Грошові фонди та фінансові ресурси

Міністерство освіти і  науки України

ДВНЗ «Криворізький національний університет»

Кафедра економічного аналізу і фінансів

 

 

 

 

 

 

 

Контрольна РОБОТА

з дисципліни: “Фінанси підприємств”

Варіант № 2

 

 

 

 

 

 

 

Виконала: ст. гр. ЗЕП 13-1

                                                                                                            Гаврилюк І. В.

                                                                                          Перевірив:к.т.н. доцент

                                                                                                            Лисевич С. Г.

 

 

 

 

 

КРИВИЙ РІГ

2014

1.Теоретичні питання

 

1. Грошові фонди та фінансові ресурси

 

Грошові фонди - це частина грошових коштів, які мають цільове спрямування. До грошових фондів належать: статутний фонд, фонд оплати праці, амортизаційний фонд (на державних підприємствах), резервний фонд та інші. Статутний фонд використовується підприємством для інвестування коштів в оборотні та основні фонди. Фонд оплати праці - для виплати основної та додаткової заробітної плати працівникам. Амортизаційний фонд - для фінансування відтворення основних і позаоборотних активів. Резервний фонд - для покриття збитків, подолання тимчасових фінансових ускладнень.

Кошти підприємства використовують не тільки у фондовій формі. Так, використання підприємством  коштів для виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом та позабюджетними фондами, банками, страховими організаціями  здійснюється в нефондовій формі. У нефондовій формі підприємства також одержують дотації та субсидії, спонсорські внески.

Під фінансовими ресурсами слід розуміти грошові кошти, що є в розпорядженні підприємств. Таким чином, до фінансових ресурсів належать грошові фонди й та частина грошових коштів, яка використовується в нефондовій формі. Основними джерелами формування фінансових ресурсів підприємств є власні та залучені кошти. До власних належать: статутний фонд, амортизаційні відрахування, валовий дохід та прибуток. До залучених - отримані кредити, пайові та інші внески, кошти мобілізовані на фінансовому ринку .

2. Податок на нерухоме майно (нерухомість).

 

З усіх податків, що справляються у світі, найпоширеніший майновий податок. Однією з причин цього  є те, що ухилитися від податку  на нерухоме майно (земля і нерухомі споруди, наприклад, будинки) досить важко.

Податки можуть спиратися на потенційну або  продажну вартість землі або/та споруд, рухомого майна або матеріальних капітальних активів. Майно може оцінюватися на основі вартості реального  основного капіталу або річної вартості, або в інший спосіб. Як правило, такі заклади, як школи, лікарні, а також  культові споруди виводяться з-під  оподаткування. Дуже зручно покладати  відповідальність за сплату податків на власників майна.

Незважаючи  на те, що складає базу оподаткування, загалом податок стягується пропорційно  до ринкової вартості майна, тобто ціни майна в разі його продажу. Це означає, що майнові податки не обмежуються  лише фактично придбаним і проданим впродовж певного проміжку часу майном, а справляються на основі ціни на майно в разі його продажу. Цей тип бази оподаткування називається базою майнового податку на основі вартості реального основного капіталу, і саме вона застосовується найчастіше.

 З іншого боку, в деяких країнах база оподаткування визначається як річна орендна вартість майна, тобто сума Доходу, одержаного від майна за якийсь проміжок часу.

 Середня частка місцевих майнових податків у місцевих податкових надходженнях складає близько 50 відсотків у федеративних країнах і 30 відсотків в унітарних країнах. У Нідерландах, Сполучених Штатах Америки і в Канаді ця частка дорівнює 70 відсоткам місцевих податкових надходжень, а у Великобританії вона складала 100 відсотків. Таким чином, у країнах західної демократії найпоширенішим податком, що накладається місцевою владою, є майновий податок.

