Контрольная работа по дисциплине: «Финансовое право». 3

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА  РФ

КЕМЕРОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ    СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ

ИНСТИТУТ

 

 

 

 

 

 

Кафедра  «Экономической теории и правовых отношений»

Контрольная работа по дисциплине: «Финансовое право»

 

 

 

 

 

 

 

                                                                 Выполнил: студент                                                                

                                                                 Алиев Р.Р.

                                                                 специальность «Экономика и

                                                                 управление на предприятиях СХ»

                                                                                                                  Проверил старший преподаватель: 

Котов Роман Михайлович

 

Кемерово 2010г.

 

ВАРИАНТ 8

1. Правовые основы организации банковского надзора и контроля..
2. Ответственность за нарушение расчетных операций. Виды ответственности.
3. Безналичное денежное обращение, его формы..
4. В акте налоговой проверки зафиксирован факт хранения денежных средств сверх установленных лимитов в кассе ООО «МВТ». Представители проверяемой организации в представленных возражениях настаивали на том, что поскольку лимит хранения наличных денег в кассе не установлен, организация может хранить наличные денежные средства в кассе без ограничений.

Являются ли действия организации  нарушением законодательства? Имеются ли основания для привлечения к ответственности? Кто является субъектом ответственности? Какой орган уполномочен принимать решения о привлечении к ответственности? Каков порядок привлечения к ответственности?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие, сущность, цели и значение надзора и контроля Банка России.

Понятия контроля и надзора  в теории российского права и  в правоприменительной практике имеют самостоятельное значение и собственное содержание. В научной  литературе исследовались проблемы контрольно-надзорной деятельности в банковской системе.

Контроль как способ обеспечения  законности предполагает, как правило, наличие отношений подчиненности  между контролирующим и контролируемым лицами. Контролирующее лицо обычно вправе вмешиваться в оперативную, хозяйственную деятельность контролируемого объекта с целью устранения допущенных нарушений. Кроме того, контроль предполагает оценку деятельности соответствующего лица с точки зрения не только ее законности, но и целесообразности.

Максимов М.В., исследовав проблемы контроля и надзора в  банковской деятельности, отмечает, что  в отличие от контроля надзор характеризуется  отсутствием отношений подчиненности  надзорных органов с поднадзорными  объектами. В процессе надзора деятельность соответствующего лица оценивается  только с точки зрения законности. Действия поднадзорного лица с точки  зрения их целесообразности не оцениваются. При этом вмешательство в оперативную, хозяйственную или иную самостоятельно осуществляемую деятельность поднадзорного  лица не допускается.

Елизаров В.Н. определяет банковский надзор через контроль. В частности, В.Н. Елизаров пишет  о том, что банковский надзор представляет собой общий государственный  надзор в определенной области хозяйства  — банковском секторе.

Банковский надзор — это контроль над банками при допуске их к осуществлению банковской деятельности, и в процессе таковой он ориентируется на правовые нормы в области банковского надзора, которые служат для поддержания банковской системы в целом и защиты каждого отдельного вкладчика.

Согласно ст. 75 Конституции  РФ основной функцией Центрального бака РФ является защита и обеспечение устойчивости рубля. Конституция устанавливает также, что данную функцию Банк России осуществляет независимо от других органов государственной власти. Указанные положения Конституции РФ, как указывает Симановский А.Ю., по существу обусловливают целесообразность наделения Банка России широким спектром надзорных функций.

Банковский надзор осуществляется, главным образом на основании, двух федеральных законов: ФЗ «О Центральном  банке РФ» и «О банках и банковской деятельности», а также на основании  многочисленных нормативных актах, издаваемых самим Банком России в  соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с ФЗ “О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)” Банк России является органом  регулирования и надзора за деятельностью  кредитных организаций.

Банковский надзор представляет собой совокупность действий, осуществляемых органом банковского надзора  в рамках установленной компетенции  и, как правило, в соответствии с  открытыми (официально опубликованными) процедурными нормами в целях  обеспечения стабильности функционирования банковской системы и защиты интересов  ее кредиторов, а также клиентов.

Банковский надзор - это наблюдение Банка России (дистанционное и контактное) за исполнением и соблюдением кредитными организациями законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных им нормативных актов, в том числе финансовых нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности].

Сущность банковского надзора состоит в проверке соответствия решений и действий кредитной организации законам, регулирующим банковскую деятельность, и нормативным актам Банка России.

В общем виде объекты банковского  надзора закреплены в банковском законодательстве. К ним относятся  кредитные организации. Однако помимо самих кредитных организаций  к объектам банковского надзора  следует отнести филиалы и  представительства кредитных организаций  в РФ и за ее пределами, а также  филиалы и представительства  иностранных банков в России.

