повышении степени гибкости предприятия из-за возможности предвидеть результаты управленческих действий, определить базовые установки для каждого направления деятельности предприятия и рассчитать разные варианты, заранее подготавливая ответные действия на возможные изменения как во внешней, так и во внутренней среде.

Кроме того, функции бюджета изменяются в зависимости от того, в какой фазе формирования и реализации он находится. В начале отчетного периода бюджет представляет собой план продаж, расходов и других финансовых операций в наступающем периоде. В конце он играет роль измерителя, позволяющего сравнивать полученные результаты с плановыми показателями и корректировать дальнейшую деятельность.

Для полного осмысления бюджетирования необходимо перечислить функции, которые оно выполняет:

1) аналитическую:

переосмысление бизнес-идеи;
коррекция стратегии;
постановка дополнительных целей;
анализ операционных альтернатив;

2) финансового планирования: вынуждает планировать и тем самым обдумывать будущее;

3) финансового учета: вынуждает учитывать и обдумывать совершенные действия в прошлом и тем самым помогает принимать правильные решения в будущем;

4) финансового контроля:

позволяет сравнивать поставленные задачи и полученные результаты;
выявляет слабые и сильные стороны;

5) мотивационную:

осмысленное принятие плана;
ясность постановки целей;
наказание за срыв;
поощрение за выполнение и перевыполнение;

6) координационную: координация функциональных блоков оперативного планирования;

7) коммуникационную:

согласование планов подразделений компании;
нахождение компромиссов;
закрепление ответственности исполнителей.⁷

2.Методы финансового планирования и бюджетирования, анлализ финансовых планов.

Методы финансового планирования – это конкретные приемы и способы осуществления плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляют с помощью нескольких методов.

Содержание расчетно-аналитического метода планирования заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансовых показателей прогнозируют их количественную оценку на будущий период. Данный метод планирования применяют в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно - на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, кварталов, лет). При использовании этого метода могут быть установлены плановая потребность в оборотных активах, величина амортизационных отчислений и другие показатели. Используя данный метод, часто прибегают к экспертным оценкам.

Содержание нормативного метода планирования финансовых показателей состоит в том, что на базе заранее установленных норм и нормативов определяют потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования.

В финансовом планировании применяют целую систему норм и нормативов: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы самого предприятия. Федеральные нормы и нормативы являются обязательными для исполнения на всей территории Российской Федерации. Региональные и местные нормы и нормативы действуют в отдельных субъектах Российской Федерации и при местном самоуправлении и утверждаются их представительными и исполнительными органами власти. Отраслевые нормы и нормативы применяют в рамках отдельных отраслей или по группам организационно-правовых форм предприятий. Нормы и нормативы предприятия разрабатываются ими самостоятельно и используются для регулирования производственно-торгового процесса, а также для контроля за эффективным использованием ресурсов.

Нормативный метод планирования является самым простым и доступным. Зная норматив и объемный параметр, можно легко вычислить планируемый финансовый показатель. Поэтому актуальной проблемой управления финансами предприятий является разработка экономически обоснованных норм и нормативов для формирования и использования денежных ресурсов и организации контроля за их соблюдением каждым структурным подразделением предприятия.

Содержание балансового метода планирования финансовых показателей состоит в том, что благодаря балансу достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов (потребления, накопления и резервных), квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и др.

Содержание метода оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом можно применять различные критерии выбора:

минимум приведенных затрат;
минимум текущих затрат;
минимум вложений капитала при наибольшей эффективности его использования;
минимум времени на оборот капитала, то есть ускорение оборачиваемости:
авансированных средств;
максимум приведенной прибыли;
максимум дохода на рубль вложенного капитала;
максимум доходности капитала (сумма прибыли на рубль вложенного капитала);
максимум сохранности финансовых ресурсов, то есть минимум денежных потерь (финансового, кредитного, процентного, валютного и иных рисков).

Факторный метод используют для расчета планируемого объема прибыли. Принципиальные условия данного метода следующие:

прогнозный характер планирования;
использование достаточно гибких параметров с определенной степенью отклонения от избранной величины;
полный учет инфляционного фактора;
применение базовых показателей за предыдущий период;
четкая система факторов, оказывающих влияние на планируемый показатель;
выбор оптимальной величины показателя из ряда вариантов, в результате чего объект прогноза получает значение исходных целевых параметров, на основе которых происходит процесс планирования.

Приведенная методика применима для планирования и других параметров, характеризующих деятельность предприятия, таких, как, например: объем продаж, стоимость активов, средневзвешенная стоимость капитала и т.п.

При использовании моделей планирования приоритетное значение имеет определение периода исследования. Он должен выбираться с учетом однородности исходных данных. Следует помнить, что наибольший период исследования (кварта) не позволяет выявить общие закономерности. При этом нельзя выбирать и слишком значительный период, так как любые экономические закономерности нестабильны и могут существенно изменяться в течение длительного периода времени. На практике целесообразно использовать для перспективного планирования годовые финансовые показатели за прошедшие 3-5 лет, а для текущего (годового) планирования - квартальные данные за 1-2 года.

Построение экономико-математической модели финансового показателя складывается из ряда этапов:

изучение динамики финансового показателя за определенное время (год) и выявление факторов, влияющих на эту динамику;
расчет модели функциональной зависимости финансового показателя от определенных факторов (например, прибыли от объема продаж);
разработка различных вариантов прогноза финансового показателя;
анализ и экспертная оценка возможной динамики финансового показателя в будущем;
выбор оптимального варианта, то есть принятие планового решения.