Наявність податків на нерухоме майно в Україні  визначає стаття 14 Закону України “Про систему оподаткування” в редакції Закону від 18 лютого 1997 р. Введення їх у дію передбачається Законом України “Про податок на нерухоме майно (нерухомість)”. Законопроект останнього схвалено Верховною Радою 26 лютого 1997 року. За статтею 1 законопроекту “платниками податку на нерухоме майно є громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства (далі громадяни), які мають у власності нерухоме майно, що розміщується на території України, а також громадяни, які постійно проживають в Україні та мають у власності нерухоме особисте майно за її межами”.

2. Тести

2. Безготівкові розрахунки - це...

1. Розрахунки, які здійснюються  готівкою.

2. Розрахунки за бартером.

3. Розрахунки за допомогою чеків.

4. Розрахунки, які здійснюються  за допомогою записів на рахунках  у банках.

5. Немає правильної відповіді. 

32. За  використання якого джерела сплати  податків найбільше виявляється  їх регулююча функція?

1. Загальний прибуток.

2. Собівартість продукції.

3. Виручка від реалізації  продукції.

4. Прибуток від реалізації  продукції.

5. Амортизаційні відрахування.

 

62. За  рахунок якого джерела має  сплачуватися фіксований сільськогосподарський  податок (при використанні грошової  форми сплати)?

1. Загальна сума отриманого прибутку.

2. Виручка від реалізації сільськогосподарської  продукції.

3. Собівартість виробництва сільськогосподарської  продукції.

4. Валовий дохід  підприємства.

5. Чистий прибуток.

6. Фінансовий резерв платника  податку.

 

92. Показники  ефективності використання оборотних  коштів — це...

1. Фондовіддача.

2. Коефіцієнт обертання.

3. Коефіцієнт ефективності.

     4. Коефіцієнт завантаження

 

122. Основні  засоби—це...

1. Частина матеріальних активів,  які багаторазово беруть участь  у процесі виробництва.

2. Матеріальні цінності, що використовуються у виробничій діяльності підприємства протягом понад одного календарного року із дня введення їх в експлуатацію, а також предмети вартістю за одиницю понад 500 гривень (за ціною придбання).

3. Матеріальні активи, які тривалий  час перебувають у незмінній  натурально-речовій формі.

4. Матеріальні цінності, які поступово  переносять свою вартість на  вироблений продукт.

 

152. Який  показник може характеризувати  кількість днів, необхідних для  погашення боргів?

1. Коефіцієнт співвідношення власних  та позикових коштів.

2. Індекс ліквідності.

3. Показник заборгованості акціонерам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Задачі

 

Задача 2.

Визначити норматив оборотних коштів у запасах сировини за наступними даними:

Фактична вартість сировини: А - 5250 грн.; Б-9800 грн.; В - 6390 грн.

Час транспортування - А-10 дн.; Б-12 дн.; В-18 дн.

Тривалість документообігу - А - 8 дн.; Б-10 дн.; В - 3 дн.

Відповідно:

Прийом та аналіз - 2;4;3 дні;

Складування - 0,5; 1; 2 дні;

Середній інтервал поставки - 26;30;18 днів

Норматив оборотних коштів на готову продукцію визначається за формулою:

Н=РхД,

 де

Р – випуск товарної продукції по виробничій собівартості;

Д - норма запасу в днях.

       А) Д=10+8+0,5+2=20,05 днів

   Н=РхД=5250х20,05=105262,5 грн

Б)Д=12+10+2+1=25 днів

   Н=РхД=9800х25=245000 грн

      В) Д=18+3+3+2=26 днів

   Н=РхД=6390х26=166140 грн

 

Задача 30.

Оцінити фінансовий стан підприємства на основі Форми  №1 “Баланс”.

 

.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс підприємства

На   1 січня    2014 р.