Субъектом банковского надзора  является Банк России. Функции банковского  надзора могут осуществляться Банком России, его высшими органами управления, органом банковского надзора  при Банке России, создаваемым  по решению Совета директоров, а  также территориальными учреждениями Банка России. Банковский надзор обеспечивается путем постоянного наблюдения и  проведения проверок.

Предметом банковского надзора является осуществляемая кредитными организациями банковская деятельность, в ходе которой должны соблюдаться банковское законодательство и иные нормативные акты, содержащие нормы банковского права России.

Из содержания ст. 55 Закона о Банке России следует, что предмет  банковского надзора не ограничен  только обязательными нормативами. Предметом банковского надзора  охватываются практически все нормы  банковского законодательства и  нормативных правовых актов Банка  России, касающиеся кредитных организаций, их филиалов, филиалов и представительств иностранных банков

Главной целью надзорной  деятельности ЦБ РФ является поддержание  стабильности банковской системы.

Исходя из этой цели, Банк России должен решать следующие задачи:

1)  предупреждать возможность  возникновения системного банковского  кризиса (путем снижения рисков  утраты ликвидности отдельными  кредитными институтами);

2)   защищать интересы  вкладчиков и кредиторов;

3)  не допускать монополизации  финансового капитала, поддерживать  здоровую конкуренцию в банковском  секторе экономики;

4)  способствовать повышению  эффективности банковского дела, росту профессионализма и добросовестности  банковских работников.

Братко А.Г. выделяет три основные задачи банковского надзора:

1)   проверка соблюдения  законов и банковских правил,

2)   проверка соблюдения  экономических нормативов,

3)   проверка бухгалтерского  учета и отчетности.

Исходя из задач, Братко А.Г. определяет функции банковского надзора. Функции банковского надзора - это направления проводимой Банком России документальной или непосредственной проверки деятельности кредитной организации.

По мнению банковских специалистов, существует определенный перечень этих функций:

- изучение юридических  вопросов деятельности банка  и соблюдение им устава и  лицензии;

- проверка соблюдения  кредитной организацией позиций  банковской лицензии;

- анализ баланса и отчетности  банка;

- изучение динамики отдельных  показателей банковской деятельности  и перспектив развития банка;

- проверка решений органов  управления;

- проверка работы ревизионной  комиссии;

- анализ договорных отношений  кредитной организации с клиентами,  вкладчиками, дебиторами и кредиторами;

- проверка соблюдения  договорных обязательств кредитной организации в ее взаимоотношениях с клиентами и вкладчиками, дебиторами и кредиторами;

- анализ способов размещения  собственных и временно привлеченных  средств, проверка выполнения  обязательств по договорам (кредиты,  депозиты, конвертация, валютные  операции, ценные бумаги);

- проверка управления  рисками;

_ - проверка формирования  резервов;

- проверка гарантий;

- проверка обоснованности  и законности формирования доходов;

- изучение договоров и  причин потерь по отдельным  видам деятельности;

- выявление фактов искажения  доходов и расходов, обнаружение  возможных непроизводительных потерь, в том числе связанных с  результатами применения санкций  за нарушение и несоблюдение  договорных обязательств;

- выявление причин, мотивов  и обстоятельств, способствовавших  банковским нарушениям;

- выяснение целей нарушения  нормативных актов ЦБ РФ, выяснение  причин искажения отчетных показателей,  экономических нормативов;

- выяснение причин и  целей проведения банком убыточных,  неэффективных банковских операций  и сделок, прежде всего создающих  повышенный риск и повлекших  нарушение экономических нормативов;

- проверка соблюдения  кредитной организацией предписаний  Банка России.

Симановский А.Ю. определяет вышеперечисленные функции как  основные действия Банка РФ и разделяет  их на:

1)  основные (анализ и  оценка финансового состояния  кредитных организаций; осуществление  контроля за выполнением кредитными  организациями требований действующего  законодательства и нормативных  актов; применение в соответствующих  случаях мер надзорного реагирования  как предупредительного, так и  принудительного характера).

2)  вспомогательные (издание  документов, определяющих вышеупомянутые  процедурные нормы, уровни рисков, принятие которых банками считается  допустимым и прочее).

Конкретное содержание банковского  регулирования и надзора формируется  под воздействием ряда факторов:

1)  макроэкономическая  ситуация в стране, состояние  банковской системы;

2)  социально-экономические  приоритеты развития общества;

3)  совершенство законодательной  базы;

4)  проводимая Банком  России кредитная политика;

5)  степень независимости  Банка России от органов законодательной  и исполнительной власти;

6)  исторически сложившиеся  особенности организации банковского  надзора в стране.