Сетевой метод. Этот метод также применяется в крупных организациях и позволяет на основе сетевых графиков или моделей рассмотреть организационную и технологическую последовательность выполнения операций и взаимосвязи между ними; акцентировать внимание на отдельных важных операциях; обеспечивать координацию операций; увязывать финансовые ресурсы и их источники и пр. Сетевой график представляет собой информационную модель, отражающую процесс выполнения комплекса операций, направленных на достижение цели или конкретных задач.

Программно-целевой метод. Содержание этого метода включает в себя: формирование и оптимизацию программы; обоснование количества ресурсов; организацию управления и контроля. Этот метод является по своей сути комплексным управлением деятельностью организации (предприятия) по определенному направлению развития. Содержание его заключается в комплексном применении всех имеющихся методов управления и планирования.

Финансовое прогнозирование – расчет и обоснование финансовых показателей, которые используются в процессе принятия управленческих решений. Финансовый прогноз – это расчет финансового показателя при заранее известных и обусловленных параметрах и границах.

Применение указанных методов в финансовом планировании зависит от целей и горизонта прогноза, квалификации специалистов финансовой службы, наличия у предприятия соответствующей информационной базы данных и иных факторов внутреннего и внешнего характера⁸.

Анализ финансовых планов:

План доходов и расходов организации представляет собой таблицу, в которой в активе отражаются доходы и поступления средств при любой форме расчетов, а в пассиве – все расходы и отчисления.

Цель планирования – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Состав показателей по каждому разделу плана может быть разным – укрупненным или детальным, в зависимости от назначения этого документа. Финансовый план для нужд самого предприятия рекомендуется составлять с полной расшифровкой доходов и расходов. Финансовый план, предназначенный для передачи тому или иному органу управления, может (если нет специальных требований к заполнению) составляться по упрощенной схеме, где отражаются лишь важнейшие виды доходов, направление средств и платежей в бюджет, источником уплаты которых является прибыль.

Доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств.

Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между денежными потребностями и их возможным удовлетворением в критические точки, например при низком накоплении средств и при предполагаемых снижениях продаж.

План доходов и расходов утверждается руководителем предприятия и служит ориентиром при принятии обоснованных решений в области финансовой деятельности.

Основными задачами анализа денежных средств являются⁹:

оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

С позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товарно-материальные ценности. Поэтому к ним применимы общие требования. Во-первых, необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов. Во-вторых, необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов. В-третьих, целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.

Заключение

Финансовое планирование и бюджетирование – как основа процесса формирования и использования финансовых ресурсов предприятия определяется в соответствии с его долго- и краткосрочными целями. Используя логику функционирования механизма финансового планирования, предприятие упреждает возникновение или развитие неблагоприятных тенденций.

Финансовое планирование и бюджетирование решает задачи обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определяет пути эффективного вложения капитала, оценивает степень рациональности его использования; выявляет внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет эффективного использования денежных средств.

Главная задача финансового планирования и бюджетирования заключается в обосновании стратегии предприятия на товарных, финансовых, инвестиционных, информационных и других рынках на предстоящий хозяйственный период с позиций экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском или в определении необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры капитала.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование и бюджетирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта по средствам выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Список используемой литературы

А. И. Кучеренко, доц. РЭА им. Г. В. Плеханова, канд. экон. Наук.Журнал "Справочник экономиста" . Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации.№ 3 2010 г.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2010 г. – 321 с.
Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: ПРИОР, 2009 г. – 368 с.
Загородников С,В. Финансовый менеджмент. Краткий курс. 3-е изд., стер. - М.: Окей-книга, 2010. — 140 с
Карпов А.В. 100% практического бюджетирования. Книга 1. "Бюджетирование, как инструмент управления". – М.: Бизнес, 2010 г. – 392 с.
Ковалев В.В.Финансовый менеджмент:теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. —406-408с
Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2011 г. – с.59
Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ТК Велби, 2009 г. – с. 108
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2012 г. – с.277
Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И..Финансы и кредит. 2009 г-218с
Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю.,Фомкина В.И.. Финансы и кредит: Учебник- М.: Инфра-М, 2009. —230с
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2009г. – с.325
Электронный ресурс. Экономический словарь. Режим доступа: http://mirslovarei.com
Электронный ресурс.Текущее финансовое планирование. Режим доступа:http://www.ecollege.ruно на

¹ Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю.,Фомкина В.И.. Финансы и кредит: Учебник- М.: Инфра-М, 2009. —230с

² Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2011 г. – с.59

³ Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ТК Велби, 2009 г. – с. 108.

⁴ Ковалев В.В.Финансовый менеджмент:теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. —406-408с

⁵ Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2009г. – с.325

⁶ Электронный ресурс. Экономический словарь. Режим доступа: http://mirslovarei.com

⁷ А. И. Кучеренко, доц. РЭА им. Г. В. Плеханова, канд. экон. Наук.Журнал "Справочник экономиста" . Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации.№ 3 2010 г.

⁸ Загородников С,В. Финансовый менеджмент. Краткий курс. 3-е изд., стер. - М.: Окей-книга, 2010. — 140 с

⁹ Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2012 г. – с.277

Бюджетирование и финансовое планирование 📙 Контрольная → 🆔 11865