Актив	Код рядка	На початок   звітного періоду	На кінець  звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	10	102	152
первісна вартість	11	122	212
Знос	12	20	60
Незавершене будівництво	20	1002	702
Основні засоби:
залишкова вартість	30	2402	2902
первісна вартість	31	2602	3302
Знос	32	200	400
Довгострокові фінансові інвестиції
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	40
інші фінансові інвестиції	45	500	600
Довгострокова дебіторська заборгованість	50
Відстрочені податкові активи	60		40
Інші необоротні активи	70
Усього за розділом І	80	4006	4396
II. Оборотні активи
Запаси
виробничі запаси	100	902	712
тварини на вирощуванні те відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	1002	1222
готова продукція	130	1202	372
товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	202	852
первісна вартість	161	202	852
резерв сумнівних боргів	162	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	1	3
за виданими авансами	180	3	2
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	102	87
Поточні фінансові інвестиції	220	250	1050
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті	230	400	90
В іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260	4064	4390
III. Витрати майбутніх періодів	270	50	50
БАЛАНС	280	8120	8836

 

 

Пасив	Код рядка	На початок   звітного періоду	На кінець  звітного періоду
1	2	3	4
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	3500	4000
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	1002	1602
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380	4502	5602
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	52	32
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420	102	122
Усього за розділом II	430	154	154
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	952	552
Довгострокові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470	400	400
Усього за розділом III	480	1352	952
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	672	832
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520	30	70
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	952	802
Поточні зобов'язання за розрахунками
3 одержаних авансів	540	3	2
3 бюджетом	550	132	132
3 позабюджетних платежів	560		1
Зі страхування	570	1	2
3 оплати праці	580	180	160
3 учасниками	590
Із внутрішніх розрахунків	600
Інші  поточні зобов'язання	610	102	87
Усього за розділом IV	610	2072	2088
V. Доходи майбутніх періодів	630	40	40
БАЛАНС	640	8120	8836

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1

 

Аналіз майнового стану підприємства

 

Найменування показника	Порядок розрахунку	Рекомендоване значення, тенденції зміни	Значення на початок періоду	Значення на кінець періоду	Темп приросту,%
1.1 Коефіцієнт зносу основних засобів	стр.32ф.1/ стр.31ф.1	Зменшення	0,07	0,12	71,42
1.2 Коефіцієнт придатності основних  засобів	1-(стр.32ф.1/ стр.31ф.1)	Збільшення	0,93	0,88	-5,37

 

Таблиця 2

 

Аналіз фінансової стійкості підприємства

 

Найменування показника	Порядок розрахунку	Рекомендоване значення, тенденції зміни	на  поч. року	на  кін. року	Темп приросту,%
2.1 Коефіцієнт фінансової автономії	стр.380ф.1/ стр.640ф.1	Критичне значення 0,5 Зростання	0,56	0,7	25
2.2 Коефіцієнт фінансової залежності	стр.640ф.1/ стр.380ф.1	Критичне значення 2 Зниження	1,76	1,57	-10,79
2.3 Коефіцієнт фінансового ризику	(стр.430ф.1+стр.480ф.1+ +стр.620ф.1+стр.630ф.1)/ /стр.380ф.1	≤ 0,5 Критичне значення 1	0,34	0,2	-41,17
2.4 Коефіцієнт маневреності власного капіталу	(стр.380ф.1-стр.80ф.1)/ /стр.380ф.1	› 0. Збільшення	0,11	0,21	90,9
2.5 Коефіцієнт структури покриття  довгострокових вкладень	стр.480ф.1/ стр.80ф.1		0,34	0,22	-35,29
2.6 Коефіцієнт довгострокового залучення  позикових коштів	стр.480ф.1/ /(стр.380ф.1+стр.480ф.1)	0,4	0,23	0,14	-39,13
2.7 Коефіцієнт фінансової незалежності  капіталізованих джерел	стр.380ф.1/ /(стр.380ф.1+стр.480ф.1)	0,6	0,77	0,85	10,38

Таблиця 3

 

Аналіз  ліквідності підприємства  

 

Найменування показника	Порядок розрахунку	Рекомендоване значення, тенденції зміни	на поч року	на  кін року	Темп приросту,%
3.1 Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності	(стр.280ф.1-стр.80ф.1)/ /(стр.620ф.1+стр.430ф.1+стр.630ф.1)	1 - 2	21,2	22,88	7,92
3.2 Коефіцієнт термінової ліквідності	(стр.260ф.1-стр.100ф.1-стр.110ф.1- -стр.120ф.1-стр.250ф.1)/ /(стр.620ф.1+стр.430ф.1+стр.630ф.1)	0,7 – 0,8	11,13	12,66	13,74
3.3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності	(стр.220ф.1+стр.230ф.1+стр.240ф.1)/ ф.1стр.620	0,2 – 0,35	-	-	-

 

 

 

Висновок: проаналізувавши майновий стан підприємства, можна сказати що коефіцієнт зносу основних засобів має тенденцію до зростання,що є негативним для підприємства, іншими словами основні засоби швидко зношуються.