Основными принципами банковского  надзора являются: законность, постоянность, беспристрастность проверяющих  лиц по отношению к поднадзорному  объекту, а также непосредственность, предполагающая осуществление надзора  именно Банком России.

Банковский надзор в том  виде, в котором он сегодня предусмотрен в российском законодательстве, не охватывает всю банковскую систему, а только распространяется на кредитные  организации. Иными словами, его  объектом является только нижний уровень  банковской системы. Верхний уровень  банковской системы - Банк России - не является объектом надзора, со стороны какого бы то ни было органа.

Контрольные функции представляют собой осуществление контроля за функционированием кредитно-банковской системы и проведение валютного контроля. Данная функция включает определение соответствия требованиям к качественному составу банковской системы, т. е. процедуру допуска кредитных институтов на национальный банковский рынок. Кроме того, сюда относятся разработка набора необходимых для кредитных институтов экономических коэффициентов и норм и контроль за ними.

Банковский валютный контроль за кредитными организациями, как представляется, включает надзор за соблюдением ими банковских правил работы с валютными ценностями, а также государственный надзор за деятельностью уполномоченных банков в качестве агентов валютного контроля.

То же самое касается антимонопольного контроля, упоминаемого в ст. 32 Закона о банках и банковской деятельности, который в большей мере является разновидностью банковского надзора, чем самостоятельным направлением банковского контроля.

Что же касается контрольных  функций Банка России, возложенных  на него другими (небанковскими) федеральными законами, то они реализуются не в связи с банковской деятельностью  кредитных организаций. Поэтому  соответствующие контрольные полномочия Банка России являются предметом  регулирования иных отраслей российского  законодательства (валютное, таможенное, налоговое, бюджетное, гражданское  и т.п.) и могут именоваться банковскими с большой натяжкой, да и то лишь потому, что их осуществляет Банк России. Данный вывод имеет важное значение в вопросе о разграничении контроля и надзора в сфере банковской деятельности.

Таким образом, выполнение Банком России ряда надзорных функций обосновывается функциональной и экономической  целесообразностью. Помимо этого, специально в отношении банковского надзора следует иметь в виду, что кроме Банка России ни один орган не имеет опыта организации системы банковского надзора, включая в данном случаев понятие «опыта» систему функциональных возможностей кадрового обеспечения и представления о направлениях в развития надзора.

1.2 Формы и виды  банковского надзора и контроля

В классическом варианте банковский надзор включает два основных компонента:

1)  лицензирование и  согласование изменений структуры  кредитной организации;

2)  текущий контроль  Рис. 1.

1. Лицензирование выполняет функцию входного контроля. Целью процедур, осуществляемых в рамках лицензирования, является минимизация риска допуска на рынок банковских услуг или на отдельный его сегмент организации, функционирование которой заведомо несет угрозу интересам кредиторов и клиентов или угрозу системного характера. Причиной такого рода угроз является потенциальная недобросовестность, недостаточная квалификация менеджмента, непрозрачность корпоративной структуры, препятствующая реализации требований рыночной дисциплины и осуществлению эффективного надзора, заведомая неэффективность управления, исходная слабость капитальной или неадекватность материальной базы, повышенная опасность принятия чрезмерных рисков и т.д.

 

2. Рис.1. Формы и методы контроля над деятельностью банков со стороны ЦБ РФ.

 

 

2. Ответственность за нарушение расчетных операций. Виды ответственности.

Банки и предприятия несут  ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в  соответствии с действующим законодательством  РФ. Законодательные акты содержат как общие, так и специальные  условия такой ответственности.

К общим относятся условия, наличие которых необходимо для возложения ответственности на нарушителя обязательства в дюбом гражданском правоотношении:

1. Противоправность;
2. Наличие убытков;
3. Причинная связь между противоправным действием (бездействием) и наступившими негативными последствиями;
4. Вина правонарушителя.

Специальные условия об ответственности  за нарушение правил совершения расчетных  операций, предусматривают ответственность  в виде штрафов. Для наступления  специальной ответственности достаточно только самого факта нарушения по вине банка.

Ответственность банков и  их клиентов за нарушение правил осуществления  расчетных операций устанавливается  не только нормами действующего законодательства (императивная), но и условиями договора, заключаемого между банком и его клиентом (договорная).

Императивная - ответственность- устанавливается в федеральных законах, а также в правилах, издаваемых Центральным банком России. Данные нормативные акты носят императивный характер и не могут быть изменены соглашением сторон расчетных правоотношений. Среди этих актов особое место занимает положение о штрафах за нарушение правил совершения расчетных отношений, утвержденное Постановлением Совета Министров СССР от 16 сентября 193г. № 911. Содержащиеся в нем нормы, определяющие штрафную ответственность банков, воспроизводится в правилах о безналичных расчетах, утвержденных ЦБ РФ. Согласно этим актам за несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

Постановлением Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ от 25 мая 1992г. «О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние» с 1 июля 1992г. введена пеня за просрочку платежа в пользу поставщика в размере 0,5% в день в случаях, когда размер ее не определен по согласованию между поставщиком и покупателем в договоре на поставку». Этим же актом предусмотрено, что в случае задержки зачисления на счета клиентов платежа по вине банка с указанного банка взимается в пользу поставщика пеня за каждый день просрочки зачисления платежа в размере 0.5% в день.

Договорная - ответственность между банком и клиентом может предусматривать дополнительные штрафные санкции. Кроме того, банки несут ответственность за причиненный клиенту материальный ущерб в размере прямых убытков и упущенной выгоды. Размер имущественной ответственности предприятий перед банком непосредственно законом не определен. Здесь применяются общие нормы гражданско-правовой ответственности. В ряде случаев конкретный размер такой ответственности устанавливается в договорах банковского счета и вклада, кредитных договорах, и имеет целью способствовать выполнению предприятием своих обязанностей в кредитно-расчетных операциях.

3.  Безналичное обращение — движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений,        зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждений привели к возникновению такого обращения.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

•предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

•юридическими лицами и  кредитными учреждениями по получению  и возврату кредита;

•юридическими лицами и  населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

•физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Размер безналичного оборота  зависит от объема товаров в стране и уровня цен. Безналичное обращение  имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение  получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты – разновидность безналичных расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений — жироприказов, т.е. письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением  соответствующего документооборота.

Различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты  платежными поручениями, аккредитивная  форма расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями, зачет взаимных требований, инкассо.

1.Расчеты платежными поручениями  – это самая распространенная  в настоящее время в России  форма безналичных расчетов.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия  обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

Расчеты платежными поручениями  используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью  рассчитываются с поставщиками и  подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в  другие банки, при налоговых и  иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д.

Платежные поручения действительны  в течение 10 дней со дня их выписки  и принимаются от плательщика  к исполнению только при наличии  средств на счете, если иное не оговорено  между банком и владельцем счета.

В целях гарантии платежа  поставщик может внести в условия  сделки акцепт платежного поручения. Поручение  акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном  поручении делается соответствующая  отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается.

2. Аккредитивная форма  расчетов. Сущность аккредитивной  формы расчетов состоит в том,  что плательщик поручает обслуживающему  его банку произвести за счет  средств, предварительно депонированных  на счете, либо под гарантию  банка оплату товарно-материальных  ценностей по месту нахождения  получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в  заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

В соответствии с «Положением  о безналичных расчетах» в  нашей стране могут открываться  следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные. В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком  и не может быть переадресован. Выплата  с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок  расчетов по аккредитиву устанавливается  в договоре между плательщиком и  поставщиком.

3. Расчеты чеками. При  расчетах чеками владелец счета  (чекодержатель) дает письменное  распоряжение банку, выдавшему  расчетные чеки, уплатить определенную  сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как  физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством  и могут применяться при расчетах во всех случаях,  предусмотренных  законами РФ. Не допускаются расчеты  чеками между физическими лицами. Чек удобен для расчетов в случаях:

-когда плательщик не  хочет совершать платеж до  получения товара, а поставщик  — передавать товар до получения  гарантии платежа;

-когда продавец заранее  не известен.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой  отчетности. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии  соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка.

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в  течение десяти дней, не считая дня  его выдачи.

В России «Положение о безналичных  расчетах» (2002 г.) конкретизировало порядок  расчетов чеками и одновременно несколько  ограничило возможности их использования. Последнее выразилось тем, что:

-чекодержатель не может  передать чеки поставщику путем  индоссамента;

-требуется обязательно  предварительное депонирование  чекодержателем средств на отдельном  счете.

4.Расчеты платежными требованиями-поручениями представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета. Оно выписывается поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляется в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта.  Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

5. Инкассо – это операция  по получению банками для клиентов  денег по их поручению и  за их счет по различным  документам. На инкассо принимаются  чеки, векселя, ценные бумаги и  т.д.