 На основі аналізу фінансової стійкості підприємства, підприємство є фінансово незалежне та автономне, про що свідчать коефіцієнти фінансової залежності та автономії відповідно. Дані показники знаходяться в нормативному значенні та відповідають рекомендованим тенденціям зміни (зниження та зростання відповідно).

 Проаналізувавши ліквідність підприємства, можна дійти висновку що підприємство є ліквідним, тобто має високу швидкість перетворення активів у грошові кошти.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список використаної літератури:

 

1. Господарський кодекс України від 16.01.03 №436 – ІV, УК – березень 2003р.
2. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку.
3. Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку. Нормативна база. Нова редакція. – Х.: Курсор, 2005. – 248с.
4. Азаренкова Г.М., Журавель Т.М., Михайленко Р.М. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для самост. вивчення дисципліни. – К.: Знання-Прес, 2004. – 291 с.
5. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. – Фінансова діяльність підприємства: Підручник. – К.: Либідь, 1998.-312с.
6. Білик М.Д., Павловська О.В., Притуляк Н.М. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – К.: КНЕУ, 2005. – 592с.
7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. К.: Ника-Центр. Эльга, 1999.
8. Гринькова В.М., Коюда В.О. Фінанси підприємств в схемах: навчальний посібник. – Х.: Видавничий дім “ІНЖЕК”, 2003. – 192 с.
9. Загородній А.Г., Вознюк Г.Л., Сможенко Т.С. Фінансовий словник. – К.: Т-во “Знання”, КОО; Л.: Вид-во Львів. банк. ін-ту НБУ, 2002. – 566 с.
10. Зятковський І.В. Фінанси підприємств: Навч. посібник. – Тернопіль: Економічна думка, 1999. – 248 с.
11. Ковалев В.В.  Финансовый  анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы  и статистика. 1999.
12. Кононенко О.С. Анализ финансовой отчетности. – 2-е изд. – Х.: Фактор, 2003. – 144 с.
13. Коробов М.Я. Фінанси промислового підприємства.-К.:Либідь, 2003.–240с.
14. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. – 3-тє вид., перероб. та доп. – К: Знання,  2002. – 294 с.
15. Партин Г.О., Загородній А.Г. Фінанси підприємств: Навч. посібник. – Львів: ЛБІ НБУ, 2003. – 265 с.
16. Покропивний С.Ф.  Економіка підприємства. К.: Знання-Прес.4-те вид. 2001.
17. Слав'юк Р.А. Фінанси підприємств. Навчальний посібник. К.: ЦУЛ,. 2002. – 460 с.
18. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання. – К.: КНЕУ, 2003. – 554 с.
19. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навч. посібник. – К.: Ельга, Ніка-Центр, 2002. – 360 с.
20. Фінанси підприємств: Навч. посібник / За ред. Г.Г. Кірейцева. – К.: ЦУЛ, 2002. – 268 с.
21. Фінанси підприємств: Підручник./ Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. – К.: КНЕУ. 2000. – 460 с.
22. Фінанси підприємств: Підручник / А.М. Поддєрьогін, та ін.; - 5-те вид., переоб. та допов. – К.: КНЕУ, 2004. – 546 с.
23. Фінансова діяльність підприємства: Підручник / Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. – 2 –ге вид., перероб. та доп. – К.: Либідь , 2003. – 384 с.
24. Цал-Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємсвта та її аналіз: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – К.:ЦУЛ, 2002. – 360 с.
25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М. 1997.